Контрольно-счетная палата города Казани (стр. 8 )

Согласно представленному ответу Муниципальному учреждению «Казанский энергосервисный центр» не представляется возможным привлечь к дисциплинарной ответственности лиц, допустивших нарушения бюджетного законодательства и законодательства о бухгалтерском учете, ввиду отсутствия штатных работников и прекращения деятельности муниципального учреждения.

ОТЧЕТ

о результатах внешней проверки годового отчета об исполнении бюджета муниципального образования за 2011 год

Основание для проверки: план работы Контрольно-счетной палаты на 2012 год, поручение Председателя Контрольно-счетной палаты от 01.01.2001 № 5

Цель: в соответствии со ст. 157 Бюджетного кодекса Российской Федерации и разделом 4 Положения «О бюджетном процессе в муниципальном образовании городе Казани» подготовка заключения Контрольно-счетной палаты на отчет об исполнении бюджета города Казани за 2011 год

Срок проведения: с 22.03.2012 по 09.04.2012

В соответствии со ст.264.4 Бюджетного кодекса РФ в рамках проведения внешней проверки годового отчета об исполнении бюджета муниципального образования города Казани за 2011 год была произведена проверка бюджетной отчетности тридцати девяти главных администраторов бюджетных средств города Казани.

Бюджетная отчетность предоставлялась главными администраторами бюджетных средств в МКУ «Финансовое управление Исполнительного комитета муниципального образования города Казани» в соответствии с приказом Министерства Финансов РФ н «Инструкция о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации» и письмом МКУ «Финансовое управление Исполнительного комитета муниципального образования города Казани» «Об особенностях составления и предоставления годовой отчетности за 2011 год».

Итоговые результаты и оценка исполнения решения о бюджете муниципального образования за 2011 год содержатся в Заключении Контрольно-счетной палаты.

Показатели Отчета существенно не отличаются от утвержденных Казанской городской Думой, в связи с тем, что в решение о бюджете в течение года оперативно вносились изменения.

В ходе осуществления проверки устранены выявленные отклонения у 15 главных администраторов бюджетных средств данных годовых отчетов с данными проекта решения Казанской городской Думы «Отчет об исполнении бюджета муниципального образования города Казани за 2011 год».

ОТЧЕТ

по проверке Муниципального унитарного предприятия города Казани «Организатор пассажирских перевозок»

Основание для проверки: план работы Контрольно-счетной палаты на 2011 год, поручение председателя Контрольно-счетной палаты от 01.01.2001 № 20

Цель: проверка финансово-хозяйственной деятельности Муниципального унитарного предприятия за период с 01.01.2008 по 31.12.2010

Срок проведения: с 02.12.2011 по 20.01.2012

В ходе проведения контрольного мероприятия установлено следующее.

Финансовый результат МУП «ОПП» искажен на общую сумму 2 247,8 тыс. рублей, в том числе:

·  в виде прибыли за  гг. необоснованно занижен на общую сумму 1 881,2 тыс. рублей, в том числе:

- 2009 год на сумму 71,1 тыс. рублей.

- 2010 год на сумму 1 810,1 тыс. рублей.

·  в виде убытка за 2008 год необоснованно завышен на сумму 366,6 тыс. рублей.

По результатам проведенной проверки МУП «ОПП»:

·  доначислено платежей части прибыли, остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей, в бюджет муниципального образования г. Казани за 2010 год на сумму 542,8 тыс. рублей.

·  занижена стоимость муниципального имущества МУП «ОПП» за проверяемый период на сумму 196,1 тыс. рублей в результате включения в состав затрат текущего периода расходов капитального характера.

·  не обеспечена сохранность и занижена стоимость муниципального имущества в результате отсутствия документального оформления передачи муниципального имущества в фактическую эксплуатацию МУП «ОПП» (только по муниципальному контракту в сумме 21 600,0 тыс. рублей).

Проверкой правильности и достоверности формирования доходов МУП «ОПП» от обычных видов деятельности, прочих доходов, расходов, полноты их отражения в бухгалтерской отчетности установлено следующее.

