Расчет прогнозного налога на прибыль, подлежащего отражению по строке 1.7.3 «Текущий налог на прибыль» ГБ

Таблица №22

Планируемый показатель

Расчет показателя

Сумма налога на прибыль, включаемая в строку 1.7.3 «Текущий налог на прибыль» по графе «1 квартал»

Налогооблагаемая прибыль за 1 квартал текущего бюджетного года х 24%

Сумма налога на прибыль, включаемая в строку 1.7.3 «Текущий налог на прибыль» по графе «2 квартал»

Налогооблагаемая прибыль за 2 квартал х 24%

Сумма налога на прибыль, включаемая в строку 1.7.3 «Текущий налог на прибыль» по графе «3 квартал»

Налогооблагаемая прибыль за 3 квартал х 24%

Сумма налога на прибыль, включаемая в строку 1.7.3 «Текущий налог на прибыль» по графе «4 квартал»

Налогооблагаемая прибыль за 4 квартал х 24%

5. Определение показателя по строке 5.3 «Отчисления на социальные нужды» СБДР

Значение показателя по строке 5.3 «Отчисления на социальные нужды» определяется в порядке, аналогичном приведенному в пункте 1 Руководства.

6. Определение показателя по строке 5.5.1 «Налоги, относимые на себестоимость» СБДР

Значение показателя по строке 5.5.1 «Налоги, относимые на себестоимость» определяется в порядке, аналогичном приведенному в пункте 2 Руководства.

7. Определение сумм налогов, подлежащих включению в строку 14.2 «Проценты, налоги, штрафы, не относящиеся к производству и реализации продукции (работ, услуг)» СБДР

Значение показателя по строке 14.2 «Проценты, налоги, штрафы, не относящиеся к производству и реализации продукции (работ, услуг)» определяется в порядке, аналогичном приведенному в пункте 3 Руководства.

НЕ нашли? Не то? Что вы ищете?

8. Определение показателя по строке 18 «Налог на прибыль» СБДР

Значение показателя по строке 1.8 «Налог на прибыль» определяется в порядке, аналогичном приведенному в пункте 1.7.3 ГБ Руководства.

9. Определение показателя по строке 3.2.5 «расчеты с внебюджетными фондами» СБДДС

Показатель по строке 3.2.5. «Расчеты с внебюджетными фондами» СБДДС включает в себя сумму ЕСН, взносов в пенсионный фонд, страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний к уплате в соответствующем периоде.

Наиболее простой и удобной в использовании является модель, в которой предполагается отсутствие дебиторской задолженности по ЕСН, взносам в ПФ и на страхование от несчастных случае на производстве на конец каждого месяца (календарного месяца). Это означает, что сумма ежемесячных платежей не превышает размера начислений.

Также значительно упростит модель допущение того, что планируемый отток денежных средств в связи уплатой налогов и взносов во внебюджетные фонды не будет превышать сумму ЕСН и взносов во внебюджетные фонды, исчисленных исходя из запланированных показателей расчетного периода.

Показатель по строке 3.2.5. «Расчеты с внебюджетными фондами» СБДДС за соответствующий квартал = сумма ЕСН к уплате (пункт 2.1 Руководства) + сумма взносов к уплате в ПФ (пункт 2.2 Руководства) + сумма взносов к уплате на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний (пункт 2.3 Руководства).

В соответствии с данной моделью организация планирует заплатить в бюджетном периоде именно сумму прогнозного налога, исчисленного исходя из запланированных показателей расчетного периода.

Эта модель может быть расширена и дополнена предположением о том, что в силу каких либо обстоятельств дебиторская задолженность на начало бюджетного периода может существовать. В этом случае предполагаемый размер дебиторской задолженности становится параметром бюджетной модели. Соответственно, планируемый отток денежных средств в связи с платежами во внебюджетные фонды должен быть уменьшен на величину этой дебиторской задолженности.

Также, если у какой-либо организации возникнет необходимость включить при планировании в строку 3.2.5 предполагаемые суммы по актам проверок налоговых органов и уточненных налоговых деклараций, модель должна быть дополнена указанным параметром.

Показатель по строке 3.2.5 «Расчеты с внебюджетными фондами» СБДДС за соответствующий квартал = + сумма ЕСН к уплате (пункт 2.1 Руководства) + сумма взносов к уплате в ПФ (пункт 2.2 Руководства) + сумма взносов к уплате на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний (пункт 2.3 Руководства) - дебиторская задолженность на начало периода + суммы по актам проверок налоговых органов и уточненных налоговых деклараций.

