Контрольно-счетная палата города Казани (стр. 7 )

Объем денежных средств в сумме 104,99 млн. рублей по мероприятиям Программы распределен следующим образом.

1. Установка приборов учета тепловой энергии и горячей воды и холодной воды в общей сумме 53,06 млн. рублей или 50,6 процента от всего объема денежных средств выделенных на мероприятия Программы;

2. Техническое обслуживание приборов учета тепловой энергии и воды (в т. ч. поверка) в общей сумме 25,01 млн. рублей или 23,8 процента от всего объема денежных средств выделенных на мероприятия Программы;

3. Внедрение автоматизированной системы коммерческого учета энергоресурсов в общей сумме 10,73 млн. рублей или 10,2 процента от всего объема денежных средств выделенных на мероприятия Программы;

4. Проведение энергетических обследований объектов бюджетной сферы г. Казани в общей сумме 6,40 млн. рублей или 6,1 процента от всего объема денежных средств выделенных на мероприятия Программы.

5. Проведение ремонта приборов учета тепловой энергии и воды в общей сумме 6,31 млн. рублей или 6,0 процента от всего объема денежных средств выделенных на мероприятия Программы.

6. Установка узлов погодного регулирования в общей сумме 3,48 млн. рублей или 3,3 процента от всего объема денежных средств выделенных на мероприятия Программы.

5.2. Анализ финансирования расходов по обеспечению учреждений образования города Казани энергетическими ресурсами

Доля расходов на энергоресурсы в общем объеме финансирования учреждений образования, %

В соответствии с данными, предоставленными Управлением образования в 2006 году общий объем исполненных назначений по КОСГУ 223 «Коммунальные услуги» составил 354 567,1 тыс. рублей. Из них на оплату тепла – 231 637,5 тыс. рублей или 65,3 процента, электроэнергии – 71 208,6 тыс. рублей или 20,1 процента, водоснабжения и водоотведения – 50 101,8 тыс. рублей или 14,1 процента, газа – 1 619,1 тыс. рублей или 0,5 процента.

В соответствии с годовым отчетом об исполнении сводной сметы Управления образования в 2007 году общий объем плановых назначений по КОСГУ 223 «Коммунальные услуги» составил 383 768.5 тыс. рублей. Из них на оплату тепла – 227 130,8 тыс. рублей или 59,2 процента, электроэнергии – 88 182,7 тыс. рублей или 22,9 процентов, водоснабжения и водоотведения – 67 404,7 тыс. рублей или 17,6 процента, газа – 1 242,5 тыс. рублей или 0,3 процента.

В соответствии с годовым отчетом об исполнении сводной сметы Управления образования в 2008 году общий объем плановых назначений по КОСГУ 223 «Коммунальные услуги» составил 432 659,9 тыс. рублей. Из них на оплату тепла – 257 884,8 тыс. рублей или 59,6 процента, электроэнергии – 101 891,6 тыс. рублей или 23,6 процента, водоснабжения и водоотведения – 71 788,3 тыс. рублей или 16,5 процента, газа – 1 095,4 тыс. рублей или 0,3 процента.

В соответствии с годовым отчетом об исполнении сводной сметы Управления образования в 2009 году общий объем плановых назначений по КОСГУ 223 «Коммунальные услуги» составил 416 750,8 тыс. рублей. Из них на оплату тепла – 248 784,6 тыс. рублей или 59,7 процента, электроэнергии – 99 383,5 тыс. рублей или 23,8 процента, водоснабжения и водоотведения – 67 379,5 тыс. рублей или 16,2 процента, газа – 1 203,2 тыс. рублей или 0,3 процента.

В соответствии с годовым отчетом об исполнении сводной сметы Управления образования в 2010 году сделать вывод о объеме денежных средств направленных на оплату коммунальных услуг не представляется возможным в связи с тем, что финансирование автономных образовательных учреждений осуществлялось по КОСГУ 241, в котором отсутствует детализация расходов.