1. На основании распоряжения председателя КЗИО ИК МО г. Казани р «Об обмене транспортными средствами», дополнительного соглашения от 01.01.2001 к договору хозяйственного ведения от 01.01.2001 №2/29 КЗИО ИК МО г. Казани между МУП «ОПП» и МУП «Казгорсвет» произведен обмен транспортными средствами. За МУП «ОПП» на праве хозяйственного ведения закреплен автомобиль Subaru Forester (2006 года выпуска), переданный с баланса МУП «Казгорсвет» (акт о приеме-передаче объекта основных средств ). Одновременно произведено изъятие из хозяйственного ведения МУП «ОПП» автомобиля Toyota Avensis (2006 года выпуска) с передачей данного автомобиля на баланс МУП «Казгорсвет» (акт о приеме-передаче объекта основных средств ). В бухгалтерском учете МУП «ОПП» поступление автомобиля (Subaru Forester) отражено некорректными записями, не соответствующими требованиям Положения по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» (ПБУ 6/01, приказ Минфина РФ от 01.01.2001 №26н), без учета условий равноценного обмена стоимости переданного и поступившего автомобиля. Вышеуказанные допущенные неточности в бухгалтерском учете МУП «ОПП» за 2010 год оказали влияние на формирование финансового результата (прибыль необоснованно занижена на 536,0 тыс. рублей) и на остаточную стоимость поступившего автомобиля (Subaru Forester).

2. В нарушение статей 1, 8 Федерального закона -ФЗ «О бухгалтерском учете» в декабре 2010 года в состав прочих расходов необоснованно списана просроченная дебиторская задолженность ЗАО «Татинком-Компьютерс» в сумме 23,4 тыс. рублей, искусственно сформированная в учете по причине некорректного отражения в бухгалтерском учете хозяйственной операции по приобретению в 2007 году ноутбука в комплекте.

3. В составе прочих расходов отчетного периода за 2010 год МУП «ОПП» необоснованно учтены и оплачены штрафы по делам об административных нарушениях ПДД на автомобиле, управляемом директором МУП «ОПП», на общую сумму 4,8 тыс. рублей без дальнейшего взыскания материального ущерба, что не соответствует статье 238 Трудового кодекса РФ.

4. В нарушение п.65 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности (приказ Минфина РФ от 01.01.2001 №34н), п.19 Положения по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99 МУП «ОПП» необоснованно включены в состав прочих расходов за 2010 год расходы будущих периодов в виде оплаты страховой премии «АСКО» по страховому полису обязательного страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств, подлежащие равномерному списанию в течение периода, к которому они относятся в общей сумме 9,2 тыс. рублей.

5. В нарушение п.6 статьи 8 Федерального закона -ФЗ «О бухгалтерском учете», Положения по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» ПБУ 6/01, МУП «ОПП» необоснованно включило в состав расходов за 2008 год затраты капитального характера по приобретению и монтажу сплит-системы, что привело к завышению убытков предприятия в сумме 33,1 тыс. рублей и занижению стоимости имущества в соответствующей сумме.

6. В нарушение п.3 Положения по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99 МУП «ОПП» необоснованно включена в состав прочих расходов отчетного периода за 2010 год оплата аванса в сумме 10,0 тыс. рублей за юридические услуги ООО «Гильдия Юристов “Капитал и Право”».

7. В нарушение статьи 12 Федерального закона -ФЗ «О бухгалтерском учете», п.70 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, п.9 Приложения №1 к приказу директора МУП «ОПП» «Об утверждении учетной политики для целей бухгалтерского учета на 2010 год» в составе прочих расходов за 2010 год необоснованно учтена сумма созданного резерва по сомнительным долгам в размере 350,8 тыс. рублей без документального оформления инвентаризации дебиторской задолженности и иных сведений, позволяющих обосновать сумму созданного резерва.

8. В нарушение статьи 9 Федерального закона -ФЗ «О бухгалтерском учете», Положения по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99 убытки МУП «ОПП» за 2008 год необоснованно завышены на сумму 100,1 тыс. рублей в части списания без подтверждающих документов в состав расходов текущего периода алюминиевых конструкций (договор от 01.01.2001 №1-и компания “Дельта-трейд”»).

