Счетная палата республики Татарстан, информационный бюллетень №2 (18)`2009 (стр. 10 )

тыс. рублей

Отчетная дата	Дебиторская задолженность, тыс. рублей	Изменение по отношению к предыдущему году (+/-, увеличение/уменьшение)
Сумма	%
1.01.2006
1.01.2007	70 824,1	-53 161,9	42,9
1.01.2008	40 883,3	-29 940,8	42,3
1.07.2008	13 720,3		66,4

Структура дебиторской задолженности:

тыс. рублей

Отчетная дата	Расчеты с подотчетными лицами	Расчеты с поставщиками и подрядчиками	Прочие расчеты	Итого
1.01.2006	7 557,8	115 971	457,2
1.01.2007	3 898	66 737,2	188,9	70 824,1
1.01.2008	2 956,7	37 290,2	636,3	40 883,2
1.07.2008	2 493,2	11 204,7	22,4	13 720,3

В проверяемом периоде сокращается кредиторская задолженность министерства. Так, на 1.01.2008 задолженность сократилась по сравнению с задолженностью на 1.01.2006 на 11 748,2 тыс. рублей или на 36,7  процентов.

тыс. рублей

Отчетная дата	Кредиторская задолженность, тыс. рублей	Изменение по отношению к предыдущему году (+/-, увеличение /уменьшение)
Сумма	%
1.01.2006	32 038,6
1.01.2007	42 046,6	10 007,9	31,2
1.01.2008	20 290,4	-21 756,1	51,7
1.07.2008	52 801,4	35 511	160,2

Структура кредиторской задолженности:

тыс. рублей

Отчетная дата	Расчеты по оплате труда	Расчеты с поставщиками и подрядчиками	Расчеты по платежам в бюджет	Прочие расчеты	Итого
1.01.2006	2 313,5	26 906,8	416,2	2 402,1	32 038,6
1.01.2007	1 771,9	37 541,6	-183,2	2 916,1	42 046,6
1.01.2008	78,2	19 502,5	- 1 383,3	2 093	20 290,4
1.07.2008	3 398,2	49 216,7	186,5		52 801,4

В проверяемом периоде сокращается дебиторская задолженность по аппарату министерства. Так, на 1.01.2008 задолженность сократилась по сравнению с задолженностью на 1.01.2006 на 43 703,5 тыс. рублей или на 92 процента.

тыс. рублей

Отчетная дата	Дебиторская задолженность	Изменение по отношению к предыдущему году (+/-, увеличение/уменьшение)
Сумма	%
1.01.2006	47 621,5
1.01.2007	46 751,6	- 869,9	1,8
1.01.2008	3 918	- 42 833,6	91,6
1.07.2008	3 590,8	- 327,2	8,3

Структура дебиторской задолженности:

тыс. рублей

Отчетная дата	Расчеты с подотчетными лицами	Расчеты с поставщиками и подрядчиками	Прочие расчеты	Итого
1.01.2006	481,6	47 139,9	-	47 621,5
1.01.2007	282,4	46 469,2	-	46 751,6
1.01.2008	- 179,4	886,6	3 210,8	3 918
1.07.2008	327	3 263,8	-	3 590,8

По аппарату министерства также сокращается кредиторская задолженность. Так, на 1.01.2008 задолженность сократилась по сравнению с задолженностью на 1.01.2006 на 13 766,6 тыс. рублей или на 75,3  процентов.

тыс. рублей

Отчетная дата	Кредиторская задолженность	Изменение по отношению к предыдущему году (+/-, увеличение/уменьшение)
Сумма	%
1.01.2006	18 290,1
1.01.2007	17 098,3	- 1 191,8	6,5
1.01.2008	4 523,5	- 12 574,8	73,5
1.07.2008	11 292,2	6 768,7	в 1,5 раза

Структура кредиторской задолженности:

тыс. рублей

Отчетная дата	Расчеты по оплате труда	Расчеты с поставщиками и подрядчиками	Расчеты по платежам в бюджет	Прочие расчеты	Итого
1.01.2006	-	18 556,6	- 300,8	34,3	18 290,1
1.01.2007	-	17 341,9	- 286,8	43,2	17 098,3
1.01.2008	3,2	4 983,6	- 476,5	13,2	4 523,5
1.07.2008	208,3	11 130,7	- 46,8	-	11 292,2

В нарушение части 3 статьи 6 Федерального закона от 01.01.2001 «О бухгалтерском учете» в учетной политике министерства не утверждены следующие существенные моменты ведения бухгалтерского учета:

- рабочий план счетов бухгалтерского учета, содержащий синтетические и аналитические счета, необходимые для ведения бухгалтерского учета в соответствии с требованиями своевременности и полноты учета и отчетности;

- порядок проведения инвентаризации финансовых обязательств. Согласно пункту 1.3 Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств, утвержденных приказом Минфина РФ от 01.01.2001 №49, инвентаризации подлежит все имущество организации независимо от его местонахождения и все виды финансовых обязательств.

Так же следует отметить, что в Положении об учетной политики:

- не отражена методика разработки уникального инвентарного порядкового номера нефинансовых активов. Согласно пунктам 18, 25, 30 Инструкции по бюджетному учету, утвержденной приказом Министерства финансов РФ №25н от 01.01.2001, каждому объекту основных средств, нематериальных активов, не произведенных активов должен присваиваться инвентарный порядковый номер, но каким он должен быть, в ней не указано. Таким образом, этот вопрос отдан на усмотрение учреждения, в связи с чем в учетной политике следует утверждать методику разработки уникального инвентарного порядкового номера;

- не рассматривается порядок списания безнадежной дебиторской и кредиторской задолженностей;

- не рассматривается вопрос распределения расходов, которые нельзя однозначно отнести к определенному виду деятельности. Учреждению необходимо утвердить соответствующий порядок. Если некоторые виды расходов невозможно разделить в момент постановки на бюджетный учет, то их определяют расчетным путем. Это касается коммунальных платежей, оплаты услуг связи, расходов по всем видам ремонта основных средств.

Проверкой правильности и своевременности заполнения регистров бухгалтерского учета, а также отражения хозяйственных операций по счетам нарушений не установлено.

Проверкой соответствия отчетных данных первичным документам и фактическим данным установлено следующее.

В нарушение части 5 статьи 8 Федерального закона от 01.01.2001 «О бухгалтерском учете» своевременно не оприходована продукция от поставщика. С Компании» подписан акт от 01.01.2001 №44 на выполнение работ-услуг на сумму 99,99 тыс. рублей. Данная операция на счетах бухгалтерского учета в 2007 году не отражена. В бюджетной отчетности министерства за 2007 год показана дебиторская задолженность Компании» в сумме 99,99 тыс. рублей, которая фактически отсутствовала. Таким образом, фактически строка 230 «Расчеты по выданным авансам» формы 130а «Баланс главного распорядителя (распорядителя), получателя средств бюджета» за 2007 год оказалась завышенной на 99,99 тыс. рублей, что привело к завышению валюты баланса.

В нарушение п. 236 Инструкции по бюджетному учету, утвержденной приказом Минфина РФ от 01.01.2001 №25н, в 2006 и 2007 годах приобретаемые за счет средств бюджета РТ ценные подарки и сувениры в общей сумме 4 079,6 тыс. рублей учитывались на счете бюджетного учета «Прочие материальные запасы».

Согласно п. 236 Инструкции по бюджетному учету ценные подарки и сувениры учитываются на забалансовом счете 07 «Переходящие награды, призы, кубки и ценные подарки, сувениры» по стоимости приобретения. Аналитический учет на данном счете ведется по каждому предмету и его стоимости в Карточке количественно-суммового учета материальных ценностей.

Расходы на приобретение ценных подарков признаются в учете одновременно с оприходованием данных материальных ценностей, что отражается следующей бухгалтерской записью: дебет 0 «Прочие расходы», кредит 0 «Уменьшение дебиторской задолженности подотчетных лиц по оплате прочих расходов» или кредит 0 «Увеличение кредиторской задолженности по прочим расходам».

В нарушение статьи 12 Федерального закона от 01.01.2001 «О бухгалтерском учете» и п. 1.5 Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств, утвержденных приказом Минфина РФ №49 от 01.01.2001, министерством и его подведомственными учреждениями (ФГУЗ «МСЧ МВД по РТ», ГУ «ООКС МВД по РТ») не проведена инвентаризация финансовых обязательств и расчетов за счет средств бюджета РТ на общую сумму 80 164,4 тыс. рублей, в том числе в 2006 году – 66 352,7 тыс. рублей, в 2007 году – 13 811,7 тыс. рублей. Учет обязательств велся на основании актов сверок с поставщиками и подрядчиками без указания источников финансирования.

В нарушение п. п. 136, 142 Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, утвержденной приказом Минфина РФ от 01.01.2001 №72н бюджетная отчетность подведомственных учреждений министерства за счет средств бюджета РТ не содержит данных о проведенных инвентаризациях финансовых обязательств.

В проверяемом периоде размещение заказов на поставку товаров, работ, услуг структурами министерства осуществлялось:

- едиными комиссиями подразделений министерства, имеющих статус юридического лица;

- единой комиссией аппарата министерства.

Положение об организации и проведении конкурсов утверждено приказом министерства от 01.01.2001 №72.

Общее положение о конкурсной комиссии подразделения утверждено приказом министерства от 3.04.2003 № 000.

Положение о центральной конкурсной комиссии министерства утверждено приказом министерства от 01.01.2001 №72.

Центральная конкурсная комиссия образована в соответствии с приказом министерства от 01.01.2001 №91.

В соответствии с приказом министерства центральная конкурсная комиссия является единой комиссией, осуществляющей функции конкурсной, аукционной и котировочной комиссий.

В 1 полугодии 2008 года деятельность конкурсных комиссий осуществлялась в соответствии с положениями, утвержденными приказом министерства .

Единой конкурсной комиссией аппарата министерства в проверяемом периоде размещено 320 государственных заказов, из них:

Способ закупки	2006 г.	Уд. вес в общем объеме, %	2007 г.	Уд. вес в общем объеме, %	1-е полугод. 2008 г.	Уд. вес в общем объеме, %	Итого
Открытый конкурс	47	57	57	34	7	10	111
Открытый аукцион	7	8	34	20	37	55	78
Единственный поставщик	1	1	6	3	7	10	14
Котировка цен	28	34	72	43	17	25	117
Всего	83		169		68		320

Выборочной проверкой соблюдения требований к участникам размещения государственного заказа нарушений не установлено.

В нарушение распоряжения Правительства РФ от 01.01.2001 путем проведения открытого конкурса размещены заказы на пошив форменного обмундирования, поставку вещевого имущества и тканей для нужд министерства, в результате которых заключены государственные контракты на общую сумму 11 923,6 тыс. рублей.

Заказ на поставку вещевого имущества следует размещать через открытый аукцион.

Проверкой закупок, проведенных способом запроса котировки цен, установлено, что в нарушение части 1 статьи 72 Бюджетного кодекса РФ, части 2 статьи 10, части 3 статьи 42 Федерального закона от 01.01.2001 №94-ФЗ «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд» в 4 квартале 2007 года единой комиссией министерства путем запроса котировок размещены заказы на поставку одноименных товаров (топографические карты) на общую сумму 720 тыс. рублей.

Проверкой выполнения поставщиками товаров, работ, услуг условий заключенных в годах и 1-м полугодии 2008 года государственных контрактов нарушений, а также претензий в отношении качества приобретаемых продукции, материалов, оборудования в адрес поставщиков не установлено.

В рассматриваемом периоде товары, работы, услуги, выступавшие предметом государственных контрактов, поставлялись в соответствии со спецификацией, указанной заказчиками.

Для реализации мероприятий Республиканской комплексной программы профилактики наркотизации населения в РТ на годы министерству в 2006 году утверждены сметы доходов и расходов на общую сумму 9 200 тыс. рублей, в том числе по КБК:

- 0302/5221000/253/310 – 8 540 тыс. рублей;

- 0302/5221000/253/340 – 660 тыс. рублей.

Средства израсходованы министерством по назначению в сумме 9 238,1 тыс. рублей, в том числе по КБК:

- 0302/5221000/253/310 – 8 578,1 тыс. рублей;

- 0302/5221000/253/340 в сумме 660 тыс. рублей.

В нарушение статьи 226 Бюджетного кодекса РФ по КБК 0302/5221000/253/310 министерством допущено финансирование расходов Программы сверх утвержденных лимитов бюджетных обязательств в сумме 38,1 тыс. рублей.

В нарушение постановления Кабинета Министров РТ «О мерах по реализации системы индикативного управления экономикой Республики Татарстан» (в ред. от 4.12.2006 № 000) министерством как субъектом бюджетного планирования ежегодно не готовились и не представлялись доклады о результатах и основных направлениях деятельности. Социально-экономическое программирование соответствующего вида деятельности на среднесрочную перспективу на базе целевых программ не осуществлялось.

Объем капитальных вложений министерства в проверяемом периоде составил 167 507,8 тыс. рублей, из которых:

- тыс. рублей – капитальное строительство;

- 33 517,8 тыс. рублей – капитальный ремонт.

Проведены контрольные мероприятия в ГУ «Отдел организации капитального строительства МВД по РТ» и УМТ и ХО министерства.

Выездными проверками охвачено два объекта капитального строительства и 14 объектов капитального ремонта.

Проверкой наличия объемов и соответствия выполненных работ актам формы №КС-2 по объектам капитальных вложений нарушений не установлено.

Проверено наличие и состояние вещевого имущества, приобретаемого министерством в годах и 1-м полугодии 2008 года. Расход имущества производился в установленном порядке.

По каждому виду обмундирования установлен свой срок службы. Остатки форменного обмундирования и вещевого имущества на складах, согласно инвентаризационным спискам на 1.06.2008, являются переходящими и используются для покрытия текущей потребности в обмундировании.

Выводы

При расходовании средств бюджета РТ, выделенных в годах и 1-м полугодии 2008 года министерством допущены нарушения на общую сумму 100 824,9 тыс. рублей, в том числе:

1. Недостатки (неэффективная деятельность) при расходовании бюджетных средств – 467,3 тыс. рублей.

В поликлинике ФГУЗ «МСЧ МВД по РТ» не используется оборудование для выявления наркотических веществ в организме, приобретенное за счет средств бюджета РТ в декабре 2007 года (автоматический иммуноферментный анализатор «Abbot TDx/Flx»);

2. Нарушения при осуществлении государственных закупок – 12 643,6 тыс. рублей, из них:

- 11 923,6 тыс. рублей - при осуществлении государственных закупок путем проведения открытого конкурса размещались заказы, подлежащие размещению путем проведения открытого аукциона.

- 720 тыс. рублей - в течение одного квартала не соблюдались ограничения при размещении заказов путем запроса котировок цен на одноименные товары, работы, услуги.

3. Неправомерное принятие денежных обязательств – 3 331,9 тыс. рублей.

В 2007 году подведомственными учреждениями министерства приняты денежные обязательства сверх утвержденных сметных назначений.

4. Нарушения бухгалтерского учета и отчетности –тыс. рублей, из них:

- 100 тыс. рублей - строка 230 «Расчеты по выданным авансам» формы 130а «Баланс главного распорядителя (распорядителя), получателя средств бюджета» за 2007 год завышена на указанную сумму, что привело к завышению валюты баланса.

- 4 079,6 тыс. рублей - в годах, в нарушение положений Инструкции по бюджетному учету, утвержденной Приказом Минфина РФ от 01.01.2001 №25н учет ценных подарков, приобретаемых для сотрудников министерства, осуществлялся на счете «Материальные запасы». Ценные подарки подлежали учету на забалансовом счете 07 «Переходящие награды, призы, кубки и ценные подарки, сувениры» по стоимости приобретения.

- 80 164,4 тыс. рублей - в нарушение приказа Министерства финансов РФ от 01.01.2001 №49 «Об утверждении методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств» в годах в аппарате министерства и ФГУЗ «МСЧ МВД по РТ» не проводилась инвентаризация финансовых обязательств и расчетов.

5. Финансирование расходов сверх утвержденных лимитов бюджетных обязательств – 38,1 тыс. рублей.

В нарушение статьи 226 Бюджетного кодекса РФ в 2006 году министерством допущено финансирование расходов Республиканской комплексной программы профилактики наркотизации населения сверх утвержденных лимитов бюджетных обязательств.

Предложения

1. Направить в Министерство внутренних дел по Республике Татарстан представление для принятия мер по выявленным нарушениям.

2. Материалы проверки направить в Прокуратуру РТ.

Аудитор Счетной палаты

Республики Татарстан

ОТЧЕТ

о результатах проверки использования Управлением капитального строительства при Фонде газификации, энергосберегающих технологий и развития инженерных сетей РТ средств бюджета РТ, республиканского лизингового фонда, объектов собственности Республики Татарстан за годы

Основания для проведения контрольного мероприятия: План работы Счетной палаты РТ на 2009 год, распоряжение Председателя Счетной палаты РТ на проведение контрольного мероприятия от 01.01.2001 №ШД-10.

Цель:  контроль использования средств бюджета РТ, республиканского лизингового фонда, объектов собственности Республики Татарстан в годах.

Предмет контрольного мероприятия: соответствие произведенных расходов бюджета РТ и республиканского лизингового фонда, использования объектов собственности Республики Татарстан законодательным и нормативным актам Российской Федерации и Республики Татарстан.

Объекты: Управление капитального строительства при Фонде газификации, энергосберегающих технологий и развития инженерных сетей РТ, подрядные организации.

Проверяемый период: годы.

Сроки проведения: с 13 января по 10 февраля 2009 года.

Общая сумма установленных нарушений: 171 014,4 тыс. рублей, из них:

- сверхнормативные, неподтвержденные расходы - 1 005,9 тыс. рублей;

- неправомерное использование государственной собственности тыс. рублей;

- недостатки (неэффективная деятельность) при расходовании государственных средств - 25 081,5 тыс. рублей;

- нарушения бухгалтерского учета и отчетности - 143 553 тыс. рублей.

Результаты контрольного мероприятия

В соответствии с постановлением Кабинета Министров РТ «Об утверждении и порядке реализации мероприятий по переходу на поквартирные системы отопления, установке блочных котельных в городах и районах РТ, финансируемых за счет средств республиканского лизингового фонда», в целях подготовки к отопительному сезону 2007/2008 годов, повышения эффективности функционирования систем теплоснабжения городов и районов республики, внедрения передовых энергосберегающих технологий, оптимизации затрат организаций жилищно-коммунального комплекса, улучшения качества и снижения стоимости предоставляемых коммунальных услуг для населения, а также упорядочения процесса перевода на децентрализованное теплоснабжение Фонд газификации, энергосберегающих технологий и развития инженерных сетей РТ определен заказчиком по проектированию, установке и сервисному обслуживанию поквартирных систем отопления и котельных малой (до 200 кВт) мощности.

В целях реализации постановления Кабинета Министров РТ «Об утверждении и порядке реализации мероприятий по переходу на поквартирные системы отопления, установке блочных котельных в городах и районах РТ, финансируемых за счет средств республиканского лизингового фонда» между Фондом газификации и Управлением заключено Соглашение о делегировании полномочий от 01.01.2001 №80, в соответствии с которым Фонд газификации передал, а Управление приняло полномочия по проектированию, установке и сервисному обслуживанию поквартирных систем отопления в соответствии с Программой перехода на поквартирные системы отопления на годы.

Срок делегирования полномочий – годы.

Состав делегируемых полномочий:

- выполнение Управлением функций заказчика работ по проектированию, установке и сервисному обслуживанию поквартирных систем отопления;

- обеспечение финансирования Программы перехода на поквартирные системы отопления на годы, в том числе приобретение необходимых материалов и комплектующих для передачи подрядным организациям, с возможностью привлечения собственных или заемных средств;

- привлечение подрядных организаций к реализации Программы перехода на поквартирные системы отопления на годы;

- заключение договоров поставки оборудования и товарно-материальных ценностей, на выполнение строительно-монтажных работ, пуска-наладки и сервисное обслуживание;

- проверка, выполнение контрольного обмера и приемка к оплате выполненных работ;

- осуществление иных полномочий в рамках реализации Программы перехода на поквартирные системы отопления на годы.

В течение годов установленопоквартирных систем отопления.

Из общего количества установленных настенных двухконтурных газовых котлов 50% приходится на котлы Rinnai южнокорейской фирмы Rinnai и 50% на котлы Saturn южнокорейской фирмы Kyungdong Navien Co. Ltd.

В отличие от реализации мероприятий по переходу на поквартирные системы отопления и установку блочных котельных в годах, в период апробирования инженерных технологий, в 2007 году практически во всех случаях прослеживается линия по реорганизации систем теплоснабжения с ее оптимизацией, выводом из эксплуатации морально и физически устаревших котельных и тепловых сетей.

В годах Управлением получены и израсходованы денежные средства, выделенные на основании следующих нормативных документов.

Из бюджета РТ:

- 105 000 тыс. рублей - на основании распоряжения Кабинета Министров РТ от 01.01.2001 . Средства выделены Министерству строительства, архитектуры и жилищно-коммунального хозяйства РТ за счет дополнительно полученных доходов бюджета РТ на строительство фасадных газопроводов. Фонд газификации определен заказчиком по строительству фасадных газопроводов в рамках реализации Программы перевода на децентрализованные (поквартирные) системы теплоснабжения.

Лимиты бюджетных ассигнований в сумме тыс. рублей доведены до Фонда газификации уведомлением Минстройжилкомхоза РТ от 01.01.2001 №44 по КБК 213 310. Средства бюджета РТ поступили на лицевой счет Фонда газификации ЛБ001330

- 77 000 тыс. рублей - на основании распоряжения Кабинета Министров РТ от 01.01.2001 . Средства выделены Министерству строительства, архитектуры и жилищно-коммунального хозяйства РТ за счет средств резервного фонда Кабинета Министров РТ на погашение кредиторской задолженности Фонда газификации по строительству водопровода, газопроводов и объектов газоснабжения.

Лимиты бюджетных ассигнований в сумметыс. рублей доведены до Фонда газификации уведомлением Минстройжилкомхоза РТ от 01.01.2001 №13 по КБК 003 226. Средства бюджета РТ поступили на лицевой счет Фонда газификации ЛБ. С лицевого счета Фонда газификации средства в полном объеме по п/п (списано со счета 21.04.2008) перечислены Управлению.

Средства перечислены во исполнение государственного контракта от 01.01.2001 №01, заключенного заказчиком-Фондом с генеральным подрядчиком-Управлением на выполнение работ по строительству водопровода, газопроводов и объектов газоснабжения в районах, городах и сельских поселениях Республики Татарстан. Государственный контракт заключен на основании приказа генерального директора Фонда газификации от 01.01.2001 №29 в соответствии с п.5 ч.2 ст.55 Федерального закона от 01.01.2001 №94-ФЗ «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд», внесен в реестр государственных контрактов Республики Татарстан 1.04.2008 за регистрационным номером 051077.08.003463-г.

На основании дополнительного соглашения от 01.01.2001 стоимость работ по указанному контракту уменьшена на 2 672,2 тыс. рублей и составила 74 327,8 тыс. рублей. Лимит финансирования на 2008 год установлен в сумме 74 327,8 тыс. рублей.

На основании приказа генерального директора Фонда газификации от 01.01.2001 №13 между заказчиком-Фондом и генеральным подрядчиком-Управлением заключен государственный контракт от 01.01.2001 №2 в сумме 2 672,2 тыс. рублей на выполнение проектно-изыскательских работ по строительству водопровода, газопроводов и объектов газоснабжения в районах, городах и сельских поселениях Республики Татарстан.

Лимиты бюджетных ассигнований в сумметыс. рублей доведены до Фонда газификации уведомлением Минстройжилкомхоза РТ от 6.05.2008 №14 по КБК 003 226. Управлению с лицевого счета Фонда газификации средства в полном объеме перечислены по п/п от 01.01.2001 № 169398.

- 69 237,6 тыс. рублей - на основании распоряжения Кабинета Министров РТ от 01.01.2001 . Средства выделены Министерству строительства, архитектуры и жилищно-коммунального хозяйства РТ для Фонда газификации за счет средств, предусмотренных по статье 20 Закона «О бюджете Республики Татарстан на 2008 год», на строительство распределительных (фасадных) газопроводов и сборных дымоходов.

Лимиты бюджетных ассигнований в сумме 69 237,6 тыс. рублей доведены до Фонда газификации уведомлением Минстройжилкомхоза РТ от 01.01.2001 №78 по КБК 003 310.

Из республиканского лизингового фонда:

- 127 000 тыс. рублей - по распоряжению Кабинета Министров РТ от 01.01.2001 . Средства выделены в виде займов. На указанную сумму УКС заключены с договоры займов от 01.01.2001 №42/07/01 на сумму 85 290 тыс. рублей (срок погашения займа – до 1.02 2016. Проценты за пользование займом – 0,03% годовых. График погашения – ежемесячно равными долями начиная с 1.03.2009) и 25.12.2007 №42/07/07 на сумму 41 710 тыс. рублей (срок погашения займа – до 1.02.2013. Проценты за пользование займом – 0,03% годовых. График погашения – ежемесячно равными долями начиная с 1.03.2008).

Денежные средства перечислены в Управление в полном объеме, в том числе: п/п – 85 290 тыс. рублей, п/п – 41 710 тыс. рублей.

- 170 000 тыс. рублей – по распоряжению Кабинета Министров РТ от 01.01.2001 . Средства выделены в виде займов. На указанную сумму УКС заключен с договор займа от 01.01.2001 №42/08/13-1 на сумму 170 000 тыс. рублей. Срок погашения займа – до 1.01 2016. Проценты за пользование займом – 0,03% годовых. График погашения – ежемесячно равными долями начиная с 1.02.2009.

Денежные средства перечислены в Управление в полном объеме.

В целях реализации постановления Кабинета Министров РТ «Об утверждении и порядке реализации мероприятий по переходу на поквартирные системы отопления, установке блочных котельных в городах и районах Республики Татарстан, финансируемых за счет средств республиканского лизингового фонда», в соответствии с распоряжением Кабинета Министров РТ от 01.01.2001 Министерству строительства, архитектуры и жилищно-коммунального хозяйства РТ разрешено ежемесячно рефинансировать возвратные средства, поступающие по договорам займа в республиканский лизинговый фонд от УКС, путем предоставления последнему ежемесячно новых займов на финансирование мероприятий по переходу на поквартирные системы отопления в 2008 году.

Согласно разрешенному порядку займодавцем- на основании договоров займа, заключенных при участии поручителя-Фонда газификации, заемщику-Управлению выданы займы на общую сумму 11 000 тыс. рублей.

Всего в годах за счет средств бюджета РТ и республиканского лизингового фонда в соответствии с указанными нормативными правовыми актами в Управление поступило 701 162,4 тыс. рублей, из них:

- 251 237,6 тыс. рублей – за счет средств бюджета РТ (174 237,6 тыс. рублей - на фасадные и наружные газопроводы;тыс. рублей – на погашение кредиторской задолженности);

- 297 000 тыс. рублей – за счет средств республиканского лизингового фонда (внутриквартирные системы отопления);

- 11 000 тыс. рублей – за счет средств, поступивших от на рефинансирование;

- 141 924,8 тыс. рублей – платежи от граждан.

Кроме того, в проверяемом периоде на счетах Управления находились остатки средств.

тыс. рублей

	На 1.01.2007	На 1.01.2008	На 1.01.2009
Всего, в том числе:	111 887,8	12 151 4	6 757,2
- за счет средств бюджета РТ	-	-	-
- за счет средств республиканского лизингового фонда	111 887,8	11 104,2	6 757,2
- за счет платежей граждан	-	-	-
- за счет отчислений за ген. подряд	-	1 047,3	-

Всего, таким образом, общий объем израсходованных в годах Управлением денежных средств составил 806 293 тыс. рублей.

В 2007 году по итогам рассмотрения предложенных условий фирмы Unidom Company (Корея) и Hanil RNH (Корея) определены поставщиками газовых двухконтурных котлов и газового оборудования, как отвечающие критериям оценки (протокол заседания комиссии Управления от 01.01.2001 б/н).

С фирмой Unidom Company в 2007 году Управлением заключены договоры:

1. от 5.02.2007 №10 на поставку газовых двухконтурных котлов RINNAI RB-165 NVF и комплектующих к ним стоимостью 748,8 тыс. долларов США (2 500 котлов по цене 290,51 долларов за единицу на сумму 726,3 тыс. долларов).

Оплата по договору произведена в полном объеме на сумму 748,8 тыс. долларов США (19 654,4 тыс. рублей) со счета Управления в ОСБ «Банк Татарстан» НБ РТ Банка России :

- п/п – 224,6 тыс. долларов США,5 тыс. рублей);

- п/п – 374,4 тыс. долларов США (9 821,9 тыс. рублей);

- п/п – 149,8 тыс. долларов СШАтыс. рублей);

С фирмой Hanil RNH в 2007 году Управлением заключены договоры:

1. от 01.01.2001 № 2 на поставку газовых двухконтурных котлов SATURN и комплектующих к ним стоимостью 1 475,5 тыс. долларов США (SATURN KDV-160 – 3 080 ед., SATURN KDV-200 – 840 ед., SATURN KDV-250 – 120 ед., SATURN KDV-300 – 120 ед.).

Оплата по договору произведена в полном объеме на сумму 1 475,5 тыс. долларов США (38 698 тыс. рублей) со счета Управления в ОСБ «Банк Татарстан» НБ РТ Банка России :

- п/п – 590,2 тыс. долларов США (15 633,6 тыс. рублей);

- п/п – 300 тыс. долларов США (7 870,6 тыс. рублей);

- п/п – 300 тыс. долларов США,3 тыс. рублей);

- п/п – 285,3 тыс. долларов США (7 390,5 тыс. рублей).

2. от 01.01.2001 №3 на поставку комплектующих для газовых двухконтурных котлов стоимостью 224 тыс. долларов США.

Оплата по договору произведена на сумму 224,9 тыс. долларов США (5 960,7 тыс. рублей), на 0,9 тыс. долларов США (23,9 тыс. рублей) превышающую сумму контракта, со счета Управления в ОСБ «Банк Татарстан» НБ РТ Банка России :

- п/п – 67,2 тыс. долларов США;

- п/п – 112,9 тыс. долларов США;

- п/п – 44,8 тыс. долларов США.

3. от 9.02.2007 №11 на поставку комплектующих для газовых двухконтурных котлов стоимостью 74,3 тыс. долларов США.

Оплата по договору произведена в полном объеме на сумму 74,4 тыс. долларов США (1 936,8 тыс. рублей) со счета Управления в ОСБ «Банк Татарстан» НБ РТ Банка России :

- п/п – 22,3 тыс. долларов США (585,2 тыс. рублей);

- п/п – 37,2 тыс. долларов США (966,6 тыс. рублей);

- п/п – 14,9 тыс. долларов США (385 тыс. рублей).

В 2008 году по итогам рассмотрения предложенных условий фирм Hanil RNH (Корея) определена поставщиком отопительного оборудования, как отвечающая критериям оценки (протокол заседания комиссии Управления от 7.01.2008 б/н).

С фирмой Hanil RNH в 2008 году Управлением заключен договор:

1. от 01.01.2001 №3 на поставку газовых двухконтурных котлов CELTIC-DS ESR-2.16FFCD и комплектующих к ним стоимостью 1 628 тыс. долларов США.

Оплата по договору произведена в полном объеме на сумму 1 628 тыс. долларов США (38 814,6 тыс. рублей) со счета Управления в ОСБ «Банк Татарстан» НБ РТ Банка России :

- п/п от 3.03.2008 № 1 – 651,2 тыс. долларов США;

- п/п – 814 тыс. долларов США;

- п/п – 162,8 тыс. долларов США.

Затраты Управления по таможенным платежам в проверяемом периоде составили 36 266,9 тыс. рублей: в 2007 году – 22 500 тыс. рублей, в 2008 году – 13 766,9 тыс. рублей.

Всего, таким образом, в годах Управлением закуплено 10 160 единиц двухконтурных котлов с комплектующими.

Оборудование оплачено и поступило в полном объеме в соответствии с условиями заключенных договоров.

Общая стоимость договоров, заключенных в годах Управлением с фирмами Unidom Company и Hanil RNH (Корея) на поставку газового оборудования, составила 4 150,6 тыс. долларов США или 105 064,5 тыс. рублей.

Для выполнения работ по строительству фасадных и наружных газопроводов для перехода на поквартирные системы отопления в рамках реализации Программы перевода на децентрализованные (поквартирные) системы теплоснабжения заказчиком - Фондом газификации заключено 100 государственных контрактов с генеральным подрядчиком – УКС на общую сумму 181 813,7 тыс. рублей (с учетом доп. соглашений – на 173 410,3 тыс. рублей), из них: в 2007 году - 53 контракта на сумму 101 653,1 тыс. рублей за счет средств, поступивших по распоряжению Кабинета Министров РТ от 01.01.2001 в сумме 105 000 тыс. рублей (с учетом доп. соглашений – на 94 077,6 тыс. рублей), в 2008 году - 47 контрактов на сумму 80 160,6 тыс. рублей за счет средств, поступивших по распоряжению Кабинета Министров РТ от 01.01.2001 в сумме 69 237,6 тыс. рублей и остатка средств, поступивших по распоряжению Кабинета Министров РТ от 01.01.2001 в сумметыс. рублей (с учетом доп. соглашений – на 79 332,7 тыс. рублей).

Предмет государственных контрактов – выполнение указанных работ в муниципальных образованиях республики.

Согласно представленным данным обязательства УКС перед Фондом газификации по заключенным государственным контрактам выполнены в полном объеме.

Товарно-материальные ценности приобретались УКС как для выполнения работ по строительству наружных (фасадных) газопроводов, так и для устройства внутриквартирных систем отопления.

Стоимость приобретенных товарно-материальных ценностей в последующем включалась в стоимость договоров субподряда.

Для установки внутриквартирных систем отопления в проверяемом периоде за счет средств республиканского лизингового фонда и средств рефинансирования УКС заключены 119 договоров субподряда на общую сумму ,2 тыс. рублей, из них:

• в 2007 году – 71 договор на сумму 274 309,2 тыс. рублей, в том числе:

- на СМР – 60 договоров на 243 674,9 тыс. рублей. Исполнено на 204 825,3 тыс. рублей;

- на ПИР – 7 договоров на сумму 8 114,3 тыс. рублей. Исполнено на 6 724 тыс. рублей;

- пуско-наладочные работы, производственно-технический контроль и техническое обслуживание – 2 договора на сумму,1 тыс. рублей. Исполнено на,6 тыс. рублей;

- обследование дымоходов и проверку газосигнализаторов – 2 договора на сумму 3 417 тыс. рублей. Исполнено на 3 068 тыс. рублей.

В годах, с учетом остатков на 1.01.2007, для выполнения работ по установке внутриквартирных систем отопления в распоряжении УКС находилось ,4 тыс. рублей.

Общая стоимость договоров субподряда, без учета стоимости договоров поставки, составила 639 226,2 тыс. рублей.

Сметная стоимость работ в 2007 году по переводу квартир на отопление 2-контурными котлами рассчитана ресурсным методом на основе сборников государственных сметных норм (ГЭСН), согласована с Минстройжилкомхозом РТ:

№ сметного расчета (ГЭСН)	Наименование сметного расчета (ГЭСН)	Сметная стоимость в текущих ценах, руб.	Общая стоимость перевода на поквартирное отопление двухконтурными котлами (отопление, газоснабжение)
1	Отопление 1-ком. квартиры	33 794	44 361
2	Отопление 2-ком. квартиры	36 542	47 109
3	Отопление 3-ком. квартиры	40 688	51 255
4	Отопление 4-ком. квартиры	44 001	54 568
5	Газоснабжение (1, 2, 3, 4-ком. квартир)	10 567
6	Установка дополнительного радиатора в угловой квартире	2 017

- в 2008 году – 48 договоров на сумму 364 917 тыс. рублей, в том числе:

- на СМР – 37 договоров на ,9 тыс. рублей. Исполнено на 265 273,4 тыс. рублей;

- на ПИР – 7 договоров на сумму,7 тыс. рублей. Исполнено на 7 280,8 тыс. рублей;

- пуско-наладочные работы, производственно-технический контроль и техническое обслуживание – 2 договора на сумму,4 тыс. рублей. Исполнено на 8 994,2 тыс. рублей;

- обследование дымоходов и проверку газосигнализаторов – 2 договора на сумму 3 586 тыс. рублей. Исполнено на 2 788,2 тыс. рублей.

Товарно-материальные ценности приобретались Управлением как для выполнения работ по строительству наружных (фасадных) газопроводов, так и для устройства внутриквартирных систем отопления.

Стоимость приобретенных товарно-материальных ценностей в последующем включалась в стоимость договоров на установку поквартирных систем отопления.

Сметная стоимость работ в 2008 году по переводу квартир на отопление двухконтурными котлами рассчитана ресурсным методом на основе сборников государственных сметных норм (ГЭСН), согласована с Минстройжилкомхозом РТ:

№ сметного расчета (ГЭСН)	Наименование сметного расчета (ГЭСН)	Сметная стоимость в текущих ценах, руб.	Общая стоимость перевода на поквартирное отопление двухконтурными котлами (отопление, газоснабжение)
1	Отопление 1-ком. квартиры	47 745	61 659
2	Отопление 2-ком. квартиры	50 906	64 80
3	Отопление 3-ком. квартиры	55 516	69 430
4	Отопление 4-ком. квартиры	60 049	73 963
5	Газоснабжение (1, 2, 3, 4-ком. квартир)	13 914
6	Установка дополнительного радиатора в угловой квартире	3 350

Необходимо отметить, что в годах бухгалтерский учет финансовых обязательств должным образом в Управлении не осуществлялся. Оплата товаров, работ, услуг поставщиков, подрядчиков производилась на основании предъявляемых к оплате документов (акты выполненных работ, счета-фактуры, заявки, письма на оплату) без учета оснований для возникновений обязательств (договоров) и их предмета.

тыс. рублей

Строительство фасадных газопроводов и внутриквартирных систем отопления, всего	Принято к оплате*	Оплачено**	Отклонение
2007 год	350 586,1	360 529,9	9 943,8
2008 год	456 017,7	471 155,4	15 137,7
ИТОГО	806 603,8	831 685,3	25 081,5

* - с учетом объектов годов

** - в том числе за счет средств, выделенных на погашение кредиторской задолженности.

Таким образом, в проверяемом периоде за счет средств бюджета РТ и республиканского лизингового фонда Управлением перечислено субподрядным организациям 831 685,3 тыс. рублей, принятый объем работ составляет 806 603,8 тыс. рублей.

В ходе проверки установлены случаи неправомерной оплаты работ, услуг субподрядных организаций, когда одни и те же работы, услуги оплачивались дважды за счет республиканского лизингового фонда и средств граждан.

В соответствии с договором субподряда от 01.01.2001 №15 на пуск-наладку, гарантийное техническое обслуживание установленных газовых котлов, контура отопления, приборов безопасности между Управлением и , последний обязуется совершать пусконаладочные, гарантийные ремонтные работы и техническое обслуживание установленных газовых котлов. Стоимость осуществления технического обслуживания в год составляет 1 275 рублей (приложение №3 «Протокол согласования цен» к договору).

Согласно п.3.2.3 договора от 01.01.2001 №15 ООО «Татрегионсервис» обязан заключить с квартиросъемщиками договор на гарантийное техническое обслуживание и предоставить УКС один экземпляр для включения его в исполнительно-техническую документацию. Вместо указанного договора ООО «Татрегионсервис» заключались с квартиросъемщиками возмездные договора на техническое обслуживание индивидуальной системы горячего водоснабжения и отопления с платой 21,66 рублей в месяц.

В п. 1.41 Калькуляции на техническое обслуживание двухконтурных газовых котлов (двухразовое) к протоколу согласования цен (договор от 01.01.2001 №15), утвержденному директором 30.06.2007, при техническом обслуживании производится проверка утечек в водоподогревателе и проверка гидросистемы.

Расчеты нормы времени и расценки на один водоподогреватель в калькуляции на указанную операцию производились по единым нормам и расценкам на строительные, монтажные и ремонтно-строительные работы, утвержденной постановлением Государственного строительного комитета СССР, Государственного комитета СССР по труду и социальным вопросам и Секретариата Всесоюзного Центрального Совета Профессиональных Союзов от 5.12.1986 №43/512/29-50 для обязательного применения на строительных, монтажных и ремонтно-строительных работах (Е9-1-30 т.4(3а)).

Согласно параграфа Е9-1-30 «Установка водоподогревателей» Сборника Е9 «Сооружение систем теплоснабжения, водоснабжения, газоснабжения и канализации» Единых норм и расценок на строительно-монтажные и ремонтно-строительные работы при испытании водоподогревателей состав работ включает:

- присоединение гидравлического пресса;

- установку манометра, водяного и воздушного кранов;

- наполнение водоподогревателя водой с выпуском воздуха;

- осмотр и проверку всех сварных швов и фланцевых соединений;

- снижение давления до нормального;

- открытие воздушного и водяного кранов;

- спуск воды и отсоединение пресса.

Таким образом, работы по обслуживанию контура отопления уже были заложены в согласованной цене на техническое обслуживание в договоре от 01.01.2001 №15.

ООО «Татрегионсервис» за обслуживание контура отопления по котлам с действующим сроком гарантийного обслуживания с 1.01.2007 по 1.01.2009, через систему Единых расчетно-регистрационных центров, собраны платежи от населения 18 муниципальных районов РТ в сумме 1 005,9 тыс. рублей.

Проведенный в ходе проверки анализ кредиторской и дебиторской задолженности УКС по состоянию на 1.09.2008 выявил следующее.

В проверяемом периоде наблюдается увеличение объемов дебиторской задолженности УКС. Так, задолженность на 1.09.2008 увеличилась по сравнению с задолженностью на 1.01.2007 на тыс. рублей или на 201,9 процентов.

Динамика изменения дебиторской задолженности за проверяемый период приведена в следующей таблице:

Отчетная дата	Дебиторская задолженность, тыс. рублей	Изменение по отношению к предыдущему году (+(-, увеличение/уменьшение)
Сумма	%
1.01.2007
1.01.2008	830 678		189,3
1.10.2008		55 356	106,7

Дебиторская задолженность Управления, нереальная к взысканию на 1.10.2008, составляет 127 370 тыс. рублей.

Увеличение дебиторской задолженности в 2007 году на 391 827 тыс. рублей объясняется, в том числе, ростом задолженности физических лиц по договорам на установку поквартирных систем отопления. В течение 2007 года указанная задолженность увеличилась, по данным Управления, на 198 254,1 тыс. рублей и на 1.01.2008 составила 419 041 тыс. рублей.

В проверяемом периоде наблюдается увеличение объемов долгосрочных обязательств в виде займов и кредитов. Так, задолженность на 1.09.2008 года увеличилась по сравнению с задолженностью на 1.01.2007 на 323 623 тыс. рублей или на 173,6 процентов. Динамика изменения обязательств за проверяемый период приведена в следующей таблице:

тыс. рублей

Отчетная дата	Займы и кредиты, тыс. рублей	Изменение по отношению к предыдущему году (+/-, увеличение/уменьшение)
Сумма	%
1.01.2007
1.01.2008			137,2
1.09.2008			126,5

Согласно представленных данных на основании исковых заявлений Управления Арбитражным судом РТ по состоянию на 1.07.2008 признана задолженность 347 сельхозпредприятий в 26 районах республики на общую сумму 192 111,2 тыс. рублей. Все находятся в конкурсном производстве или на стадии ликвидации.

Направлены претензии 88 промышленным предприятиям, имевшим по состоянию на 1.01.2008 задолженность перед Управлением в сумме 288 941,5 тыс. рублей.

В ходе проверки установлено, что в нарушение п.3 ст.1 Федерального закона от 01.01.2001 «О бухгалтерском учете» квартальная отчетность Управления за 9 месяцев 2008 года недостоверна и не соответствует фактическим данным в части реальных объемов дебиторской задолженности: по отчету – 886 034 тыс. рублей, фактически – 1 029 587 тыс. рублей.

Таким образом, по состоянию на 1.10.2008 фактическая дебиторская задолженность занижена на 143 553 тыс. рублей.

В нарушение п. 3 ст. 5, п. 4 ст.6 Федерального закона «О бухгалтерском учете» учетная политика организации на годы не принималась. Учетная политика Управления на 2009 год принята в ходе проверки приказом от 6.02.2009 №10.

В соответствии с п.3 Положения по бухгалтерскому учету «Учет договоров (контрактов) на капитальное строительство» (ПБУ 2/94), утвержденным приказом Минфина РФ , объектом бухгалтерского учета по договору на строительство у застройщика и подрядчика являются затраты по объекту строительства, производимые при выполнении отдельных видов работ на объектах, возводимых по одному проекту или договору на строительство.

В нарушение указанного положения в годах учет договорных обязательств субподрядных и подрядных организаций, привлекаемых Управлением для строительства наружных (фасадных) газопроводов и перевода жилья на поквартирные системы отопления не осуществлялся.

Согласно приложению к бухгалтерскому балансу формы №5 на балансе Управления на 1.01.2007 года числятся основные средства на сумму 9 263 тыс. рублей. Амортизация составляет 3 996 тыс. рублей. В течение 2007 года поступили основные средства в сумме 602 тыс. рублей, выбыли на сумму 771 тыс. рублей. На 31.12.2007 на балансе числятся основные средства в сумме 9 094 тыс. рублей. Амортизация составляет 5 711 тыс. рублей.

В годах реализованы основные средства на общую сумму 1 641,5 тыс. рублей, в том числе: в 2007 году – 379,4 тыс. рублей, в 2008 году – 1 262,1 тыс. рублей.

Согласно бухгалтерскому балансу формы №1 на 1.09.2008 остаточная стоимость основных средств составляет 3 909 тыс. рублей.

В 2008 году согласно приказам по Управлению проведены следующие инвентаризации: товарно-материальных ценностей УКС, находящихся на ответственном хранении на складах (приказы от 01.01.2001 №12, ), компьютеров и оргтехники (приказ от 01.01.2001 №13).

В нарушение п. 2 ст. 12 Федерального закона от 01.01.2001 «О бухгалтерском учете», п. 27 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденной приказом Минфина РФ от 01.01.2001 №34н, устанавливающих обязательность проведения инвентаризации при передаче имущества в аренду и продаже, полная инвентаризация имущества в годах не проводилась.

В нарушение приказа Министерства финансов РФ от 01.01.2001 №49 «Об утверждении методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств» в 2007 году Учреждением также не проводилась инвентаризация финансовых обязательств.

В ходе проверки издан приказ по Управлению от 6.02.2009 №9 «О проведении инвентаризации», в соответствии с которым инвентаризация имущества подлежит проведению до 10.03.2009, инвентаризация финансовых обязательств – до 10.04.2009.

Управление арендует занимаемые офисные помещения у -Сити» по адресу: 8а на основании договоров аренды.

За период проверки арендуемыми Управлением помещениями безвозмездно пользовались Фонд газификации (90,6 кв. м) и (29,9 кв. м). Сумма оплаченной за них в годах арендной платы составила 1 374 тыс. рублей. Оплата производилась за счет средств, поступающих на содержание Управления в виде оплаты генподрядных услуг от субподрядчиков.

Дата, № договоров и доп. соглашений	Период действия договора	Занима-емая площадь, кв. м.	Аренд. плата в месяц, тыс. руб.	Площадь, заним. Фондом газификации, кв. м	Переплата, тыс. руб.	Площадь, заним. -сервис» кв. м	Пере-плата, тыс. руб.
Начало периода	Конец периода	Срок, мес.
2007 год
30.12.2006 №9	1.01.2006	1.06.2007	5	521	223,8	90,6	194,6	29,9	18,4
1.06.2007 б/н	1.06.2007	1.08.2007	2	521	246,1	90,6	85,6	29,9	28,3
31.07.2007 б/н	1.08.2007	1.12.2007	4	503,97	238,1	90,6	171,2	29,9	56,5
1.12.2007 №49/87	1.12.2007	1.06.2008	1	503,97	238,1	90,6	42,8	29,9	14,1
ВСЕГО							494,2		117,3
2008 год
1.12.2007 №49/87	1.12.2007	1.06.2008	5	503,97	238,1	90,6	214	29,9	70,6
1.06.2008 б/н	1.06.2008	1.11.2008	5	503,97	273,8	90,6	246,1	29,9	81,2
1.11.2008 №28	1.11.2008	1.01.2009	2	503,97	314,9	90,6	113,2	29,9	37,4
ВСЕГО							573,3		189,2
ИТОГО							1 067, 5		306,5

В ходе проверки УКС заключен договор субаренды от 01.01.2001 №06/1 с на занимаемую последним площадь. Стоимость договора – 300 тыс. рублей. Оплата по договору проведена в полном объеме 11.02.2009 п/п 71.

В ходе контрольного мероприятия произведены выездные проверки наличия и использования фасадных газопроводов низкого давления, двухконтурных котлов, построенных и установленных за счет средств бюджета РТ и лизингового фонда в Арском, Высокогорском, Зеленодольском, Пестречинском муниципальных районах.

Арский район

Проверка наличия и состояния фасадных газопроводов, двухконтурных котлов в н. п. Арск проведена в следующих домах:

- по ул. Большая, ж/д №№ 68, 69, 70, 71, 73, 75;

- по ул. Светлая, ж/д №№ 2, 7, 7а;

- по ул. Пионерская, ж/д № 6;

- по ул. Мостовая, ж/д №№ 28, 30.

Визуально установлено их фактическое наличие и функционально-эксплуатационное состояние.

Выборочная проверка работоспособности установленных контурных котлов в жилых домах показала отсутствие нареканий со стороны населения в части обеспечения жилого помещения горячим водоснабжением и отоплением в соответствии с установленными параметрами котлов.

Высокогорский район

Проверка наличия и состояния фасадных газопроводов, двухконтурных котлов в н. п. Куркачи проведена в ж/д №5 по ул. Заводская.

Визуальным осмотром фасадного газопровода к жилому дому установлено его фактическое наличие и функционально-эксплуатационное состояние.

Нареканий со стороны населения по работе котлов не имеется.

Проверка наличия и состояния фасадных газопроводов, двухконтурных котлов в н. п. Высокая Гора проведена в следующих домах:

- по ул. Большая Красная, ж/д №№ 000, 218, 220, 222;

- по ул. Мелиораторов, ж/д №№ 1, 2, 3;

- по ул. Юбилейная, ж/д №№ 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17.

Визуальным осмотром фасадных газопроводов к указанным жилым домам установлено их фактическое наличие и функционально-эксплуатационное состояние.

Зеленодольский район

Проверка наличия и состояния фасадных газопроводов, двухконтурных котлов в н. п. Ново-Николаевский проведена по следующим адресам:

- ул. Березовая, ж/д №№ 9, 10, 11, 12, 13, 40;

- ул. Солидарная, ж/д №№ 24, 25, 26, 27, 29, 30, 31, 32, 33, 39а, 39б;

- ул. Овражная, ж/д № 2;

- ул. Цветочная, ж/д №№ 14, 16, 17, 18, 19, 20, 21, 22, 23, 38а, 38б;

- ул. Центральная, ж/д № 34;

- ул. Озерная, ж/д №№ 3, 5, 6.

Визуальным осмотром фасадных газопроводов к жилым домам установлено их фактическое наличие и функционально-эксплуатационное состояние.

Выборочная проверка работоспособности установленных контурных котлов в жилых домах по ул. Березовой, Цветочной и Солидарной показала отсутствие нареканий со стороны населения в части обеспечения жилого помещения горячим водоснабжением и отоплением в соответствии с установленными параметрами оборудования.

Пестречинский район

Проверка наличия и состояния фасадных газопроводов, двухконтурных котлов в н. п. Ленино-Кокушкино проведена по следующим адресам:

- ул. Молодежная, ж/д №№ 4, 10, 11;

- ул. Гагарина, ж/д №№ 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 12, 13, 14, 21;

- ул. Полевая, ж/д №№ 11, 13;

- ул. Садовая, ж/д №№ 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11;

- ул. Техническая, ж/д № 11;

- ул. Центральная, ж/д №№ 1, 1а, 2, 3а, 3в, 4, 5.

Визуальным осмотром фасадных газопроводов к жилым домам установлено их фактическое наличие и функционально-эксплуатационное состояние.

Выборочная проверка работоспособности установленных контурных котлов в жилых домах по ул. Молодежной, Гагарина, Садовая, Полевая нареканий со стороны населения в части обеспечения жилого помещения горячим водоснабжением и отоплением не выявила.

Выводы

При расходовании в годах средств бюджета РТ и республиканского лизингового фонда УКС допущены нарушения на общую сумму 171 014,4 тыс. рублей, в т. ч.:

1. Сверхнормативные, неподтвержденные расходы - 1 005,9 тыс. рублей.

По договорам субподряда УКС оплачивает услуги по гарантийному техническому обслуживанию контура отопления. За эти же услуги взимает плату с населения.

2. Неправомерное использование государственной собственности тыс. рублей.

В годах УКС оплачены услуги аренды помещений, занимаемых сторонними организациями (120,5 кв. м).

3. Недостатки (неэффективная деятельность) при расходовании государственных средств - 25 081,5 тыс. рублей.

За счет средств бюджета РТ и республиканского лизингового фонда УКС допущено необоснованное авансирование поставщиков товаров (работ, услуг).

4. Нарушения бухгалтерского учета и отчетности - 143 553 тыс. рублей.

Бухгалтерская отчетность УКС за 9 месяцев 2008 года недостоверна (занижена) и не соответствует фактическим данным в части реальных объемов дебиторской задолженности.

Кроме того, выявлены следующие нарушения и недостатки:

1. В нарушение ст. 17 Федерального закона от 8.08.2001 «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» не внесены необходимые изменения в учредительные документы и сведения о УКС, содержащиеся в едином государственном реестре юридических лиц.

2. В нарушение п. 3 ст. 5, п. 4 ст.6 Федерального закона от 01.01.2001 «О бухгалтерском учете» на годы учетная политика организации не принималась.

3. В нарушение п.3 Положения по бухгалтерскому учету «Учет договоров (контрактов) на капитальное строительство» (ПБУ 2/94), утвержденного приказом Минфина РФ , в годах учет договорных обязательств субподрядных и подрядных организаций, привлекаемых для строительства наружных (фасадных) газопроводов и перевода жилья на поквартирные системы отопления и последующая их оплата, производились УКС по принятым объемам выполненных работ в разрезе субподрядных и подрядных организаций без привязки к договорам и видам выполненных работ.

4. В нарушение п. 2 ст. 12 Федерального закона от 01.01.2001 «О бухгалтерском учете», п. 27 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденного приказом Минфина РФ от 01.01.2001 №34н, приказа Минфина РФ от 01.01.2001 №49 «Об утверждении методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств» в 2007 году УКС не проведена полная инвентаризация имущества и финансовых обязательств.

Предложения

По результатам проверки направить:

1. Представление в Управление капитального строительства при Фонде газификации, энергосберегающих технологий и развития инженерных сетей РТ для принятия мер по выявленным нарушениям и привлечению к ответственности должностных лиц.

2. Письмо в Министерство строительства, архитектуры и жилищно-коммунального хозяйства РТ для принятия мер по усилению контроля за использованием средств и реализацией мероприятий по переходу на поквартирные системы отопления.

3. Письмо в Фонд газификации, энергосберегающих технологий и развития инженерных сетей РТ для принятия мер по усилению контроля за использованием средств и реализацией мероприятий по переходу на поквартирные системы отопления.

4. Материалы проверки в Прокуратуру РТ.

Аудитор Счетной палаты

Республики Шамгунов

Редакционный совет: , , , (ответственный за выпуск).

Подписано в печать 15.04.2009. Формат 60х90 1/8, объем 146 с.

С электронной версией информационного бюллетеня Счетной палаты Республики Татарстан можно ознакомиться на сайте www. *****

© Счетная палата Республики Татарстан