Счетная палата республики Татарстан, информационный бюллетень №2 (18)`2009 (стр. 2 )

В соответствии со ст. 44 Бюджетного кодекса Республики Татарстан между Алексеевским муниципальным районом и Министерством финансов Республики Татарстан подписано соглашение о мерах по повышению эффективности использования бюджетных средств и увеличению поступлений налоговых и неналоговых доходов местного бюджета Алексеевского муниципального района от 9 января 2008 года №3.

2. Анализ макроэкономических условий исполнения бюджета и формирование доходной части бюджета Алексеевского муниципального района

Одним из основных показателей, характеризующих развитие экономики муниципального района, является валовой территориальный продукт (ВТП).

Динамика ВТП Алексеевского муниципального района представлена в таблице 1.

Таблица 1

Наименование показателя	2006 год факт	2007 год факт	2008 год прогноз
Валовой территориальный продукт (ВТП), млн. руб.	1 531,5	2 348,4	2 532,9
Доля ВТП в ВРП республики	0,25%	0,33%	0,27%
ВТП на душу населения, руб.	58 902,3	89 976,6	97 046,8
ВРП на душу населения в среднем по РТ, руб.	164 790,2	189 486,5	252 471,6

Объем ВТП в 2007 году составил 2 348,4 млн. рублей. Прирост относительно уровня 2006 года составил 135% в сопоставимых ценах.

Темпы прироста основных показателей экономики муниципального района и Республики Татарстан в 2007 году представлены на диаграмме 1.

Диаграмма 1

Основными бюджетообразующими предприятиями района являются ОАО «Алексеевскдорстрой» (в 2007 году в местный бюджет поступило 11% всех доходов или 10 955,4 тыс. рублей), поляна» (ВАМИН) (7% от всех доходов или 6 437 тыс. рублей), «Красный Восток – Алексеевская» (6% от всех доходов или 5 426 тыс. рублей), ОАО «Алексеевская керамика» (4% от всех доходов или 3 490,7 тыс. рублей), МКК» (3% от всех доходов или 3 008,5 тыс. рублей).

Объем валовой продукции сельского хозяйства в 2007 году составил 1 354 млн. рублей, или 115% в сопоставимых ценах к уровню 2006 года (892 млн. рублей).

Объем инвестиций в основной капитал в 2007 году составил 810,1 млн. рублей, в том числе по программе капитальных вложений – 71,1 млн. рублей, объем выполненных дорожных работ – 222,4 млн. рублей. К уровню 2006 года рост составил 268% в действующих ценах.

Численность постоянного населения в 2008 году составила 26 082 человек и увеличилась к показагода (25 964 человек) на 118 человек. За последние годы отмечается превышение смертности над рождаемостью, таким образом, прирост населения района обеспечивается за счет миграции (+237 человек).

Численность трудовых ресурсов составила 15 320 человек или 59% от общей численности населения. Численность занятых в экономике – 12 720 человек или 83% от общей численности трудовых ресурсов. Численность зарегистрированных безработных составила 183 человека и снизилась к уровню 2006 года на 14 человек.

Рост объемов производства продукции промышленности (работ, услуг), продукции сельского хозяйства, инвестиций в основной капитал обусловило рост благосостояния населения. Динамика показателей уровня жизни населения муниципального района представлена в таблице 2.

Таблица 2

Наименование показателя	2006 год факт	2007 год факт	За 9 месяцев 2008 года
1. Реальные денежные доходы населения, тыс. руб.	936,2	1 522,0	1 248,0
в % к предыдущему году	101,7	115,4	110,8
2. Денежные доходы на душу населения (в среднем за месяц), руб.	3 012,3	4 878,0	5 316,6
3. Среднемесячная заработная плата, в среднем за год, руб.	4 915,0	6 521,0	8 958,7
в % к предыдущему году	117,5	131,3	138,8
4. Прожиточный минимум, руб.	2 584,0	3 117,0	3 479,0
5. Соотношение доходов на душу населения к величине прожиточного минимума, в %	116,6	156,5	152,8

Соотношение доходов на душу населения к величине прожиточного минимума в целом по республике за 2007 год составило 374,3%, средняя заработная плата в среднем по республике составила 11 468 рублей.

Положительная динамика доходов населения за последние годы отразилась на потребительском рынке. Динамика показателей потребительского рынка Алексеевского муниципального района представлена в таблице 3.

Таблица 3

Наименование показателя	2006 год факт	2007 год факт	За 9 месяцев 2008 года
1. Оборот розничной торговли в действующих ценах, млн. руб.	501,2	670,7	534,2
в сопоставимых ценах, в % к предыдущему году	101,9	110,1	-
2. Оборот общественного питания, в действующих ценах каждого года, млн. руб.	100,8	122,5	121,6
в сопоставимых ценах, в % к предыдущему году	101,4	110,6	-
3. Объем платных услуг населению, в действующих ценах каждого года, млн. руб.	118,6	152,5	128,6
в сопоставимых ценах, в % к предыдущему году	102,7	130,1	-

Таким образом, развитие экономики Алексеевского муниципального района в годах характеризуется положительной динамикой основных экономических показателей.

3. Межбюджетные трансферты из бюджета Республики Татарстан бюджету муниципального образования «Алексеевский муниципальный район»

В годах и за 9 месяцев 2008 года межбюджетные трансферты из бюджета РТ местному бюджету выделялись на основании законов от 01.01.2001 «О бюджете Республики Татарстан на 2006 год» (с учетом изменений и дополнений), от 01.01.2001 №71-ЗРТ «О бюджете Республики Татарстан на 2007 год» (с учетом изменений и дополнений), от 26.12.2007 №65-ЗРТ «О бюджете Республики Татарстан на 2008 год», других нормативных правовых актов Республики Татарстан (Таблица 4).

Таблица 4, тыс. рублей

Виды межбюджетных трансфертов	2006 год	2007 год	9 месяцев 2008 года
По данным ФБП	По данным МФ РТ	По данным ФБП	По данным МФ РТ	По данным ФБП	По данным МФ РТ
Дотации	57 214,5	57 214,5	25 162,6	25 162,6	27 831,0	27 831,0
Субсидии	,9	,9	,3	,3	,3	,3
Субвенции	99 491,5	99 491,5	100 698,9	100 698,9	63 054,4	63 054,4
Взаимные расчеты	1 750,9	1 750,9	93 499,7	93 499,7	7 742,3	7 742,3
Средства ФАИП	3 402,2	3 402,2	-	-	-	-
Всего	282 190,1	282 190,1	351 331,5	351 331,5	331 139,0	331 139,0

Данные Министерства финансов Республики Татарстан по выделению межбюджетных трансфертов Алексеевскому муниципальному району соответствуют бюджетной отчетности Алексеевского муниципального района.

В 2007 году по сравнению с 2006 годом объем безвозмездных поступлений (межбюджетных трансфертов) в местный бюджет увеличился на 69 141,4 тыс. рублей или на 24,5%.

Удельный вес безвозмездных поступлений в доходах бюджета Алексеевского муниципального района составил: в 2006 году – 80,1%, в 2007 году – 82,2%, за 9 месяцев 2008 года – 80,4%.

4. Организация бюджетного процесса

в Алексеевском муниципальном районе в 2006 году

4.1. Принятие бюджета и внесение изменений в бюджет Алексеевского муниципального района

Бюджет Алексеевского муниципального района на 2006 год утверждён решением Совета муниципального района «О бюджете Алексеевского муниципального района на 2006 год» по доходам в сумме 238 492,3 тыс. рублей и по расходам в сумме 240 080,6 тыс. рублей, с дефицитом 1 588,3 тыс. рублей.

Размер дефицита бюджета района утвержден на уровне 3,5% от объема доходов без учета финансовой помощи от бюджетов других уровней и не превышает предельный размер, определенный бюджетным законодательством.

Решениями Совета Алексеевского муниципального района в районный бюджет вносились изменения, обусловленные необходимостью закрепления и распределения дополнительно полученных в течение года доходов и безвозмездных поступлений.

По итогам всех изменений доходы бюджета района увеличены на 123 859,7 тыс. рублей, расходы бюджета увеличены на 125 792,3 тыс. рублей. Дефицит бюджета увеличился на 1 932,7 тыс. рублей и составил 6,4% от доходов бюджета без учета безвозмездных поступлений, что не превышает ограничений, установленных бюджетным законодательством.

Рост показателей Решения о бюджете на 2006 год к показателям, утвержденным первоначальной редакцией Решения о бюджете, по доходам составил 151,9%, по расходам – 152,4%.

4.2. Исполнение бюджета Алексеевского муниципального района

Отчет об исполнении бюджета Алексеевского муниципального района за 2006 год утвержден Решением Совета Алексеевского муниципального района «Об исполнении бюджета Алексеевского муниципального района за 2006 год» от 6.03.2007 № 000/1 (далее – Решение об исполнении бюджета за 2006 год).

Согласно Решению об исполнении бюджета за 2006 год поступления доходов в бюджет Алексеевского муниципального района составили 363 587,9 тыс. рублей, что на 1 236 тыс. рублей или на 0,3% больше утвержденного показателя на 2006 год.

Информация об исполнении бюджета Алексеевского муниципального района по доходам в 2006 году представлена в таблице 5.

Таблица 5, тыс. рублей

наименование	Утвержденный бюджет	Исполнение	Отклонение, в тыс. руб.
в тыс. руб.	в %
Доходы	54 664,4	56 083,2	102,6	1 418,8
Налоговые	51 401,3	53 354,2	103,8	1 953,0
налог на доходы физ. лиц	45 253,5	46 491,3	102,7	1 237,8
единый налог на вмененный доход	4 977,1	4 990,7	100,3	13,6
единый сельскохозяйственный налог	150,0	170,0	113,3	20,0
государственная пошлина и сборы	1 020,7	1 103,4	108,1	82,7
задолженность и перерасчеты по отмененным налогам и сборам и иным обязательным платежам		598,9	-	598,9
неналоговые	3 263,2	2 728,9	83,6	-534,2
доходы от использования имущества находящегося в муниципальной собственности	507,0	194,7	38,4	-312,3
плата за негативное воздействие на окружающую среду	1 270,0	923,9	72,7	-346,1
доходы от реализации имущества, находящегося в муниципальной собственности	85,6	107,2	25,2	21,6
штрафы санкции, возмещение ущерба	1 400,6	1 448,7	103,4	48,1
прочие (невыясненные поступления)	-	54,5	-	54,5
Безвозмездные поступления	,5	,7	99,9	- 182,8
Дотации	57 214,5	57 214,5	100	-
Субсидии	,9	,9	100	-
Субвенции	,1	,3	99,9	- 182,8
взаимные расчеты	1 750,9	1 750,9	100	-
ФАИП	3 402,2	3 402,2	100	-
Доходы - ИТОГО	,0	,9	100,3	1 236,0

Согласно Решению об исполнении бюджета за 2006 год налоговые доходы составили 53 354,2 тыс. рублей. Перевыполнение утвержденных на 2006 год назначений составило 1 953 тыс. рублей или на 3,8%, что в основном обусловлено поступлением дополнительных доходов по налогу на доходы физических лиц – 102,7% к утвержденному показателю и непредусмотренными в бюджете поступлениями по статье «Задолженность и перерасчеты по отмененным налогам и сборам и иным обязательным платежам» в объеме 598,9 тыс. рублей.

Объем неналоговых доходов составил 2 728,9 тыс. рублей, что на 534,2 тыс. рублей или на 16,4% ниже утвержденного показателя на 2006 год. Неисполнение утвержденных показателей по доходам обусловлено недопоступлением платы за негативное воздействие на окружающую среду по бюджетным учреждениям на 346,1 тыс. рублей и перерасчетами по арендной плате за земельные участки, государственная собственность на которые не разграничена на 207,6 тыс. рублей.

Согласно Решению об исполнении бюджета за 2006 год расходы бюджета составили 365 466,8 тыс. рублей или 99,9% от утвержденного показателя на 2006 год.

Показатели расходов, отраженных в Решении об исполнении бюджета за 2006 год, идентичны соответствующим показателям Отчета об исполнении бюджета за 2006 год, достоверность которых подтверждена в ходе проверки.

Информация об исполнении бюджета в разрезе статей функциональной классификации расходов бюджета в 2006 году представлена в таблице 6.

Таблица 6, тыс. рублей

Наименование	Утвержденный бюджет	Исполнение согласно Отчету	Отклонение
в тыс. руб.	в %
Общегосударственные вопросы	16 708,6	16 707,4	-1,2	-
Национальная безопасность и правоохранительная деятельность	935,0	935,0	-	-
Национальная экономика	1 618,5	1 618,5	-	-
Жилищно-коммунальное хозяйство	2 075,4	2 058,0	-17,4	0,8
Образование	,7	,3	-315,4	0,2
Культура, кинематография и средства массовой информации	18 289,3	18 289,3	-	-
Здравоохранение и спорт	30 013,4	30 013,4	-	-
Социальная политика	73 407,2	73 395,0	-12,2	-
Межбюджетные трансферты	76 325,8	76 265,9	-59,9	0,1
Расходы – ИТОГО	,9	,8	-406,1	99,9

Исполнение расходов бюджета Алексеевского муниципального района Республики Татарстан составило 99,9%. Удельный вес расходов на социальную сферу (образование, культура, кинематография и средства массовой информации, здравоохранение и спорт, социальная политика) в общей сумме расходов бюджета Алексеевского муниципального района составил 73,3%.

Согласно Решению об исполнении бюджета за 2006 год дефицит бюджета составил 1 878,9 тыс. рублей.

В анализируемом периоде привлечены средства из источников внутреннего финансирования дефицита бюджета (поступления от продажи земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена) в объеме 5,8 тыс. рублей.

Остатки средств бюджетов увеличились в отчетном периоде на 1 873,1 тыс. рублей.

Динамика доходов и расходов бюджета Алексеевского муниципального района в течение 2006 года представлена на диаграмме 2.

Диаграмма 2

Динамика текущей дебиторской и кредиторской задолженности в 2006 году представлена на диаграмме 3.

Диаграмма 3

4.3. Консолидированный бюджет Алексеевского муниципального района на 2006 год.

Консолидированный бюджет Алексеевского муниципального района утвержден по доходам в объеме 250 877,3 тыс. рублей, по расходам – 253 704,1 тыс. рублей с дефицитом бюджета в объеме 2 826,8 тыс. рублей.

В ходе исполнения консолидированного бюджета Алексеевского района за 2006 год внесены изменения в доходную и расходную части бюджета, в результате чего уточненная доходная часть бюджета составила 350 033,2 тыс. рублей или 139,5% от первоначально утвержденных показателей, расходная часть бюджета – 356 957,2 тыс. рублей или 140,7% от первоначально утвержденных назначений, дефицит бюджета составил 6 924 тыс. рублей.

Внесение изменений обусловлено в основном закреплением доходов, фактически полученных при исполнении бюджета муниципального района сверх утвержденных показателей, в том числе безвозмездных поступлений из бюджета Республики Татарстан.

По состоянию на 1 января 2007 года исполнение консолидированного бюджета Алексеевского муниципального района по доходам составило 352 281,6 тыс. рублей или 100,6% от уточненных годовых назначений, по расходам – 355 600,2 тыс. рублей или 99,6%, дефицит бюджета – 3 318,5 тыс. рублей.

5. Организация бюджетного процесса

в Алексеевском муниципальном районе в 2007 году

В соответствии со статьей 136 Бюджетного кодекса Российской Федерации и статьей 44 Бюджетного кодекса Республики Татарстан Счетной палатой Республики Татарстан проведена внешняя проверка Отчета об исполнении бюджета Алексеевского муниципального района за 2007 год.

Достоверность показателей Отчета об исполнении бюджета Алексеевского муниципального района за 2007 год в соответствии с требованиями бюджетного законодательства определялась на основе годовой бюджетной отчетности главных администраторов средств бюджета района.

В ходе внешней проверки проанализирована бюджетная отчетность за 2007 год. В рамках проверки установлено, что в целом бюджетная отчетность главных распорядителей сформирована с учетом норм и положений Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 01.01.01 года №72н.

Достоверность показателей Отчета об исполнении бюджета за 2007 год в целом подтверждена отчетностью главных администраторов доходов бюджета в части доходов и отчетностью главных распорядителей и получателей средств бюджета Алексеевского муниципального района в части расходов.

5.1. Дебиторская задолженность главных распорядителей бюджетных средств.

На конец отчетного года дебиторская задолженность главных распорядителей по бюджетной деятельности в сравнении с началом года увеличилась на 423,9 тыс. рублей или 2,9% и составила 14 902,5 тыс. рублей.

В 2007 году кредиты из местного бюджета не выдавались.

Структура дебиторской задолженности представлена в таблице 7.

Таблица 7, тыс. рублей

Показатель	Дебиторская задолженность по бюджетной деятельности на 1.01.2007	Дебиторская задолженность по бюджетной деятельности на 1.01.2008	Изменение
в тыс. руб.	в %
Расчеты по выданным авансам	4 435,0	4 877,7	442,7	10%
Расчеты с дебиторами по бюджетным ссудам и кредитам	9 993,0	9 993,0	-	-
Расчеты с подотчетными лицами	50,6	31,8	-18,8	-37,2%
ИТОГО	14 478,6	14 902,5	423,9	2,9%

Наибольший объем дебиторской задолженности числится за:

- Отделом образования – 2 781,6 тыс. рублей или 56,6% от общей суммы дебиторской задолженности (без учета задолженности по ранее выданным кредитам);

- Алексеевской ЦРБ – 1 642,3 тыс. рублей или 33,5%.

Справочно: дебиторская задолженность консолидированного бюджета Алексеевского района увеличилась на 108 тыс. рублей или на 0,7% и составила 15 702,3 тыс. рублей.

Объем просроченной дебиторской задолженности по состоянию на 1.01.2008 составляет 10 230,7 тыс. рублей и уменьшился на 1 417,3 тыс. рублей или на 7,5%.

5.2. Кредиторская задолженность главных распорядителей бюджетных средств

Кредиторская задолженность главных распорядителей, распорядителей, получателей бюджетных средств по бюджетной деятельности на конец отчетного года («Расчеты с поставщиками и подрядчиками», «Расчеты по платежам в бюджеты», «Прочие расчеты с кредиторами») по сравнению с началом года увеличилась на 2 135,3 тыс. рублей или на 65,7% и составила 5 384,5 тыс. рублей, что свидетельствует о принятии денежных обязательств сверх установленных лимитов бюджетных обязательств, что является нарушением статьи 225 Бюджетного кодекса РФ. Структура кредиторской задолженности представлена в таблице 8.

Таблица 8, тыс. рублей

Наименование	Кредиторская задолженность по бюджетной деятельности на 1.01.2007	Кредиторская задолженность по бюджетной деятельности на 1.01.2008	Изменение
Расчеты по долговым обязательствам	1 100,0	-	-1 100,0
Расчеты с поставщиками и подрядчиками	989,9	3 438,8	2 448,9
Расчеты по платежам в бюджеты	1 159,3	1 945,8	786,5
в том числе:
- расчеты по НДФЛ		5,3	5,3
- расчеты по ЕСН и страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в РФ	459,8	-644,2	-1 104
- расчеты по прочим платежам в бюджет	695,7	2 601,9	1 906,2
- расчеты по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний	3,8	-17,3	-21,1
ИТОГО	3 249,2	5 384,5	2 135,3

По состоянию на 1.01.2008 основной объем кредиторской задолженности по расчетам с поставщиками и подрядчиками числится за отделом образования (75,3% или 2 590,9 тыс. рублей) и Алексеевской ЦРБ (22% или 758,2 тыс. рублей).

Переплаты по платежам в бюджеты по состоянию на 1.01.2008 составили 684,1 тыс. рублей.

В наибольших объемах допущены переплаты следующими главными распорядителями:

- Отдел образования Алексеевского муниципального района – 277,3 тыс. рублей (переплаты по ЕСН);

- Центральной районной больницей – 432,2 тыс. рублей (переплаты по ЕСН);

- Отделом культуры Алексеевского муниципального района – 46,6 тыс. рублей (переплаты по ЕСН).

Использование бюджетных средств, на финансирование расходов будущих финансовых периодов противоречит пунктам 2, 5 статьи 242 Бюджетного кодекса РФ, согласно которой лимиты бюджетных обязательств прекращают свое действие 31 декабря, а остаток средств подлежит учету в качестве остатка средств на начало очередного финансового года на едином счете бюджета. Расходы следующего финансового года не могут быть осуществлены за счет лимитов бюджетных обязательств предыдущего года.

5.3. Организация бюджетного процесса в Алексеевском районе в 2007 году

5.3.1. Принятие бюджета и внесение изменений в бюджет Алексеевского муниципального района

Бюджет Алексеевского муниципального района на 2007 год утверждён решением Совета Алексеевского муниципального района «О бюджете Алексеевского муниципального района на 2007 год» по доходам в сумме 296 766,4 тыс. рублей и по расходам в сумме 298 813,9 тыс. рублей, с дефицитом – 20 47,5 тыс. рублей.

Размер дефицита бюджета района утвержден на уровне 3,7% от объема доходов без учета финансовой помощи от бюджетов других уровней и не превышает предельный размер, определенный пунктом 5 статьи 92 Бюджетного кодекса Российской Федерации, в редакции, действующей на период принятия Решения о бюджете.

Решениями Совета Алексеевского муниципального района в районный бюджет вносились изменения, обусловленные необходимостью закрепления и распределения дополнительно полученных в течение года доходов и безвозмездных поступлений.

По итогам всех изменений доходы бюджета района увеличены на 153 535,5 тыс. рублей, расходы бюджета увеличены на 153 037,1 тыс. рублей.

Рост показателей Решения о бюджете на 2007 год к показателям, утвержденным первоначальной его редакцией, по доходам составил 151,7%, по расходам – 151,2%.

5.3.2. Исполнение бюджета Алексеевского муниципального района

Отчет об исполнении бюджета Алексеевского муниципального района за 2007 год утвержден Решением Совета муниципального района «Об исполнении бюджета Алексеевского муниципального района за 2007 год» №21/391 от 01.01.2001 (далее – Решение об исполнении бюджета за 2007 год).

Согласно Решению об исполнении бюджета за 2007 год поступления доходов в бюджет Алексеевского муниципального района составили 457 674 тыс. рублей, что на 7 372,1 тыс. рублей или на 1,6% больше утвержденного показателя на 2007 год.

Информация об исполнении бюджета района по доходам представлена в таблице 9.