2.1 Единый социальный налог

Алгоритм расчета суммы ЕСН, включаемых в строку 3.2.5. «Расчеты с внебюджетными фондами» СБДДС

Таблица №23

Планируемый показатель

Расчет показателя

Сумма ЕСН, включаемая в строку 3.2.5 «расчеты с внебюджетными фондами» по графе «1 квартал»

(ЕСНn=12 (предыдущего года) - ПФn=12 (предыдущего года)) + (ЕСНn=1 (текущего бюджетного года) - ПФn=1 (текущего бюджетного года)) + (ЕСНn=2 - ПФn=2)

Сумма ЕСН, включаемая в строку 3.2.5 «расчеты с внебюджетными фондами» по графе «2 квартал»

(ЕСНn=3 - ПФn=3) + (ЕСНn=4 - ПФn=4) + (ЕСНn=5 - ПФn=5)

Сумма ЕСН, включаемая в строку 3.2.5 «расчеты с внебюджетными фондами» по графе «3 квартал»

(ЕСНn=6 - ПФn=6) + (ЕСНn=7 - ПФn=7)+ (ЕСНn=8 - ПФn=8)

Сумма ЕСН, включаемая в строку 3.2.5 «расчеты с внебюджетными фондами» по графе «4 квартал»

(ЕСНn=9 - ПФn=9) + (ЕСНn=10 - ПФn=10) + (ЕСНn=11 - ПФn=11)

Порядок расчета ЕСНn и ПФn приведен в пунктах1.2 и 1.3 Руководства.

2.2 Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование

Алгоритм расчета суммы взносов в ПФ, включаемых в строку 3.2.5. «Расчеты с внебюджетными фондами» СБДДС

Таблица №24

Планируемый показатель

Расчет показателя

Сумма взносов в ПФ, включаемая в строку 3.2.5 «расчеты с внебюджетными фондами» по графе «1 квартал»

ПФn=12 (предыдущего года) + ПФn=1 (текущего бюджетного года) + ПФn=2

Сумма взносов в ПФ, включаемая в строку 3.2.5 «расчеты с внебюджетными фондами» по графе «2 квартал»

ПФn=3 + ПФn=4 + ПФn=5

Сумма взносов в ПФ, включаемая в строку 3.2.5 «расчеты с внебюджетными фондами» по графе «3 квартал»

ПФn=6 + ПФn=7 + ПФn=8

Сумма взносов в ПФ, включаемая в строку 3.2.5 «расчеты с внебюджетными фондами» по графе «4 квартал»

ПФn=9 + ПФn=10 + ПФn=11

Порядок определения расчетной базы для определения суммы взносов в ПФ приведен в пункте 1.2 Руководства.

2.3  Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний

Алгоритм расчета суммы взносов на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний, включаемых в строку 3.2.5. «Расчеты с внебюджетными фондами» СБДДС

Таблица №25

Планируемый показатель

Расчет показателя

Сумма взносов на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний, включаемая в строку 3.2.5 «расчеты с внебюджетными фондами» по графе «1 квартал»

Расчетная база за 12-й (календарный) месяц предыдущего года х страховой тариф (%) + Расчетная база за 1-й месяц текущего (бюджетного) года х страховой тариф (%) + Расчетная база за 2-й месяц х страховой тариф (%)

Сумма взносов на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний, включаемая в строку 3.2.5 «расчеты с внебюджетными фондами» по графе «2 квартал»

Расчетная база за 3-й месяц х страховой тариф (%) + Расчетная база за 4-й месяц х страховой тариф (%) + Расчетная база за 5-й месяц х страховой тариф (%)

Сумма взносов на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний, включаемая в строку 3.2.5 «расчеты с внебюджетными фондами» по графе «3 квартал»

Расчетная база за 6-й месяц х страховой тариф (%) + Расчетная база за 7-й месяц х страховой тариф (%) + Расчетная база за 8-й месяц х страховой тариф (%)

Сумма взносов на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний, включаемая в строку 3.2.5 «расчеты с внебюджетными фондами» по графе «4 квартал»

Расчетная база за 9-й месяц х страховой тариф (%) + Расчетная база за 10-й месяц х страховой тариф (%) + Расчетная база за 11-й месяц х страховой тариф (%)

Порядок определения Расчетной базы для определения суммы взносов на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний, приведен в пункте 1.3 Руководства.

10. Определение показателя по строке 3.2.6.1 «по налогу на прибыль» СБДДС

Наиболее простой и удобной в использовании является модель, в которой предполагается отсутствие как дебиторской задолженности по налогу, так и иной кредиторской задолженности кроме как исчисленной исходя из запланированных показателей предыдущего расчетного периода.

Показатель по строке 3.2.6.1 «по налогу на прибыль» СБДДС за соответствующий квартал = сумма налога на прибыль к уплате (Таблица №26)

Эта модель может быть расширена следующими дополнительными параметрами: дебиторская задолженность на начало периода и суммы по актам проверок налоговых органов и уточненных налоговых деклараций.

Показатель по строке 3.2.6.1 «по налогу на прибыль» СБДДС за соответствующий квартал = сумма налога на прибыль к уплате (Таблица №26) - дебиторская задолженность на начало периода + суммы по актам проверок налоговых органов и уточненных налоговых деклараций

Из за большого объема этот материал размещен на нескольких страницах:
1 2 3 4 5 6 7 8