Практикум по методике исчисления и уплаты налогов и сборов (стр. 4 )

Тема 1. Теоретические основы по практике исчисления

и уплаты налогов

Существенные элементы налога и их характеристика: налогоплательщик, объект налогообложения, налоговая база, налоговая ставка, налоговый (отчетный) период, порядок исчисления, порядок уплаты, сроки уплаты налогов.

Налоговые льготы и особенности их применения.

Налоговое обязательство: условия его возникновения, изменения и прекращения.

Система налогов и сборов РФ: федеральные, региональные и местные налоги. Налоги, уплачиваемые физическими лицами, организациями, смежные налоги.

Тема 2. Действующий механизм исчисления и уплаты налогов

Налогообложение физических лиц: НДФЛ, налог на имущество физических лиц: налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, льготы, ставки, налоговый период, сроки и порядок уплаты.

Налогообложение организаций: налог на прибыль организаций, налог на имущество организаций: налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, льготы, ставки, налоговый период, сроки и порядок уплаты.

Налогообложение организаций и предпринимателей: НДС, акцизы, НДПИ – существенные элементы.

Налогообложение организаций и физических лиц: транспортный налог, земельный налог, госпошлина, сборы за пользование объектами животного мира и водными биологическими ресурсами и прочие – существенные элементы.

Тема 3. Налоговая нагрузка и методы ее расчета

Понятие налоговой нагрузки и налогового бремени. Методы расчета налоговой нагрузки (на макроуровне и на микроуровне). Характеристика «налогового поля» и льгот:

- физических лиц: НДФЛ, налог на имущество физических лиц;

- юридических лиц: налог на прибыль организаций, налог на
имущество организаций;

- юридических лиц и предпринимателей: НДС, акцизы, налог на
игорный бизнес, НДПИ, водный налог.

- всех налогоплательщиков (физических и юридических лиц):
транспортный налог, земельный налог, сбор за пользование
объектами животного мира и за пользование водными
биологическими ресурсами, госпошлина.

Методика проведения налогового анализа.

Тема 4. Специальные налоговые режимы и их влияние

на налоговую нагрузку

Понятие специальных налоговых режимов.

Упрощенная система налогообложения: порядок перехода на УСН, объекты, ставки и особенности определения налоговой базы, порядок и сроки уплаты. Выбор объекта налогообложения для целей оптимизации налоговых платежей.

Система налогообложения для определенных видов деятельности в виде уплаты ЕНВД: порядок перехода на ЕНВД, объект, ставка и особенности определения налоговой базы, порядок и сроки уплаты.

Преимущества и недостатки специальных налоговых режимов.

Оценка влияния специальных налоговых режимов на налоговую нагрузку.

Тема 5. Влияние учетной политики организации

на налоговую нагрузку хозяйствующего субъекта

Налоговые последствия альтернативных способов учета по отдельным элементам учетной политики:

- метод учета доходов и расходов (кассовый и начисления);

- метод начисления амортизации (по налоговому учету: линейный и нелинейный; по бухгалтерскому учету: линейный, уменьшаемого
остатка, сумме чисел лет срока полезного использования и
пропорционально объему продукции);

- создание резервов (на ремонт основных средств, по
сомнительным долгам, на предстоящую оплату отпусков работникам,
выплату ежегодного вознаграждения за выслугу лет).

Тема 6. Влияние договорной политики субъекта хозяйствования

на налоговую нагрузку

Анализ участников договора. Анализ предмета договора. Анализ вида деятельности. Анализ даты совершения операций, исполнение которых предусмотрено договором. Анализ порядка определения и формирования цены договора. Меры ответственности сторон по договору. Специальные положения и действия, которые стороны обязаны исполнить.

Тема 7. Деловая игра «Рабочий день налогового консультанта»

4. ТЕМЫ СЕМИНАРСКИХ ЗАНЯТИЙ. ВОПРОСЫ ДЛЯ ПОДГОТОВКИ К ПРАКТИЧЕСКИМ ЗАНЯТИЯМ

Тема 1. Теоретические основы по практике исчисления

и уплаты налогов

1. Чем налог отличается от сбора?

