Годовой отчет открытого акционерного общества энергетики и электрификации «ТОМСКЭНЕРГО» по результатам 2004 финансового года (стр. 3 )

Акции	Код акций на бирже
НП «Фондовая биржа РТС»	Фондовая биржа РТС	«ММВБ»
Акции обыкновенные	TOME	TOMEG	TOME
Акции привилегированные	TOMEP	TOMEPG	-

Количество сделок, совершенных на РТС с ценными бумагами в 2004 году больше, чем в 2003 году. Значительно выросли объемы торгов по акциям. Динамика объемов торгов представлена по данным РТС.

Год	Обыкновенные акции (TOME)	Привилегированные акции (TOMEP)
котировки	Объем торгов, $	Объем торгов, шт.	Число сделок, шт.	котировки	Объем торгов, $	Объем торгов, шт.	Число сделок, шт.
Мин.	Макс.	Мин.	Макс.
2002	0,005	0,0085	57875	6250000	3	0,002	0,006	57508		7
2003	0,0052	0,0115	281553		23	0,003	0,008	90290		9
2004	0,01	0,0175	553156		40	0,007	0,0127	311014		23

Цена покупки обыкновенных акций в 2004 году составила

§  максимальная – 0,0175 $.

§  минимальная - 0,01 $.

Цена покупки привилегированных акций в 2004 году:

§  Максимальная – 0,0127$.

§  Минимальная – 0,007 $.

На 31 декабря 2004года

Лучшая котировка на покупку обыкновенных акций - $0,016,

Лучшая котировка на продажу - $0,0185,

Цена последней сделки - $0,декабря 2004 г.)

Лучшая котировка на покупку привилегированных акций - $0,0115,

Лучшая котировка на продажу - $0,025,

Цена последней сделки – $0,декабря 2004 г.).

4. Основные производственные показатели

4.1. Структура и объем выработки электроэнергии и мощности в разбивке по генерирующим мощностям

В связи с тем, что генерирующие мощности Томской энергосистемы относятся к категории ТЭЦ, использование мощностей находится в прямой зависимости от сезонных потребностей в тепле и меняется в течение года.

4.2. Динамика полезного отпуска электрической и тепловой энергии за гг.

Ø  Полезный отпуск электроэнергии (млн. кВтч):

2002г. – 4493,0

2003г. – 4869,4

2004г,97

Увеличение полезного отпуска электроэнергии в 2004 году по сравнению с предыдущим годом на 4,5% объясняется увеличением потребления электроэнергии следующими потребителями:

Наименование потребителя	Потребление электроэнергии, млн. кВтч
2003 год	2004 год
	1418,6	1642,9
	233,1	258,0
коммунальные системы»	-	1283,7
	1245,5	-

В 2003 году одним из основных оптовых потребителей - перепродавцов электроэнергии являлось , с февраля 2004г. в результате реформирования жилищно - коммунального хозяйства Томской области реализация электроэнергии осуществлялась коммунальные системы» ().

Ø  Полезный отпуск теплоэнергии (тыс. Гкал):

2002г. – 4385,5

2003г. – 4410,7

2003г. – 4376,53

Снижение в 2004 году полезного отпуска тепловой энергии объясняется погодными условиями (более высокими зимними температурами атмосферного воздуха по сравнению с 2003 годом).

4.3. Динамика объемов собственной выработки и роста объёмов покупной электроэнергии

Наименование показателя	Ед. изм	2002 год	2003 год	2004 год
Выработка электроэнергии	млн. кВтч	1689,4	1999,3	2207,1
Покупная энергия	млн. кВтч	3811,0	3870,9	3960,7
в том числе с ФОРЭМ	млн. кВтч	3787,6	3837,2	3936,2

За последние три года (гг) наблюдается рост объемов собственной выработки электроэнергии и объемов покупной электроэнергии, в том числе с ФОРЭМ.