Доля расходов на тепло, электроснабжение, водоснабжение и водоотведение в общей структуре расходов на коммунальные расходы, (%)

Из приведенной диаграммы видно, что наибольший удельный вес в расходах учреждений образования в общей структуре расходов на коммунальные расходы, составляют расходы на оплату тепловой энергии.

5.3 Анализ объемов энергоресурсов, потребленных учреждениями образования с 2006 по 2010 годы

Объем потребления тепловой энергии по данным

Управления образования* и «КЭР»**, тыс. Гкал

*данные предоставленные Управлением образования в Контрольно-счетную палату города Казани в ходе проведения аудита эффективности.

**Здесь и далее под данными, предоставленными «КЭР», имеются ввиду данные предоставленные «КЭР» в Контрольно-счетную палату города Казани, которые ранее были получены «КЭР» от Управления образования.

Согласно данным Управления образования снижение потребления тепловой энергии в 2010 году по отношению к 2006 году составило 505,1 тыс. Гкал или 51,5%. Согласно данным «КЭР» аналогичное соотношение снижения потребления составило 68 тыс. Гкал или 13,7%.

Объем потребления электрической энергии по данным Управления образования и «КЭР» в тыс. кВт/час:

За период 2006 – 2010 годах потребление электрической энергии учреждениями образования увеличивалось. Относительное снижение потребления отмечено в 2009 году по отношению к 2008 году на 11%.

Согласно данным Управления образования увеличение потребления электрической энергии в 2010 году по отношению к 2006 году составило 2 765,5 тыс. кВт/час или 6,1%. Согласно данным «КЭР» за аналогичный период, потребление электрической энергии увеличилось на 14 797 тыс. кВт /час или на 42,3%.

Объем потребления воды и водоотведение по данным Управления образования и «КЭР», тыс. куб. м:

Согласно данным Управления образования, потребление воды и водоотведение в 2008 году по отношению к 2006 году возросло на 394,2 тыс. куб. м. или на 13,5%, однако в 2009 и 2010 годах потребление воды учреждениями образования уменьшалось по отношению к предыдущим годам на 131,2 тыс. куб. м. или 3,9% и на 33,0 тыс. куб. м. или на 1,1% соответственно.

Всего по данным Управления образования водопотребление и водоотведение в 2006 – 2010 годах возросло на 230,0 тыс. куб. м., т. е. на 7,9%.

Согласно данным «КЭР» потребление воды с водоотведением в 2008 году по сравнению с 2006 годом возросло на 56,5% или на 1 230 тыс. куб. м. В 2009 году отмечено снижение по сравнению с 2008 годом на 1 160,0 тыс. куб. м. или на 34,0%. Однако, в 2010 году отмечено увеличение потребления по сравнению с 2009 годом на 796,0 тыс. куб. м. или на 35,4%.

Всего по данным «КЭР» водопотребление и водоотведение учреждениями образования в 2006 – 2010 годах возросло на 866,0 тыс. куб. м. или на 39,8%.

5.4 Анализ тарифов, применяемых в 2006 – 2010 годах

при расчетах за энергопотребление

тариф – макроэкономическая составляющая, существенно влияющая на потребность бюджетных учреждений в денежных средствах и заставляющая задуматься об обоснованности затрат энергоснабжающих организаций, выставляемых бюджетным учреждениям к оплате в качестве расчетов за энергоснабжение.

Основные принципы и методы регулирования тарифов (цен) на электрическую и тепловую энергию определяются в соответствии с Основами ценообразования в отношении электрической и тепловой энергии в Российской Федерации, утвержденными постановлением Правительства РФ «О ценообразовании в отношении электрической и тепловой энергии в Российской Федерации».

