Алгоритм расчета прогнозной суммы НДФЛ, включаемой в строку 3.2.6.3 «по прочим налогам » СБДДС
Таблица №29
Планируемый показатель | Расчет показателя |
Сумма НДФЛ, включаемая в строку 3.2.6.3 «по прочим налогам » по графе «1 квартал» | Налоговая база за 12-й (календарный) месяц предыдущего года х 13% + Налоговая база за 1-й месяц текущего бюджетного года х 13% + Налоговая база за 2-й месяц х 13% |
Сумма НДФЛ, включаемая в строку 3.2.6.3 «по прочим налогам » по графе «2 квартал» | Налоговая база за 3-й месяц х 13% + Налоговая база за 4-й месяц х 13% + Налоговая база за 5-й месяц х 13% |
Сумма НДФЛ, включаемая в строку 3.2.6.3 «по прочим налогам » по графе «3 квартал» | Налоговая база за 6-й месяц х 13% + Налоговая база за 7-й месяц х 13% + Налоговая база за 8-й месяц х 13% |
Сумма НДФЛ, включаемая в строку 3.2.6.3 «по прочим налогам » по графе «4 квартал» | Налоговая база за 9-й месяц х 13% + Налоговая база за 10-й месяц х 13% + Налоговая база за 11-й месяц х 13% |
12.2 Налог на добавленную стоимость
Расчетный НДС к уплате за каждый квартал (НДСi) = Выручка, облагаемая по 18% без НДС (строка 1 Сводного бюджета продаж скорректированная на сумму операций, необлагаемых НДС или облагаемых по ставке 0%) × 18%; выручка, облагаемая по 10% без НДС х10%+ Авансы полученные4 × 18/118; Авансы полученные х 10/110+ Стоимость строительных работ хозспособом (строка 7.2 Бюджета инвестиций) × 18% - Закупки5 без НДС × 18%; закупки без НДС х 10% - Капитальные вложения без НДС х 18% - Зачет авансов × 18/118; зачет авансов х 10/110– НДС, уплаченный со стоимости работ хозспособом х 18% + суммы НДС, подлежащие уплате в бюджет, при исполнении обязанностей налогового агента – вовлечение дебиторской задолженности.
Алгоритм расчета прогнозной суммы НДС, включаемой в строку 3.2.6.3 «по прочим налогам » СБДДС
Таблица №30
Планируемый показатель | Расчет показателя |
Сумма НДС, отражаемая по строке 3.2.6.3 «по прочим налогам » по графе «1 квартал» | НДС12 предыдущего бюджетного года + НДС1 + НДС2 |
Сумма НДС, отражаемая по строке 3.2.6.3 «по прочим налогам» по графе «2 квартал» | НДС3 + НДС4 + НДС5 |
Сумма НДС, отражаемая по строке 3.2.6.3 «по прочим налогам» по графе «3 квартал» | НДС6 + НДС7 + НДС8 |
Сумма НДС, отражаемая по строке 3.2.6.3 «по прочим налогам» по графе «4 квартал» | НДС9 + НДС10 + НДС11 |
12.3 Налог на землю
Алгоритм расчета прогнозной суммы земельного налога, включаемой в строку 3.2.6.3 «по прочим налогам » СБДДС
Таблица №31
Планируемый показатель | Расчет показателя |
Сумма земельного налога, отражаемая по строке 3.2.6.3 «по прочим налогам » по графе «1 квартал» | ЗН4 предыдущего бюджетного года |
Сумма земельного налога, отражаемая по строке 3.2.6.3 «по прочим налогам » по графе «2 квартал» | ЗН1 |
Сумма земельного налога, отражаемая по строке 3.2.6.3 «по прочим налогам » по графе «3 квартал» | ЗН2 |
Сумма земельного налога, отражаемая по строке 3.2.6.3 «по прочим налогам » по графе «4 квартал» | ЗН3 |
Порядок определения налоговой базы для определения прогнозной суммы земельного налога, приведен в пункте 2.2 Руководства.
12.4 Транспортный налог
Организации, чьи транспортные средства состоят на учете в субъектах РФ, законодательством которых не предусмотрена уплата авансовых платежей по транспортному налогу, осуществляют уплату налога в целом по итогам года.
Субъекты РФ, законодательством которых не предусмотрена уплата авансовых платежей по транспортному налогу: г. Москва, Свердловская область, Читинская область.
Алгоритм расчета прогнозной суммы транспортного налога, включаемой в строку 3.2.6.3 «по прочим налогам » СБДДС
(Для организаций, чьи транспортные средства состоят на учете в субъектах РФ, законодательством которых не предусмотрена уплата авансовых платежей)
Таблица №32
Планируемый показатель | Расчет показателя |
Сумма транспортного налога, отражаемая по строке 3.2.6.3 «по прочим налогам » по графе «1 квартал» | (ТН1 + ТН2 + ТН3 + ТН4) предыдущего бюджетного года |
Сумма транспортного налога, отражаемая по строке 3.2.6.3 «по прочим налогам » по графе «2 квартал» | - |
Сумма транспортного налога, отражаемая по строке 3.2.6.3 «по прочим налогам » по графе «3 квартал» | - |
Сумма транспортного налога, отражаемая по строке 3.2.6.3 «по прочим налогам » по графе «4 квартал» | - |
Организации, чьи транспортные средства состоят на учете в субъектах РФ, законодательством которых предусмотрена уплата квартальных авансовых платежей по транспортному налогу, осуществляют их уплату по истечении квартала, за который налог был исчислен.
Субъекты РФ, законодательством которых предусмотрена уплата авансовых платежей по транспортному налогу: Московская область, г. Санкт-Петербург, Ленинградская область, Приморский край, Тюменская область, Калужская область, Ярославская область, Красноярская область, Омская область, Челябинская область, Волгоградская область, Воронежская область, Ростовская область, Сахалинская область, Читинская область, Кемеровская область, Республика Мордовия, Саратовская область, Смоленская область, Оренбургская область, Иркутская область, Алтайский край.
Алгоритм расчета прогнозной суммы транспортного налога, включаемой в строку 3.2.6.3 «по прочим налогам » СБДДС
(Для организаций, чьи транспортные средства состоят на учете в субъектах РФ, законодательством которых предусмотрена уплата авансовых платежей)
Таблица №33
Планируемый показатель | Расчет показателя |
Сумма транспортного налога, отражаемая по строке 3.2.6.3 «по прочим налогам » по графе «1 квартал» | ТН4 предыдущего бюджетного года |
Сумма транспортного налога, отражаемая по строке 3.2.6.3 «по прочим налогам » по графе «2 квартал» | ТН1 текущего бюджетного года |
Сумма транспортного налога, отражаемая по строке 3.2.6.3 «по прочим налогам » по графе «3 квартал» | ТН2 |
Сумма транспортного налога, отражаемая по строке 3.2.6.3 «по прочим налогам » по графе «4 квартал» | ТН3 |
Порядок определения прогнозной суммы транспортного налога, приведен в пункте 2.3 Руководства.
12.5 Водный налог
Алгоритм расчета прогнозной суммы водного налога, включаемой в строку 3.2.6.3 «по прочим налогам » СБДДС
Таблица №34
Планируемый показатель | Расчет показателя |
Сумма водного налога, отражаемая по строке 3.2.6.3 «по прочим налогам » по графе «1 квартал» | ВН4 предыдущего бюджетного года |
Сумма водного налога, отражаемая по строке 3.2.6.3 «по прочим налогам » по графе «2 квартал» | ВН1 |
Сумма водного налога, отражаемая по строке 3.2.6.3 «по прочим налогам » по графе «3 квартал» | ВН2 |
Сумма водного налога, отражаемая по строке 3.2.6.3 «по прочим налогам » по графе «4 квартал» | ВН3 |
Порядок определения налоговой базы для определения прогнозной суммы водного налога, приведен в пункте 2.4 Руководства.
12.6 Налог на добычу полезных ископаемых
Алгоритм расчета прогнозной суммы налога на добычу полезных ископаемых, включаемой в строку 3.2.6.3 «по прочим налогам » СБДДС
Таблица №35
Планируемый показатель | Расчет показателя |
Сумма налога на добычу полезных ископаемых, отражаемая по строке 3.2.6.3 «по прочим налогам » по графе «1 квартал» | НДПИ12 предыдущего бюджетного периода + НДПИ1 + НДПИ2 |
Сумма налога на добычу полезных ископаемых, отражаемая по строке 3.2.6.3 «по прочим налогам » по графе «2 квартал» | НДПИ 3+ НДПИ4 + НДПИ5 |
Сумма налога на добычу полезных ископаемых, отражаемая по строке 3.2.6.3 «по прочим налогам » по графе «3 квартал» | НДПИ 6+ НДПИ7 + НДПИ8 |
Сумма налога на добычу полезных ископаемых, отражаемая по строке 3.2.6.3 «по прочим налогам » по графе «4 квартал» | НДПИ 9+ НДПИ10 + НДПИ11 |
Порядок определения налоговой базы для определения прогнозной суммы налога на добычу полезных ископаемых, приведен в пункте 2.5 Руководства.
[1] Суммы налога на имущество, земельного налога, водного налога, транспортного налога могут включаться в состав расходов по обычным видам деятельности либо в состав прочих расходов текущего периода в зависимости от того, для каких целей используется объект налогообложения (аналогичный подход может применяться и для ЕСН). Для целей настоящего руководства предполагается, что суммы по этим налогам целиком относятся на себестоимость продукции (работы, услуги).
2 Данные выплаты не признаются объектом налогообложения, если они не отнесены к расходам, уменьшающим налоговую базу по налогу на прибыль в текущем отчетном периоде.
3 Имущество, перечисленное в п. 3-5 может быть включено в налоговую базу в случае, если оно учитывается на балансе в качестве объектов основных средств.
4 В расчете учитываются суммы авансов, полученных под операции по реализации, подлежащие налогообложению НДС.
5 Закупки – имеется ввиду приобретение товаров, работ (услуг), а также имущественных прав (ст. 171 НК РФ).
|
Из за большого объема этот материал размещен на нескольких страницах:
1 2 3 4 5 6 7 8 |
