Учебно-методический комплекс учебной дисциплины «Теория финансов» (стр. 8 )

Задачи данной темы

Определить экономические основы построения финансовой системы, выделить классификационные признаки финансовых отношений и дать развернутую характеристику сфер и звеньев финансовой системы, раскрыть основные проблемы управления финансами в современных условиях.

Цели обучения

Изучив эту тему, Вы:

1. Поймете, чем отличаются понятия: «финансовая система» и «управление финансами».

2. Сможете охарактеризовать трансформационные процессы, повлиявшие на изменение состава сфер и звеньев финансовой системы России при переходе от планово – централизованной экономики к рыночной.

3. Сумеете выделить классификационные признаки финансовых отношений и выстроить иерархическую последовательность сфер и звеньев финансовой системы.

4. Будете знать, что относится к объектам и субъектам управления финансами, и какие произошли организационно-институциональные изменения в управлении финансами в рамках реализации административной реформы в России.

Основные понятия

- финансовая система;

- классификационные признаки разграничения финансовых отношений;

- сферы и звенья финансовой системы;

- управление финансами;

- объект управления финансами;

- субъекты управления финансами;

- цели управления финансами;

- органы управления финансами;

- организационно – институциональные изменения управления финансами в условиях реализации административной реформы.

Понятие финансовой        системы

С точки зрения теории финансов общепризнанным является мнение о том, что понятие «финансовая система» является развитием общего понятия «финансы». Непременным условием функционирования финансовой системы следует считать наличие относительно обособленных сфер и звеньев финансовых отношений, носящих объективный характер и выражающих денежные отношения по поводу образования и использования фондов финансовых ресурсов, формируемых в процессе распределения и перераспределения стоимости валового общественного продукта и части национального богатства.

Многообразие и подвижность финансовых отношений объективно предполагают их разграничение на сферы, звенья, элементы.

Базовым, исходным положением следует считать признание финансовой системы как совокупности разнообразных, но взаимосвязанных сфер и звеньев финансовых отношений, с помощью которых на основе безвозвратности и безэквивалентности происходит распределение и перераспределение стоимости валового общественного продукта и части национального богатства путем формирования и использования централизованных и децентрализованных фондов финансовых ресурсов, имеющих свое общественное значение в обеспечении потребностей общественного производства, потребностей государства, хозяйствующих субъектов и населения. В этом проявляется экономическая сущность и содержание финансовой системы.

       Финансовая система как совокупность сфер, звеньев и подсистем финансовых отношений занимает особое место в системе денежных отношений рыночного хозяйства и рассматривается как мощный инструмент проникновения рыночных взаимосвязей в экономическую систему.

Классификационные признаки разграничения финансовых отношений

С категорией «финансовая система» тесно связаны понятия «структура» и «управление».

Интерпретация структуры любой системы подразумевает некое множество отношений между элементами или само разделение на эти элементы. Вместе с тем с позиции науки управления не всякая совокупность элементов составляет систему. Должна быть такая совокупность, которая способна создать новое качество. Новое качество всегда выступает как результат структурных сдвигов в системе, происходящих в результате управления ею. К числу системообразующих качеств помимо связей элементов относят: внутреннюю целостность системы; совместимость свойств ее элементов; наличие подсистем и их субординацию; взаимодействие системы с внутренней и внешней средой и др. Место и роль отдельных элементов системы неодинаковы и субординированы, то есть в системе обязательно наличие первичного (основного) элемента, который несет в себе генетическое начало, что позволяет ему занимать центральное место среди других элементов системы, и его роль во взаимосвязях элементов системы и их звеньев должна быть определяющей.

Все это имеет прямое отношение к характеристике финансовой системы.

В процессе выявления составных частей финансовых отношений необходимо найти верный классификационный признак их деления на структурные группы, подгруппы, в соответствии с научным критерием.

Наиболее сложным в понимании финансовой системы является логическое и последовательное вычленение в ее составе элементов (сфер и звеньев). Органичность постановки данной проблемы становится очевидной только в случае комплексного, целостного подхода с учетом всей совокупности трансформационных процессов, произошедших при переходе к рыночной экономике. За последние годы внутренняя структура каждой из составляющих финансовой системы претерпела существенные изменения, что предполагает принципиальное переосмысление имеющихся ранее представлений о ее функционировании.

Трансформация сфер и звеньев финансовой системы при переходе к рынку.

Переход к рыночным отношениям, демократизация всех процессов, идущих в обществе, развитие принципов бюджетного федерализма, децентрализация бюджетной системы и другие причины характеризуют следующие трансформационные процессы в функционировании финансовой системы современной России.