Таблица 9, тыс. рублей

наименование	Утвержденный бюджет	Исполнение	Отклонение, в тыс. руб.
в тыс. руб.	в %
Доходы	70 606,6	78 714,2	111,5	8 107,6
Налоговые	66 850,0	75 066,4	112,3	8 216,4
налог на доходы физических лиц	59 709,6	68 082,1	114,0	8 372,5
единый налог на вмененный доход	5 797,4	5 837,2	100,7	39,8
единый сельскохозяйственный налог	336,0	341,0	101,5	5,0
государственная пошлина и сборы	1 007,0	816,1	81,0	-190,9
задолженность и перерасчеты по отмененным налогам и сборам и иным обязательным платежам	-	-10,1	-	-10,1
неналоговые	3 756,6	3 647,8	97,1	- 108,7
доходы от использования имущества находящегося в муниципальной собственности	959,0	953,4	99,4	-5,6
плата за негативное воздействие на окружающую среду	1 002,6	1 037,9	3,5	35,3
доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства	-	964,8	-	964,8
штрафы санкции, возмещение ущерба	1 795,0	1 656,5	92,3	-138,5
Возврат остатков субсидий и субвенций прошлых лет	-	-964,8	-	-964,8
Безвозмездные поступления	,3	,8	99,8	-735,5
Дотации	25 162,6	25 162,6	100,0	-
Субсидии	,9	,3	99,9	-167,6
Субвенции	,1	,2	99,6	-567,9
взаимные расчеты	93 499,7	93 499,7	100,0	-
Доходы - ИТОГО	,9	,1	101,6	7 372,1

Согласно Решению об исполнении бюджета за 2007 год налоговые доходы составили 75 066,4 тыс. рублей. Перевыполнение утвержденных на 2007 год показателей составило 8 216,4 тыс. рублей или на 12,3%, что обусловлено поступлением дополнительных доходов по налогу на доходы физических лиц – 114% к утвержденному показателю.

Согласно Решению об исполнении бюджета за 2007 год объем неналоговых доходов составил 3 674,8 тыс. рублей, что на 108,7 тыс. рублей или на 2,9% ниже утвержденного показателя на 2007 год.

По итогам 2007 года недоимка по налогам и сборам в местный бюджет снизилась на 22,2% и составила на 1 января 2008 года 3 729 тыс. рублей, в том числе 2 207 тыс. рублей – по земельному налогу, 806 тыс. рублей – по единому налогу на вмененный доход. Информация о недоимке по видам налогов в консолидированный бюджет Алексеевского муниципального района представлена в таблице 10.

Таблица 10, тыс. рублей

Наименование	на 1.01.2006	на 1.01.2007	на 1.01.2008	на 1.10.2008
Единый налог на вмененный доход	1 173	987,1	806	759,7
Единый сельскохозяйственный налог	18	22	23	85,3
Земельный налог	4 125	3 156	2 207	2 676,9
Прочие налоговые доходы	1 729	626,8	693	534
Итого	7 045	4 791,9	3 729	4 055,9

Согласно Решению об исполнении бюджета за 2007 год расходы бюджета составили 430 884,6 тыс. рублей или 95,4% от утвержденного показателя на 2007 год.

Показатели расходов, отраженных в Решении об исполнении бюджета за 2007 год идентичны соответствующим показателям Отчета об исполнении бюджета за 2007 год, достоверность которых подтверждена в ходе внешней проверки.

Информация об исполнении бюджета в разрезе разделов классификации расходов бюджета представлена в таблице 11.

Таблица 11, тыс. рублей

Наименование	Утвержденный бюджет	Исполнение согласно Отчету	Отклонение
в тыс. руб.	в %
Общегосударственные вопросы	24 128,6	24 097,7	-30,9	99,9
Национальная безопасность и правоохранительная деятельность	1 090,7	1 090,7	-	100,0
Национальная экономика	4 964,3	4 964,3	-	100,0
Жилищно-коммунальное хозяйство	44 197,0	33 537,0	,0	75,9
Образование	,9	,6	-3 916,3	97,6
Культура, кинематография и средства массовой информации	10 639,2	10 280,5	-358,7	96,6
Здравоохранение и спорт	69 684,2	63 974,6	-5 709,6	91,8
Социальная политика	55 041,3	54 710,4	-330,9	99,4
Межбюджетные трансферты	75 580,9	75 580,9	-	-
Расходы – ИТОГО	,0	,6	,4	95,4

Расходы бюджета Алексеевского муниципального района не исполнены на общую сумму 21 006,4 тыс. рублей по 6 разделам функциональной классификации:

- «Общегосударственные вопросы» – на 30,9 тыс. рублей или на 0,1%;

- «Жилищно-коммунальное хозяйство» – на 10 660 тыс. рублей или на 24,1%, что обусловлено поступлением средств из бюджета республики по РКМ (на приобретение передвижной мобильной установки по утилизации биологических отходов, на погашение кредиторской задолженности) в конце года (30.12.2007);

- «Образование» – на 3 916,3 тыс. рублей или на 2,6%;

- «Культура, кинематография и средства массовой информации» – на 358,7 тыс. рублей или на 2,9%.

- «Здравоохранение и спорт» – на 5 709,6 тыс. рублей или на 8,2%, что обусловлено в основном невостребованностью средств субвенций из бюджета республики на денежные выплаты медицинскому персоналу фельдшерско-акушерских пунктов, врачам, фельдшерам и медицинским сестрам скорой медицинской помощи в объеме 490 тыс. рублей, и не израсходованы средства, выделенные из бюджета Республики Татарстан по РКМ от 01.01.2001, в связи с необходимостью подготовки конкурсной документации;

- «Социальная политика» – на 330,9 тыс. рублей или 6,1%, в том числе остаток средств по субсидиям на обеспечение жильем молодых специалистов на селе - 120 тыс. рублей.

Динамика доходов и расходов бюджета Алексеевского муниципального района в течение 2007 года представлена на диаграмме 4.

Диаграмма 4

Согласно Отчету об исполнении бюджета за 2007 год профицит бюджета составил 26 829,4 тыс. рублей.

В анализируемом периоде привлечены средства из источников внутреннего финансирования дефицита бюджета (поступления от продажи земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена) в объеме 35,8 тыс. рублей.

Погашение обязательств за счет прочих источников финансирования дефицита бюджета составило 1 100 тыс. рублей.

Остатки средств бюджетов увеличились в отчетном периоде на 25 765,2 тыс. рублей.

Администраторами источников внутреннего финансирования дефицита бюджета являлись Финансово-бюджетная палата и Палата земельных и имущественных отношений Алексеевского муниципального района.

Достоверность показателей источников финансирования дефицита бюджета, отраженных в Отчете об исполнении бюджета района за 2007 год подтверждается показателями отчетности Финансово-бюджетной палаты Алексеевского района.

Соблюдение условий софинансирования социальных расходов

за счет средств бюджета муниципального образования

В соответствии с частью 3 статьи 12 Закона «О бюджете Республики Татарстан на 2007 год» от 01.01.2001 №71-ЗРТ средства из регионального фонда софинансирования социальных расходов предоставляются местным бюджетам при условии утверждения решением о бюджете муниципального образования на 2007 год расходов на предусмотренные в части 2 данной статьи цели.

Постановлением Кабинета Министров РТ «Об установлении долей софинансирования бюджетам муниципальных районов и городских округов для предоставления средств из регионального фонда софинансирования социальных расходов» доля софинансирования расходов на организацию предоставления общедоступного и бесплатного начального общего, основного общего, среднего (полного) общего образования по основным общеобразовательным программам; дополнительного образования и общедоступного бесплатного дошкольного образования, а также на организацию отдыха детей в каникулярное время из бюджета Алексеевского района установлена в объеме 48%. В бюджете республики на указанные цели предусмотрено и выделено 48 603,6 тыс. рублей, соответственно доля расходов местного бюджета должна составлять 44 864,8 тыс. рублей.

В 2007 году указанные расходы за счет средств местного бюджета утверждены в объеме 44 957,6 тыс. рублей, фактически составили 41 207,4 тыс. рублей.

5.4. Консолидированный бюджет Алексеевского муниципального района на 2007 год.

Консолидированный бюджет района утвержден по доходам в объеме 309 773,4 тыс. рублей, по расходам – 313 121,6 тыс. рублей с дефицитом в объеме – 3 348,2 тыс. рублей.

В ходе исполнения консолидированного бюджета района за 2007 год внесены изменения в его доходную и расходную части, в результате уточненная доходная часть бюджета составила 436 778 тыс. рублей или 141% от первоначально утвержденных показателей, расходная часть – 440 993,3 тыс. рублей или 140,8% от первоначально утвержденных назначений, дефицит бюджета составил – 4 215,3 тыс. рублей.

Внесение изменений было обусловлено в основном закреплением доходов, фактически полученных при исполнении бюджета Алексеевского района сверх утвержденных показателей, в том числе безвозмездных поступлений из бюджета Республики Татарстан.

По состоянию на 1 января 2008 года исполнение консолидированного бюджета района по доходам составило 447 085 тыс. рублей или 102,4% от уточненных годовых назначений, по расходам – 419 350,7 тыс. рублей или 95,1%, дефицит бюджета – 27 734,3 тыс. рублей.

6. Организация бюджетного процесса

в Алексеевском муниципальном районе в 2008 году

6.1. Принятие бюджета и внесение изменений в бюджет Алексеевского муниципального района

Бюджет Алексеевского района на 2008 год утверждён решением Совета муниципального района «О бюджете Алексеевского муниципального района на 2008 год» по доходам в сумме 348 635 тыс. рублей и по расходам в сумме 348 635 тыс. рублей. Бюджет принят бездефицитным.

Решениями Совета муниципального района в районный бюджет вносились изменения, обусловленные необходимостью закрепления и распределения дополнительно полученных в течение 2008 года доходов и безвозмездных поступлений.

По итогам всех изменений доходы бюджета района увеличены на 187 820,2 тыс. рублей, расходы бюджета - на 211 570,3 тыс. рублей. Дефицит бюджета составил 23 750,3 тыс. рублей.

Рост показателей Решения о бюджете на 2008 год к показателям, утвержденным первоначальной его редакцией, составил по доходам – 153,9%, по расходам – 160,7%.

6.2. Исполнение бюджета Алексеевского муниципального района за 9 месяцев 2008 года.

Согласно Отчету об исполнении бюджета за 9 месяцев 2008 года поступления доходов в бюджет Алексеевского муниципального района составили 433 995 тыс. рублей или 80,9% от утвержденного годового показателя.

Информация об исполнении бюджета Алексеевского муниципального района по доходам представлена в таблице 12.

Таблица 12, тыс. рублей

Наименование	Утвержденный бюджет	Исполнение	Отклонение, в тыс. руб.
в тыс. руб.	в %
Доходы	97 051,4	84 986,0	87,6	-,4
Налоговые	93 575,3	80 679,0	86,2	-,3
налог на доходы физических лиц	82 854,9	72 018,4	86,9	-,5
единый налог по упрощенной системе налогообложения	2 155,9	2 224,2	103,2	68,3
единый налог на вмененный доход	6 359,0	4 304,7	67,7	,3
единый сельскохозяйственный налог	1 322,5	1 231,7	93,1	- 90,8
государственная пошлина и сборы	883,0	895,7	101,4	12,7
задолженность и перерасчеты по отмененным налогам и сборам и иным обязательным платежам		4,3	-	4,3
неналоговые	3 476,1	4 307,0	123,9	830,9
доходы от использования имущества находящегося в муниципальной собственности	1 143,0	1 195,2	104,6	52,2
плата за негативное воздействие на окружающую среду	522,0	679,8	130,2	157,8
доходы от реализации имущества, находящегося в муниципальной собственности	16,1	26,8	166,3	10,7
штрафы санкции, возмещение ущерба	1 795,0	2 405,3	134,0	610,3
Безвозмездные поступления	,8	,0	79,4	-,8
Дотации	41 716,4	27 831,0	66,7	-,4
Субсидии	,0	,3	83,4	-,8
Субвенции	89 882,1	63 054,4	70,2	-,7
взаимные расчеты	7 742,3	7 742,3	100,0	-
Доходы - ИТОГО	,2	,0	80,9	- ,2

Согласно Отчету об исполнении бюджета за 9 месяцев 2008 года налоговые доходы составили 80 679 тыс. рублей или 86,2% от утвержденных годовых назначений.

Объем неналоговых доходов составил 4 307 тыс. рублей. Утвержденные годовые показатели перевыполнены за 9 месяцев 2008 года на 23,9%, что обусловлено перевыполнением показателей по поступлениям за негативное воздействие на окружающую среду на 30%, а также по виду доходов «Штрафы, санкции, возмещение ущерба» на 34%.

Согласно Отчету об исполнении бюджета за 9 месяцев 2008 года расходы бюджета составили 442 979,4 тыс. рублей или 79,1% от утвержденного показателя на 2008 год.

Информация об исполнении бюджета в разрезе статей функциональной классификации расходов бюджета представлена в таблице 13.

Таблица 13, тыс. рублей

Наименование	Утвержденный бюджет	Исполнение согласно Отчету	Отклонение
в тыс. руб.	в %
Общегосударственные вопросы	34 601,6	26 060,2	-8 541,4	75,3
Национальная безопасность и правоохранительная деятельность	815,2	750,9	-64,3	92,1
Национальная экономика	9 274,0	7 176,0	-2 098,0	77,4
Жилищно-коммунальное хозяйство	72 370,6	60 175,3	,3	83,1
Образование	,7	,0	,7	79,5
Культура, кинематография и средства массовой информации	16 224,1	12 299,2	-3 924,9	75,8
Здравоохранение и спорт	51 970,9	39 270,3	,6	75,6
Социальная политика	45 621,3	38 794,9	-6 826,4	85,0
Межбюджетные трансферты	78 662,0	59 236,7	,3	-
Расходы – ИТОГО	,3	,4	-,9	79,1

Исполнение расходов бюджета Алексеевского района составило 79,1%. Удельный вес расходов на социальную сферу (образование, культура, кинематография и средства массовой информации, здравоохранение и спорт, социальная политика) в общей сумме расходов бюджета Алексеевского муниципального района составил 79,2%.