Аналитический обзор

исполнения доходной части государственного

бюджета за январь-июль месяцы 2013 года.

За январь-июль месяцы 2013 года Государственной налоговой службой при Правительстве Кыргызской Республики собрано налогов и платежей в сумме 20550,1 млн. сомов при прогнозе 21112,2 млн. сомов, выполнение составило 97,3% или недобор 562,1 млн. сомов, по сравнению с аналогичным периодом прошлого года поступления налогов и платежей увеличились на 652,3 млн. сом или на 3,3%. Доля доходов к ВВП составила 12,4% и по сравнению с аналогичным периодом прошлого года сократилась на 0,97 процентных пункта.

В том числе поступления в республиканский бюджет составили 14270,5 млн. сомов при прогнозе 14875,0 млн. сомов, выполнение составило 95,9% или недобор 604,5 млн. сомов, по сравнению с аналогичным периодом прошлого года поступления налогов и платежей сократились на 952,0 млн. сом или на 6,3%.

Поступления в местный бюджет составили 6279,5 млн. сомов при прогнозе 6237,2 млн. сомов, выполнение составило 100,7% или перевыполнено на 42,3 млн. сом, по сравнению с прошлогодним периодом поступления налогов и платежей увеличились на 1 604,3 млн. сом или на 34,3%.

Поступления налогов и платежей в государственный бюджет без учета «Кумтор» составили 18575,5 млн. сомов при прогнозе 19218,0 млн. сомов, выполнение составило 96,7% или недобор 642,5 млн. сомов, по сравнению с аналогичным периодом прошлого года поступления налогов и платежей увеличились на 1 669,2 млн. сом или на 9,9%. Доля доходов к ВВП осталась на том же уровне и составила 12,0%.

НЕ нашли? Не то? Что вы ищете?

Выполнение прогнозных показателей обеспечено подведомственными структурными подразделениями: УГНС по контролю за субъектами СЭЗ – 103,4%, Межрегиональным Управлением ГНС по Южному региону – 101,0%, Межрегиональным Управлением ГНС по Северному региону – 99,7%, Межрегиональным Управлением ГНС по Восточному региону – 99,0%, напротив не обеспечено выполнение прогнозных показателей УГНС по контролю за крупными налогоплательщиками – 95,2%, УГНС по контролю за крупными налогоплательщиками (ЮГ) – 98,8%, УГНС по г. Бишкек – 97,2%, УГНС по г. Ош – 98,5%.

Сумма налоговых поступлений по отраслевой структуре бюджета составила 18191,2 млн. сом, которая по сравнению с аналогичным периодом прошлого года увеличилась на 923,8 млн. сом или на 5,3%.

Наиболее существенные налоговые отчисления произведены предприятиями цветной металлургии – 14,0%, торговли – 15,0%, системы связи – 10,0%, прочей деятельности – 7,0%, транспорта – 5,0%, строительства – 5,0%, профессиональной деятельности – 5%, финансовых услуг – 4,0%, прочей отрасли промышленности – 4%.

В структуре сбора налогов и платежей доля подоходного налога с физических лиц - резидентов Кыргызской Республики составила – 18,0%, налога на доходы лиц – нерезидентов – 3,0%, налога на прибыль – 12,0%, налога на основе добровольного патента – 4,0%, налога на валовой доход от Кумтор – 10,0%, налога на недвижимое имущество – 2,0%, налога на движимое имущество – 2,0%, НДС на товары и услуги, производимые на территории Кыргызской Республики – 20,0%, налога с продаж – 17,0%, акцизного налога на товары, производимые на территории Кыргызской Республики – 2,0%, налога за пользование недрами – 2,0%, земельного налога – 2,0%, неналоговым поступлениям – 4,0%.

Фактические налоговые поступления составили 19691,9 млн. сомов или 96,5% от прогнозных показателей в сумме 20397,2 млн. сомов, недобор 705,3 млн. сомов, по сравнению с аналогичным периодом прошлого года поступления увеличились на 501,4 млн. сом или на 2,6%. Доля доходов к ВВП составила 11,88% и по сравнению с аналогичным периодом прошлого года сократилась на 1,01%.

