• размер оплаты;
• дату осуществления расчета и составления документа;
• должность, фамилию, имя и отчество лица, ответственного за совершение операции, и правильность ее оформления, его личную подпись, печать;
• иные реквизиты, которые характеризуют специфику оказываемой услуги и которыми вправе дополнить документ организация (индивидуальный предприниматель).
Согласно пункту 5 Положения бланк документа может быть изготовлен типографским способом либо сформирован с использованием
Практические занятия по теме.
1. Тренинг по правилам охраны труда кассира с проведением тестирования и обсуждением его результатов.
2. Организация проведения операций с денежными средствами и ценными бумагами.
3. Тренинг по правилам хранения в кассе денежных документов и бланков строгой отчетности с проведением тестирования и обсуждением его результатов.
4. Ситуационное поведение кассира при проведении ревизии кассы.
5. Оформление кассовых документов
Тема 1.2. Проведения кассовых операций с наличной иностранной валютой
1.2.1 Источники поступления валютных средств в кассу организации; порядок снятия наличной иностранной валюты с текущего счета в уполномоченном банке; использование наличной валюты из кассы организации только на выплату командировочных средств; прием валюты кассами организаций и ее выдача из касс; случаи не оприходования (неполного оприходования) в кассу иностранной валюты и следующие за этим штрафные санкции.
В хозяйственной практике организации используют денежные средства и совершают сделки не только в российских рублях, но и в иностранной валюте. Отечественные организации получают валюту в виде выручки от экспорта продукции, работ и услуг, а также покупают валюту на внутреннем валютном рынке.
Операции с наличной валютой в организациях проводят только при направлении работников в зарубежные командировки за пределы Российской Федерации. Наличная валюта поступает в кассу с текущего валютного счёта. В случаях, когда организации необходимо приобрести валюту, покупку совершают только через уполномоченные банки, к которым относят кредитные организации, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации и имеющими лицензию Банка России на проведение банковских операций со средствами в иностранной валюте. Для этого составляют заявку по форме, установленной банком.
Необходимую для покупки иностранной валюты сумму в рублях организация перечисляет банку со своего расчётного счёта либо, если валюту покупают в банке, где у фирмы открыты счета, указывают в заявке номер расчётного счёта, с которого будут сняты средства, и номер валютного счёта, куда будет зачислена приобретённая валюта.
Кассовые ордера выписывают в валюте платежа. Выдача сдачи в рублях при расчётах не допускается.
Для операций с наличной валютой к счёту 50 открывают субсчёт «Касса в валюте». Для учёта кассовых операций в иностранной валюте кассир должен быть обеспечен необходимыми инструкциями, контрольными и справочными материалами по операциям в валюте, справочниками по иностранной валюте, образцами дорожных чеков, еврочеков, детекторами валюты и т. д.
1.2.2 Аналитический учет, проводимый кассиром, по каждому виду иностранной валюты, находящейся в кассе; изменение курса валют, находящихся в кассе организации; способы определения подлинности иностранной валюты.
Бывают случаи, когда у компании есть иностранные партнеры и в таком случае необходимо вести учет операций в валюте, до того момента пока денежные средства будут переданы непосредственно предприятию или же в банк. За нормативно-правовую сторону валютных операций отвечает Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле», вступивший в законную силу 10 декабря 2003 года . При этом порядок ведения валютных кассовых операций определяется также Центральным банком. В соответствии со всеми законодательными нормами, каждая валютная операция обязательно должна быть зафиксирована в эквиваленте национальной валюты. То есть, если например, кассир получает сто фунтов, то он обязан сверить курс валюты в ЦБ РФ в день совершения данной операции, и перевести, учитывая курсовую разницу, всю сумму непосредственно в рубли. В остальном же никаких отличий в документации относительно валютных поступлений нет и каждый расход ведется аналогичным образом, как и в рублях.
При отражении на бухгалтерских счетах операций в валюте курсовую разницу выявляют на промежуточных счетах, на которых денежные валютные средства отражают по дебету и кредиту (по счетам 57, 60, 62, 76, 71 и т. д.). Перечисленные счета по окончании операции закрывают выравниванием оборотов, в результате чего выявляют курсовую разницу, которую списывают на счёт 91.
В кассу не принимают валюту, вызывающую сомнения в её подлинности, а также повреждённые и ветхие банкноты. Фальшивые денежные знаки клиенту не возвращают, их записывают в отдельный реестр и возвращают в банк с пометкой «Фальшивая» или «Вызывающая сомнение».
Самостоятельная работа при изучении раздела 1.
Систематическая проработка конспектов занятий, учебной литературы (по вопросам к параграфам, главам учебных пособий, составленным преподавателем).
Подготовка к практическим работам с использованием методических рекомендаций преподавателя, оформление практических работ, отчетов и подготовка к их защите.
Практические занятия
1. Тренинг по проведению кассовых операций с наличной иностранной валютой.
2. Аналитический учет по каждому виду валюты, находящейся в кассе, определение подлинности иностранной валюты.
Определение подлинности иностранной валюты:
1. Денежные знаки (банкноты, казначейские билеты) иностранных государств и платежные документы в иностранной валюте признаются платежными в следующих случаях:
а) сохранившие основные признаки платежности: наименование эмиссионного банка, номера и серии, достоинства цифрами и прописью, основной рисунок (портрет) лицевой и оборотной стороны, а также элементы защиты от подделки (водяной знак, магнитные метки, внедренные в бумагу цветные волокна, включая видимые в ультрафиолетовых лучах, конфетти, защитные нити, микротекст, люминесцирующие рисунки и др.);
б) имеющие потертости и загрязнения;
в) имеющие подклеенные оторванные углы или куски (площадью не более 1 - 2 квадратных сантиметра), если оторванные части безусловно принадлежат данной банкноте;
г) имеющие заклеенные надрывы, если они не превышают одну четвертую часть ширины банкноты;
д) имеющие мелкие масляные и другие пятна, надписи и отпечатки штампов (кроме штампов, свидетельствующих о том, что банкнота является неподлинной), в случае, если они не препятствуют определению подлинности банкнот и не перекрывают в значительной степени (более 50%) одного из основных признаков платежности, указанных в подпункте "а" настоящего пункта;
ж) банкноты, имеющие проколы с диаметром отверстий не более 0,5 мм;
з) денежные знаки, объявленные банком - эмитентом соответствующего иностранного государства к выводу их из обращения до объявленной им даты включительно.
После даты вывода денежных знаков из обращения указанные денежные знаки объявляются банком - эмитентом неплатежными и принимаются им только для обмена.
Дата вывода из обращения денежных знаков, объявленная банком - эмитентом соответствующего иностранного государства, указывается в сообщении Банка России.
Банк России информирует уполномоченные банки об изменениях в налично-денежном обращении иностранных государств.
2. Денежные знаки (банкноты, казначейские билеты) иностранных государств и платежные документы в иностранной валюте признаются неплатежными в связи со следующими повреждениями или основаниями:
а) разорванные на части и склеенные;
б) не сохранившие основных признаков платежности;
в) изменившие первоначальную окраску или обесцвеченные;
г) обожженные или прожженные;
д) залитые полностью или в значительной степени краской, чернилами, маслом;
е) подвергнутые воздействию химических реактивов, в том числе реактивов, приведших к свечению бумаги в ультрафиолетовых лучах;
ж) имеющие значительные повреждения умышленного характера (изменены основные рисунки, в частности, портреты людей, удалена защитная нить, наличие значительных надписей, в том числе видимых в ультрафиолетовых лучах);
з) банкноты, имеющие явный печатный брак (отсутствие или ненадлежащее расположение водяного знака или защитной нити, непропечатка или смазанность изображений);
и) изменившие геометрические размеры более чем на 3 мм как в сторону уменьшения, так и в сторону увеличения;
к) денежные знаки иностранных государств, выведенные ими из обращения после даты, объявленной банком - эмитентом соответствующего иностранного государства и доведенной до уполномоченных банков Банком России.
3. Неплатежные денежные знаки иностранного государства и платежные документы в иностранной валюте с согласия владельца могут быть приняты банком на инкассо, заменены на платежные денежные знаки того же иностранного государства, куплены за наличные рубли или приняты на экспертизу за счет клиента.
4. Денежный знак иностранного государства и платежный документ в иностранной валюте, вызывающие сомнение в их подлинности или имеющие явные признаки подделки, предъявителю не возвращаются и подлежат задержанию банком с выдачей клиенту справки о приеме на экспертизу.
Раздел 2. Ведение кассовой книги на основе приходных и расходных документов, оформление кассовой отчетности и передача денежных средств инкассаторам
ПК 5.2. Вести на основе приходных и расходных документов кассовую книгу.
ПК 5.3. Передавать денежные средства инкассаторам и составлять кассовую отчетность.
С целью овладения указанным видом профессиональной деятельности и соответствующими профессиональными компетенциями обучающийся в ходе освоения профессионального модуля должен:
уметь:
- вести на основе приходных и расходных документов кассовую книгу, сверять фактическое наличие денежных сумм и ценных бумаг с книжным
остатком;
- передавать денежные средства инкассаторам;
- составлять кассовую отчетность;
|
Из за большого объема этот материал размещен на нескольких страницах:
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 |