Регулирование тарифов на товары и услуги организаций коммунального комплекса - производителей товаров и услуг в сфере теплоснабжения осуществляется в порядке, установленном Федеральным законом от 01.01.2001 №41-ФЗ «О государственном регулировании тарифов на электрическую и тепловую энергию в Российской Федерации» и принимаемыми в соответствии с ним нормативными правовыми актами РФ и нормативными правовыми актами субъектов РФ.

Динамика изменения тарифов на тепловую энергию, поставляемую

(Таттеплосбыт) и МУП «ПО «Казэнерго», руб/Гкал.

Стоимость одной Гкал тепловой энергии, поставляемой ОАО «Татэнерго» (Таттеплосбыт), увеличилась в 2010 году по отношению к началу анализируемого периода с 213,6 рублей до 480 рублей за 1 Гкал, т. е. на 266,4 рубля или на 124,7%.

Стоимость одной Гкал, поставляемой МУП «ПО «Казэнерго» увеличилась в 2010 году по отношению к началу анализируемого периода с 482,6 рублей до 846,9 рублей за 1 Гкал, т. е. на 364,3 рубля или на 75,5%.

Динамика изменения тарифа на электрическую энергию, руб. кВт/час

Основным поставщиком электрической энергии для учреждений образования является .

Стоимость 1 кВт электроэнергии увеличилась в 2010 году, по отношению к 2006 году на 1,04 рублей или на 82,6%.

Динамика изменения тарифа на водоснабжение и водоотведение, руб. куб. м.

Основной водоснабжающей организацией для учреждений образования является МУП «Водоканал».

Стоимость тарифа на водоснабжение и водоотведение увеличилась в 2010 году по отношению к 2006 году на 7,2 рубля или на 45,9%.

Продуктивность расходования денежных средств при реализации мероприятий Программы, определяется как отношение экономии, достигнутой при энергопотреблении и фактических затрат на энергосберегающие мероприятия.

Продуктивность расходования денежных средств при энергосбережении (P1)

P1 = F1/F2, где:

F1 – экономия, достигнутая при энергопотреблении

F2 – фактические затраты на энергосберегающие мероприятия

Для определения экономии, достигнутой при энергопотреблении, необходимо определить объем энергоресурсов потребляемый учреждениями образования в анализируемом периоде. При определении экономии необходимо так же учесть изменение (рост) тарифов на потребляемые энергоресурсы за данный период.

Однако, предоставленные Управлением образования показатели объемов потребления тепловой, электрической энергии и водоснабжения и водоотведения значительно отличаются от аналогичных показателей за тот же период, предоставленных Комитетом экономического развития.

Кроме того, тарифы на потребление тепловой энергии отличаются более чем в два раза в зависимости от энергоснабжающих организаций.

Таким образом, определить экономию энергоресурсов учреждениями образования не предоставляется возможным, следовательно, определить продуктивность расходования бюджетных средств невозможно.

6. АНАЛИЗ РЕЗУЛЬТАТИВНОСТИ РЕАЛИЗАЦИИ ПРОГРАММЫ

аудит результативности – оценка соответствия результатов выполнения Программы установленным в ней целям.

результативность – степень достижения запланированных результатов и конечный социально-экономический эффект, полученный от использования государственных средств.

Плановые индикаторы достижения поставленных целей и решения задач Программы

Табл. 10

Наименование индикатора	Ед. изм.	Значения индикаторов	Снижение в 2010/2005 г., %
2005г.	2006 г.	2010 г.
план	факт	план	факт
Удельная доля затрат на энергоресурсы в общих платежах	%	5,450	5,440	10,93	4,120	3,54	-24,40
Отношение потребления бюджетными организациями тепловой энергии к занимаемой общей площади зданий, помещений	Гкал/ кв. м	0,276	0,264		0,214	нет дан-ных*	-22,46
Отношение потребления бюджетными организациями воды к занимаемой общей площади зданий, помещений	куб. м/ кв. м	1,15	1,14	нет дан-ных**	1,08	нет дан-ных**	-5,88
Доля объектов бюджетной сферы, оснащенных приборами учета тепла	%	2	58		100	95,92
Доля объектов бюджетной сферы, оснащенных приборами учета горячей воды	%	60	80		100	74,29
Доля объектов бюджетной сферы, оснащенных приборами учета холодной воды	%	60	80		100	60

В ходе проведения аудита эффективности установлено следующее.