Исполнение доходной части бюджета обеспечено за счет выполнения плановых показателей по следующим видам налогов и платежей: единому налогу (104,1%), налогу на основе обязательного патента (102,2%), налогу на основе добровольного патента (103,1%), налогу на недвижимое имущество (102,0%), земельному налогу за пользование приусадебными земельными участками (104,9%), земельному налогу за пользование сельскохозяйственными угодьями (117,9%), земельному налогу за использование земель несельскохозяйственного назначения (106,7%), налогу с продаж (100,6%), налогу за пользование недрами (110,7%), неналоговым поступлениям (120,0%), налогу на валовой доход от Кумтор (104,2%).

Не выполнены прогнозные показатели по налогу на прибыль (93,4%), налогу на проценты (99,1%), подоходному налогу с физических лиц – резидентов КР (95,5%), налогу на доходы лиц – нерезидентов КР (97,6%), налогу на доходы золотодобывающих компаний (46,3%), налогу на движимое имущество (83,6%), НДС на товары и услуги, производимые на территории КР (90,6%), акцизный налог на товары и услуги, производимые на территории КР (79,4%).

Налоги. Фактические поступления подоходного налога с физических лиц - резидентов Кыргызской Республики составили 3639,9 млн. сомов или 95,5% от прогноза, по сравнению с прошлогодним показателем сборы увеличились на 306,0 млн. сомов или на 9,2%. Доля данного налога к ВВП сократилась 0,04% и составила 2,2 процента.

Сборы подоходного налога, уплачиваемого налоговым агентом составили 3638,2 млн. сомов или 95,4% от прогноза, по сравнению с прошлогодним периодом поступления увеличились на 309,0 млн. сом или на 9,3%. Среднемесячная номинальная заработная плата одного работника в январе-мае 2013г. (без учета   малых  предприятий)  составила 10829 сомов и по сравнению с январем-мае 2012г.  увеличилась  на 5,2 процента, а ее реальный размер, исчисленный с учетом индекса потребительских цен уменьшился на 2,4 процента (источник – данные НСК за январь-июнь месяцы 2013 года). Доля данного налога к ВВП сократилась 0,04% и составила 2,19 процента.

Налоги на доходы лиц - нерезидентов КР составили 562,1 млн. сомов при доведенном прогнозе 575,9 млн. сомов или выполнение составило 97,6%, по сравнению с прошлогодним показателем поступления увеличились на 134,7 млн. сом или на 31,5%. Доля налогов к ВВП увеличилась на 0,06 процентов и составила 0,36 процентных пункта.

Поступления налога на прибыль составили 2487,2 млн. сомов при прогнозе 2663,8 млн. сом или 93,4%, по сравнению с аналогичным периодом прошлого года поступления сократились на 212,7 млн. сом или на 7,9%. Доля налогов к ВВП сократилась на 0,31 процентных пункта и составила 1,61%. Основными причинами недопоступления по сравнению с аналогичным периодом 2012 года являются:

- освобождение от уплаты налога на прибыль золотодобывающих компаний ( недопоступления за 6 мес.2013 года составило более 57,0 млн. сом по сравнению с 6 мес.2012 года);

- освобождение от уплаты налога на прибыль сроком на три года предприятий пищевой и перерабатывающей промышленности постановлением Правительства Кыргызской Республики от 01.01.2001 года № 37, выпадения по налогу на прибыль в 2013 году составляет более 60,0 млн. сом (исходя из фактических данных 2012 года);

- снижение объемов торговли, работ и услуг в 2012 году и соответственно снижение прибыли по итогам 2012 года у крупных предприятий, недопоступления налога на прибыль за 6 месяцев 2013 года по сравнению 6 месяцами 2012 года составило более 415,0 млн. сом ( станции – 296,8 млн. сом, ОсОО Газпром нефть Азия – 62,2 млн. сом, ОсОО "Интел линкс" – 8,4 млн. сом, МКК "Мол Булак Финанс" – 22,9 млн. сом, ГП НК "Кыргыз темир Жолу" – 25,2 млн. сом).

Налоги на проценты составили 38,4 млн. сомов при прогнозе 38,8 млн. сомов, или 99,1%, по сравнению с прошлогодним показателем поступления увеличились на 1,7 млн. сом или на 4,7%. Удельный вес к ВВП остался на том же уровне и составил 0,02%.

