Контрольно-счетная палата города Казани (стр. 10 )

Проверкой правильности формирования расходов ОАО «ЖИК г. Казани» обоснованности их отнесения в состав производственных затрат установлено следующее.

1. В течение проверяемого периода имеет место случаи возмещения расходов по оплате проезда некоторым работникам ОАО «ЖИК г. Казани» (ведущему инженеру земельного отдела, ведущему специалисту отдела технического надзора) в общественном транспорте в дни, которые согласно табелям учета рабочего времени являлись нерабочими.

Учитывая, что поездки в общественном транспорте осуществлялись в нерабочие дни в состав общехозяйственных расходов в  годах неправомерно списана стоимость проезда в общей сумме 192,0 рубля.

2. В нарушение статьи 9 Федерального закона -ФЗ «О бухгалтерском учете» в состав общехозяйственных расходов в 2010 году неправомерно списаны затраты в сумме 200 рублей по ремонту колес согласно наряду-заказу индивидуального предпринимателя (далее – ИП) от 06.04.2010 № 000, где отсутствует государственный регистрационный номер автомобиля, а также заказчиком указана иная организация (ООО «ЖИК г. Казани») по авансовому отчету от 01.01.2001 №38 водителя ОАО «ЖИК г. Казани».

3. В нарушение статьи 9 Федерального закона -ФЗ «О бухгалтерском учете» в состав общехозяйственных расходов в 2011 году неправомерно отнесены затраты по услугам ИП без наличия чеков контрольно-кассовых машин, оформления бланков строгой отчетности по авансовым отчетам водителя ОАО «ЖИК г. Казани» на общую сумму 1 570,0 рубля.

4. В течение проверяемого периода некоторым работникам ОАО «ЖИК г. Казани» выплачивалась компенсация за использование в служебных целях личного легкового автомобиля. Имеет место случаи расчета компенсации в некоторых месяцах без учета фактически отработанного работниками времени (во время нахождения работников в отпуске, при увольнении).

Таким образом, в состав общехозяйственных расходов неправомерно списана компенсация, начисленная за время нахождения сотрудников в отпуске, при увольнении в общей сумме 3 458,0 рубля.

5. В нарушение статьи 9 Федерального закона -ФЗ «О бухгалтерском учете» в авансовом отчете от 01.01.2001 №69 юрисконсульта
г. Казани» отсутствует подпись подотчетного лица.

6. При проверке правильности формирования фонда оплаты труда в соответствии с действующими условиями установлено следующее.

6.1. За проверяемый период проанализированы расходы на оплату труда наиболее высокооплачиваемых работников в количестве 4-9 человек (директор, директора Департаментов, финансовый директор, главный бухгалтер, начальники отделов) и прочих работников (заместители начальников отдела, инженеры, бухгалтеры, юрисконсульты, специалисты, водители, уборщица и пр.).

При удельном весе (11–15 процентов) наиболее высокооплачиваемых работников (4-9 человек) в общей среднесписочной численности работников с учетом внешних совместителей ОАО «ЖИК г. Казани» (37-66 человек), удельный вес фонда оплаты труда наиболее высокооплачиваемых работников в общем фонде оплаты труда по обществу составил от 21 до 29 процентов, соответственно среднемесячная заработная плата наиболее высокооплачиваемых работников превышает от 2,1 до 2,5 раза над остальными.

6.2. В январе 2011 года водителю ОАО «ЖИК г. Казани» начислена компенсация за неиспользованный отпуск за 121 день. С учетом периода работы данного водителя в ОАО «ЖИК г. Казани» с 27.06.2006 по и 7 месяцев) не предоставление отпуска продолжительностью 121 день (за более чем за 4 года) является нарушением статьи 124 Трудового кодекса РФ.

Согласно представленной информации по устранению выявленных нарушений, произведены действия, направленные на улучшение эффективности финансово-хозяйственной деятельности предприятия: с организациями, зарегистрированными по юридическому адресу ОАО «ЖИК г. Казани» (), заключены договоры аренды нежилых помещений; ведутся переговоры с потенциальными покупателями по вопросу реализации долей в уставных капиталах организаций, дивиденды от участия в которых г. Казани» не получало; подписаны дополнительные соглашения на пролонгацию сроков возврата по договорам займа с ГУП «Татснаб»; с Строй» и «Дома Казани» пересмотрены сроки возврата займов и подписаны доп. соглашения, произведено частичное погашение задолженности по выданным займам «Дома Казани»; погашена задолженность по выданным займам генподрядным и проектным организациям на финансирование объектов социальной ипотеки; произведен полный расчет с за выполненные работы и услуги по строительству многоквартирного жилого дома №6А-3 в М-6А Азино-1 Советского района г. Казани; подписан акт реализации инвестиционного договора по построенному жилому дому №6А-2 в М-6А Азино-1 Советского района г. Казани; по договору перевода долга от 01.01.2001г. №34 задолженность перед г. Казани» погашена в полном объеме; произведена инвентаризация расчетов с Долина»; приняты меры о привлечении ответственных лиц, допустивших нарушения, к дисциплинарной ответственности в форме замечания.

ОТЧЕТ

по проверке эффективности расходования денежных средств на текущее содержание улично-дорожной сети и внутриквартальных проездов

Основание для проверки: план работы Контрольно-счетной палаты на 2012 год, поручения председателя Контрольно-счетной палаты от 02.05.2012 №9, 05.06.2012 №12

Цель: проверка эффективности расходования денежных средств на текущее содержание улично-дорожной сети и внутриквартальных проездов за период с января по март 2012 года

Срок проведения: с 03.04.2012 по 28.04.2012

Проверка эффективности расходования денежных средств на текущее содержание улично-дорожной сети и внутриквартальных проездов проведена в:

- МУП «Городские мосты» в рамках исполнения муниципального контракта от 26.12.2011 № 000.30420 (Советский район г. Казани).

- МУП «Городской производственный трест водного и зеленого хозяйства “Горводзеленхоз”» в рамках исполнения муниципального контракта от 26.12.2011 № 000.29982 (Вахитовский и Приволжский районы г. Казани).

В ходе проверки установлено следующее.

Муниципальное унитарное предприятие г. Казани «Городские мосты»

(далее – МУП «Городские мосты»)

1. Согласно муниципальному контракту .30420 (далее – муниципальный контракт) с МКУ «Администрация Советского района Исполнительного комитета муниципального образования города Казани» («Заказчик») МУП «Городские мосты» («Подрядчик») оказывает услуги по текущему содержанию улично-дорожной сети и внутриквартальных проездов Советского района г. Казани. Общая стоимость услуг (с НДС) по данному контракту составляет 144 167 045 рублей, в том числе:

- улично-дорожной сети (далее – УДС) – 138 698 551 рубль;

- внутриквартальных проездов (далее – ВКП) – 5 468 494 рубля.

Фактический объем оказанных услуг по муниципальному контракту за 1 квартал 2012 года составил 85 192 697 рублей – 59,1% от общего объема, предусмотренного муниципальным контрактом (144 167 045 рублей), в том числе:

- УДС – 81 973 376 рублей (59,1%);

- ВКП – 3 219 321 рубль (58,9%).

Собственными силами МУП «Городские мосты» оказано услуг только по текущему содержанию УДС на общую сумму 19 080 450 рублей, что составляет:

- 22,4% от общего объема оказанных услуг;

- 23,3% от общего объема оказанных услуг по УДС.

Таким образом, основной объем (77,6%) услуг по муниципальному контракту выполнен субподрядными организациями на общую сумму 62 291 580 рублей, в том числе:

- УДС – 60 141 742 рубля (76,7%);

- ВКП – 2 149 838 рублей (100%).

2. Основными субподрядными организациями, привлеченными МУП «Городские мосты» являлись:

·  УДС:

-  Благоустройство» - 39,1%;

- ООО «Благоустройство п. Дербышки» - 27,8%;

- ООО «Жилищная компания “ПАК”» - 14%;

·  ВКП:

-  - 21,1%;

-  Благоустройство» - 20,4%;

- ООО «ЖК “Спектр”» - 20,3%.

2.1. Согласно п.4.2.9 муниципального контракта МУП «Городские мосты» («Подрядчик») имеет право привлекать на выполнение работ субподрядные организации только после согласования с «Заказчиком» (МКУ «Администрация Советского района ИК МО города Казани»). Согласование с «Заказчиком»» осуществлялось только в устной форме

2.2. Дополнительными соглашениями от 01.01.2001 к договорам с субподрядными организациями, привлеченными МУП «Городские мосты» для оказания общего объема услуг по комплексной уборке УДС и ВКП (в рамках выполнения муниципального контракта) предусмотрено, что акты выполненных работ будут приниматься с учетом отчета по работе установленного навигационного оборудования. Обязанность по оснащению транспортных и технических средств системой ГЛОНАСС или ГЛОНАСС/GPS возложена на субподрядные организации. В нарушение вышеуказанных условий дополнительных соглашений акты выполненных работ за февраль и март 2012 года приняты МУП «Городские мосты» к оплате от субподрядных организаций без отчета по работе навигационного оборудования. Контроль за работой спецтехники всех субподрядных организаций осуществляется с использованием установленного в МУП «Городские мосты» программного обеспечения, в письменном виде отчеты не прилагаются. Оснащенность субподрядных организаций навигационным оборудованием составляет от 85% до 100%, в том числе:

-  п. Дербышки» - 85%;

-  - 90%;

-  “ПАК”» - 93%;

-  “Спектр”» - 95%.

3. При оказании услуг по текущему содержанию УДС собственными силами МУП «Городские мосты» пользовалось услугами спецтехники сторонних организаций.

Основными организациями, индивидуальными предпринимателями, предоставившими услуги спецтехники являлись:

-  - 28,9%;

- ИП - 21,4%;

-  - 15,6%.

4. При анализе показателей финансово-хозяйственной деятельности МУП «Городские мосты» в рамках исполнения муниципального контракта на основании первичных документов, данных бухгалтерского учета МУП «Городские мосты» за 1 квартал 2012 года, установлено следующее.

4.1. Общая сумма прямых расходов МУП «Городские мосты» за 1 квартал 2012 года составила 62 118 872 рубля, в том числе:

- УДС – 59 725 614 рублей;

- ВКП – 2 393 258 рублей.

Наибольший удельный вес в составе прямых расходов (86%) составляют расходы на оплату услуг субподрядных организаций.

4.2. Общая сумма расходов МУП «Городские мосты» по выполнению муниципального контракта с учетом общепроизводственных и общехозяйственных расходов за 1 квартал 2012 года составила 74 264 636 рублей, в том числе:

- УДС – 71 409 839 рублей;

- ВКП – 2 854 797 рублей.

4.3. При заключении договоров с субподрядными организациями на текущее содержание УДС, ВКП стоимость услуг аналогична установленной муниципальным контрактом, доходом МУП «Городские мосты» являются услуги генерального подряда (далее – генподряда) в размере 2% от стоимости услуг, оказанных субподрядными организациями.

Прибыль от оказания услуг генподряда за 1 квартал 2012 года составила 1 053 546 рублей, в том числе:

- УДС – 1 008 141 рубль;

- ВКП – 45 405 рублей.

Финансовый результат МУП «Городские мосты» от выполнения муниципального контракта за 1 квартал 2012 года является убыточным и составил 1 013 888 рублей, в том числе:

·  УДС – 932 736 рублей, из них:

- собственными силами – 292 861 рубль;

- от привлечения субподрядных организаций – 639 875 рублей;

·  ВКП – 81 152 рубля (от привлечения субподрядных организаций).

Муниципальное унитарное предприятие г. Казани «Городской производственный трест водного и зеленого хозяйства “Горводзеленхоз”» (далее – МУП «Горводзеленхоз»)

1. Согласно муниципальному контракту .29982 с МКУ «Администрация Вахитовского и Приволжского районов города Казани» («Заказчик») (далее – муниципальный контракт) МУП «Горводзеленхоз» («Подрядчик») оказывает услуги по текущему содержанию улично-дорожной сети и внутриквартальных проездов Вахитовского и Приволжского районов г. Казани. Общая стоимость услуг (с НДС) по данному контракту составляет 233 203 364 рубля, в том числе:

- Вахитовский район – 109 680 940 рублей;

- Приволжский район – 123 522 424 рубля;

·  УДС – 226 471 870 рублей, из них:

- Вахитовский район – 108 306 336 рублей;

- Приволжский район – 118 165 534 рубля;

·  ВКП – 6 731 494 рубля, из них:

- Вахитовский район – 1 374 604 рубля;

- Приволжский район – 5 356 890 рублей.

Фактический объем выполненных работ по муниципальному контракту за 1 квартал 2012 года составил 138 133 611 рублей – 59,2% от общего объема, предусмотренного муниципальным контрактом (233 203 364 рубля), в том числе:

- Вахитовский район – 66 082 164 рубля (60,2%);

- Приволжский район – 72 051 447 рублей (58,3%);

·  УДС – 134 094 715 рублей (59,2%), из них:

- Вахитовский район – 65 257 402 рубля (60,3%);

- Приволжский район – 68 837 313 рублей (58,3%);

·  ВКП – 4 038 896 рублей (60,0%), из них:

- Вахитовский район – 824 762 рубля (60,0%);

- Приволжский район – 3 214 134 рубля (60,0%).

Собственными силами МУП «Горводзеленхоз» оказано услуг на общую сумму 68 779 052 рубля (49,8%), в том числе:

- УДС – 68 332 236 рублей (51%);

- ВКП – 446 816 рублей (11,1%).

Таким образом, половина объема (50,2%) услуг по муниципальному контракту выполнена субподрядными организациями на общую сумму 69 354 559 рублей, в том числе:

- УДС – 65 762 479 рублей (49%);

- ВКП – 3 592 080 рублей (88,9%).

2. При анализе договорных отношений с субподрядными организациями установлено, что основными субподрядными организациями являлись:

·  УДС:

-  “Айнур”» - 28%;

- ООО «ДСФ “Технология и сервис”» - 23%;

- МУП «Городское благоустройство» - 13,6%;

·  ВКП:

-  Строй» - 16,8%;

-  - 16,2%;

- ООО «УК Вахитовского района» - 16,1%.

2.1. В соответствии с письмом, распоряжением КЗИО ИК МО г. Казани , с баланса МКУ «Комитет внешнего благоустройства ИК МО г. Казани» на баланс МУП «Горводзеленхоз» безвозмездно передан специальный противогололедный реагент «Бионорд» в количестве 3 507,6 тонны на общую сумму 41 041 530 рублей, в том числе:

- 2011 год – 2 450 тонн на сумму 27 222 220 рублей (акт о приеме-передаче материальных запасов от 01.01.2001 №7);

- 2012 год – 1 057,6 тонны на общую сумму 13 819 310 рублей (акты о приеме-передаче материальных запасов от 01.01.2001 №2, 6).

Так как данный реагент получен безвозмездно, в расходах МУП «Горводзеленхоз», связанных с выполнением муниципального контракта, стоимость списанного реагента не учитывалась.

Согласно актам на списание материалов, используемых для посыпки УДС участком №11 МУП «Горводзеленхоз» от 01.01.2001, 01.04.2012 списан реагент «Бионорд» в количестве 1 701,6 тонны. В актах на списание отсутствует информация о маршрутах движения с указанием протяженности улиц, на которых осуществлялась обработка противогололедным реагентом, что не позволяет МУП «Горводзеленхоз» в должной степени осуществлять контроль фактического расхода списанного реагента в соответствии с установленными нормативами.

3. При оказании услуг по текущему содержанию УДС, ВКП собственными силами МУП «Горводзеленхоз» пользовалось услугами спецтехники сторонних организаций.

Наибольший удельный вес среди организаций, предоставивших услуги спецтехники имеют:

- - 45,4%;

-  Плюс» - 13,9%;

-  Поставка» - 10,3%.

В ходе контрольного мероприятия установлено, что имеет место заключение договорных отношений на срок боле одного месяца с организациями, предоставившими услуги спецтехники, зарегистрированными в иных муниципальных образованиях и не имеющих обособленных подразделений на территории г. Казани:

- ООО «Вираж Плюс» (ИНН /КПП ) зарегистрировано в пгт. Камское Устье. Договор на оказание транспортных услуг от 01.01.2001 №27/12 (трактор Т-170 (бульдозер) стоимостью 1 100 рублей за 1 маш/час с НДС, погрузчик-экскаватор «Terex–86» стоимостью 1 000 рублей за 1 маш/час);

- ООО «Астро» (ИНН /КПП ) зарегистрировано в г. Альметьевск. Договор на оказание транспортных услуг от 01.01.2001 №10/11А (в договоре и актах выполненных работ конкретный транспорт не указан, только стоимость 1 000 рублей за 1 маш/час с НДС, согласно путевым листам – погрузчики: Амкадор, JCB);

- ООО «Дорсервис» (ИНН /КПП ) зарегистрировано в пгт. Балтаси. Договор на оказание транспортных услуг от 01.01.2001 №23 (трактор Т-170 (бульдозер), стоимостью 1 100 рублей за 1 маш/час с НДС).

Отсутствие у МУП «Горводзеленхоз» информации о наличии у вышеуказанных организаций решения налогового органа о признании (не признании) деятельности (вне места расположения организации) в качестве обособленного подразделения организации не позволяет предотвратить возможные негативные последствия для МУП «Горводзеленхоз» в части налоговых обязательств (письмо Федеральной налоговой службы России от 18.01.2011 №ПА-4-6/449).

4. При анализе показателей финансово-хозяйственной деятельности МУП «Горводзеленхоз» в рамках исполнения муниципального контракта на основании первичных документов, данных бухгалтерского учета МУП «Горводзеленхоз» за 1 квартал 2012 года, установлено следующее.

4.1. Общая сумма прямых расходов МУП «Горводзеленхоз» за 1 квартал 2012 года составила 81 698 052 рубля, в том числе:

- УДС – 79 311 886 рублей;

- ВКП – 2 386 166 рублей.

Наибольший удельный вес в составе прямых расходов (73%) составляют расходы на оплату услуг субподрядных организаций.

4.2. Общая сумма расходов МУП «Горводзеленхоз» по выполнению муниципального контракта с учетом общепроизводственных и общехозяйственных расходов, а также процентов за кредит по технике, участвующей в выполнении муниципального контракта за 1 квартал 2012 года составила 132 435 020 рублей, в том числе:

- УДС – 128 566 354 рубля;

- ВКП – 3 868 666 рублей.

4.3. При заключении договоров с субподрядными организациями на текущее содержание УДС, ВКП стоимость услуг аналогична установленной муниципальным контрактом, доходом МУП «Горводзеленхоз» являются услуги генерального подряда (далее – генподряда) в размере 2,5% от стоимости услуг, оказанных субподрядными организациями.

Прибыль от оказания услуг генподряда за 1 квартал 2012 года составила 1 138 447 рублей, в том числе:

- УДС – 1 079 948 рублей;

- ВКП – 58 499 рублей.

4.4. С учетом вышеприведенных показателей финансовый результат МУП «Горводзеленхоз» от выполнения муниципального контракта за 1 квартал 2012 года является убыточным и составил всего – 14 234 191 рубль, в том числе:

- Вахитовский район – 6 822 424 рубля;

- Приволжский район – 7 411 767 рублей;

·  собственными силами – 7 104 876 рублей, из них:

- Вахитовский район – 3 447 906 рублей;

- Приволжский район – 3 656 970 рублей;

·  от привлечения субподрядных организаций – 7 129 315 рублей, из них:

- Вахитовский район – 3 374 518 рублей;

- Приволжский район – 3 754 797 рублей;

1) УДС – 13 846 817 рублей, в том числе:

- Вахитовский район – 6 743 400 рублей;

- Приволжский район – 7 103 417 рублей;

·  собственными силами – 7 061 877 рублей, из них:

- Вахитовский район – 3 439 134 рубля;

- Приволжский район – 3 622 743 рубля;

·  от привлечения субподрядных организаций – 6 784 940 рублей, из них:

- Вахитовский район – 3 304 266 рублей;

- Приволжский район – 3 480 674 рубля;

2) ВКП – 387 374 рубля, в том числе:

- Вахитовский район – 79 024 рубля;

- Приволжский район – 308 350 рублей;

·  собственными силами – 42 999 рублей, из них:

- Вахитовский район – 8 772 рубля;

- Приволжский район – 34 227 рублей;

·  от привлечения субподрядных организаций – 344 375 рублей, из них:

- Вахитовский район – 70 252 рубля;

- Приволжский район – 274 123 рубля.

4.4.1. При анализе финансовых результатов МУП «Горводзеленхоз» за 1 квартал 2012 года установлено следующее.

При расчете прямых расходов, связанных с выполнением муниципального контракта проверкой приняты во внимание расходы, связанные с оказанием услуг субподрядными организациями, на основании актов выполненных работ в 1 квартале 2012 года в рамках муниципального контракта, но принятых в бухгалтерском учете только в апреле 2012 года в общей сумме 22 937 330 рублей с НДС (19 453 106 рублей + 3 484 224 рубля (НДС)). Несвоевременное отражение первичных документов в бухгалтерском учете связано с поступлением актов выполненных работ от субподрядных организаций в бухгалтерию МУП «Горводзеленхоз» после составления бухгалтерской отчетности за 1 квартал 2012 года.

Данное обстоятельство оказало влияние на формирование общего финансового результата деятельности МУП «Горводзеленхоз» за 1 квартал 2012 года, отраженного в бухгалтерской отчетности МУП «Горводзеленхоз» (строка 2400 формы №2 «Отчет о прибылях и убытках»), в виде прибыли в размере 911 000 рублей. Фактически с учетом произведенных расходов по актам выполненных работ субподрядных организаций, не отраженных своевременно в бухгалтерском учете МУП «Горводзеленхоз», общий финансовый результат деятельности МУП «Горводзеленхоз» за 1 квартал 2012 года является убыточным и должен составить 18 542 106 рублей (+911 000 рублей – 19 453 106 рублей).