Счетная палата города Оренбурга (стр. 4 )

Исходя из представленных расчетов, увеличение суммы налога в связи с повышением норматива отчисления налога в местный бюджет на 10%, в 2011 году составит 34 153,1 тыс. рублей, в 2012 году – 36 102,2 тыс. рублей. Прогнозные показатели поступлений единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности в бюджет города Оренбурга на 2011 год составят 341 531,1 тыс. рублей, на 2012 год – 361 022,2 тыс. рублей.

Таким образом, в связи с тем, что в расчетах поступлений единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности в планом периоде 2011 и 2012 годов не учтено повышение норматива отчисления в местный бюджет от данного налога, установленного бюджетным законодательством, вступающим в силу с 1 января 2011 года, прогнозные показатели поступлений налога занижены на 2011 год - на сумму 34 153,1 тыс. рублей и на 2012 год – на сумму 36 102,2 тыс. рублей.

Необходимо отметить, что на рост поступлений единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности в прогнозируемом периоде окажет влияние размер коэффициента-дефлятора К1, необходимый для расчета налоговой базы по данному налогу и рассчитываемый в соответствии со ст. 346.27 Налогового кодекса РФ (в редакции, вступившей в силу с 1 января 2009 года) как произведение коэффициента, применяемого в предшествующем периоде, и коэффициента, учитывающего изменение потребительских цен на товары (работы, услуги) в Российской Федерации в предшествующем календарном году, который определяется и подлежит официальному опубликованию в порядке, установленном Правительством РФ (ежегодно, не позднее 20 ноября).

Коэффициенты-дефляторы, утверждаемые Минэкономразвития РФ до 1 января 2009 года (в том числе и на 2009 год), соответствовали индексу изменения потребительских цен на товары (работы, услуги) и применялись в соответствии с указанной статьей Налогового кодекса РФ (в редакции, действовавшей до 1 января 2009 года) без умножения на коэффициент, применяемый в предшествующем периоде. Коэффициент-дефлятор К1 на 2010 и последующие годы для исчисления налоговой базы по единому налогу на вмененный доход будет применяться с учетом перемножения на коэффициент-дефлятор К1, установленный на предыдущий год.

По данным Прогноза социально-экономического развития города Оренбурга на годы индекс потребительских цен прогнозируется в следующих размерах: на 2010 год - 1,107, на 2011 год – 1,087, на 2011 год – 1,075. Таким образом, в связи с тем, что коэффициент-дефлятор К1, установленный на очередной год, будет применяться с учетом индекса потребительских цен предыдущего года, ежегодный прирост данного коэффициента, и, соответственно, налоговой базы и суммы налога в среднесрочной перспективе будет составлять: в 2010 году - 110,7%, в 2011 году – 108,7%, в 2012 году – 107,5%.

Вместе с тем, так как коэффициент, учитывающий изменение потребительских цен на товары (работы, услуги) в Российской Федерации на 2010 год Правительством РФ еще не определен и не опубликован, данные Прогноза социально-экономического развития города Оренбурга на годы в расчетах ожидаемых поступлений налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, в целях предотвращения потенциальных рисков, связанных с принятием невыполнимых бюджетных назначений, применять нецелесообразно. Прогнозные показатели поступлений налога рациональнее оставить без изменений, с последующим уточнением бюджетных назначений в течение 2010 года.

Поступление единого сельскохозяйственного налога в 2010 году прогнозируются в размере 435,0 тыс. рублей, что на 182,0 тыс. рублей или на 71,9% выше первоначально утвержденных на 2009 год бюджетных назначений (253,0 тыс. рублей) и на 34,0 тыс. рублей или на 8,5% выше ожидаемой оценки поступлений данного налога в 2009 году (401,0 тыс. рублей).

Объем поступлений налога в 2011 году прогнозируется с ростом к предыдущему году в размере 107,1% и составит 466,0 тыс. рублей. В 2012 году поступления налога составят 498,0 тыс. рублей, рост налога к предыдущему году составит 106,9%. Общий прирост поступлений единого сельскохозяйственного налога за трехлетний период составит 63,0 тыс. рублей или 14,5%.

Расчет произведен по данным УФНС России по Оренбургской области по итогам 2008 года, ожидаемой оценки поступлений в 2009 году с учетом темпов роста продукции сельского хозяйства по данным Прогноза социально-экономического развития города Оренбурга на годы.