2. Дайте определение налоговой системе РФ.

3. Каков перечень федеральных, региональных и местных налогов и сборов?

4. Перечислите и дайте характеристику каждому элементу налогообложения (налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, льготы, налоговый период, ставка налога, порядок исчисления и уплаты).

5. Перечислите и дайте характеристику функциям налогов.

6. Какова структура налоговых органов в настоящее время?

7. Перечислите и дайте характеристику способам уплаты налогов.

Тема 2. Действующий механизм исчисления и уплаты налогов

1. Перечислите налоги, которые уплачивают физические лица.

2. Перечислите плательщиков НДФЛ, их зависимость от времени.

3. Назовите налогоплательщиков и объекты обложения налогом
на доходы физических лиц.

4. Раскройте особенности определения налоговой базы НДФЛ.

5. Перечислите доходы, не подлежащие налогообложению.

6. Назовите ставки НДФЛ.

7. Охарактеризуйте налоговые вычеты по НДФЛ:

8. Расскажите о плательщиках и объектах обложения налогом на
имущество физических лиц.

9. Перечислите категории физических лиц, которые освобождены
от уплаты налога на имущество физических лиц.

10.Назовите ставки налога на имущество физических лиц, в том числе
применяемые в г. Тюмени.

11.Охарактеризуйте плательщиков транспортного налога.

12.Перечислите объекты налогообложения по транспортному
налогу.

13.Укажите критерии, на основании которых дифференцируются
ставки транспортного налога.

14.Раскройте особенности взимания транспортного налога в Тюменской области.

15.Назовите состав плательщиков и объект обложения
земельного налога.

16.Расскажите о льготах по земельному налогу и порядок уплаты
налога.

17.Охарактеризуйте особенности применения земельного налога в г. Тюмени.

18.Охарактеризуйте экономическую сущность НДС.

19.Перечислите плательщиков НДС.

20.Раскройте особенности расчета налоговой базы по НДС.

21.Перечислите ставки НДС.

22.Охарактеризуйте порядок применения налоговых вычетов по
НДС.

23.Раскройте порядок исчисления и уплаты НДС в бюджет.

24.Охарактеризуйте роль и значение налога на прибыль в
экономике.

25.Перечислите плательщиков и объекты обложения налога на
прибыль.

26.Назовите ставки налога на прибыль.

27.Перечислите виды доходов и расходов.

28.Раскройте порядок исчисления и уплаты налога на прибыль в
бюджет.

29.Охарактеризуйте методы определения доходов и расходов.

30.Перечислите товары, являющиеся подакцизными.

31.Охарактеризуйте порядок определения налоговой базы по
товарам, облагаемым:

- по специфическим ставкам;

- по адвалорным ставкам;

- по комбинированным ставкам.

32.Охарактеризуйте ставки акцизов.

33.Раскройте порядок исчисления и уплаты акцизов, а также
сроки уплаты в бюджетную систему.

34.Раскройте роль и значение страховых взносов, поступающих во внебюджетные фонды.

35.Перечислите плательщиков, объекты обложения и ставки страховых взносов.

36.Охарактеризуйте порядок и сроки уплаты страховых взносов.

37.Перечислите плательщиков и объектов обложения налогом на
имущество организаций, налоговые льготы.

38.Раскройте методику расчета среднегодовой стоимости
имущества организации.

39.Раскройте порядок исчисления и уплаты налога на имущество
в бюджет.

Тема 3. Налоговая нагрузка и методы ее расчета

1. Дайте определения понятий налоговая нагрузка и налоговое бремя.

2. Расскажите о классификации налогового бремени.

3. Как рассчитывается налоговая нагрузка на макроуровне (в том
числе на региональном).

4. Охарактеризуйте методики расчета налоговой нагрузки с
организаций (в том числе их преимущества и недостатки).