9. В нарушение п.6 статьи 8 Федерального закона -ФЗ «О бухгалтерском учете», п.3 Положения по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99, Положения по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» ПБУ 6/01, п. п. 41, 42 Методических указаний по бухгалтерскому учету основных средств, Положения по бухгалтерскому учету долгосрочных инвестиций МУП «ОПП» неправомерно включены в состав расходов текущих периодов затраты капитального характера по изготовлению и установке декоративных металлических изделий (договор от 01.01.2001, акт выполненных услуг от 01.01.2001 №2 ООО «Декоративные ограждения») и соответственно занижена стоимость имущества на сумму 35,0 тыс. рублей.

10. В нарушение статьи 9 Федерального закона -ФЗ «О бухгалтерском учете» в состав общехозяйственных расходов в 2010 году неправомерно списаны затраты без наличия первичных оправдательных документов в сумме 24,8 тыс. рублей по авансовому отчету от 01.01.2001 №94 директора МУП «ОПП» по поездке в Фонд реализации социальных программ (г. Москва). В командировочном удостоверении от 01.01.2001 №3 отсутствуют отметки (место, дата, должность, подпись) о прибытии/выбытии в/из г. Москва, прибытие в г. Казань. Среди подтверждающих документов к вышеуказанному авансовому отчету имеется только кассовый чек и счет гостиницы ООО «Моспромстрой Отель Менеджмент» на сумму 5,6 тыс. рублей, принятый в нарушение статьи 9 Федерального закона -ФЗ «О бухгалтерском учете», п.9 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации к учету без построчного перевода на русский язык.

11. По авансовым отчетам в составе прочих расходов неправомерно учтены затраты на общую сумму 6,8 тыс. рублей, в том числе:

- 3,0 тыс. рублей по документам ООО «Блюз» (товарный чек, чек ККМ) без указания наименования товаров (авансовый отчет секретаря МУП «ОПП» от 01.01.2001 №6). В авансовом отчете отсутствуют: подпись подотчетного лица, дата утверждения и. о. директора МУП «ОПП»;

- 3,8 тыс. рублей по приобретению материалов для ремонта ворот, не состоящих на балансе МУП «ОПП» (авансовый отчет директора МУП «ОПП» от 01.01.2001 №43).

12. В 2010 году с директором МУП «ОПП» заключен договор аренды транспортного средства без экипажа (от 01.01.2001), согласно которому предоставляет в аренду МУП «ОПП» автомобиль марки Шкода (2007 г. в.), регистрационный номер М 377 ЕР (116 RUS) за ежемесячную арендную плату в сумме 11,5 тыс. рублей. Ксерокопии паспорта транспортного средства, свидетельства о регистрации транспортного средства, акт приема-передачи автомобиля, а также документы, подтверждающие использование данного автомобиля в производственных (служебных) целях, в МУП «ОПП» отсутствуют. Сумма начисленной арендной платы за 2010 год составляет 115,0 тыс. рублей. Кроме того, в распоряжении директора МУП «ОПП» в 2010 году находился служебный легковой автомобиль Toyota Avensis (регистрационный номер Р 767 РТ, 16 RUS). В нарушение статьи 22 Федерального закона -ФЗ «О государственных и муниципальных унитарных предприятиях» согласование сделки по аренде автомобиля Шкода с собственником имущества (КЗИО ИК МО г. Казани) в МУП «ОПП» отсутствует.

Аналогично без наличия актов приема-передачи автомобилей, документов, подтверждающих использование автомобилей в производственных (служебных) целях, в течение  гг. некоторым работникам МУП «ОПП» начислена плата по договорам аренды транспортных средств без экипажа в сумме 378,1 тыс. рублей, в том числе:

- 2009 год – 63,2 тыс. рублей;

- 2010 год – 314,9 тыс. рублей.

Таким образом, в нарушение статьи 9 Федерального закона -ФЗ «О бухгалтерском учете» в состав общехозяйственных расходов за  годы неправомерно отнесена арендная плата по договорам аренды транспортного средства без наличия актов приема-передачи автомобилей, документов, подтверждающих использование арендованных автомобилей в производственных (служебных) целях, в общей сумме 493,1 тыс. рублей, в том числе:

- 2009 год – 63,2 тыс. рублей;

- 2010 год – 429,9 тыс. рублей.