Норматив отчислений единого сельскохозяйственного налога, применяемый при расчетах налога на трехлетний период, составил 90% и получен путем сложения норматива отчисления от налога, подлежащего зачислению в местный бюджет, установленного ст. 61.2 Бюджетного кодекса РФ в размере 60%, и норматива отчисления от налога, подлежащего зачислению в областной бюджет и переданного в местные бюджеты в соответствии с Законом Оренбургской области № 000/704-IV-ОЗ «О внесении изменений в Закон Оренбургской области «О межбюджетных отношениях», в размере 30%.

Вместе с тем, Федеральным законом в статью 61.2 Бюджетного кодекса РФ внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2011 года, предусматривающие увеличение норматива отчислений от единого сельскохозяйственного налога в местные бюджеты с 60% до 70%. С учетом положений Закона Оренбургской области № 000/704-IV-ОЗ, общий норматив отчисления единого сельскохозяйственного налога в местный бюджет с 1 января 2011 года составит 100%.

Исходя из представленных расчетов, увеличение суммы налога в связи с повышением норматива отчисления налога в местный бюджет на 10%, в 2011 году составит 51,8 тыс. рублей, в 2012 году – 55,3 тыс. рублей. Прогнозные показатели поступлений единого сельскохозяйственного налога в бюджет города Оренбурга на 2011 год составят 517,8 тыс. рублей, на 2012 год – 553,3 тыс. рублей.

Таким образом, в связи с тем, что в расчетах поступлений единого сельскохозяйственного налога в планом периоде 2011 и 2012 годов не учтено повышение норматива отчисления в местный бюджет от данного налога, установленного бюджетным законодательством, вступающим в силу с 1 января 2011 года, прогнозные показатели поступлений налога занижены на 2011 год - на сумму 51,8 тыс. рублей и на 2012 год – на сумму 55,3 тыс. рублей.

НАЛОГИ НА ИМУЩЕСТВО.

Поступление доходов по подгруппе «Налоги на имущество» в 2010 году прогнозируется в размере 879 892,0 тыс. рублей, что выше первоначально утвержденной на 2009 год суммы (848 249,0 тыс. рублей) на 31 643,0 тыс. рублей, или на 3,7%, а также ожидаемой оценки 2009 года (789 952,0 тыс. рублей) на 89 940,0 тыс. рублей, или на 11,4%.

В 2011 году поступления доходов по данной подгруппе прогнозируются в объеме 903 692,0 тыс. рублей, что на 2,7% выше показателя предыдущего года. Поступления «Налогов на имущество» в 2012 году составят 907 947,0 тыс. рублей, что на 0,5% выше показагода. Общий прирост поступлений доходов по подгруппе «Налоги на имущество» за трехлетний период составит 28 055,0 тыс. рублей или 3,2%.

Данная подгруппа доходов включает в себя налог на имущество физических лиц, земельный налог, транспортный налог и составит в годах 13,5% от общего объема всей доходной части бюджета, в 2012 году – 13,0%.

Поступление налога на имущество физических лиц в 2010 году прогнозируется в сумме 22 510,0 тыс. рублей, что составит 111,8 % от ожидаемого исполнения 2009 года (20 142,0 тыс. рублей). В 2011 году объем поступлений данного налога составит 22 960,0 тыс. рублей, что на 2,0% выше прогнозных показателей 2010 года. В 2012 году объем поступлений налога на имущество физических лиц по отношению к 2011 году увеличится на 4,0% и составит 23 878,0 тыс. рублей. Общий прирост поступлений налога за годы составит 1 368,0 тыс. рублей или 6,1%.

Расчет поступлений налога на имущество физических лиц произведен, исходя из ожидаемой оценки поступлений налога в 2009 году, скорректированной на индекс роста объемов работ, выполненных по виду деятельности «строительство» по данным Прогноза социально-экономического развития города Оренбурга на годы. Норматив зачисления налога на имущество физических лиц в бюджет города, установленный действующим бюджетным законодательством, составляет 100%.

По-прежнему, резервом увеличения поступлений от уплаты налога на имущество физических лиц в годах будут являться дополнительные поступления по погашению недоимки, которая по данным Финансового управления администрации города Оренбурга по состоянию на 01.10.2009 года составила 8 524,0 тыс. рублей, а также повышение уровня собираемости налога. Также повышению поступлений от уплаты налога на имущество физических лиц будет способствовать определение полного состава имущества физических лиц, своевременное включение в его состав построенных объектов и максимально достоверное определение размеров налогооблагаемой базы.

