Практикум по методике исчисления и уплаты налогов и сборов (стр. 7 )

Задача 20. Общая сумма доходов организации, занимающихся игорным бизнесом, за отчетный налоговый период составила руб., в том числе (в т. ч. НДС):

- от игорного бизнеса – руб.;

- от сдачи части помещения в аренду ресторану – 5900000 руб.

Общая сумма расходов составила 9000000 руб. Расходы между видами деятельности разделить невозможно.

Один из арендаторов оплатил простым векселем сроком «по предъявлении». Номинальная стоимость векселя – 2000000 руб. По условиям векселя арендатор обязан выплатить арендодателю при погашении векселя (оплате вексельной суммы) проценты из расчета 16% годовых. Срок нахождения векселя на балансе предприятия до его погашения – 45 дней.

Рассчитайте налоговую базу по налогу на прибыль организаций.

Задача 21. Коммерческая организация получила от учредителей денежные средства на приобретение станка. Станок предполагается использовать в производственных целях. Денежные средства были получены:

- от юридического лица, имеющего 51% вклада в уставном капитале организации – 600000руб.;

- от физического лица, вклад которого в уставный капитал составляет 49% - 240000руб.

Кроме того, дополнительно от того же учредителя – юридического лица – получен легковой автомобиль стоимостью 180000 руб., который организация подарила директору, являющемуся также учредителем с долей в уставном капитале 49%.

От бюджетного учреждения получены основные средства стоимостью 80000 руб., которые предполагается использоваться в производственных целях. Расчет с поставщиком произведен бюджетной организацией за счет бюджетных ассигнований.

Рассчитайте налог на прибыль организаций.

Задача 22. Уставный капитал компании «А» состоит из 1000 акций, из которых российской организации принадлежит 700 акций, иностранной организации - 50акций, физическому лицу – резиденту РФ – 200 акций, физическому лицу – нерезиденту РФ – 50 акций. Общим собранием акционеров принято решение выплатить дивиденды в размере 1 рубль на 1 акцию. Организацией «А» были получены дивиденды от долевого участия в других организациях компания в сумме 100 руб.

Определите сумму налога, удержанную налоговым агентом с начисленных дивидендов.

Задача 23. Место постановки на учет в налоговых органах российской организации - г. Тюмень (среднегодовая стоимость движимого имущества 1500 тыс. руб., недвижимого имущества - 5000 тыс. руб.)

У организации имеется два обособленных подразделения:

- филиал, выделенный на отдельный баланс, в г. Ишиме (среднегодовая стоимость движимого имущества 500 тыс. руб.; недвижимого имущества – 1000 тыс. руб.);

- представительство, не имеющее отдельного баланса, в г. Надыме (среднегодовая стоимость движимого имущества 1100 тыс. руб.; недвижимого имущества – 1200 тыс. руб.)

Определите базу по налогу на имущество и сумму налога в г. г.Тюмень, Ишим, Надым.

Задача 24. Предприятие, работающее на УСН, с 01.01.2007 г., до перехода на УСН, приобрело оборудование со сроком полезного использования 6 лет стоимостью 200000руб. За период до перехода на УСН была начислена амортизация в сумме 30000руб.

Рассчитайте величину расходов по данному оборудованию, признаваемых в каждый отчетный период с 2007 по 2009 годы для налогового учета.

Задача 25. Индивидуальный предприниматель осуществляет следующие виды деятельности:

2.Продажа автомобилей (площадь торгового зала 120 кв. м., площадь подсобных помещений – 60 кв. м.);

3.Ремонт автомобильных технических средств – численность наемных работников, занятых данным видом деятельности, – 4 чел.;

ФОТ за месяц – 400000 руб. Выплачены пособия по временной нетрудоспособности (не за счет средств ФСС) – 70000 руб.

Определить сумму ЕНВД за один налоговый период, учитывая, что К2 по обоим видам деятельности установлен в размере 1.

Тема 3. Налоговая нагрузка и методы ее расчета

Задача 1.

На основании данных таблицы 1 и 2 о показателях финансово - хозяйственной деятельности рассчитайте налоговую нагрузку по трем методикам, заполнив таблицы 3-10.

Таблица 1

Показатели финансово-хозяйственной деятельности за 20___год

(руб.)

Наименование показателя	Сумма
Доходы от реализации (без НДС)
Начисленный НДС
НДС, подлежащий вычету
НДС к уплате
Себестоимость
Прибыль (убыток)
Материальные затраты (без НДС)
Расходы на оплату труда
Амортизация	587000
Внереализационные доходы
Внереализационные расходы
Отчисления на социальные нужды
Налог на прибыль организаций
Налог на имущество организаций
Сумма начисленного НДФЛ	2457330
Суммы платежей во внебюджетные фонды
Сумма налоговых платежей
Общая сумма налогов в бюджет и внебюджетные фонды

Таблица 2

Расчет НДС за 20 _____г.

Наименование	НДС начисленный	НДС к вычету	НДС к уплате
январь	1413893	1578836
февраль	2184922	1441228
март	2674656	2253115
апрель	2031902	1239008
май	2537719	2007515
июнь	2725467	1965460
июль	2436557	1778768
август	2084500	2371554
сентябрь	2205989	1697044
октябрь	2172376	1619429
ноябрь	1662576	1633079
декабрь	1658990	1102620
Итого

Таблица 3

Перечень обязательных платежей в бюджетную систему

за 20____год

Наименование показателя	Сумма, в руб.	Структура, в %
1. Начисленный НДС
2. НДС, подлежащий вычету
3. НДС к уплате
4. Отчисления на социальные нужды
5. Налог на прибыль организаций
6. Налог на имущество организаций
7. НДФЛ
8. Итого платежи во внебюджетные фонды
9. Итого налоговые платежи
10. Всего налогов в бюджет и внебюджетные фонды

Таблица 4

Расчет налога на прибыль

Показатель	Сумма
1. Доходы от реализации
2. Внереализационные доходы
3. Расходы, связанные с производством и реализацией
4. Внереализационные расходы
5. Налоговая база
6. Ставка
7. Налог на прибыль организаций

Таблица 5