1. Удельная доля затрат на энергоресурсы в общих платежах учреждений образования составила:

- 2006 год – 10,93 процента, в т. ч. тепло – 7,14 процента, эл. энергия – 2,20 процента, водоснабжение и водоотведение 1,54 процента, газ – 0,05 процента;

- 2007 год – 10,50 процента, в т. ч. тепло – 6,21 процента, эл. энергия – 2,41 процента, водоснабжение и водоотведение 1,84 процента, газ – 0,03 процента;

- 2008 год – 8,80 процента, в т. ч. тепло – 5,24 процента, эл. энергия – 2,07 процента, водоснабжение и водоотведение 1,46 процента, газ – 0,02 процента;

- 2009 год – 8,16 процента, в т. ч. тепло – 4,87 процента, эл. энергия – 1,95 процента, водоснабжение и водоотведение 1,32 процента, газ – 0,02 процента;

- 2010 год – 5,96 процента, в т. ч. тепло – 3,54 процента, эл. энергия – 1,58 процента, водоснабжение и водоотведение 0,82 процента, газ – 0,01 процента.

Таким образом, в 2010 году удельная доля затрат на энергоресурсы в общих платежах учреждений образования выше планового показателя на 1,84 пункта (5,96% в 2010 году, 4,12% по Программе на 2010 год).

Данный индикатор по Программе в 2006 году предусмотрен в размере 5,44 процента, тогда как по данным Управления образования удельная доля затрат на энергоресурсы в общих платежах учреждений образования составила 5,96 процента.

На основании вышеизложенного следует, что в результате проведенных мероприятий, предусмотренных Программой, значение планового индикатора «Удельная доля затрат на энергоресурсы в общих платежах» не достигнуто. Таким образом, данный индикатор показывает, что исполнение мероприятий Программы не привели к ожидаемому результату в части снижения удельной доли затрат на энергоресурсы в общих платежах учреждений образования.

2.* Отношение потребления учреждениями образования тепловой энергии к занимаемой общей площади зданий, помещений. При исполнении Программы, по данным Комитета экономического развития города Казани, мониторинг по данному индикатору не проводился.

Однако, согласно Программе энергосбережения и повышения энергетической эффективности в городе Казани на годы, утвержденной, Постановлением Исполнительного комитета города Казани от 01.01.2001 № 7663 (далее – Программа энергосбережения и повышения энергетической эффективности на годы), отношение потребления бюджетными организациями тепловой энергии к занимаемой общей площади зданий, помещений в 2011 году составляет 0,3617 Гкал/кв. м., при плановом показателе Программы на 2010 год 0,214 Гкал/кв. м.

Таким образом, данный индикатор показывает, что исполнение мероприятий Программы не привели к ожидаемому результату в части достижения планового отношения потребления бюджетными организациями тепловой энергии к занимаемой общей площади зданий.

3.** Отношение потребления бюджетными организациями воды к занимаемой общей площади зданий, помещений. При исполнении Программы, по данным Комитета экономического развития города Казани, мониторинг по данному индикатору не проводился.

4. Доля объектов учреждений образования, оснащенных приборами учета тепла на 01.01.2011 года, по данным Управления образования составила 95,92 процента, при плановом индикаторе 100 процентов.

Кроме того, согласно Программе энергосбережения и повышения энергетической эффективности в городе Казани на годы, оснащенность приборами учета тепла на 2011 год в целом по бюджетной сфере города составляет 25 процентов.

Таким образом, данный индикатор показывает, что исполнение мероприятий Программы не привели к ожидаемому результату в части оснащения приборами учета тепла учреждений образования.