Прогнозируемое поступление транспортного налога на 2010 год составляет 300 075,0 тыс. рублей, что на 107 433,0 тыс. рублей или на 55,8% выше первоначально утвержденных на 2009 год бюджетных назначений (192 642,0 тыс. рублей) и на 94 403,0 тыс. рублей или на 45,9% выше ожидаемых поступлений в 2009 году (205 672,0 тыс. рублей). Значительный рост поступлений налога в 2010 году по сравнению с 2009 годом обусловлено вступлением в силу с 1 января 2010 года Закона Оренбургской области № 000/704-IV-ОЗ «О внесении изменений в Закон Оренбургской области «О межбюджетных отношениях», предусматривающего увеличение норматива отчислений от транспортного налога в местные бюджеты с 70% до 100%.

Объем поступлений налога в плановом периоде 2011 и 2012 годов планируется с ежегодным ростом в размере 100,6% и в 2011 году составит 301 727,0 тыс. рублей, в 2012 году – 303 658,0 тыс. рублей. Общий прирост поступлений транспортного налога за трехлетний период составит 3 583,0 тыс. рублей или 1,2%.

Удельный вес транспортного налога в общей сумме налогов на имущество в 2010 году составит 34,1%, в планом периоде 2011 и 2012 годов – 33,4%.

Расчет прогнозных поступлений транспортного налога с организаций в годах произведен исходя из данных о фактических поступлениях налога в бюджет города за период с 2007 по 2009 годы, ожидаемых поступлений налога в 2009 году и темпов роста объектов налогообложения по данным УФНС по Оренбургской области. Также в расчетах учтено повышение норматива отчисления транспортного налога и погашение недоимки прошлых лет в размере 10%.

Поступления транспортного налога с физических лиц в трехлетнем периоде прогнозируются на уровне ожидаемой оценки поступлений налога в 2009 году с учетом повышения норматива отчислений от налога в местные бюджеты. Отсутствие роста прогнозных поступлений налога обусловлено уменьшением налоговой базы в связи с расширением льгот по уплате транспортного налога, принятых законом Оренбургской области «О транспортном налоге» (с изменениями и дополнениями).

Поступление земельного налога в 2010 году прогнозируется в сумме 557 307,0 тыс. рублей, что на 78 158,0 тыс. рублей или на 12,3% ниже первоначально утвержденных бюджетных назначений на 2009 год (635 465,0 тыс. рублей) и на 4 463,0 тыс. рублей или на 0,8% ниже ожидаемой оценки 2009 года (561 770,0 тыс. рублей).

В 2010 году поступления земельного налога прогнозируются в сумме 579 005,0 тыс. рублей, что выше прогнозных показателей 2010 года на 21 698,0 тыс. рублей или 3,9%. В 2012 году прогнозируемая сумма налога составляет 580 411,0 тыс. рублей, что выше прогнозных поступлений 2011 года на 0,2%.

Общий прирост поступлений налога за трехлетний период составит 23 104,0 тыс. рублей или 4,1%. По отношению к ожидаемой оценке поступлений налога в 2009 году прогнозируемый объем поступлений налога в 2012 году увеличится на 18 641,0 тыс. рублей или на 3,3%. Вместе с тем, объем поступлений налога в 2012 году составит только 91,8% от фактических поступлений земельного налога в 2008 году (632 248,0 тыс. рублей) и 91,3% от первоначально утвержденных бюджетных назначений на 2009 год.

Снижение объемов поступлений земельного налога с 1 января 2009 года по отношению к фактическим поступлениям налога в 2008 году и бюджетных назначениям, первоначально утвержденных на 2009 год, обусловлено следующими причинами:

- снижением налоговых ставок и предоставлением льгот отдельным категориям граждан с 1 января 2009 года, принятых решением Оренбургского городского Совета «О земельном налоге». Данные изменения не были учтены в расчетах прогнозных поступлений земельного налога на годы, на что Счетная палата обращала внимание в своем заключении на проект решения Оренбургского городского Совета «О бюджете города Оренбурга на 2009 год и на плановый период 2010 и 2011 годов».

- изменением с 1 января 2009 года разрешенного использования крупного земельного участка «Стрела» (площадью более 250 га), в связи с чем, снизилась его кадастровая стоимость и, соответственно, сумма земельного налога (на 41 148,0 тыс. рублей).