13. В путевых листах легковых автомобилей (например, Toyota Avensis, регистрационный номер Р 767 РТ, водитель ) за 2010 год отсутствует информация о конкретном месте следования автомобиля, что в неполной мере позволяет обеспечить должный контроль за эффективностью работы служебного автотранспорта.

При проверке правильности формирования фонда оплаты труда, в соответствии с действующими условиями на основании коллективного договора, локальных нормативных документов МУП «ОПП» установлено следующее.

1. В нарушение статьи 136 Трудового кодекса РФ, п. п.4.6, 4.8 коллективных договоров установлены случаи просрочки (от 1 до 7 дней) выплаты заработной платы работникам МУП «ОПП», а за декабрь  годов заработная плата выплачена один раз месяц.

2. В нарушение Регламента назначения руководителей муниципальных предприятий и учреждений г. Казани, утвержденного постановлением Руководителя ИК МО г. Казани «О решении Казанской городской Думы от 01.01.2001 №12-6 “О порядке принятия решений о создании, реорганизации и ликвидации муниципальных предприятий и учреждений”» с заключен трудовой договор (от 01.01.2001 без номера) не Руководителем ИК МО г. Казани, а заместителем Руководителя ИК МО г. Казани.

3. В нарушение п.4.1 постановления Руководителя ИК МО г. Казани «Об утверждении Положения о порядке определения заработной платы руководителей муниципальных унитарных предприятий г. Казани» имеет место начисление вознаграждения директорам МУП «ОПП» при отрицательном результате финансово-хозяйственной деятельности (убыток) на общую сумму 216,6 тыс. рублей, в том числе за:

- 2008 год – 129,7 тыс. рублей;

- 2009 год – 6,2 тыс. рублей;

- 2010 год – 80,7 тыс. рублей.

Таким образом, в состав общехозяйственных расходов неправомерно списана сумма вознаграждения директорам МУП «ОПП» при отрицательном результате финансово-хозяйственной деятельности с учетом отчислений во внебюджетные фонды в сумме 256,0 тыс. рублей, в том числе:

- 2008 год – 156,1 тыс. рублей;

- 2009 год – 7,9 тыс. рублей;

- 2010 год – 92,0 тыс. рублей.

4. В проверяемом периоде в нарушение статьи 126 Трудового кодекса РФ, Федерального закона -ФЗ «О бухгалтерском учете» в состав общехозяйственных расходов неправомерно списана компенсация за неиспользованный ежегодный оплачиваемый отпуск, не превышающий 28 дней за каждый год, в общей сумме 58,1 тыс. рублей, в том числе:

- 2008 год – 42,3 тыс. рублей;

- 2010 год – 15,8 тыс. рублей.

5. В 2010 году МУП «ОПП» заключены договоры гражданско-правового характера с физическими лицами: от 01.01.2001 без номера, от 01.01.2001 без номера на выполнение работ по монтажу бортовых комплектов, автоинформаторов на общую сумму 57,0 тыс. рублей. В нарушение статьи 9 Федерального закона -ФЗ «О бухгалтерском учете» содержание актов приема-передачи выполненных работ к данным договорам гражданско-правового характера не позволяет установить объем выполненных для Заказчика (МУП «ОПП») работ. Кроме того, отсутствуют данные о формировании цены и определении стоимости по видам конкретных выполненных работ, не отражен факт исполнения обязательств по количественным, качественным и ценовым показателям, что не подтверждает обоснованность выплат физическим лицам по договорам гражданско-правового характера. Таким образом, в нарушение статьи 9 Федерального закона -ФЗ «О бухгалтерском учете» в состав общехозяйственных расходов текущего периода в 2010 году неправомерно списаны затраты по оплате работ по договорам гражданско-правового характера с учетом отчислений во внебюджетные фонды на общую сумму 65,0 тыс. рублей.

Данные физические лица привлекались на вышеуказанные работы при наличии в штате отдела сопровождения технических и программных средств МУП «ОПП» техников (3 человека) и техников-водителей (2 человека), в должностные обязанности которых входит выполнение работ по монтажу, демонтажу средств навигационного оборудования и автономных автоинформаторов городского пассажирского автотранспорта.