4.4. Генерирующие мощности

Эл. станция	Вид оборудова-ния	Тип оборудования	Установленная мощность, Мвт (производительность, т/ч, Гкал/ч)	Дата ввода в эксплуатацию
ГРЭС-2	Котел ст.№ 3	БКЗ	220	Декабрь, 1981
ГРЭС-2	Котел ст.№ 4	ТП-230-2	230	Май, 1953
ГРЭС-2	Котел ст.№ 5	ТП-230-2	230	Ноябрь, 1953
ГРЭС-2	Котел ст.№ 6	ТП-230-2	230	Сентябрь, 1958
ГРЭС-2	Котел ст.№ 7	ТП-230-2	230	Сентябрь, 1959
ГРЭС-2	Котел ст.№ 8	ТП-230-2	230	Ноябрь, 1960
ГРЭС-2	Котел ст.№ 9	БКЗ	220	Октябрь, 1971
ГРЭС-2	Котел ст.№ 10	БКЗ	210	Декабрь, 1986
ГРЭС-2	Котел ст.№ 11	БКЗ	210	Октябрь, 1988
ГРЭС-2	Котел ст.№ 12	БКЗ	210	Декабрь, 1994
ПРК	Котел ст.№ 1	ПТВМ-100	100	Январь, 1979
ПРК	Котел ст.№ 2	ПТВМ-100	100	Январь, 1979
ПРК	Котел ст.№ 3	ПТВМ-100	100	Октябрь, 1979
ПРК	Котел ст.№ 4	ПТВМ-180	180	Декабрь, 1980
ПРК	Котел ст.№ 5	ПТВМ-180	180	Январь, 1983
ПРК	Котел ст.№ 6	ПТВМ-180	180	Декабрь, 1983
ПРК	Котел ст.№ 7	ДЕ-25-14 ГМ	25	Декабрь, 1982
ТЭЦ-3	Котел ст.№ 1	Е-160-24	160	Октябрь, 1988
ТЭЦ-3	Котел ст.№ 2	Е-160-24	160	Декабрь, 1988
ТЭЦ-3	Котел ст.№ 3	Е-160-24	160	Март, 1989
ТЭЦ-3	Котел ст.№ 4	Е-160-24	160	Декабрь, 1989
ТЭЦ-3	Котел ст.№ 5	Е-160-24	160	Декабрь, 1991
ТЭЦ-3	Котел ст.№ 1	БКЗ	500	Ноябрь, 1996
ТЭЦ-3	Котел ст.№ 2	БКЗ	500	Декабрь, 2000
ГРЭС-2	Турбина ст.№ 3	Т-43-90	43	Январь, 1953
ГРЭС-2	Турбина ст.№ 5	Т-43-90	43	Август, 1958
ГРЭС-2	Турбина ст.№ 6	ПТ-25-90/10	25	Июнь, 1959
ГРЭС-2	Турбина ст.№ 7	ПТ-60-90/13	60	Июнь, 1960
ГРЭС-2	Турбина ст.№ 8	Т-110/	110	Декабрь 1997
ТЭЦ-3	Турбина ст.№ 1	ПТ-140/165-130/15-3	140	Ноябрь, 1996

5. Энергосбытовая деятельность

5.1. Динамика товарного отпуска и реализации энергии потребителям

Отпуск энергии потребителям производится в соответствии с подписанными договорами на энергоснабжение по тарифам, установленным РЭК Томской области. Поэтому увеличение объемов продаж энергии в стоимостном выражении произошло за счет роста тарифов и увеличения объемов электропотребления на 12,5 % и составило:

-  2002 г. – 4 376,0 млн. руб.

-  2003 г. – 5 463,7 млн. руб.

-  2004 г. – 6 150,1 млн. руб.

Реализация энергии потребителям

Основной задачей энергосбытовой деятельности является повышение уровня сбора средств за отпущенную энергию и погашение дебиторской задолженности. Реализация энергии за 12 месяцев 2004 г. составила в целом по – 97,8 % при плане 94,5% , в том числе по электроэнергии – 100,2 % (план - 96,8 %), по теплоэнергии – 89,7% (план – 87,6%),

-  2002 г. – 100,0 %

-  2003 г. – 93,0 %

-  2004 г. – 97,8 %

Динамика абонентской задолженности.

Задолженность потребителей за отпущенную энергию на начало года составляла:

-  2002 г. – 341,3 млн. руб.

-  2003 г. – 341,3 млн. руб.

-  2004 г. – 717,2 млн. руб.

-  2005 г. – 839,3 млн. руб.

Дебиторская задолженность на 01.01.05 г. составила 839,3 млн. руб., в том числе задолженность предприятий жилищно-коммунального хозяйства 781,8 млн. руб., что составляет 93 % от общей задолженности. Рост дебиторской задолженности за 2004 год составил 122,6 млн. руб., при плане – 285,1 млн. руб., перевыполнение – 162,5 млн. руб.