- падения платежеспособности предприятий и организаций, являющихся плательщиками земельного налога, вследствие сокращения спроса на производимую продукцию и сохранения неблагоприятной ситуации на рынке кредитования.

- отсутствием средств для выкупа земельных участков в собственность.

В соответствии с представленными к Проекту решения материалами, поступления земельного налога в годах прогнозируются на уровне ожидаемой оценки поступлений налога в 2009 году с учетом погашения недоимки прошлых лет в размере 10% и роста налога в связи с выкупом земельных участков в собственность. Расчеты поступлений земельного налога от физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, произведены с учетом изменений сроков уплаты налога и индексом реально располагаемых доходов населения по данным Прогноза социально-экономического развития города Оренбурга на годы. Норматив зачисления земельного налога в бюджет города, установленный действующим бюджетным законодательством, составляет 100%.

НАЛОГИ, СБОРЫ И РЕГУЛЯРНЫЕ ПЛАТЕЖИ

ЗА ПОЛЬЗОВАНИЕ ПРИРОДНЫМИ РЕСУРСАМИ

Планируемый объем поступлений доходов в годах от уплаты сборов за пользование объектами животного мира составляет 214,0 тыс. рублей на каждый год прогнозного периода.

Поступления данных доходов планировались в бюджете города Оренбурга на 2009 год и на плановый период 2010 и 2011 годов. В своем заключении на проект решения Оренбургского городского Совета об утверждении данного бюджета Счетная палата отмечала, что, в связи с законодательно не установленным нормативом зачисления доходов от уплаты сборов за пользование объектами животного мира в бюджеты городских округов, поступления данных доходов в размере 220,0 тыс. рублей на каждый год прогнозного периода неправомерно запланированы в доходной части бюджета города Оренбурга на 2009 год и на плановый период годов.

Законом Оренбургской области № 000/704-IV-ОЗ «О внесении изменений в Закон Оренбургской области «О межбюджетных отношениях», вступающим в силу с 1 января 2010 года, установлено, что доходы от сборов за пользование объектами животного мира, в части подлежащей зачислению в областной бюджет, по нормативу 100% подлежит зачислению в местные бюджеты, что составляет 100% от суммы начисленного сбора.

Расчет суммы сбора за пользования объектами животного мира произведен исходя из планируемого количества изъятия животных и действующих ставок сбора.

ГОСУДАРСТВЕННАЯ ПОШЛИНА

Поступления доходов подгруппы «Государственная пошлина» в 2010 году прогнозируются в объеме 100 453,0 тыс. рублей, что выше первоначально утвержденной на 2009 год суммы (76 592,2 тыс. рублей) на 23 860,8 тыс. рублей, или на 31,2%, а также ожидаемой оценки 2009 года (81 005,4 тыс. рублей) на 19 447,6 тыс. рублей, или на 24 %.

В 2011 году поступления данных доходов прогнозируются на уровне 2010 года и составят 100 452,8 тыс. рублей. На 2012 год объем поступлений доходов подгруппы «Государственная пошлина» запланирован в размере 100 889,4 тыс. рублей, что выше прогнозных поступлений 2011 года на 0,4%. Общий прирост поступлений доходов данной подгруппы в 2012 году по отношению к ожидаемой оценке 2009 года составит 19 884,0 тыс. рублей или 24,5%.

Подгруппа доходов «Государственная пошлина» включает в себя поступления от уплаты государственной пошлины по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции, мировыми судьями и поступления от уплаты государственной пошлины за государственную регистрацию, а также за совершение прочих юридически значимых действий и составит в 2010 году 1,6% от общего объема всей доходной части бюджета, в 2011 году – 1,5%, в 2012 году – 1,4%.

Поступление от уплаты государственной пошлины по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции, мировыми судьями в годах прогнозируется в размере 65 157,0 тыс. рублей на каждый год прогнозного периода.

Расчет поступлений доходов по данному источнику на 2010 год произведен исходя из ожидаемой оценки поступлений в 2009 году и темпа роста фактических поступлений пошлины за период с 2006 по 2009 годы. Поступления пошлины в плановом периоде 2011 и 2012 годов прогнозируются на уровне 2010 года.

Зачисление госпошлины по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции, мировыми судьями, в бюджет города Оренбурга, в соответствии с законодательством, предусмотрено в полном объеме. Главным администратором данных доходов является по Оренбургской области.