При проверке обоснованности и достоверности формирования данных бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности, отражающих имущественное состояние МУП «ОПП» установлено следующее.

1. В нарушение статьи 2, п.4 статьи 8 Федерального закона -ФЗ «О бухгалтерском учете», п.6 Положения по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» ПБУ 4/99:

·  некоторые из показателей бухгалтерской отчетности МУП «ОПП» за 2008, 2009 и 2010 годы, подтвержденные аудиторскими заключениями, предоставленными в КЗИО ИК МО г. Казани не соответствуют данным бухгалтерского учета. Например, в отчетности за 2010 год в балансе (форма №1) необоснованно завышены показатели:

- «Дебиторская задолженность» (строка 240) на 474,6 тыс. рублей;

- «Кредиторская задолженность» (строка 620) на 144,8 тыс. рублей;

- «Нераспределенная прибыль» (строка 240) на 463,0 тыс. рублей;

·  в отчетности за 2008 год по состоянию на 01.01.2008 отражены показатели, которые не подтверждены данными аналитического учета, а также материалами инвентаризации, в том числе в балансе (форма №1):

- «Добавочный капитал» (строка 420) в сумме 535,0 тыс. рублей;

- «Доходы будущих периодов» (строка 640) в сумме 1 128,0 тыс. рублей;

- «Прочие кредиторы» (строка 625), включающий «Целевое финансирование» в сумме 535,0 тыс. рублей. В январе 2008 года без наличия подтверждающих документов, в том числе бухгалтерских справок, вышеуказанные показатели списаны с баланса за счет «Нераспределенная прибыль»;

·  в отчетности за 2009 год показатель «Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)» на начало года (01.01.2009) не соответствует данному показателю на конец 2008 года (31.12.2008) и отражен на 1 720,0 тыс. рублей больше.

2. На основании постановления Арбитражного суда Республики Татарстан /25374/1628/3/2008 по исполнительному листу 256853 от 29.08.2008 в пользу физического лица с расчетного счета МУП «ОПП» перечислено 85,6 тыс. рублей, в бухгалтерском учете начисление данных расходов не отражено, одновременно на расчетах с физическим лицом необоснованно учтено перечисление с расчетного счета госпошлины по исполнительному листу 257403 от 01.01.2001 в пользу Межрайонной №14 по РТ в сумме 1,3 тыс. рублей. В результате, в бухгалтерской отчетности по состоянию на 31.12.2010 необоснованно числится дебиторская задолженность за физическим лицом в сумме 86,9 тыс. рублей.

Вышеуказанные нарушения не в полной мере обеспечивают достоверность бухгалтерской отчетности и полное представление о финансовом положении, финансовых результатах, имущественном состоянии МУП «ОПП» за отчетные периоды.

Проверкой эффективности управления и распоряжения муниципальным имуществом установлено следующее.

1. В нарушение п.2 статьи 18 Федерального закона -ФЗ «О государственных и муниципальных унитарных предприятиях», п.2 Положения по бухгалтерскому учету «Доходы организации» ПБУ 9/99 в бухгалтерском учете МУП «ОПП» не отражены хозяйственные операции, предусмотренные соглашением о совместном сотрудничестве без номера и даты от 2009 года с Образовательной автономной некоммерческой организацией «Центр реформирования предприятий».

2. В августе 2010 года МУП «ОПП» согласно договору с ОО «МФСО “Буревестник РТ”» обеспечило изготовление и монтаж рекламно-информационного материала на борта общественного городского транспорта на общую сумму 649,8 тыс. рублей. Данный рекламно-информационный материал приобретен в апреле 2010 года у ООО «Зеленый свет» по аналогичной стоимости, также включающей услуги по монтажу. Реализация МУП «ОПП» материальных ценностей, услуг, по цене приобретения, не способствует обеспечению определенного уровня рентабельности в целях осуществления эффективной деятельности предприятия.