5. Доля объектов учреждений образования, оснащенных приборами учета горячей воды на 01.01.2011 года, по данным Управления образования составила 74,29 процента, при плановом индикаторе 100 процентов.

Кроме того, согласно Программе энергосбережения и повышения энергетической эффективности в городе Казани на годы, оснащенность приборами учета горячей воды на 2011 год в целом по бюджетной сфере города составляет 60 процентов.

Таким образом, данный индикатор показывает, что исполнение мероприятий Программы не привели к ожидаемому результату в части оснащения приборами учета горячей воды учреждений образования.

6. Доля объектов бюджетной сферы, оснащенных приборами учета холодной воды в 2011 году, составляет, согласно Программе энергосбережения и повышения энергетической эффективности в городе Казани на годы 60 процентов, при плановом показателе Программы – 100 процентов.

Таким образом, данный индикатор показывает, что исполнение мероприятий Программы не привели к ожидаемому результату в части оснащения приборами учета холодной воды учреждений образования.

Следует отметить, что в соответствии с подпунктом 3.4 статьи 13 Федерального закона РФ -ФЗ «Об энергосбережении и о повышении энергетической эффективности и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» (далее – Федеральный закон ) до 01.01.2011 органы государственной власти, органы местного самоуправления обеспечивают завершение проведения мероприятий по оснащению зданий, строений, сооружений, используемых для размещения указанных органов, находящихся в государственной или муниципальной собственности и введенных в эксплуатацию на день вступления в силу настоящего Федерального закона, приборами учета используемых воды, природного газа, тепловой энергии, электрической энергии, а также ввод установленных приборов учета в эксплуатацию.

Из приведенных данных видно, что в ходе реализации Программы не удалось достичь заданных результатов в части 100 процентного перехода на расчеты по приборам учета тепловой энергии и воды, что стало причиной нарушения подпункта 3,4 статьи 13 Федерального закона .

Основными причинами невыполнения данного индикатора являются не качественное планирование мероприятий Программы в следствии отсутствия достоверной информации о потребности в приборах учета, а так же технической возможности их установки. Кроме того отсутствие технического обслуживания приборов учета в 2007 году, привело к замене части приборов, что в свою очередь повлекло за собой отвлечение бюджетных средств на эти мероприятия вместо установки приборов в других учреждениях.

На основании оценки соответствия результатов выполнения Программы, установленным в ней целям следует, что согласно Индикаторам достижения поставленных целей и решения задач Программы, плановые показатели индикаторов не достигнуты.

Бюджетные средства, выделенные на реализацию Программы, использованы не результативно.

7. ПРЕДЛОЖЕНИЯ

1. Исполнительному комитету города Казани:

- для проведения регулярного надзора за рациональным и эффективным расходованием энергоресурсов, совершенствования правил учета и контроля энергопотребления разработать нормативную базу, определяющую методику учета, передачи и обработки данных о расходовании энергоресурсов в бюджетной сфере, установить принципы принятия управленческих решений на основании полученных данных;

- разработать способы и методы мониторинга эксплуатации основных средств (приборов учета тепла и ГВС, узлов погодного регулирования, автоматизированной системы коммерческого учета энергоресурсов) в бюджетных учреждениях, приобретенных за счет средств бюджета города Казани в рамках выполнения мероприятий Программы;

- разработать методику сбора и анализа данных проведения энергетических обследований в бюджетных учреждениях;

- принять меры для 100 процентного перехода на расчеты по приборам учета тепловой энергии и воды;

- рассмотреть возможность снижения расходов на техническое (сервисное) обслуживание приборов учета тепловой энергии и горячей воды;

- произвести проверку обоснованности тарифа обслуживания узла учета тепловой энергии в бюджетных учреждениях города, с применением автоматизированной системы, утвержденного «Комитетом экономического развития Исполнительного комитета города Казани», применяемого МУП «КЭЦ».