Поступления от уплаты государственной пошлины за государственную регистрацию, а также за совершение прочих юридически значимых действий в 2010 году прогнозируются в размере 35 296,0 тыс. рублей, в 2011 году – 35 295,8 тыс. рублей, в 2012 году – 35 732,4 тыс. рублей. Зачисление данного вида госпошлины в бюджет города Оренбурга, в соответствии с бюджетным законодательством, также предусмотрено в полном объеме.

Поступления от уплаты государственной пошлины за государственную регистрацию транспортных средств и иные юридически значимые действия, связанные с изменениями и выдачей документов на транспортные средства, выдачей регистрационных знаков, приемом квалификационных экзаменов на получение права на управление транспортными средствами в 2010 году прогнозируются в сумме 30 966,0 тыс. рублей, в 2011 году – 30 965,8 тыс. рублей, в 2012 году – 31 302,4 тыс. рублей. Расчет поступлений составлен по данным главных администраторов доходов - УВД г. Оренбурга, Министерства сельского хозяйства Оренбургской области и Военного комиссариата Южного округа г. Оренбурга.

Поступления от уплаты государственной пошлины за выдачу разрешения на установку рекламной конструкции в 2010 году прогнозируется в сумме 500,0 тыс. рублей, в 2011 году – 500,0 тыс. рублей, в 2012 году – 600,0 тыс. рублей. Прогноз поступления составлен по данным главного администратора доходов - Управления по наружной рекламе и художественному оформлению города.

Поступления от уплаты государственной пошлины за выдачу специального разрешения на движение по автомобильным дорогам транспортных средств, осуществляющих перевозки опасных, тяжеловесных и (или) крупногабаритных грузов в годах прогнозируются в сумме 3 830,0 тыс. рублей на каждый год бюджетного периода. Прогноз составлен по данным главного администратора доходов - Управления жилищно-коммунального хозяйства администрации города Оренбурга.

НЕНАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ

Поступления неналоговых доходов в 2010 году прогнозируются в размере 606 379,0 тыс. рублей, что на 172 226,8 тыс. рублей или на 22,1% ниже первоначально утвержденных бюджетных назначений на 2009 год (778 605,8 тыс. рублей) и на 78 409,1 тыс. рублей или на 11,5% ниже ожидаемого исполнения бюджетных назначений по неналоговым доходам в 2009 году (684 788,1 тыс. рублей).

Объем неналоговых доходов в 2011 году планируется в размере 610 628,2 тыс. рублей, по сравнению с 2010 годом увеличение налоговых доходов составит 4 249,2 тыс. рублей или 0,7%. В 2012 году поступления неналоговых доходов прогнозируются в размере 607 230,6 тыс. рублей, что ниже плановых показателей 2011 года на 3 397,6 тыс. рублей или на 0,6%. Общий прирост налоговых доходов в годах составит 821,6 тыс. рублей или 0,14%.

Удельный вес неналоговых доходов в общем объеме поступлений доходов группы «Налоговые и неналоговые доходы» в среднесрочной перспективе имеет тенденцию к снижению и в 2010 году составит 15,6%, в 2011 году – 15,2%, в 2012 году – 14,5%. Удельный вес неналоговых доходов во всей доходной части бюджета города Оренбурга в 2010 году составит 9,4%, в 2011 году – 9,1%, в 2012 году – 8,7%.

Динамика поступлений неналоговых доходов в годах представлена на следующей диаграмме:

ДОХОДЫ ОТ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ИМУЩЕСТВА, НАХОДЯЩЕГОСЯ

В ГОСУДАРСТВЕННОЙ И МУНИЦИПАЛЬНОЙ СОБСТВЕННОСТИ

Поступление доходов от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности в 2010 году предусмотрено в размере 381 356,5 тыс. рублей, что ниже первоначально утвержденной на 2009 год суммы (4 тыс. рублей) на 271 666,9 тыс. рублей, или на 41,6 %, а также ожидаемой оценки 2009 года (421 905,4 тыс. рублей) на 40 548,9 тыс. рублей, или на 9,6 %. Удельный вес данной подгруппы доходов в 2010 году составит 62,9% от общего объема неналоговых поступлений и 5,9% от объема всей доходной части городского бюджета.