5. Как можно рассчитать налоговую нагрузку физических лиц с
учетом косвенных налогов?

6. Перечислите льготы по налогам с физических лиц,
организаций.

Тема 4. Специальные налоговые режимы и их влияние на налоговую нагрузку

1. Дайте определение понятия специальные налоговые режимы.

2. Перечислите виды специальных налоговых режимов.

3. Расскажите о порядке перехода на ЕСХН, УСН, ЕНВД.

4. Охарактеризуйте порядок расчета ЕСХН.

5. Охарактеризуйте порядок расчета единого налога при УСН

6. Охарактеризуйте порядок расчета единого налога на
вмененный доход

7. Какой режим налогообложения выгоден сельскохозяйственным товаропроизводителям?

Тема 5. Влияние учетной политики организации на налоговую нагрузку хозяйствующего субъекта

1. Охарактеризуйте налоговые последствия альтернативных способов учета доходов и расходов (кассовый и начисления),

2. Проанализируйте налоговые последствия создания резервов (на ремонт основных средств, по сомнительным долгам, на предстоящую оплату отпусков работникам, выплату ежегодного вознаграждения за выслугу лет).

Тема 6. Влияние договорной политики субъекта хозяйствования на налоговую нагрузку

1. Влияет ли вид договор на размер налоговых платежей?

2. Какие вопросы рассматриваются при анализе участников договора; предмета договора, вида деятельности, даты совершения операций, исполнение которых предусмотрено договором, порядка определения и формирования цены договора?

3. Как меры ответственности сторон по договору влияют на
налоговые платежи?

4. Что предусматривают специальные положения и действия,
которые стороны обязаны исполнить?

Тема 7. Деловая игра «Рабочий день налогового консультанта»

Цель – закрепить знания, полученные в ходе изучения дисциплины.

Рабочие группы:

- налоговые консультанты

- организации - заказчики (клиенты налоговых консультантов)

Для анализа ситуаций учебная группа делится на 4 подгруппы. Каждая из подгрупп, выполняя по 2 задания по анализу одинаковых ситуаций, последовательно разыгрывает следующие роли:

1) вначале выступает в роли клиентов налогового консультанта:

- ставит задачи перед консультантом;

- описывает свои условия и требования;

- ориентирует налогового консультанта в отношении сроков и
формы представления отчетов;

2) затем - в роли налоговых консультантов:

- разрабатывает и предлагает клиенту решение поставленной
задачи;

3) затем вновь в роли клиентов налогового консультанта:
-оценивает работу, выполненную консультантом.

Выполнение двумя группами одного и того же задания, во-первых, позволяет сформулировать и оценить различные варианты решений, во-вторых, вносит дух соревновательности в обсуждение вопроса и форму представления результатов.

В процессе выработки решения следует использовать НК РФ, законодательные и иные нормативные акты, которые могут оказаться необходимыми и полезными, включая материалы правоприменительной практики.

5. МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ ПО САМОСТОЯТЕЛЬНОМУ ИЗУЧЕНИЮ ТЕОРЕТИЧЕСКОЙ ЧАСТИ ДИСЦИПЛИНЫ

В соответствии с утвержденными образовательными стандартами значительно возрастает доля самостоятельной работы студентов при одновременном сокращении объемов аудиторных занятий. Данные методические указания помогут студентам сориентироваться в изучаемой дисциплине и обратить внимание на основные моменты. Цель методических указаний – помочь студенту в самостоятельной организации учебной работы.

Рекомендуется следующая последовательность в овладении курсом: вначале следует ознакомиться с программой курса и методическими указаниями по его изучению, после проработать учебный материал по учебникам, законодательству, затем следует обратиться к дополнительной литературе. Минимальное количество часов, отведенных на изучение теоретического материала каждой темы, указано в тематическом плане. Максимальное количество часов строго индивидуально и зависит от особенностей студента, а также наличия или отсутствия у студента, не усвоенного материала дисциплин, изученных ранее.