1.Качественные изменения претерпели финансы предприятий и принципы их организации в результате широкого комплекса мер по разгосударствлению и приватизации. При неизменной глубинной сущности финансов предприятий произошли кардинальные изменения форм их проявления в области организации, взаимоотношений с бюджетом, внебюджетными фондами, страховыми организациями, другими предприятиями. В настоящее время содержание финансов предприятий расширяется и дополняется анализом не только финансов предприятий, функционирующих на коммерческой основе, но и финансами некоммерческих организаций и учреждений, оказывающих разнообразные услуги социального характера, управленческие, по охране общественного порядка, обороне страны и др., а также финансами общественных организаций, таких как благотворительные фонды, ассоциации, объединения, религиозные организации и др.

2. Существенно расширилось содержание государственных и муниципальных финансов. В условиях  становления российской модели бюджетного федерализма качественные трансформации в сфере государственных финансов связаны с законодательным закреплением в Бюджетном кодексе трехуровневой бюджетной системы, отдельного выделения категорий государственного долга, государственных заимствований, а также государственных внебюджетных социально-страховых фондов.

3. Ликвидация государственной монополии на страхование в соответствии с требованиями рыночной экономики существенно расширила роль страхования в решении проблем страховой защиты общественного производства и жизненного уровня населения. Страхование становится объективно необходимым элементом рыночных отношений и самостоятельной сферой финансовой системы.

4. Переход к рыночным отношениям предопределил объективную необходимость формирования финансового рынка как важнейшей сферы финансовой системы, обеспечивающей эффективное инвестирование и целенаправленное использование финансовых ресурсов. Благодаря финансовому рынку, представленному рынком ссудного капитала и рынком ценных бумаг, сбережения и накопления трансформируются в финансовый капитал, потребителями которого являются все субъекты экономических отношений: и государство, и предприятия, и отдельные лица.

Рассматривая вышеперечисленные трансформационные изменения, необходимо четко понимать, что структурирование финансовой системы России должно осуществляться с учетом всех вышеперечисленных процессов. Сферы и звенья финансовой системы Российской Федерации представлены на рис. 6.

       

Рис. 6.  Сферы и звенья финансовой системы Российской Федерации

Сферы и звенья финансовой системы

Все финансовые отношения разграничиваются на сферы, включающие: финансы хозяйствующих субъектов, государственные и муниципальные финансы, страхование и фондовый рынок. Внутри каждой из сфер следует выделить звенья, которым присущи свои специфические формы и методы образования и использования денежных накоплений, доходов и фондов финансовых ресурсов.

       К сфере «финансы хозяйствующих субъектов» относятся: финансы коммерческих предприятий, функционирующих в реальном секторе экономики и финансы некоммерческих организаций. 

В долгосрочной перспективе корпоративные финансы будут развиваться более быстрыми темпами, чем государственные. Это будет происходить в реальном секторе экономики в результате его роста, увеличения в корпоративном финансовом капитале доли амортизации, которая должна стать одним из основных финансовых источников обновления основного капитала и важнейшим собственным финансовым ресурсом предприятий. Для сегмента корпоративных финансов будет характерно усиление регулирующего воздействия государства на финансовые потоки посредством более гибкого применения налоговой и таможенной политики, процентной политики и т. д.

В сфере государственных и муниципальных финансов основная роль принадлежит бюджету (как экономической категории, централизованному фонду финансовых ресурсов государства и как основному финансовому плану) и трехуровневой бюджетной системе РФ. Согласно Бюджетному кодексу РФ к бюджетам бюджетной системы РФ относятся:

- федеральный бюджет и бюджеты государственных внебюджетных фондов РФ;

- бюджеты субъектов РФ и бюджеты территориальных государственных внебюджетных фондов;

- местные бюджеты, в том числе: бюджеты муниципальных районов, бюджеты городских округов, бюджеты внутригородских муниципальных образований городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга; бюджеты городских и сельских поселений (рис. 7).

Несмотря на то, что согласно Бюджетному кодексу государственные внебюджетные фонды социального назначения (Пенсионный фонд, Фонд социального страхования, Фонд обязательного медицинского страхования - федеральный и территориальные) включены в бюджетную систему страны, считаем, что они должны выделяться в самостоятельные звенья финансовой системы. Денежные отношения, в процессе которых образуются и используются внебюджетные фонды, выступают самостоятельным звеном финансовой системы. Их обособление вызвано социально-экономическими причинами, одной из которых следует считать независимость от бюджетного фонда, другой – необходимость создания строго целевых фондов социального и другого назначения.