В 2011 году поступления доходов от использования имущества прогнозируются в сумме 377 643,9 тыс. рублей, что ниже прогнозного показагода на 3 712,6 тыс. рублей или на 1%. Удельный вес данных доходов в общем объеме неналоговых доходов составит 61,8% , в общем объеме всей доходной части бюджета - 5,6%.

В 2012 году прогнозируемые поступления доходов от использования имущества составят 373 359,2 тыс. рублей, что ниже прогнозного показагода на 4 284,7 тыс. рублей или на 1,1%. Удельный вес данных доходов в общем объеме неналоговых доходов составит 61,5% , в общем объеме всей доходной части бюджета - 5,3%.

Общее снижение поступлений доходов от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности, в 2012 году по отношению к прогнозным поступлениям 2010 года составит 7 997,3 тыс. рублей или 2,1%, по отношению к ожидаемой оценке 2009 года – 48 546,2 тыс. рублей или 11,5%.

Поступление доходов в виде прибыли, приходящейся на доли уставных (складочных) капиталах хозяйственных товариществ и обществ или дивидендов по акциям, принадлежащим городским округам на 2010 год и плановый период 2011 и 2012 годов не планируются. По данным главного администратора доходов – Комитета по управлению имуществом г. Оренбурга, в годах доходы от выплаты дивидендов по акциям, принадлежащих городу, в бюджет города Оренбурга не поступят.

Поступления доходов, получаемых в виде арендной либо иной платы за передачу в возмездное пользование государственного и муниципального имущества (за исключением имущества автономных учреждений, а также имущества государственных и муниципальных унитарных предприятий, в том числе казенных) в 2010 году предусмотрены в размере 354 436,5 тыс. рублей, что ниже первоначально утвержденной на 2009 год суммы (617 157,4 тыс. рублей) на 262 720,9 тыс. рублей, или на 42,6 %, а также ожидаемой оценки 2009 года (395 192,4 тыс. рублей) на 40 755,9 тыс. рублей, или на 10,3 %.

В 2011 году поступления доходов, получаемых в виде арендной либо иной платы, прогнозируются в сумме 350 689,9 тыс. рублей, что ниже прогнозного показагода на 3 746,6 тыс. рублей или на 1,1%. В 2012 году прогнозируемые поступления составят 347 378,2 тыс. рублей, что ниже прогнозного показагода на 3 311,7 тыс. рублей или на 0,9%.

Общее снижение поступлений данных доходов в 2012 году по отношению к ожидаемой оценке 2009 года составит 47 814,2 тыс. рублей или 12,1%, по отношению к прогнозным поступлениям 2010 года – 7 058,3 тыс. рублей или 2%.

Поступления доходов, получаемых в виде арендной платы за земельные участки, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах городских округов, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды указанных земельных участков составят более 40% от поступлений доходов, получаемых в виде арендной либо иной платы за передачу в возмездное пользование государственного и муниципального имущества. В 2010 году поступления доходов по данному источнику прогнозируются в размере 146 224,0 тыс. рублей, что ниже ожидаемой оценки 2009 года (150 604,0 тыс. рублей) на 31 902,4 тыс. рублей или на 17,9%. Объем прогнозных поступлений на 2011 год составляет 147 824,0 тыс. рублей, что выше прогнозного показагода на 1 600,0 тыс. рублей или на 1,1%. В 2012 году поступления доходов прогнозируются в сумме 149 539,2 тыс. рублей, с ростом к 2011 году в размере 101,2%.

Общий прирост поступлений данных доходов за трехлетний период составит 3 315,2 тыс. рублей или 2,3%. Плановые показатели поступлений данных доходов в 2012 году составят 99,3% от ожидаемой оценки 2009 года и 84% от первоначально утвержденных бюджетных назначений на 2009 год.

Прогноз поступлений доходов, получаемых в виде арендной платы за земельные участки, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах городских округов, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды указанных земельных участков, составлен по данным главных администраторов данных доходов – Управления землепользования и развития пригородного хозяйства администрации г. Оренбурга и Министерства природных ресурсов, земельных и имущественных отношений Оренбургской области, исходя из законодательно установленного норматива отчислений данных доходов в местные бюджеты в размере 80%.

Прогнозные показатели, предоставленные Управлением землепользования и развития пригородного хозяйства администрации г. Оренбурга, рассчитаны со снижением поступлений арендной платы за счет уменьшения количества договоров в связи с передачей полномочий Министерству природных ресурсов, земельных и имущественных отношений Оренбургской области, а также разграничения государственной собственности на землю и оформления земельных участков в собственность. Вновь оформляются договоры аренды на земельные участки, которые имеют низкую кадастровую стоимость, и, соответственно, размер арендной платы, рассчитанный по данным договорам аренды очень низок, что также отрицательно влияет на общий объем поступлений арендной платы в бюджет города.