После изучения всего теоретического материала студент может приступить к выполнению контрольных работ. Задания для контрольной работы приводятся в соответствующей части настоящего учебно-методического комплекса. Для подготовки к зачету следует использовать специальные вопросы. Четкое выполнение настоящих методических указаний будет способствовать успешному усвоению материала.

ТЕМЫ ДОКЛАДОВ ДЛЯ СРС

Тема 1. Теоретические основы по практике исчисления и уплаты налогов

1. Налоги как основной источник доходов государства.

2. Налоговые доходы Тюменской области.

3. Роль налогов в формировании доходной части бюджета г. Тюмень.

Тема 2. Действующий механизм исчисления и уплаты налогов

1. НДС: изменения в налоговом законодательстве.

2. Перспективы реформирования НДС.

3. Опыт налогообложения добавленной стоимости в развитых странах.

4. Акцизы: изменения в налоговом законодательстве.

5. Перспективы реформирования акцизного обложения.

6. НДФЛ: изменения в налоговом законодательстве.

7. Перспективы реформирования налогообложения доходов граждан.

8. Перспективы введения прогрессивной шкалы налогообложения.

9. Последствия реформирования ЕСН.

10. Зарубежный опыт социального обеспечения граждан.

11. Налог на прибыль: изменения в налоговом законодательстве.

12. Перспективы реформирования налогообложения прибыли.

13. Платежи за пользование природными ресурсами: изменения в налоговом законодательстве.

14. Перспективы реформирования налогообложения природопользования.

15. Налог на имущество организаций: изменения в налоговом законодательстве.

16. Транспортный налог: изменения в налоговом законодательстве.

17. Налог на игорный бизнес: изменения в налоговом законодательстве.

18. Перспективы реформирования региональных налогов.

19. Налог на имущество физических лиц: изменения в налоговом законодательстве.

20. Земельный налог: изменения в налоговом законодательстве.

21. Перспективы реформирования местных налогов.

Тема 3. Налоговая нагрузка и методы ее расчета

1. Налоговое бремя и его показатели.

2. Налоговая нагрузка хозяйствующих субъектов и методы ее определения.

3. Налоговое бремя населения.

4. Экономическая сущность налоговой нагрузки и налогового бремени.

5. Методики расчета налоговой нагрузки с организаций: их преимущества и недостатки.

Тема 4. Специальные налоговые режимы и их влияние

на налоговую нагрузку

1. ЕСХН: изменения в налоговом законодательстве.

2. УСН: изменения в налоговом законодательстве.

3. ЕНВД: изменения в налоговом законодательстве.

4. Перспективы реформирования специальных налоговых режимов.

Тема 5. Влияние учетной политики организации

на налоговую нагрузку хозяйствующего субъекта

1. Учетная политика и ее роль при налоговом планировании.

2. Оптимизация налоговой нагрузки при применении учетной политики.

Тема 6. Влияние договорной политики субъекта хозяйствования

на налоговую нагрузку

1. Влияние договорной политики на налоговую нагрузку организации.

2. Оптимизация налогов через договор.

6. ПРАКТИКУМ. ЗАДАНИЯ ДЛЯ ПРАКТИЧЕСКИХ ЗАНЯТИЙ

В настоящем разделе представлены задания для практических занятий по дисциплине «Практикум по методике исчисления и уплаты налогов и сборов». При подготовке к практическим занятиям студентам предлагается повторить теоретические основы исчисления и уплаты налогов и сборов и в целях самоконтроля ответить на вопросы, представленные в соответствующем разделе.

Тема 1. Теоретические основы по практике исчисления

и уплаты налогов

Задание 1. Заполните таблицу 1 на основе определений налог, сбор, госпошлина.

Таблица 1

Характеристика налога, сбора, госпошлины

и иных обязательных платежей

	Налог	Сбор	Пошлина	Иные обязательные платежи
Сходства
Отличия

Примечание: