Контрольно-счетная палата города Казани (стр. 9 )

-завышение убытков МУП «Динамо-Казань» в общей сумме на 31 581,5 тыс. рублей;

- занижение стоимости муниципального имущества МУП «Динамо-Казань» на сумму 1 108,5 тыс. рублей в результате включения в состав затрат текущего периода расходов капитального характера, не отражения имущества;

- завышение доходов на сумму 1 094,6 тыс. рублей за счет некорректного отражения имущества, полученного сверх уставного капитала.

Проверка правильности и достоверности формирования доходов МУП «Динамо-Казань» от обычных видов деятельности, прочих доходов.

1. В проверяемом периоде МУП «Динамо-Казань» осуществлено привлечение заемных средств, как путем заключения договоров займа, так и путем выдачи простых векселей МУП «Динамо-Казань», в виде заключения договоров купли-продажи векселей с покупателями: Косметикс», , жировой комбинат», -Казань».

Общая сумма заемных средств, поступившая на расчетный счет МУП «Динамо-Казань» за 2годы, составила 161 531,0 тыс. рублей, в том числе:

- -Казань» -,0 тыс. рублей;

- МЭЗ» – 30 055,0 тыс. рублей;

- Косметикс» – 15 000,0 тыс. рублей;

- жировой комбинат» – 25 000,0 тыс. руб.

В нарушение ст. ст.23,24 Федерального закона -ФЗ «О государственных и муниципальных предприятиях» МУП «Динамо-Казань» не только не согласованы с КЗИО ИК МО г. Казани сделки (в том числе крупные) по заключению договоров займа и купли-продажи векселей, но и осуществлены не предусмотренные формы заимствования с вышеуказанными организациями в части заключения договоров займа.

В нарушение п.2.1 Порядка согласования заимствований, предоставления займов и иных сделок, осуществляемых муниципальными унитарными предприятиями г. Казани (распоряжение КЗИО ИК МО г. Казани от 01.01.2001 № 545р) выдача векселей МУП «Динамо-Казань» осуществляется без наличия у него имущества и иных средств, балансовая стоимость которых равна или превышает стоимость векселей на дату выпуска. При балансовой стоимости имущества МУП «Динамо-Казань» в 2010 году в сумме,0 тыс. рублей (на 01.01.2010), в сумме 10 682,0 тыс. рублей (на 31.12.2010) стоимость выданных векселей на дату выпуска (02.09.2010) составила 25 000,0 тыс. рублей.

Согласно договорам займа с вышеуказанными организациями предусмотрено начисление процентов в размере 13%, 12% годовых. В нарушение п.6,7 Положения по бухгалтерскому учету «Учет расходов по займам и кредитам» ПБУ 15/2008 в бухгалтерском учете в составе прочих расходов не отражены и не начислены проценты по договорам займа, в результате финансовый результат МУП «Динамо - Казань» искажен в части отражения в бухгалтерском учете расходов за пользование заемными средствами.

1.1. В проверяемом периоде МУП «Динамо-Казань» от руководителя МУП «Динамо-Казань» получены по договорам беспроцентного займа 4 236,9 тыс. рублей. Задолженность МУП «Динамо-Казань» на 31.12.2011 перед директором составила 3 236,9 тыс. рублей.

В нарушение ст. ст.22,23 Федерального закона -ФЗ «О государственных и муниципальных предприятиях» без согласия КЗИО ИК МО г. Казани МУП «Динамо-Казань» совершены сделки, в том числе крупные (более 500,0 тыс. рублей), в совершении которых имеется заинтересованность руководителя.

2. В нарушение ст.196 ГК РФ, п. п.7,8 Положения по бухгалтерскому учету «Доходы организации» ПБУ 9/99, п.78 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ в составе прочих доходов за 2011 год МУП «Динамо-Казань» не отражена сумма кредиторской задолженности ОАО «ХК Ракета-Казань», по которой истек срок исковой давности в сумме 9 210,9 тыс. рублей. Основная сумма задолженности в сумме 10 338,5 тыс. рублей образована в период до 01.10.2008 (в том числе за автобус NEOPLAN 2в сумме 7 666,7 тыс. рублей; станок автом. PROSHRP AS-2001 в сумме 195,3 тыс. рублей; компьютеры и др.). В результате убытки МУП «Динамо-Казань» за 2011 год необоснованно завышены на сумму 9 210,0 тыс. рублей.

Проверкой эффективности управления и распоряжения муниципальным имуществом установлено следующее.

1. В нарушение:

- Распоряжения КЗИО ИК МО г. Казани от 01.01.2001 № 1587р «Об имуществе МУП «Динамо-Казань» не заключен договор хозяйственного ведения на полученное имущество по акту приема-передачи от МУ ДОД «Детско-юношеская спортивная школа «Ракета» на общую сумму 1 153,8 тыс. рублей;

- ст.1, ст.5, ст.10 Федерального закона от 01.01.2001 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете», Инструкции по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций в бухгалтерском учете МУП «Динамо-Казань» получение вышеуказанного имущества сверх уставного капитала (01.07.2009) отражено некорректно, в результате не сформированы: источник «Нераспределенная прибыль» (на стоимость данного имущества), расчеты с учредителем КЗИО ИК МО г. Казани, а прочие доходы за 2009 год необоснованно завышены на сумму 1 094,6 тыс. рублей.

2. На основании договоров хозяйственного ведения от 01.01.2001:

-№2/4 (Распоряжение ИК МО г. Казани р «О квартире №25 в доме №9б по ул. Кленовая»);

-№2/5 (Распоряжение ИК МО г. Казани р «О квартирах № 000, 612 в доме № 000 по пр. Победы») за МУП «Динамо-Казань» закреплены служебные жилые помещения муниципального специализированного жилищного фонда – 3 квартиры. Общая стоимость квартир согласно актам приема-передачи от 01.01.2001 (сдатчик МУ «Комитет жилищно-коммунального хозяйства ИК МО г. Казани») составляет 687,5 тыс. рублей, в том числе:

- 7г. ввода в эксплуатацию, стоимость -270, 9 тыс. рублей);

- пр. Победы, 100, кв.№ 000 – (42,8 кв. м, 1999г. ввода в эксплуатацию, стоимость - 220,7 тыс. рублей);

- пр. Победы, 100. кв.№ 000 – (38,0 кв. м, 1999г. ввода в эксплуатацию, стоимость - 195,9 тыс. рублей).

В нарушение ст.1, ст.8 Федерального закона от 01.01.2001 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» данные объекты недвижимости не отражены в бухгалтерском учете МУП «Динамо-Казань». В результате стоимость муниципального имущества, отраженная в бухгалтерской отчетности МУП «Динамо-Казань» за 2011 год, необоснованно занижена в сумме 687,5 тыс. рублей.

Отсутствие вышеуказанных квартир в составе объектов учета не обосновывает расходы МУП «Динамо-Казань» по оплате коммунальных платежей за данные квартиры.

3. В нарушение п.6 ст.8, ст.9 Федерального закона -ФЗ «О бухгалтерском учете», п.4, п.5 Положения по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» ПБУ 6/01 МУП «Динамо-Казань» в состав расходов текущего периода необоснованно и единовременно, с последующим их списанием без подтверждающих документов, включены затраты капитального характера в общей сумме 421,0 тыс. рублей, в том числе:

- кухня Дельта – 51,2 тыс. рублей (2шт.); набор мягкой мебели Канон – 24,6 тыс. рублей (1шт.);

- спальный гарнитур – 48,6 тыс. рублей (1 шт.);

- копия кубка «Динамо-Казань» (vip-продукция декоративно-прикладного искусства, материал: серебро, хрусталь,6 тыс. рублей.

В результате вышеуказанных несоответствий:

- не обеспечена сохранность муниципального имущества;

- в бухгалтерской отчетности МУП «Динамо-Казань» необоснованно занижена стоимость муниципального имущества МУП «Динамо-Казань» на 421,0 тыс. рублей, в том числе:

- в 2009 году в сумме 124,4 тыс. рублей;

- в 2010 году в сумме 296,6 тыс. рублей;

убытки МУП «Динамо-Казань» необоснованно завышены:

- за 2010 год - на 124,4 тыс. рублей,

- за 2011 год - на 296,6 тыс. рублей.

Проверкой правильности формирования расходов обоснованности их отнесения в состав производственных затрат МУП «Динамо-Казань» установлено следующее.

1. В состав расходов текущего периода за 2011 год МУП «Динамо-Казань» включены затраты в сумме 10 000,0 тыс. рублей по автобусной перевозке пассажиров (болельщиков хоккейной команды «Динамо-Казань») согласно договору об оказании транспортных услуг ; акту сдачи – приемки оказанных услуг от 01.01.2001 . Оплата произведена МУП «Динамо-Казань» в 2010 году в полном объеме.

В документах , представленных на проверку, установлены несоответствия и противоречия, отсутствует достоверная информация:

- об уполномоченном лице и расшифровке подписи лица, совершившего сделку со стороны ;

- о наименовании каждого пункта направления и расстояния, о количестве и составе перевозимых пассажиров. Стоимость услуги определена из одинакового расстояния (по 850 км) и одинакового количества часов (16 часов) во все пункты направления;

- о наличии лицензии на осуществление деятельности по перевозке пассажиров , подтверждающей его правоспособность. Кроме того, не является специализированной организацией, осуществляющей деятельность по пассажирским перевозкам (данный вид деятельности по кодам ОКВЭД в Едином государственном реестре юридических лиц (далее - ЕГРЮЛ) отсутствует).

В нарушение ст.8 Положения по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99 расходы по акту выполненных работ ООО «Юнипей» за 2010 год в бухгалтерском учете МУП «Динамо-Казань» отражены несвоевременно, только в 2011 году.

Исходя из вышеизложенного, документы , оформленные не должным образом, не подтверждают финансово-хозяйственные операции, так как содержат недостоверные сведения, подписаны неустановленными лицами, не отвечают требованиям, предусмотренным статьей 9, п.3 ст.1, ст.3 Федерального закона -ФЗ «О бухгалтерском учете», ст. ст. 49, 173 Гражданского Кодекса Российской Федерации и не могут быть приняты к бухгалтерскому учету. В результате расходы текущего периода и соответственно убытки МУП «Динамо-Казань» за 2011 год необоснованно завышены на 10 000,0 тыс. рублей.

2. На балансе МУП «Динамо-Казань» отсутствуют объекты недвижимости, земельные участки. В пользовании МУП «Динамо-Казань» находятся только нежилые помещения (10 кабинетов) по адресу: г. Казань, ул. а, предоставленные МУ ДОД КДЮСШ «Ракета» согласно договорам:

- о совместной деятельности от 01.01.2001;

- о спортивном сотрудничестве от 01.01.2001;

- по возмещению коммунальных услуг от 01.01.2001, в которых расходы по содержанию прилежащей территории к зданию МУП «Динамо-Казань» не предусмотрены.

Однако, МУП «Динамо-Казань» осуществлены расходы, не связанные с содержанием вышеуказанных помещений. В состав расходов текущего периода за 2011 год МУП «Динамо-Казань» необоснованно включены затраты по аренде погрузчика (1шт.) и грузовых автомобилей (3шт.) для уборки и вывоза снега в общей сумме 2 000,0 тыс. рублей, согласно договору аренды спецтехники с экипажем от 01.01.2001 № 53, акту приемки-передачи спецтехники от 01.01.2001, акту выполненных работ (оказанных услуг) от 01.01.2001 ИП Титова арендодателю произведена в полном объеме на расчетный счет (филиал № 000 ВТБ 24 ЗАО, г. Самара).

Отсутствие первичных документов, содержащих полную и достоверную информацию по вышеуказанным затратам не соответствует ст.9 Федерального закона -ФЗ «О бухгалтерском учете» и не подтверждает обоснованность и достоверность расходов, учтенных в составе текущего периода в сумме 2 000,0 тыс. рублей. В результате, убытки МУП «Динамо-Казань» за 2011 год необоснованно завышены в сумме 2 000,0 тыс. рублей.

3. Согласно дополнительному соглашению к договору о совместной деятельности с МУ ДОД «КДЮСШ «Ракета» от 01.01.2001 МУП «Динамо-Казань» за свой счет осуществило в VIP-ложе 4 этажного здания по ул. реконструкцию алюминиевых окон в счет освобождения от выплаты ежемесячных взносов по договору о совместной деятельности в сумме 49,8 тыс. рублей. Указанное здание учитывается на балансе МУ ДОД «КДЮСШ «Ракета».

Затраты по реконструкции окон МУП «Динамо-Казань» составили 49,8 тыс. рублей, выполненные ИП Мусаевым (договора /Т, от 01.01.2001 б/н; акт выполненных работ № 1от 01.01.2001, счет-фактура №1 от 01.01.2001).

Возникновение взаимных требований между МУП «Динамо-Казань» и МУ ДОД «КДЮСШ «Ракета» с использованием неденежной формы расчетов не отражено в бухгалтерском учете МУП «Динамо-Казань» в составе доходов от реализации услуг по реконструкции окон МУ ДОД «КДЮСШ «Ракета». Кроме того, данные затраты учтены МУП «Динамо-Казань» в составе расходов текущего периода за 2009 год, что не соответствует ст.9 Федерального закона -ФЗ «О бухгалтерском учете», п.1 Положения по бухгалтерскому учету «Доходы организации» ПБУ 9/99 и не подтверждает обоснованность учета затрат по реконструкции окон здания, учитываемого на балансе МУ ДОД «КДЮСШ «Ракета». В результате, убытки МУП «Динамо-Казань» за 2009 год необоснованно завышены в сумме в сумме 49,8 тыс. рублей

4. В состав расходов текущего периода МУП «Динамо-Казань» включены расходы по аренде «аппарата автоматического плазмафереза PCS-2 для проведения медицинских обследований и медицинских процедур» согласно договору б/н и даты с -Казань» в общей сумме 393,2 тыс. рублей.

Согласно устным объяснениям главного бухгалтера МУП «Динамо-Казань» аренда оборудования осуществлялась для проведения автоматического плазмафереза спортсменам МУП «Динамо-Казань» врачом, состоящим в штате предприятия в медицинском кабинете, расположенном в здании МУ ДОД «Детско-юношеская спортивная школа «Ракета» (в составе арендованных кабинетов отсутствует). Однако документальное подтверждение «адресности» оказания медицинских услуг (кому, зачем, когда) на проверку не представлено.

Основы законодательства Российской Федерации об охране здоровья граждан -1 определяют порядок лицензирования в области охраны здоровья. Согласно пункту 46 части 1 статьи 12 Федерального закона от 4 мая 2011 года №99-ФЗ "О лицензировании отдельных видов деятельности" (далее - Федеральный закон от 4 мая 2011 года №99-ФЗ) в перечень видов деятельности, подлежащих лицензированию, включена медицинская деятельность. Оказание услуг с помощью аппарата автоматического плазмафереза PCS-2 (в том числе: трансфузиология, гематология) включено в перечень работ (услуг), составляющих медицинскую деятельность (Постановление Правительства РФ «О лицензировании медицинской деятельности»).

Таким образом, медицинская деятельность является одним из видов деятельности физкультурно-спортивной организации и неотъемлемой частью функционирования профессионального спорта.

Исходя из вышеизложенного, отсутствие у МУП «Динамо-Казань» лицензии на осуществление медицинской деятельности не подтверждает обоснованность учета затрат по аренде аппарата автоматического плазмафереза PCS-2 в составе расходов текущих периодов. В результате чего убытки МУП «Динамо-Казань» необоснованно завышены на общую сумму 393,2 тыс. рублей.

При проверке правильности формирования фонда оплаты труда в соответствии с действующими условиями на основании коллективного договора, локальных нормативных документов установлено следующее.

1. В нарушение регламента назначения руководителей и специалистов муниципальных учреждений и муниципальных унитарных предприятий (Постановление ИК МО г. Казани ) штатные расписания МУП «Динамо-Казань» с соответствующего периода не согласованы с финансовым управлением ИК МО г. Казани, а копия и последующие изменения не переданы в Управление кадровой политики аппарата ИК МО г. Казани.

В нарушение п.8 ст. 20 Федерального закона -ФЗ «О государственных и муниципальных унитарных предприятиях» трудовой договор от 01.01.2001 не согласован с КЗИО ИК МО г. Казани).

2. Согласно справке финансового директора МУП «Динамо-Казань» : срок выплаты заработной платы установлен 20 числа месяца, следующего за расчетным и с согласия работников заработная плата на предприятии выплачивается 1 раз в месяц. В нарушение статьи 136 Трудового кодекса РФ просрочка выплаты заработной платы работникам МУП «Динамо-Казань» в проверяемом периоде составила от 11 дней до 31 дней. Предусмотренные ст.236 Трудового кодекса Российской Федерации проценты (денежная компенсация) за нарушение установленного срока
выплаты заработной платы работникам МУП «Динамо-Казань» не выплачивались.

3. В ходе проверки соответствия заработной платы директора МУП «Динамо-Казань» Положению о порядке определения заработной платы руководителей муниципальных унитарных предприятий г. Казани (постановление Руководителя ИК МО г. Казани ) установлено следующее.

Согласно выписке из расчетной ведомости за годы, представленной финансовым директором МУП «Динамо-Казань» общая сумма фактически начисленной заработной платы руководителю МУП «Динамо-Казань» составила:

-2009 год – 1 091,5 тыс. рублей (в том числе по окладу: 995,8 тыс. рублей; 90,5 тыс. рублей в месяц);

-2010 год – 1 314,2 тыс. рублей (в том числе по окладу: 1 264,4 тыс. рублей; 114,9 тыс. рублей в месяц);

-2011год – 1 202,6 тыс. рублей (в том числе по окладу: 1 086,7 тыс. рублей; 98,7 тыс. рублей в месяц).

Должностной оклад руководителя МУП «Динамо-Казань» в размере 114,9 тыс. рублей утвержден впервые только с 01.07.2010 (уведомление МУ «Комитет физической культуры и спорта ИК МО г. Казани» от 01.01.2001), в то время как срочный трудовой договор с Исполнительным комитетом г. Казани заключен 14.07.2008, т. е. при заключении трудового договора размер должностного оклада не был определен, что является нарушением п.1.7 постановления Руководителя ИК МО г. Казани . Следует отметить, что руководитель МУП «Динамо-Казань» назначен на занимаемую должность в более поздние сроки на основании распоряжения исполняющего обязанности руководителя-заместителя ИК МО г. Казани р «О ».

При проверке данных, принятых к расчету размера заработной платы директора МУП «Динамо-Казань», осуществленному МУ «Комитет физической культуры и спорта ИК МО г. Казани», согласованному с МУ «Комитет экономического развития ИК МО г. Казани», утвержденному заместителем Руководителя ИК МО г. Казани по состоянию на 01.04.2010 установлено следующее.

Должностной оклад руководителя МУП «Динамо-Казань», отраженный в расчете в сумме 114,9 тыс. рублей, рассчитан на основании фонда оплаты труда (без учета надбавок, вознаграждений) за февраль 2010 года в размере 7 368, 5 тыс. рублей и среднесписочной численности - 49 человек.

Проверкой установлено, что фактический фонд оплаты труда за февраль 2010 года не соответствует фонду оплаты труда, указанному в расчете, так как составил только 1 923,4 тыс. рублей.

В результате должностной оклад руководителя МУП «Динамо-Казань», установленный в размере 114,9 тыс. рублей, рассчитан необоснованно. До настоящего времени указанные уточнения расчетов МУП «Динамо-Казань» не произведены, а новый должностной оклад руководителю не утвержден.

Следует отметить, что деятельность в области спорта (код 92.6) отнесена к предоставлению прочих коммунальных, социальных и персональных услуг, согласно Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности ОКВЭД (Постановление Госстандарта РФ -ст).

В то же время, данный вид деятельности не предусмотрен постановлением Руководителя ИК МО г. Казани (п.2.1, п.3.1). Оклад руководителя МУП «Динамо-Казань» рассчитан с учетом максимального коэффициента оплаты труда (2,48) в категории (V), который применяется только для предприятий бытового обслуживания населения производственной сферы и многоотраслевых предприятий (по производству товаров, работ, услуг).

При проверке обоснованности и достоверности формирования данных бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности, отражающих имущественное состояние МУП «Динамо-Казань» установлено следующее.

Некоторые из показателей, отраженные в «Бухгалтерском балансе» (форма №1) не соответствуют данным бухгалтерского учета, сформированным в программе 1С: Предприятие:

- на 31.12.2009 «Кредиторская задолженность поставщиков и подрядчиков» в форме №1 (стр.621) отражена в сумме 40 477,0 тыс. рублей, в программе 1С: Предприятие – 6 419,0 тыс. рублей;

- на 31.12.2009 задолженность по налогам и сборам в форме №1 (стр.624) отражена в сумме 1 306,0 тыс. рублей, в программе 1С: Предприятие – 35 364,0 ыс. рублей;

- на 31.12.2010 «Кредиторская задолженность поставщиков и подрядчиков» в форме №1 (стр.621) отражена в сумме 38 212,0 тыс. рублей, в программе 1С: Предприятие - с отрицательным значением в сумме 9 246,0 тыс. рублей.

Обязательный аудит финансовой (бухгалтерской) отчетности МУП «Динамо-Казань» за проверяемый период не проводился, что является нарушением ст.26 Федерального закона -ФЗ «О государственных и муниципальных унитарных предприятиях», п.3.1.26 срочного трудового договора с руководителем МУП «Динамо-Казань».

В ходе выборочной проверки по вопросу соблюдения Порядка ведения кассовой дисциплины, осуществлению деятельности с наличными денежными средствами за период с 01.07.2011 по 30.09.2011 установлено следующее.

В нарушение п.2.2 «Положения о правилах организации наличного денежного обращения на территории РФ» -П наличные денежные средства, поступающие в кассу предприятия в виде займа (всего 3 904,9 тыс. рублей) от руководителя МУП «Динамо-Казань» не сданы в учреждения банка для последующего зачисления на расчетный счет предприятия, а в основном направлены на выплату заработной платы (РКО в сумме 3 748, 9 тыс. рублей).

Проверкой порядка перечисления части прибыли, остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей в соответствии с Положением о порядке перечисления муниципальными унитарными предприятиями в бюджет муниципального образования г. Казани части прибыли, остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей, утвержденного решением Казанской городской Думы от 01.01.2001 №2-12, установлено следующее.

За период с 2009 года по 2011 год платежи в бюджет МО г. Казани не начислены, так как согласно данным бухгалтерской отчетности (стр.190 «Отчета о прибылях и убытках») МУП «Динамо-Казань» получены следующие убытки:

- за 2009 год – в сумме,0 тыс. рублей;

- за 2010 год – в сумме 94 120,0 тыс. рублей;

- за 2011 год – в сумме - 129 342,0 тыс. рублей.

В настоящее время подготовлен и проходит согласование проект постановления Исполнительного комитета г. Казани «О ликвидации Муниципального унитарного предприятия "Динамо-Казань"», согласно которому ликвидацию указанного предприятия планируется завершить к 30.11.2012.

ОТЧЕТ

по проверке Открытого акционерного общества «Жилищная инвестиционная компания города Казани»

Основание для проверки: поручение председателя Контрольно-счетной палаты от 02.04.2012 №6

Цель: проверка финансово-хозяйственной деятельности Открытого акционерного общества «Жилищная инвестиционная компания города Казани» согласно обращению прокуратуры г. Казани от 01.01.2001 №1р-12 за период с 01.01.2009 по 31.12.2011

Срок проведения: с 03.04.2012 по 28.04.2012

При проверке обоснованности и достоверности формирования данных бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности, отражающих имущественное состояние г. Казани», установлено следующее.

1. Уставный капитал ОАО «ЖИК г. Казани» составляет 15 000,0 тыс. рублей и разделен на обыкновенные именные акции
в количестве 300 штук номинальной стоимостью 50,0 тыс. рублей каждая. Доля участия КЗИО ИК МО г. Казани в уставном капитале составляла на:

- 01.01.2009 – 75,34% (226 акций);

- 01.01.2010 – 91,67% (275 акций).

В 2009 году произведено увеличение доли участия КЗИО ИК МО г. Казани путем приобретения долей у следующих акционеров:

- Некоммерческая организация «Государственный жилищный фонд при Президенте Республики Татарстан» (далее – ГЖФ при Президенте РТ) – 8,33% (25 акций);

-  банк “Девон-Кредит”» – 5,0% (15 акций);

-  банк “Кара Алтын”» – 3,0% (9 акций).

В результате по состоянию на 31.12.2011 доля участия КЗИО ИК МО г. Казани в уставном капитале ОАО «ЖИК г. Казани» составляет 91,67% (275 акций).

По состоянию на 01.01.2009 стоимость имущества, переданного КЗИО ИК МО г. Казани в ОАО «ЖИК г. Казани», с учетом перечисленной на расчетной счет суммы, составила 14 100 000,0 рублей (1 299 716 рублей + 12 800 000 рублей + 284 рублей), доля участия КЗИО ИК МО г. Казани в уставном капитале ОАО «ЖИК г. Казани» в размере 75,34% или 11 300,0 тыс. рублей (226 акций х 50,0 тыс. рублей).

Превышение стоимости внесенного имущества над размером доли в уставном капитале обусловлено приобретением КЗИО ИК МО г. Казани дополнительного выпуска
акций в количестве 200 штук по цене на 14,0 тыс. рублей, превышающую номинальную, на общую сумму 2 800,0 тыс. рублей ((64,0 тыс. рублей – 50,0 тыс. рублей) х 226 акций), что отражено в бухгалтерском учете ОАО «ЖИК г. Казани» в виде эмиссионного дохода от размещения акций.

На помещения, переданные в уставный капитал, осуществлена государственная регистрация прав собственности ОАО «ЖИК г. Казани (свидетельства от 01.01.2001 №ААХ 0 от 01.01.2001 №16-АА №16-АА 586892).

По состоянию на 31.12.2011 первоначальная стоимость помещений, переданных в уставный капитал ОАО «ЖИК г. Казани», увеличена в виду осуществления работ по реконструкции здания и составила 65 979,0 тыс. рублей.

2. По состоянию на 31.12.2011 из помещений общей площадью 2 831,5 кв. м предоставляется в аренду 614,9 кв. м (21,7%) следующим организациям:

-  центр экспертиз и испытаний в строительстве»;

- ;

-  компания “Корпоративные стратегии”»;

- ;

-  долина»;

-  «Алиф»;

- ;

-  Строй».

-  СБ «Алиф».

Стоимость арендной платы за 1 кв. м, согласно представленной калькуляции, определена в 2011 году в сумме 550 рублей(с уровнем рентабельности 24%).

Начисление арендной платы отражается ежемесячно в составе прочих доходов ОАО «ЖИК г. Казани». С 2009 года по 2011 год доходы от сдачи в аренду помещений составили 7 375,2 тыс. рублей.

Согласно данным Интернет-сайта Федеральной налоговой службы России (www. *****) по юридическому адресу г. Казани» (ул. Г.Тукая, 105) зарегистрировано еще несколько организаций:

- -монтажное управление №1» ();

- -монтажное управление №2» ();

- -монтажное управление №3» ();

- -монтажное управление №5» ();

-  компания “Ансаф”» ();

-  компания “МИР”» ();

-  ();

-  компания “Жилище и комфорт”» ();

-  инвестиционная компания г. Казани» ();

- ОАО «Казаньцентрстрой» ().

В нарушение Федерального закона -ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» договорные отношения на аренду помещений, дающие право указанным организациям зарегистрироваться в налоговых органах по данному адресу, у г. Казани» в период с 2009 года по 2011 год отсутствуют.

Во время проведения контрольного мероприятия ОАО «ЖИК г. Казани» представлена ксерокопия письма (исх.№ 000 от 01.01.2001), направленного в Межрайонную №18 по РТ с информацией об урегулировании вопроса регистрации вышеуказанных организаций, которые фактически по адресу: ул. Г.Тукая, 105 не располагаются.

3. Земельные участки, на которых расположено административное здание по адресу: ул. Г.Тукая,105 находятся в собственности ОАО «ЖИК г. Казани»:

- 3 687 кв. м – свидетельство УФРС по РТ от 01.01.2001 №16-АА 096740;

- 371 кв. м – свидетельство УФРС по РТ от 01.01.2001 №16-АЕ 338757.

Государственная регистрация прав на вышеуказанные земельные участки произведена значительно позже оформления прав собственности на здание по причине длительной процедуры подготовки необходимых документов (заявки, постановления Руководителя ИК МО г. Казани, договора купли-продажи). Так, земельный участок (371 кв. м) под административным зданием по ул. Г.Тукая,105 литера Б, на которое зарегистрировано право собственности 27.12.2008, оформлен в собственность ОАО «ЖИК г. Казани» только в феврале 2010 года (через 13 месяцев), соответственно плата за пользование земельным участком с декабря 2008 года по февраль 2010 года ОАО «ЖИК г. Казани» не производилась.

4. По состоянию на 31.12.2011 финансовые вложения ОАО «ЖИК г. Казани» в уставные капиталы иных организаций составили 47 220,7 тыс. рублей, в том числе:

- ООО «Предприятие жилищно-коммунального хозяйства» (ООО «ПЖКХ», ИНН ) – 45 400,2 тыс. рублей, что составляет 15,1128% уставного капитала;

- ОАО «Трастовая компания “Казжилгражданстрой”» – 1 820,5 тыс. рублей, что составляет 5,93% уставного капитала (233 685 акций номинальной стоимостью 10 рублей каждая), в том числе:

- 228 385 обыкновенных именных акций;

- 5 300 привилегированных именных акций.

Дивиденды от участия в ООО «ПЖКХ», ОАО «ТК “Казжилгражданстрой”» в проверяемом периоде ОАО «ЖИК г. Казани» не получало.

5. За проверяемый период г. Казани» привлечено заемных и кредитных средств на общую сумму 11 213 644,4 тыс. рублей, в том числе:

- на 10 629 944,4 тыс. рублей по договорам займов, из них 4 295 815,6 тыс. рублей беспроцентных краткосрочных займов по договорам с ГУП «Татснаб» на финансирование строительства объектов социальной ипотеки, из которых 1 162 742,7 тыс. рублей в установленные сроки не погашено (до 1 декабря 2011 года). Одновременно условиями договоров займа с ГУП «Татснаб» предусмотрен перенос срока возврата займа, в случае отсутствия или задержки финансирования «Инвестором-Застройщиком» объектов социальной ипотеки (ГЖФ при Президенте РТ). Дополнительные соглашения с ГУП «Татснаб», позволяющие урегулировать вопрос штрафных санкций, предусмотренных договорами займов за несвоевременный возврат, на момент проведения контрольного мероприятия (17.04.2012), отсутствуют. Дополнительные соглашения на пролонгацию сроков возврата займов с ГУП «Татснаб» находятся в процессе оформления;

- на 333 700,0 тыс. рублей по краткосрочным кредитным договорам (проценты за пользование краткосрочными кредитами за проверяемый период отражены в составе расходов г. Казани» и составили 60 996,5 тыс. рублей). По состоянию на 31.12.2011 текущая задолженность ОАО «ЖИК г. Казани» по краткосрочному кредиту перед «Энергобанк» составила 25 000,0 тыс. рублей;

- на 250 000,0 тыс. рублей по долгосрочному кредитному договору с ОАО «Сбербанк» (проценты за пользование долгосрочным кредитом за проверяемый период отражены в составе расходов г. Казани» и составили 39 090,6 тыс. рублей). По состоянию на 31.12.2011 текущая задолженность г. Казани» по долгосрочному кредиту перед ОАО «Сбербанк» составила 250 000,0 тыс. рублей.

6. В свою очередь в проверяемом периоде г. Казани» предоставило заемные средства в адрес контрагентов по договорам займов на общую сумму 6 701 916,4 тыс. рублей, в том числе:

- на 171 753,2 тыс. рублей заключено договорных отношений, предусматривающих проценты за пользование денежными средствами. Проценты за пользование заемными средствами отражены в составе прочих доходов ОАО «ЖИК г. Казани» и за проверяемый период составили 18 783,0 тыс. рублей. Задолженность по выданным займам по состоянию на 31.12.2011 составила 8 453,1 тыс. рублей, из них на 7 806,0 тыс. рублей не погашена в сроки, предусмотренные договорами займов (4 924,3 тыс. рублей - Строй»; 2 881,8 тыс. рублей - “Дома Казани”»). На момент проведения контрольного мероприятия (17.04.2012) дополнительные соглашения, позволяющие не предъявлять г. Казани» претензии в адрес вышеуказанных «Заемщиков», отсутствуют (в настоящее время находятся в процессе оформления);

- на 6 530 163,2 тыс. рублей выдано целевых беспроцентных займов генподрядным и проектным организациям на финансирование строительства объектов социальной ипотеки, из них на 713 741,6 тыс. рублей сроки возврата, предусмотренные условиями договоров займов, просрочены, пени за просрочку платежей, в адрес «Заемщиков» г. Казани» не предъявлены. Одновременно в бухгалтерском учете учтена кредиторская задолженность ОАО «ЖИК г. Казани» перед данными «Заемщиками» за выполненные услуги по строительству объекта социальной ипотеки на сумму 748 845,2 тыс. рублей (многоквартирного жилого дома №6А-3 в М-6А Азино-1 Советского района г. Казани). Взаиморасчет по имеющимся задолженностям по состоянию на 31.12.2011 не произведен, так как работы по данному объекту социальной ипотеки не были завершены в сроки, предусмотренные договором с «Инвестором-Застройщиком» (ГЖФ при Президенте РТ) /ф об инвестиционной деятельности (по строительству (созданию) многоквартирного жилого дома (№6А-3 в М-6А Азино-1 Советского района г. Казани)). Одной из основных причин срывов сроков сдачи объекта является невыполнение условий одного из генподрядчиков (ООО «Казанский домостроительный комбинат»), на которого по данному факту г. Казани» подано исковое заявление в Арбитражный суд Республики Татарстан.

7. Согласно данным бухгалтерского учета г. Казани» по состоянию на 31.12.2011 стоимость вложений в объекты строительства составила 1 248 309,1 тыс. рублей, в том числе в объекты социальной ипотеки – 1 129 733,1 тыс. рублей, по которым не выполнены сроки, установленные в договорах с ГЖФ при Президенте РТ, в том числе, на 568 076,5 тыс. рублей затраты по строительству многоквартирного жилого дома №6А-2 в М-6А Азино-1 Советского района г. Казани. Данная ситуация негативно влияет в ГЖФ при Президенте РТ на своевременность государственной регистрации прав собственности, формирование полной и достоверной стоимости построенного объекта социальной ипотеки.