Прогнозные показатели, предоставленные Министерством природных ресурсов, земельных и имущественных отношений Оренбургской области, рассчитаны с увеличением поступлений арендной платы в прогнозном периоде, но со значительным снижением по отношению к объему бюджетных назначений, утвержденных на 2009 год. Снижение поступлений от арендной платы связано с низкой платежеспособностью арендаторов в связи со сложившейся экономической ситуацией, а также отсутствием претендентов на участи в торгах по продаже права на заключение договоров аренды.

Счетная палата отмечает, что потенциальным резервом увеличения поступлений доходов, получаемых в виде арендной платы за земельные участки, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах городских округов, а также средств от продажи права на заключение договоров аренды указанных земельных участков, могут являться дополнительные поступления от уплаты арендаторами задолженности за прошлые периоды в результате активизации работы главных администраторов доходов в данном направлении.

Поступления доходов, получаемых в виде арендной платы, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды за земли, находящиеся в собственности городских округов (за исключением земельных участков муниципальных автономных учреждений) в годах прогнозируются в размере 6 000,0 тыс. рублей на каждый год прогнозного периода. Установленный законодательством норматив зачисления данных доходов в местные бюджеты составляет 100%. Прогноз составлен по данным главного администратора доходов - Управления землепользования и развития пригородного хозяйства администрации г. Оренбурга.

Счетная палата отмечает, что потенциальным резервом увеличения доходов, получаемых в виде арендной платы, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды за земли, находящиеся в собственности городских округов может стать активизация работы по разграничению земель и оформление земельных участков в муниципальную собственность.

Поступления доходов от сдачи в аренду имущества, находящегося в оперативном управлении органов городских округов и созданных ими учреждений (за исключением имущества муниципальных автономных учреждений) составят более 55% от поступлений доходов, получаемых в виде арендной либо иной платы за передачу в возмездное пользование государственного и муниципального имущества. На 2010 год поступления доходов по данному источнику прогнозируются в сумме 202 212,5 тыс. рублей, что ниже ожидаемой оценки 2009 года (242 776,4 тыс. рублей) на 40 563,9 тыс. рублей или на 16,7%. Объем прогнозных поступлений на 2011 год составляет 196 865,9 тыс. рублей, что ниже прогнозного показагода на 5 346,6 тыс. рублей или на 2,6%. В 2012 году поступления доходов прогнозируются в сумме 191 839,0 тыс. рублей, что ниже прогнозного показагода на 5 026,9 тыс. рублей или на 2,6%. Общее снижение поступлений данных доходов в 2012 году по отношению к ожидаемой оценке 2009 года составит 50 937,4 тыс. рублей или 21%, по отношению к прогнозным поступлениям 2010 года – 10 373,5 тыс. рублей или 5,1%.

В расчете доходов от сдачи в аренду имущества использовались прогнозные данные о поступлениях арендной платы за нежилые помещения (по данным Комитета по управлению имуществом г. Оренбурга), платы за наем и аренду жилых помещений (по данным Управления жилищной политики администрации г. Оренбурга) и платы за наем жилых помещений для нанимателей жилых помещений по договорам социального найма (по данным УЖКХ администрации г. Оренбурга). При этом, в представленных к Проекту решения материалах отсутствуют какие-либо расчеты, подтверждающие экономическую обоснованность прогнозных показателей по поступлениям указанных доходов.

По данным Комитета по управлению имуществом г. Оренбурга, поступления арендной платы от сдачи в аренду нежилых помещений планируется на 2010 год в объеме 200 000,0 тыс. рублей, на 2011 год – 195 000,0 тыс. рублей, на 2012 год – 190 000,0. Согласно пояснениям к прогнозным показателям, снижение прогнозируемых доходов обусловлено выкупом нежилых помещений субъектами малого и среднего бизнеса, имеющих преимущественное право на приобретение арендуемого имущества, установленного Федеральным законом от 01.01.2001 «Об особенностях отчуждения недвижимого имущества, находящегося в государственной собственности субъектов РФ или в муниципальной собственности и арендуемого субъектами малого и среднего предпринимательства, и о внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ».