2. Управлению образования города Казани:

- организовать проведение инвентаризации подведомственными учреждениями образования г. Казани имущества, приобретенного в рамках реализации мероприятий Программы;

- в рамках исполнения функций главного распорядителя бюджетных средств и уполномоченного органа на предоставление субсидий муниципальным автономным учреждениям образования, усилить контроль над целевым и эффективным использованием бюджетных средств подведомственными учреждениями образования;

- организовать контроль над своевременным вводом в эксплуатацию установленных приборов учета;

- организовать проведение энергоресурсосберегающих мероприятий по результатам обследования учреждений образования.

3. Комитету ЖКХ Исполнительного комитета города Казани:

- провести инвентаризацию имущества, приобретенного в рамках реализации мероприятий Программы;

- принять на баланс приобретенное имущество с последующей передачей в оперативное управление эксплуатирующей организации.

4. Финансовому управлению Исполнительного комитета города Казани:

- предусмотреть в бюджете города Казани средства на проведение энергоресурсосберегающих мероприятий по результатам обследования учреждений социальной сферы;

- разработать механизм реинвестирования неиспользованных средств, выделенных из бюджета города Казани на коммунальные расходы учреждениям социальной сферы.

Принятые меры по реализации предложений, высказанных по результатам аудита эффективности эффективности расходования бюджетных средств, выделенных на реализацию Программы энергоресурсоэффективности города Казани в сфере образования в  годах.

Согласно представленной письменной информации Комитета ЖКХ о принятых мерах по устранению выявленных нарушений, проведена инвентаризация установленных узлов учета тепловой энергии и горячей воды, а также модемов автоматизированной системы коммунального учета энергоресурсов (системы диспетчеризации). По результатам проведенной инвентаризации автоматизированная система передана в МУП «Казанский энергосервисный центр». Подготовлены акты приема-передачи узлов учета тепловой энергии, горячей воды и модемов автоматизированной системы коммунального учета энергоресурсов бюджетным учреждениям образования, культуры, здравоохранения, социальной защиты. На имя председателя МКУ «Комитет земельных и имущественных отношений ИК МО г. Казани» направлено письмо -СЛ с просьбой подготовить распорядительный документ о передаче имущества на балансы учреждений, в которых оно установлено.

Комитетом экономического развития по каждому пункту предложений, внесенных Контрольно-счетной палатой по результатам аудита эффективности, разработаны мероприятия по их выполнению. Так, начата работа по ежеквартальному внесению сведений по энергопотреблению муниципальными учреждениями, в информационную аналитическую систему «БАРС Web своды» (Региональная информационная система управления повышением энергоэффективности Республики Татарстан). Кроме того, в настоящее время специалистами Комитета экономического развития проводится работа по изучению опыта других регионов по созданию нормативной базы по учету и контролю энергопотребления. Для 100% перехода на расчеты по приборам учета проводится техническое обслуживание (производимое обслуживающими организациями), которое включает в себя полное проведение работ по контролю использования приборов учета, и контролю передачи показаний в энергоснабжающие организации и соответственно проведения расчета согласно показаниям. В целях оптимизации расходов на техническое обслуживание приборов учета и проверки обоснованности тарифа проведена экспертиза экономически обоснованных затрат на техническое обслуживание узлов учета и узлов погодного регулирования -инжиниринг», по результатам данной экспертизы получено заключение №31-Э от 01.01.2001. В целях проведения инвентаризации имущества, приобретенного в рамках реализации мероприятий Программы принято распоряжение Исполнительного комитета г. Казани № 000р от 01.01.2001 «Об уточнении сведений, необходимых для реализации энергосберегающих мероприятий в муниципальных учреждениях бюджетной сферы г. Казани». В соответствии с данным распоряжением Комитетом экономического развития осуществлен сбор необходимых сведений со всех - муниципальных учреждений г. Казани, в настоящее время ведется анализ полученных данных.