3. В нарушение статьи 161 Гражданского кодекса РФ, статей 209, 210 Налогового кодекса РФ, статей 5, 7, 8 Федерального закона -ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» в марте 2010 года без заключения договорных отношений, начисления налога на доходы физических лиц, страховых взносов во внебюджетные фонды, МУП «ОПП» оплачены работы по очистке двора по ул. Островского, д.23 бригаде дворников из 10 человек в общей сумме 5,0 тыс. рублей.

В ходе выборочной проверки по вопросу соблюдения Порядка ведения кассовой дисциплины установлено следующее.

1. В нарушение п.11 Порядка ведения кассовых операций в РФ допущены случаи повторной выдачи наличных денежных средств на хозяйственные расходы без представления отчета по ранее полученным средствам или возврата неистраченных наличных денежных средств.

2. В нарушение Указания Центрального Банка России -У «О предельном размере расчетов наличными деньгами и расходовании наличных денег, поступивших в кассу юридического лица
или кассу индивидуального предпринимателя» МУП «ОПП» допущено превышение лимита расчета (получения) наличными деньгами с покупателями сверх установленных размеров (100 тыс. рублей) на общую сумму 470,3 тыс. рублей.

3. В 2009 году основной удельный вес денежных средств (88,3%), выданных под отчет директору МУП «ОПП» не расходовался на хозяйственные нужды, а впоследствии возвращен в кассу МУП «ОПП», что не обосновывает отвлечение наличных денежных средств из оборотов предприятия.

В соответствии с решением Казанской городской Думы от 01.01.2001 №2-12 МУП «АСДУ-А» (МУП «ОПП») включено в перечень муниципальных унитарных предприятий (приложение №1 к вышеуказанному решению), освобождаемых от перечисления в бюджет МО г. Казани части прибыли, остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей за  гг.

В нарушение п.8 Положения о порядке перечисления муниципальными унитарными предприятиями в бюджет муниципального образования г. Казани части прибыли, остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей (решение Казанской городской Думы от 01.01.2001 №5-52), платеж части прибыли за 2010 год в бюджет МО г. Казани уплачен в сумме 5,0 тыс. рублей с нарушением установленного срока
уплаты на 16 дней (платежное поручение ).

Кроме того, при расчете платежей в бюджет МО г. Казани части прибыли, остающейся в распоряжении предприятия после уплаты налогов и иных обязательных платежей, МУП «ОПП» не исключены расходы, не связанные с производственной деятельностью (выплата материальной помощи в связи с бракосочетанием, рождением ребенка, иным основаниям (кроме погребения), путевки) в сумме 80,5 тыс. рублей.

В результате принятых мер по устранению выявленных нарушений согласно представленной письменной информации МУП «ОПП» в бухгалтерском учете предприятия внесены исправительные записи. Восстановлена заниженная стоимость муниципального имущества, перечислена в бюджет города 40,0 тыс. рублей в виде части прибыли предприятия, остающейся после уплаты налогов и обязательных платежей.

ОТЧЕТ

по проверке исполнения смет расходов

Муниципального учреждения «Управление наружной рекламы и информации Исполнительного комитета муниципального образования города Казани» и выполнения им функций главного администратора дохода бюджета города Казани

Основание для проверки: план работы Контрольно-счетной палаты на 2012 год, поручения Председателя Контрольно-счетной палаты от 01.01.2001 № 3 и 10.04.2012 № 8

Цель: проверка исполнения смет расходов Муниципального казенного учреждения «Управление наружной рекламы и информации Исполнительного комитета муниципального образования города Казани» и выполнения им функций главного администратора доходов бюджета города Казани за годы

Сроки проведения: с 13.03.2012 по 21.03.2012, с 11.04.2012 по 05.05.2012

Финансирование расходов на содержание Муниципального казенного учреждения «Управление наружной рекламы и информации Исполнительного комитета муниципального образования города Казани» (далее - Управление) в проверяемом периоде осуществлялось за счет средств бюджета г. Казани и средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности.

Проверен объем финансирования в общей сумме 70 938,4 тыс. рублей.