Поступления по налогу на доходы золотодобывающих компаний составили 38,7 млн. сом или 46,3% при прогнозе 83,7 млн. сом или недопоступило 44,9 млн. сомов. В доходной части бюджета 2013 года налог на доходы золотодобывающих компаний предусмотрен в размере 440,0 млн. сом, исходя из объемов производства золота в объеме 1900 кг. (без учета Кумтор и цены на золото на мировом рынке (свыше 1700 долларов США за одну троицкую унцию) при ставке налога в размере 11%. По данным мировых биржевых котировок в июле 2013 года цена золота за одну троицкую унцию колеблется в размере долларов США, соответственно ставка налога снизилась до 1 % возникает риск недопоступления налога оценочно в сумме 350 млн. сомов за год. Таким образом, основной причиной недопоступления данного налога является снижение цен на золото. Удельный вес к ВВП составил 0,03%.

Поступления НДС на товары и услуги, производимые на территории Кыргызской Республики составили 4186,1 млн. сомов или 90,6% при прогнозе 4621,4 млн. сомов, по сравнению с прошлогодним периодом поступления увеличились на 529,6 млн. сомов или на 14,5%. Удельный вес к ВВП увеличился на 0,11 процентных пункта и составил 2,7%.

Налог с продаж составил 3420,7 млн. сомов при прогнозе 3400,8 млн. сомов или выполнен на 100,6%, перевыполнено на 19,9 млн. сом, по сравнению с аналогичным периодом прошлого года поступления увеличились на 809,8 млн. сом или на 31,0%. Доля данного налога к ВВП увеличилась на 0,36 процентных пункта и составила 2,21 процентов.

Поступления акцизного налога на товары, производимые на территории Кыргызской Республики составили 493,3 млн. сомов или 79,4% при прогнозе 621,0 млн. сомов, по сравнению с прошлогодним периодом поступления увеличились на 116,2 млн. сом или на 30,8%. Удельный вес акцизного налога к ВВП увеличился на 0,05% и составил 0,32 процентных пункта.

Поступления по водке и ликероводочным изделиям составили 261,9 млн. сомов или 68,9% при доведенном прогнозе 379,9 млн. сомов, по сравнению с прошлогодним периодом поступления увеличились на 85,9 млн. сом. Удельный вес к ВВП увеличился на 0,04 процентных пункта и составил 0,17%. Основной причиной недопоступления акцизного налога является отзыв лицензий у производителей ликероводочных изделий и соответственно прекращение производственной деятельности ОсОО "Винград", ОсОО "Сманов Алко", ОсОО "Кристалл Алко», ОсОО Компания А и С», ОсОО "Аква Вита", ОсОО "Нурлан Алко". В целом за 2013 год выпадение акцизного налога на водку и ликероводочные изделия составляет 184,0 млн. сомов от прогнозируемого уровня.

По табачным изделиям при плане 121,8 млн. сомов поступило 84,9 млн. сомов или 69,7%, по сравнению с аналогичным периодом прошлого года поступления сократились на 15,9 млн. сом или на 15,8%. Удельный вес к ВВП сократился на 0,02 процентных пункта и составил 0,05%. На недопоступления по данному виду налога повлияло снижение объемов производства Кыргызстан», так за 6 месяцев 2013 года реализовано на внутренний рынок табачной продукции в объеме 385,0 млн. штук сигарет по сравнению с аналогичным периодом 2012 года (680,8 млн. штук) объемы сократились на 42,5%, а по сравнению 6 месяцами 2013 года с 6 месяцев 2011 года (1 183,0 млн. штук) объемы сократились более 3 раз.

Фактический объем поступившего земельного налога составил 513,6 млн. сом или 108,7% от прогноза, по сравнению с прошлогодним периодом поступления увеличились на 84,5 млн. сом или на 19,7%. Доля земельного налога к ВВП увеличилась на 0,03% и составила 0,33 процентных пункта.

По земельному налогу за пользование приусадебными и дачными земельными участками поступило 88,1 млн. сом или 104,9% от прогноза. По сравнению с аналогичным периодом прошлого года поступления увеличились на 11,2 млн. сом или на 14,5%. Доля данного налога к ВВП осталась на том же уровне и составила 0,06 процентных пункта.

По земельному налогу за пользование сельскохозяйственными угодьями поступило 116,9 млн. сом при прогнозе 99,1 млн. сом или 117,9% от прогноза. По сравнению с прошлогодним периодом поступления увеличились на 6,8 млн. сом или на 6,2%. Доля налога к ВВП осталась на том же уровне и составила 0,08 процентных пункта.

По земельному налогу за использование земель несельскохозяйственного назначения поступило 308,6 млн. сом или 106,7% от прогноза, по сравнению с аналогичным периодом прошлого года поступления увеличились на 66,6 млн. сом или на 27,5%. Доля налога к ВВП увеличилась на 0,03% и составила 0,2 процентных пункта.

Поступления по налогу на имущество 1,2,3 группы (недвижимое имущество) составили 349,8 млн. сом при прогнозе 343,0 млн. сом или 102,0% от прогнозных показателей, по сравнению с прошлогодним периодом поступления увеличились на 90,2 млн. сом или на 34,7%. Доля к ВВП составила 0,23% и по сравнению с прошлогодним периодом увеличилась на 0,04 процентных пункта.

Поступления по налогу на имущество 4 группы (движимое имущество) составили 323,4 млн. сом при прогнозе 386,9 млн. сом или 83,6%, по сравнению с прошлогодним периодом поступления сократились на 91,8 млн. сом или на 12,1%. Доля данного налога к ВВП сократилась на 0,09% и составила 0,21 процентных пункта.

Налоги на основе добровольного патента составили 886,5 млн. сом при прогнозе 860,0 млн. сом или 103,1%, по сравнению с прошлогодним периодом поступления данного налога увеличились на 168,4 млн. сом или на 23,4%. Доля данного налога к ВВП увеличилась на 0,06% и составила 0,57%. За январь-июль 2013 года выдано – 513598 патентов, что по сравнению с аналогичным периодом прошлого года больше на 36309 патентов или на 7,6%.

Налоги на основе обязательного патента составили 78,3 млн. сом или 102,2% от прогнозного уровня, по сравнению с прошлогодним периодом поступления данного налога увеличились на 22,3 млн. сом или на 39,8%. Доля данного налога к ВВП увеличилась на 0,01 процентных пункта и составила 0,05%.

Выдано по видам экономической деятельности, подлежащих налогообложению на патентной основе в обязательном порядке за январь-июль 2013 года – 10042 патентов, по сравнению с аналогичным периодом прошлого года количество патентов увеличилось на 2043 патентов.

Поступления по единому налогу составили 92,2 млн. сом при прогнозе 88,6 млн. сом или 104,1%, по сравнению с аналогичным периодом прошлого года сборы сократились на 12,7 млн. сом или на 12,1%. Доля налогов к ВВП составила 0,06% и по сравнению с прошлогодним периодом сократилась на 0,01%.

По налогу на валовой доход от Кумтор поступило 1974,6 млн. сомов при прогнозе 1 894,2 млн. сомов или 104,2%, по сравнению с аналогичным периодом прошлого года поступления сократились на 1017,0 млн. сом или на 34,0%. На сокращение поступлений по сравнению с аналогичным периодом 2012 года повлияло уплата Голд Компани»данного налога авансом в 2012 году в размере 1 407,9 млн. сомов (30 млн. долларов США) за счет 2013 года. Доля данного налога к ВВП составила 1,19% и по сравнению с прошлогодним периодом сократилась на 0,82 процентных пункта.

Поступления по налогу за пользование недрами (Роялти, Бонус) составили 507,1 млн. сомов при прогнозе 457,9 млн. сомов, прогнозные показатели перевыполнены на 49,2 млн. сом или на 10,7%, по сравнению с прошлогодним периодом поступления увеличились на 90,4 млн. сом. Доля налога к ВВП увеличилась на 0,03% и составила 0,33 процентных пункта.

Объем неналоговых поступлений составил 858,2 млн. сом, что составило 120,0% от прогнозного показателя. По сравнению с аналогичным периодом прошлого года поступления увеличились на 150,9 млн. сом или на 21,3%. Удельный вес неналоговых платежей к ВВП увеличился на 0,05% и составил 0,55 процентных пункта.