Как видно из приведенных выше показателей результат всей энергосбытовой работы в 2004 г. соответствует задачам, определенным РАО «ЕЭС России», что позволило в полном объеме обеспечить доходную часть :

Ø  процент реализации энергии за 2004 г. составил – 98 %.

Ø  неденежные формы расчетов в 2004 году не проводились.

Ø  уровень дебиторской задолженности потребителей составил 1,6 месяца в среднегодовом начислении.

Ø  повысилось качество планирования полезного отпуска.

Ø  индивидуальная работа с населением, находящимся на прямых расчетах с , позволила достигнуть в 2004 г. 119 % реализации.

5.2. Динамика структуры реализации энергии.

Одной из главных задач энергосбытовой деятельности на 2004г. является повышение уровня сбора денежных средств. Ниже приведен процент сбора денежных средств к начислению:

Ø  За 2002 год – 100,0 %

Ø  За 2003 год – 93,1 %

Ø  За 2004 год – 97,8 %

Таким образом, в 2гг. сбор средств с потребителей за отпущенную энергию осуществлялся только в денежной форме (деньги и векселя Сбербанка РФ либо с наступившим сроком гашения, либо по предъявлению).

5.3. Структура полезного отпуска и структура абонентской задолженности по отраслям промышленности.

Электроэнергия.

Теплоэнергия.

Структура абонентской задолженности по отраслям промышленности.

Как видно из представленных диаграмм - наиболее проблемными группами потребителей энергии для являются жилищные организации (ЖКХ) и оптовые потребители перепродавцы (ОПП), имеющие наибольший удельный вес в дебиторской задолженности.

ЖКХ – ОПП.

Уровень задолженности в общей дебиторской задолженности - 93 %, уровень расчетов за 2004 г. составил – 90,5 %, в том числе по электроэнергии – 101%, по теплоэнергии –79 %.

Проблемы, влияющие на уровень реализации:

-  С 01.02.04 г. расчеты переданы в не только МУП «Томсктеплосеть» и , но и объекты, подключенные непосредственно к муниципальным тепловым сетям и ранее находящиеся на расчетах с .

-  Доля потребления ЖКХ-ОПП в 2004 году составляет в денежном выражении по тепловой энергии – 73%, по электрической энергии – 22 %, а так же учитывая, что абонентами данного ОПП является в основном население, рассчитывающееся по мере выставления счетов, то есть двумя месяцами позже, процент реализации не может быть 100%.

-  Низкая платежеспособность населения.

-  Несвоевременное возмещение льгот по электрической энергии, которые учитываются при начислении.

-  Отсутствие правовой базы по воздействию на злостных неплательщиков населения после проведения всех существующих мер воздействия.

-  Уровень реализации по электрической энергии 101% сложился за счет погашения задолженности в счет принятие на баланс электрических сетей Томского района.

-  Невозможность введения ограничения подачи электроэнергии неплательщикам , запитанных от фидеров совместно с социально-значимыми объектами.

5.4. Динамика изменения тарифов по датам их введения

Динамика изменения тарифов на тепловую энергию

за период годов, руб./Гкал

№	Наименование групп потребителей	2002 г.	2003г.	2004г.
	01.03.2002	01.09.2002	01.02.2003	01.01.2004
1.	Промышленные и приравненные к ним потребители	261,00	261,00	308,00	308,00
2.	Жилищные организации	191,00	225,00	265,50	308,00
3.	Бюджетные потребители	261,00	261,00	308,00	308,00
4.	ЖСК, население	191,00	225,00	265,50	308,00
5.	Гаражи	261,00	261,00	308,00	308,00

Динамика изменения тарифов на электрическую энергию

за период годов, коп./кВтч

№	Наименование групп потребителей	2002 г.	2003 г.	2004 г.
	01.03.2002	01.09.2002	01.02.2003	01.01.2004
1.	Двухставочный тариф
	Высокое напряжение (ВН)	66,44	66,44	53,00	66,09
	Среднее напряжение первое (СН 1)	66,44	66,44	62,00	70,72
	Среднее напряжение второе (СН 2)	66,44	66,44	62,00	80,06
	Низкое напряжение (НН)	66,44	66,44	77,00	81,07
	максимум нагрузки (руб/кВт мес.)
	Высокое напряжение (ВН)	93,00	93,00	106,00	125,00
	Среднее напряжение первое (СН 1)	93,00	93,00	106,00	126,00
	Среднее напряжение второе (СН 2)	93,00	93,00	106,00	148,00
	Низкое напряжение (НН)	93,00	93,00	106,00	150,00
2.	Одноставочный тариф
	Высокое напряжение (ВН)	82,00	82,00	70,00	85,80
	Среднее напряжение первое (СН 1)	82,00	82,00	90,20	107,00
	Среднее напряжение второе (СН 2)	82,00	82,00	90,20	111,00
	Низкое напряжение (НН)	82,00	82,00	99,60	13,00
3.	Производственные сельхозпотребители	60,00	60,00	72,00	88,10
4.	Бюджетные потребители	82,00	82,00	93,00	106,00
5.	Население с НДС	60,00	66,00	78,00	90,00
6.	Населенные пункты с НДС	60,00	66,00	78,00	90,00
7.	Население, проживающее в 30 - км зоне АЭС	30,00	33,00	47,00	50,40
8.	Железнодорожный транспорт	48,6	48,6	90,20	85,80

Средние отпускные тарифы по годам.

Электроэнергия.

Ø  2002 год – 0,623 руб./кВтч

Ø  2003 год – 0,709 руб./кВтч

Ø  2004 год – 0,800 руб./кВтч

Теплоэнергия.

Ø  2002 год – 219,79 руб./Гкал

Ø  2003 год – 251,14 руб./Гкал

Ø  2004 год – 265,93 руб./Гкал

Рост среднеотпускного тарифа по электрической энергии в 2004 году по сравнению с 2003 годом составил – 12,8 %, по тепловой энергии – 5,9 %.

5.5. Динамика энергопотребления

Электроэнергия.

тыс. кВтч

Наименование групп потребителей	2003г	2004г.	Снижение ( - ) Повышение ( + )	%
гр.1 Промышленные потребители	2	2	+	7,6
гр.2 Электрифицированный ж/д транспорт	27 128	28 348		4,5
гр.3 Городской транспорт	310	385	+75	24,2
гр.4 Непромышленные потребители				-3,2
гр.5 Сельское хозяйство			-8 768	-6,8
гр.6 Население			+15 407	7,0
гр.7 Населенные пункты	67 701	58 150	-9 551	-14,1
гр.8 Перепродавцы	1	1	+19 384	1,4
гр.9 Хозяйственные нужды	15 882	14 480	-1 402	-8,8
ИТОГО:	4	5	+	4,5

1.  Объем полезного отпуска в 2004 году к уровню 2003 года увеличился на 4,5 % (217,6 млн. кВтч)

2.  Рост потребления электроэнергии в промышленности в 2004 к уровню 2003 года на 7,6 % (210,1 млн. кВтч) обусловлен увеличением объемов добычи нефти, бурения, выпуска продукции нефтехимическим комбинатом.

3.  Потребление электроэнергии железнодорожным транспортом в 2004 году увеличилось по сравнению с 2003 годом на 4,5% (1,2 млн. кВтч) в связи с увеличение объема перевозок.

4.  Уровень потребления электроэнергии сельским хозяйством снизился на 6,8% (8,8 млн. кВтч) в связи с уменьшением объема выпуска продукции и банкротством предприятий отрасли.

5.  Снижение потребления непромышленными потребителями на 3,28 % (8,9 млн. кВтч) за счет снижения электропотребления мелких предприятий.

6.  Увеличение потребления электроэнергии по группе «население» на 7,0% (15,4 млн. кВтч) за счет принятия на прямые расчеты абонентов Томского района.

7.  Увеличение потребления электроэнергии по группе «перепродавцы» на 1,4% (19,4 млн. кВтч) объясняется ростом покупки электроэнергии коммунальные системы».

Теплоэнергия.

тыс. Гкал

№ п/п	Наименование групп потребителей	2003 г.	2004 г.	Снижение (-) Повышение (+)	%
1.	Промышленные и приравненные к ним потребители	2 166	991	-1 175	-54,2
1.1.	Промышленность	247	189	-58	-23,5
1.2.	Жилищные организации	1 257	397	-860	-68,4
1.3.	Жилищно-коммунальные хозяйства	662	405	-257	-38,8
2.	ЖСК	370	216	-154	-41,6
3.	ГСК, гостиницы, мастерские творческих работников	16	12	-4	-25
4.	Оптовые потребители-перепродавцы	1 859	3 158		+70,0
ИТОГО	4 411	4 377	-34	-0,8

1.  Снижение отпуска тепловой энергии в 2004 году по сравнению с 2003 годом (на 0,8%) связано с погодными условиями.

2.  Изменение структуры потребления тепловой энергии связано с передачей расчетов в , при этом доля потребления данного ОПП увеличилась на 1437 тыс. Гкал, или на 87,1%.

6. Основные показатели бухгалтерской и финансовой отчетности Общества

6.1. Основные положения учетной политики Общества

Бухгалтерская отчетность Общества подготовлена на основе следующей учетной политики.

1. Общие положения и сведения

1.1. организует и ведет бухгалтерский учет, составляет бухгалтерскую отчетность в соответствии с Законом «О бухгалтерском учете» от 01.01.01 г. , Положением по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденным приказом Минфина РФ от 01.01.01г. №34н (далее по тексту Положение № 34н), действующими Положениями по бухгалтерскому учету (ПБУ) рабочим Планом счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности , методическими рекомендациями РАО «ЕЭС России», а также распоряжениями главного бухгалтера , касающихся вопросов учета и отчетности и носящими методологический характер.

1.2. Филиалы , составляют незаконченный бухгалтерский баланс и передают в бухгалтерию Управления для включения в сводную бухгалтерскую отчетность. Порядок ведения бухгалтерского учета в филиалах, составление отчетности, устанавливается . Филиалы несут ответственность за организацию учета по выделенному имуществу, руководствуются основными положениями Учетной политики .

1.3. Дочерние акционерные общества самостоятельно ведут бухгалтерский учет, составляют балансы и другую отчетность, являются налогоплательщиками в соответствии с законодательством.

2. Организация бухгалтерской службы

Ведение бухгалтерского учета осуществляется бухгалтерской службой каждого филиала (Управления) как отдельным структурным подразделением в филиале (Управлении), возглавляемым главным бухгалтером.

3.  Порядок проведения инвентаризации имущества и обязательств

В целях обеспечения достоверности данных бухгалтерского учета и отчетности все филиалы проводят инвентаризацию имущества и финансовых обязательств.

4. Отчетность организации

4.1. Внешняя бухгалтерская отчетность составляется в порядке и в сроки, предусмотренные нормативными актами по бухгалтерскому учету.

4.2. Годовая бухгалтерская отчетность рассматривается и утверждается общим собранием акционеров. Бухгалтерская отчетность представляется в сроки и адреса, установленные учредительными документами, законодательством Российской Федерации и директивными документами РАО «ЕЭС России».

4.3.Утвержденная годовая бухгалтерская отчетность публикуется не позднее 1 июня года, следующего за отчетным.

5.  Нематериальные активы

5.1. Нематериальные активы, приобретенные за плату, оцениваются в сумме фактических расходов на приобретение без возмещаемых налогов (НДС), на основе документов, подтверждающих права на приобретаемые нематериальные активы.

5.2. Созданные в нематериальные активы оцениваются по фактическим расходам на их создание без учета общехозяйственных расходов, кроме случаев, когда они непосредственно связаны с приобретением активов и за исключением возмещаемых налогов на используемые материалы и услуги сторонних организаций.

5.3. Срок полезного использования по каждому виду амортизируемых нематериальных активов устанавливается самостоятельно для каждого вида нематериальных активов, в момент принятия объекта к бухгалтерскому учету комиссией по приемке-передаче нематериальных активов совместно с руководителем службы, отдела и т. п., в котором данный объект будет использоваться

5.4. Амортизационные отчисления начисляются линейным способом исходя из первоначальной стоимости и нормы амортизации, исчисленной исходя из срока полезного использования объекта нематериальных активов с месяца, следующего за месяцем, в котором они были введены в эксплуатацию.

6.  Основные средства

6.1. К основным средствам относятся активы, используемые в производстве продукции, при выполнении работ, оказании услуг либо для управленческих нужд в течение срока продолжительностью более 12 месяцев. Единицей бухгалтерского учета основных средств является инвентарный объект со всеми приспособлениями и принадлежностями.

6.2.Основные средства принимаются к учету по первоначальной стоимости. При этом первоначальная стоимость определяется в зависимости от способа поступления основных средств. В первоначальную стоимость объектов основных средств, независимо от способа приобретения (дарение, мена и др.) включаются также фактические затраты на доставку объектов и приведение их в состояние пригодное для использования.

6.3.Амортизация по объектам основных средств производится линейным способом, исходя из сроков полезного использования на основе норм амортизационных отчислений утвержденных Правительством Российской Федерации. Нормы амортизационных отчислений определяются обоснованно технической комиссией, созданной по приказу руководителя организации (филиала). По основным средствам, не перечисленным в Постановлении Правительства Российской Федерации, срок полезного использования принимается на основе технических характеристик объекта основных средств (срок использования указанный заводом изготовителем; ожидаемый физический износ, зависящий от режима эксплуатации и влияния агрессивной среды, системы проведения ремонта). Если не предоставляется возможным установить срок полезного использования вышеуказанными способами, то при определении срока полезного использования могут быть использованы нормы амортизационных отчислений, утвержденные Постановлением Совета Министров СССР от 01.01.01 года N 1072 «О единых нормах амортизационных отчислений на полное восстановление основных фондов народного хозяйства СССР».

6.4. Затраты на проведение всех видов ремонтов (текущего, среднего и капитального) включаются в себестоимость того отчетного периода, в котором они были произведены.

6.5. Резерв предстоящих расходов на ремонт основных средств не создается.

7.Финансовые вложения

7.1. Аналитический учет по счету учета финансовых вложений ведется по видам финансовых вложений и объектам, в которые осуществлены эти вложения (организациям-продавцам ценных бумаг; другим организациям, участником которых является организация; организациям – заемщиком и т. п.).

7.2.Инвестиции в акции дочерних и зависимых акционерных обществ учитываются на счете 58 "Финансовые вложения" по фактическим затратам.

Распределение косвенных расходов (стоимости посреднических и/или консультационных услуг), связанных с приобретением не одной, а целой совокупности ценных бумаг, определяется пропорционально покупной стоимости ценных бумаг.

7.3. Проверка на обесценение финансовых вложений и создание резерва под обесценение финансовых вложений проводится в конце отчетного периода (года).

7.4. Финансовые вложения в бухгалтерском учете подразделяются на долгосрочные и краткосрочные исходя из предполагаемого срока их использования.

К долгосрочным вложениям относятся вложения, если они произведены с намерением получать доходы по ним более 12 месяцев.

8. Материально-производственные запасы

8.1. Инвентарь, инструмент, хозяйственные принадлежности со сроком службы менее года учитываются в составе материально-производственных запасов на счете 10 «Материалы».

8.2. Материально – производственные запасы принимаются к бухгалтерскому учету по фактической себестоимости приобретения или изготовления.

8.3.Оценка ТМЦ приобретенных для последующей реализации

осуществляется по покупным ценам на счете 41 «Товары».

8.4. Формирование фактической себестоимости материалов и оборудования к установке осуществляется с применением счетов 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей» и 16 «Отклонения в стоимости материальных ценностей».

На счете 10 «Материалы» и счете 07 «Оборудование к установке» учет ведется по учетным ценам.

За учетную цену принимается цена поставки в соответствии с заключенными договорами с поставщиками.

Транспортно-заготовительные расходы принимаются к учету путем отнесения данных расходов на отдельный счет 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей», согласно расчетным документам поставщика.

8.5. При отпуске материально-производственных запасов в производство и ином выбытии, их оценка производится (кроме оборудования к установке, медикаментов) по средней себестоимости материально – производственных запасов, определяемой как средневзвешенная за каждый день по местам хранения.

8.6. Списание учтенных на счете 16 «Отклонения в стоимости материальных ценностей» отклонений осуществляется пропорционально стоимости отпущенных в производство материалов (по учетным ценам) в зависимости от направления расхода в конце отчетного месяца.

8.7.  По материально-производственным запасам, на которые рыночная цена в течение года снизилась, или которые морально устарели или частично потеряли свое первоначальное качество, на конец отчетного периода(год) создается резерв под снижение стоимости указанных запасов

8.8.  Оборудование сданное в монтаж, оценивается по себестоимости каждой единицы такого оборудования.

8.9. При использовании специальных инструментов и приспособлений, специального оборудования и специальной одежды для производства продукции менее 12 месяцев, ее стоимость списывается со сч. 10 «Материалы», на затраты единовременно.

При использовании специальных инструментов и приспособлений, специального оборудования и специальной одежды для производства продукции более 12 месяцев, ее стоимость в течение периода ее использования включается в стоимость выполненных работ путем равномерного списания со счета 10 «Материалы».

8.10. Готовая продукция отражается в бухгалтерском балансе по фактической производственной себестоимости, включающей затраты, связанные с использованием в процессе производства основных средств, сырья, материалов, топлива, энергии, трудовых ресурсов и другие затраты связанные с производством продукции.

Учет выпуска готовой продукции осуществляется без применения счета 40 «Выпуск продукции, работ, услуг».

9.  Доходы и расходы будущих периодов

9.1. Расходы, произведенные в отчетном периоде, но относящиеся к следующим отчетным периодам, учитываются в бухгалтерском учете и отражаются в балансе отдельной строкой как расходы будущих периодов.

9.2. Расходы будущих периодов подлежат списанию по видам расходов равномерно в течение периода, к которому они относятся, установленному в специальных расчетах, составленных в момент возникновения расходов. Период, в течение которого подлежат списанию расходы будущих периодов, определяется на основе периода действия договора, лицензии или на основании информации служб и отделов, для деятельности которых произведены указанные расходы.

10.  Расчеты с дебиторами и кредиторами

10.1. Дебиторская задолженность покупателей электрической и тепловой энергии учитывается по сумме выставленных покупателям счетов-фактур.

10.2. Кредиторская задолженность поставщикам и другим кредиторам учитывается в сумме принятых к оплате счетов и величине начисленных обязательств согласно расчетным документам.

10.3. Кредиторская задолженность по неотфактурованным поставкам учитывается в сумме поступивших ценностей, определенной исходя из цены и условий, предусмотренных в договорах.

10.4. Резерв сомнительных долгов может создаваться отчетности после проведения инвентаризации при составлении промежуточной, а также в конце года, после проведения ежегодной инвентаризации перед составлением годовой отчетности организации. Размер резерва определяется для каждого конкретного случая на основании объективной информации о платежеспособности дебитора.

11.Кредиты и займы

11.1. Кредиторская задолженность по полученным кредитам и займам учитывается и отражается в отчетности с учетом причитающихся процентов.

Начисленные суммы процентов учитываются обособленно.

11.2. Проценты, причитающиеся к уплате по векселям, выданным за выполненные работы, оказанные услуги, учитываются непосредственно в полной сумме в момент выдачи векселя по кредиту счетов 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», 76 «Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами».

11.3. При выдаче векселя для получения займа денежными средствами сумма причитающихся векселедержателю к оплате процентов или дисконта включается векселедателем в состав операционных расходов единовременно.

Начисление причитающего дохода (процента или дисконта) по размещенным облигациям отражается организацией – эмитентом в составе операционных расходов тех периодов, к которым относятся данные начисления.

12.  Особенности учета затрат на производство и продажу продукции, товаров, работ и услуг и себестоимости продаж

12.1. Для учета затрат применяется попроцессный метод учета затрат и калькулирования себестоимости. Основным способом производственного учета является способ суммирования затрат.

Затраты на производство электрической и тепловой энергии, на ее передачу и распределение в сетях, химически очищенную воду учитываются на счете 20 «Основное производство» по цехам (стадиям производства) и статья затрат.

Затраты цехов, участвующих в выработке обоих видов энергии, распределяются между электрической и тепловой энергией пропорционально расходу условного топлива; а затраты цехов, непосредственно участвующих в выработке только одного вида энергии, относятся по прямой принадлежности полностью только на какой-либо один вид энергии.

12.2. Расходы вспомогательного производства по окончании месяца списываются на затраты основного производства на основании документов, подтверждающих в натуральных и стоимостных показателях потребление услуг вспомогательного производства основным производством (количество машино-часов работы, количество квт. час. отпущенной электроэнергии, количество Гкал отпущенной тепловой энергии, куб. м. воды и т. д.) и на другие счета (08, субсчета 23, 29, 90, 91). При оказании услуг вспомогательными производствами на сторону их стоимость определяется по планово-расчетным ценам.

12.3. Резервы на ремонт основных средств, на гарантийное обслуживание и гарантийный ремонт не создаются.

12.4. Собственные расходы Общества на научно-исследовательские и опытно-конструкторские разработки учитываются на счете 08 «Вложения во внеоборотные активы». Расходы по научно-исследовательским, опытно-конструкторским и технологическим работам, результаты которых подлежат применению в производстве продукции (выполнению работ, оказанию услуг) в сумме фактических затрат относятся на счет 04 «Расходы на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы». Списание расходов производится линейным способом на счета затрат в течение ожидаемого срока использования полученных результатов.

При списании в установленном порядке расходов на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы, результаты которых используются для производственных либо управленческих нужд организации, на расходы по обычным видам деятельности кредитуется счет 04 "Расходы на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы " в корреспонденции с дебетом счетов учета затрат (20 "Основное производство", 26 "Общехозяйственные расходы" и т. д.).

13.  Учет финансовых результатов

13.1.Доходами от обычных видов деятельности признаются выручка от :

-  продажи электроэнергии;

-  продажи теплоэнергии;

-  продажи химически очищенной воды;

-  продажи прочей продукции (работ, услуг)

Передача продукции (работ, услуг) обслуживающих производств и хозяйств на возмездной основе признается доходом от обычных видов деятельности и отражается на счетах учета продаж.

Расходы обслуживающих производств и хозяйств, связанные с безвозмездной передачей продукции или бесплатным оказанием услуг, признаются внереализационными расходами.

В составе доходов и расходов филиалов отражаются доходы и расходы от прочих видов деятельности.

13.2.Электрическая и тепловая энергии израсходованные на

хозяйственные нужды в объем продаж не включаются. Фактическая себестоимость, оказываемых филиалами услуг друг другу передается по авизо через счет 79 «Внутрихозяйственные расчеты» без выписки счет-фактуры.

13.3. Доходы от сдачи имущества в аренду, а также расходы по такому имуществу, отражаются на счете 90 «Продажи».

13.4. Начисление налога на имущество отражается по счету 91 «Прочие доходы и расходы» в составе операционных расходов.

14.  События после отчетной даты

14.1. В бухгалтерской отчетности отражаются события после отчетной даты, которые оказали или могут оказать влияние на финансовое состояние, движение денежных средств или на результаты деятельности и которые имели место в период между отчетной датой и датой подписания бухгалтерской отчетности за отчетный год.

14.2. События после отчетной даты отражаются в бухгалтерской отчетности путем уточнения данных о соответствующих активах, обязательствах, капитале, доходах и расходах, либо путем раскрытия соответствующей информации в отчетности.

15. Условные факты хозяйственной деятельности

15.1. В бухгалтерской отчетности отражаются все существенные условные факты хозяйственной деятельности, в отношении последствий которых и вероятности их возникновения в будущем существует неопределенность, то есть конечный результат которых будет подтвержден только при наступлении (или не наступлении) одного или нескольких неопределенных событий в будущем

15.2.Условные обязательства (убытки), отражаются в синтетическом и аналитическом учете заключительными оборотами отчетного периода до утверждения годового бухгалтерского отчета. Условные активы в бухгалтерском учете не отражаются и информация о них раскрывается в пояснительной записке.

15.3. Если по состоянию на отчетную дату существует несколько условных фактов, аналогичных по характеру и порождаемой ими определенности, то последствия условных фактов оцениваются в совокупности.

16.Информация об аффилированных лицах

16.1. При составлении сводной бухгалтерской отчетности по не раскрывается информация об операциях РАО «ЕЭС России» и и с другими обществами, входящими в Группу РАО «ЕЭС России».

16.2. Перечень аффилированных лиц, информация о которых раскрывается в бухгалтерской отчетности, устанавливается самостоятельно , исходя из содержания отношений между и аффилированным лицом с учетом соблюдения требования приоритета содержания перед формой или исходя из требований РАО «ЕЭС «России».

17. Информация по прекращаемой деятельности

Порядок раскрытия информации по прекращаемой деятельности, в том числе вследствие реорганизации организации (в случае разделения, выделения) осуществляется в бухгалтерской отчетности в соответствии с ПБУ 16/02, утвержденным приказом Минфина РФ от 02.07.02 N 66н.

18. Изменения учетной политики

18.1. Дополнения в учетную политику вносятся, если при отражении хозяйственных операций в бухгалтерском учете возникли противоречия и отсутствует законодательно установленный порядок их отражения.