Установлено нарушений финансово-бюджетного законодательства на общую сумму 572,2 тыс. рублей, в том числе:

- нарушение принципа результативности и эффективности использования бюджетных средств – 0,3 тыс. рублей;

- нарушения установленных процедур закупок – 113,0 тыс. рублей;

- прочие нарушения – 458,9 тыс. рублей.

Нарушение принципа результативности и эффективности использования бюджетных средств выразилось в уплате пени на общую сумму 0,3 тыс. рублей за несвоевременную уплату единого социального налога.

Нарушения установленных процедур закупок

1. Управлением заключен муниципальный контракт от 01.01.2001 № 11 с -Т» по размещению социальной рекламы на сумму 6 050,3 тыс. рублей.

Согласно п.3.4 муниципального контракта срок действия контракта с момента его подписания до 31.12.2009. При этом в спецификации к муниципальному контракту предусмотрено размещение социальной рекламы в октябре 2009 года на сумму 2 016,8 тыс. рублей.

Проверкой установлено, что Управлением принят к оплате от ООО «Центр-Т» итоговый акт о размещении социальной рекламы за период с 01.10.2009 по 31.10.2009 на сумму 1 924,2 тыс. рублей, то есть услуги по размещению социальной рекламы оказаны до заключения муниципального контракта, что является нарушением ч.4 ст.9 Федерального закона от 21.07.2005 № 94- ФЗ «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд» (далее – Федеральный закон № 94-ФЗ).

2. Управлением заключены муниципальные контракты от 01.01.2001 № 9 на сумму 31,8 тыс. рублей, от 01.01.2001 № 10 на сумму 63,6 тыс. рублей с ООО «Бразерс» на демонтаж средств наружной рекламы.

Согласно п.3.1 муниципальных контрактов срок выполнения работ не позднее 20.12.2011.

Проверкой установлено, что работы по демонтажу средств наружной рекламы, предусмотренные муниципальными контрактами, не выполнены, оплата по данным контрактам Управлением не производилась. При этом Управление в соответствии с ч.11 ст.9 Федерального закона № 94-ФЗ не выставила требования исполнителю, нарушившего существенные условия муниципального контракта, уплатить неустойку.

3. Управлением заключен муниципальный контракт от 01.01.2001 № Д432-10 с МУП по хозяйственному обслуживанию при Исполнительном комитете города Казани по санитарному содержанию и техническому обслуживанию служебных помещений на сумму 420,0 тыс. рублей.

Проверкой установлено, что в нарушение части 5 статьи 9 Федерального закона № 94-ФЗ Управлением в рамках исполнения данного муниципального контракта приняты и оплачены услуги по техническому обслуживанию систем кондиционирования, не предусмотренные техническим заданием на общую сумму 17,6 тыс. рублей.

Прочие нарушения

1. В нарушение решения Казанской городской Думы от 01.01.2001
№ 13-28 «Об установлении размеров должностных окладов муниципальных служащих города Казани, размера ежемесячных и иных дополнительных выплат и порядка их осуществления» (далее – решение Казанской городской Думы
№ 13-28) в 2009 году при предоставлении ежегодного оплачиваемого отпуска сотрудникам произведена единовременная выплата в общей сумме 76,7 тыс. рублей при продолжительности части отпуска менее 14 календарных дней.

2. В нарушение приложения №7 к решению Казанской городской Думы №13-28, приложения №5 к постановлению Руководителя Исполнительного комитета муниципального образования г. Казани «О порядке оплаты труда муниципального служащего» (далее — постановление РИК № 000) Управлением в 2009 году при осуществлении расчета единовременной выплаты при предоставлении ежегодного оплачиваемого отпуска допущена переплата денежных средств в общей сумме 1,7 тыс. рублей.

3. В нарушение п.8 приложения №3 к постановлению РИК № 000, Управлением выплачены премии (по итогам работы за квартал) не пропорционально отработанному времени. Переплата денежных средств составила в размере 62,5 тыс. рублей.

4. В нарушение приказа Министерства финансов РФ
от 01.01.2001 № 190н «Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации» по статье 340 «Увеличение стоимости материальных запасов» произведены расходы на приобретение манометров и термометров на общую суму 2,9 тыс. рублей, следовало произвести по статье 310 «Увеличение стоимости основных средств».