Счетная палата обращает внимание, что в материалах к Проекту решения отсутствуют сведения, подтверждающие обоснованность прогнозных показателей по поступлениям доходов от использования муниципального имущества, такие как: данные по арендной плате по договорам, данные о выкупленных и предполагаемых к выкупу субъектами малого и среднего бизнеса нежилых помещениях, оценка выпадающих доходов бюджета от арендной платы выкупленных помещений, данные о муниципальных нежилых помещениях, находящихся в безвозмездном пользовании, а также объемы выпадающих доходов городского бюджета от предоставления муниципального имущества в безвозмездное пользование и на льготных условиях и т. п.

По данным УЖКХ администрации г. Оренбурга, поступления платы за наем жилых помещений для нанимателей жилых помещений по договорам социального найма в 2010 году прогнозируется в объеме 2 060,0 тыс. рублей, в годах – 1 750,0 тыс. рублей на каждый год планового периода. В материалах к Проекту решения отсутствуют сведения, являющиеся экономических обоснованием данных показателей, такие как: количество и площадь жилых помещений, находящихся в социальном найме, прогнозируемая плата за найм, данные о погашении задолженности, а также сведения об объемах выпадающих доход бюджета, связанные с приватизацией муниципальных жилых помещений нанимателями и т. п.

По данным Управления жилищной политики администрации г. Оренбурга поступления платы за наем и аренду жилых помещений в 2010 году прогнозируются в сумме 152,5 тыс. рублей, в 2010 году – 115,9 тыс. рублей, в 2011 году – 89,0 тыс. рублей. В материалах к Проекту решения отсутствуют расчеты данных показателей, подтверждающие их экономическую обоснованность, такие как: количество договоров, размеры арендной платы, сведения о погашении задолженности, причины снижения прогнозных показателей и т. п.

Счетная палата отмечает, что возможной компенсацией потерь бюджета по доходам от сдачи в аренду муниципального имущества могут являться изменения в методиках расчета арендной платы в части повышения базовой ставки арендной платы жилых и нежилых помещений и платы за наем жилых помещений или введения коэффициента, отражающего уровень инфляции. Дополнительным источником поступления доходов за аренду нежилых помещений являются доходы от взыскания задолженности по арендной плате, вследствие активизации работы главных администраторов по данному направлению.

Поступления платежей от государственных и муниципальных унитарных предприятий формируются за счет доходов от перечисления части прибыли муниципальных унитарных предприятий, оставшейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей, созданных городскими округами. Объем данных поступлений на 2010 год прогнозируется в сумме 920,0 тыс. рублей, что ниже первоначально утвержденной на 2009 год суммы (10 049,0 тыс. рублей) на 9 129,0 тыс. рублей, или в 11 раз, но выше ожидаемой оценки 2009 года (913,0 тыс. рублей) на 7,0 тыс. рублей, или на 1%. На 2011 год поступления платежей от государственных и муниципальных предприятий прогнозируются в сумме 954,0 тыс. рублей, что выше прогнозного показагода на 34,0 тыс. рублей или на 3,7%. В 2012 году прогнозируемые поступления составят 981,0 тыс. рублей, что выше прогнозного показагода на 27,0 тыс. рублей или на 2,8%.

Прирост поступлений данных доходов в 2012 году по отношению к ожидаемой оценке 2009 года составит 68,0 тыс. рублей или 7,4%, по отношению к прогнозным поступлениям 2010 года – 61,0 тыс. рублей или 6,6%.

Поступления спрогнозированы по данным главного администратора доходов - Комитета по управлению имуществом г. Оренбурга, из расчета отчислений части прибыли в размере 50%. Плановые показатели спрогнозированы исходя из объемов части прибыли 12-ти муниципальных унитарных предприятия, из 19 функционирующих в 2009 году.

По мнению Счетной палаты, расчет прогнозных поступлений доходов от перечисления части прибыли муниципальных унитарных предприятий, оставшейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей, должен содержать не только сведения о сумме части прибыли, подлежащей перечислению в бюджет по каждому предприятию, но и показатели, являющиеся исходными данными для исчисления прибыли (объем выручки предприятия в разрезе видов деятельности, виды и размеры затрат, включенные в себестоимость, виды и размеры управленческих расходов, прочих доходов и расходов и т. п.), что характеризовало бы финансово-экономическое положение каждого предприятия и дало возможность дать оценку его деятельности.