5. В нарушение п.3 ст. 219 Бюджетного кодекса РФ Управлением приняты бюджетные обязательства без доведенных лимитов бюджетных обязательств на общую сумму 292,7 тыс. рублей.

6. В нарушение плана размещения наружной рекламы, утвержденного постановлением Руководителя Исполнительного комитета города Казани от 01.01.2001 № 1153 Управлением в июне 2010 года в соответствии с актом о размещении социальной рекламы размещено 72 щита по мероприятию «Антитабачная компания» и 76 щитов по мероприятию «Год учителя». Согласно плану в июне 2010 года предусматривалось размещение 70 щитов по мероприятию «Антитабачная компания» и 78 щитов по мероприятию «Год учителя».

7. В нарушение условий муниципальных контрактов Управлением оплачены выполненные работы в общей сумме 2 556,2 тыс. рублей до принятия и подписания актов сдачи-приемки выполненных работ.

8. В нарушение п.11 постановления Правительства РФ «Об особенностях направления работников в служебные командировки», п.13 постановления Руководителя Исполнительного комитета г. Казани «О порядке и условиях командирования работников органов Исполнительного комитета г. Казани» Управлением выплачены суточные за однодневную командировку в сумме 0,1 тыс. рублей.

9. В нарушение приказа Министерства финансов РФ от 01.01.2001 № 162н «Об утверждении плана счетов бюджетного учета и инструкции по его применению» на забалансовом счете 21 «Основные средства стоимостью до 3000 рублей включительно в эксплуатации» числятся картины стоимостью 10,1 тыс. рублей и 11,0 тыс. рублей. Данные картины следовало отнести на счета балансового учета.

10. В нарушение п.1 ст.296 Гражданского кодекса РФ Управление пользуется имуществом (помещения площадью 285,2 кв. метров) по адресу: г. Казань, ул. Баумана, 42/9, которое Управлению не передано и на праве оперативного управления не закреплено.

11. В нарушение п.5 ст.8 Федерального закона от 01.01.2001 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» Управлением в бюджетном учете по состоянию на 01.01.2012 не отражены пени по 4-м расторгнутым договорам на общую сумму 1,2 тыс. рублей.

Согласно представленной письменной информации Управления о принятых мерах по устранению нарушений произведено удержание из заработной платы сотрудника переплаты единовременной выплаты к отпуску в сумме 0,8 тыс. рублей. Сумма перечислена в бюджет г. Казани. Издан приказ №83 от 01.01.2001 об удержании из заработной платы сотрудников излишне выплаченных премий на сумму 50,1 тыс. рублей. Устранены нарушения в части учета основных средств. Основные средства стоимостью свыше 3000 тыс. рублей отнесены на счета балансового учета. Отражены в учете пени по расторгнутым договорам в сумме 1,2 тыс. рублей. Проведено совещание с участием заместителей руководителя, курирующих отдельные вопросы финансово-хозяйственной деятельности, а также сотрудников финансовой службы Управления. Рассмотрены нарушения, указанные в акте проверки, с целью недопущения их впредь. Приняты меры по усилению контроля за соблюдением условий договоров. Начальнику финансово-договорного отдела поручено усилить контроль за соблюдением действующего законодательства.

Комитетом земельных и имущественных отношений ведется работа по подбору помещений, подходящих для размещения Управления наружной рекламы и информации г. Казани, в связи с тем, что в соответствии с постановлением Исполнительного комитета г. Казани площади в здании по ул. Баумана, 42/9 (лит. А, 2) подлежат внесению в качестве вклада в уставный капитал -Мед».

ОТЧЕТ

по проверке Муниципального унитарного предприятия

МУП «Динамо-Казань» за период с 01.01.2009 по 31.12.2011

Основание для проверки: план работы Контрольно-счетной палаты на 2012 год, поручение председателя Контрольно-счетной палаты от 01.01.2001 №7

Цель: проверка финансово-хозяйственной деятельности муниципального унитарного предприятия за период с 01.01.2009 по 31.12.2011

Срок проведения: с 10.04.2012 по 14.05.2012

По результатам проверки выявлено финансовых нарушений на сумму 33 784,6 тыс. рублей, в том числе: