Счетная палата города Оренбурга (стр. 9 )

Анализ динамики темпов роста расходов бюджета показывает, что, в сравнении с предыдущими годами, темпы роста расходов в трехлетнем бюджетном периоде снижаются со 106,2 % - в 2010 году до 100,8 % - в 2012 году. При этом, в сравнении с уровнем ожидаемой оценки 2009 года, темпы роста расходов увеличиваются со 106,2 % - в 2010 году до 108,4 % в 2012 году.

Динамика расходов бюджета города Оренбурга по разделу 0300 «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» за период 2годы представлена на диаграмме:

Доля расходов по разделу 0300 «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» в общем объеме расходов бюджета города (без учета условно утвержденных расходов) в 2010 – 2012 годах составит по 0,6 %. В сравнении с уровнем ожидаемой оценки 2009 года (0,5 %), доля указанных расходов в 2010 году и в плановом периоде 2011 и 2012 годов практически не изменилась.

Исполнение расходной части бюджета по разделу 0300 «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» в соответствии с ведомственной структурой расходов на 2010 год и на плановый период 2011 и 2012 годов, будут осуществлять 6 главных распорядителей средств городского бюджета. Наиболее крупным из них является Управление по гражданской обороне, чрезвычайным ситуациям и пожарной безопасности города Оренбурга, на долю которого приходится более 55,0 % расходов, от общего объема расходов, предусмотренных по данному разделу. Также, одними из основных распорядителей средств по данному разделу в 2010 году и в плановом периоде 2011 и 2012 годов будут являться: Полк дорожно-патрульной службы ГИБДД при УВД по Оренбургской области – более 20 % расходов, УВД по муниципальному образованию город Оренбург Оренбургской области – более 10 % расходов от общего объема расходов, предусмотренных по данному разделу.

В структуре раздела, основную часть расходов занимают бюджетные назначения по подразделу «Защита населения и территории от последствий чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера, гражданская оборона». В трехлетнем бюджетном периоде на долю указанных расходов ежегодно приходится 62,0 % расходов от общего объема бюджетных назначений предусмотренных по подразделу в целом.

По подразделу 0302 «Органы внутренних дел» расходы на 2010 год предусмотрены в размере,0 тыс. рублей, что на 5 098,0 тыс. рублей или на 25,6 % ниже первоначально утвержденного показагода и на 1 007,0 тыс. рублей или 7,3 % выше ожидаемого исполнения бюджета по расходам за 2009 год. На плановый период 2011 и 2012 годов, расходы по данному подразделу прогнозируются в размере,0 тыс. рублей и,0 тыс. рублей соответственно. Прирост расходов в плановом периоде, по отношению к объему расходов на 2010 год, составит 2,0 % и 3,0 % соответственно. Рост расходов в 2012 году к 2011 году составит 1,0 %.

В составе расходов по данному подразделу предусмотрены бюджетные ассигнования на реализацию целевых программ, в том числе:

- по целевой статье «Целевые программы муниципальных образований (Программы развития территории округов)» - объем ежегодных бюджетных назначений в трехлетнем бюджетном периоде составит 257,0 тыс. рублей. Источником финансирования определены поступления от штрафных санкций, налагаемых и взысканных административными комиссиями округов, поступления средств от возмещения ущерба, причиненного зеленым насаждениям на территории округов, поступления доходов от аренды мест для размещения всех видов наружной рекламы. Исполнителем программных мероприятий по данному подразделу будет являться Администрация Северного округа города Оренбурга;

- по целевой статье «Целевые программы муниципальных образований (Программа повышения безопасности дорожного движения в городе Оренбурге)» - бюджетные назначения составят: в 2010 году – 9 000,0 тыс. рублей, в 2011 году – 9 300,0 тыс. рублей, в 2012 году – 9 450,0 тыс. рублей. Источником финансирования программных мероприятий являются возвратные средства (15 %) от суммы штрафов, взысканных сотрудниками Полка ДПС ГИБДД при УВД Оренбургской области, поступающих в бюджет города. Исполнителем программы будет являться Полк дорожно-патрульной службы Государственной инспекции безопасности дорожного движения при УВД по Оренбургской области;

- по целевой статье «Целевые программы муниципальных образований (Программа «Обеспечение общественной безопасности и правопорядка в городе Оренбурге»)» - объем ежегодных бюджетных назначений в трехлетнем бюджетном периоде составит 5 560,0 тыс. рублей. Источником финансирования программных мероприятий являются возвратные средства (35 %) от суммы собранных штрафов за административные правонарушения, поступающие в бюджет города. Исполнителем программы будет являться Управление внутренних дел по муниципальному образованию город Оренбург Оренбургской области.

В Заключениях на проекты решений «О бюджете города Оренбурга», Счетная палата неоднократно отмечала, что осуществление расходов, за счет соответствующих доходов бюджета является нарушением статьи 35 «Принцип общего (совокупного) покрытия расходов бюджетов» Бюджетного кодекса Российской Федерации, устанавливающей запрет на осуществление расходов за счет определенного вида доходов бюджета.

В связи с этим, Счетная палата повторно обращает внимание на нарушение бюджетного законодательства и предлагает принять меры по его устранению до момента принятия проекта решения «О бюджете города Оренбурга на 2010 год и на плановый период 2011 и 2012 годов».

По подразделу 0309 «Защита населения и территории от последствий чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера, гражданская оборона» расходы на 2010 год предусмотрены в размере,0 тыс. рублей, что на 2 257,0 тыс. рублей или на 8,0 % ниже первоначально утвержденного показагода и на 1 655,0 тыс. рублей или 6,8 % выше ожидаемого исполнения бюджета по расходам за 2009 год. На плановый период 2011 и 2012 годов, расходы по данному подразделу прогнозируются в размере,0 тыс. рублей и,0 тыс. рублей соответственно. Прирост расходов в плановом периоде, по отношению к объему расходов на 2010 год, составит 0,8 % и 1,6 % соответственно. Рост расходов в 2012 году к 2011 году составит 0,7 %.

Основной объем средств по данному подразделу предусмотрено направить на обеспечение деятельности главного распорядителя средств бюджета – Управления по гражданской обороне, чрезвычайным ситуациям и пожарной безопасности города Оренбурга. В 2010, 2011 и 2012 годах на финансирование данных расходов предусмотрены средства в размере 8 648,0 тыс. рублей, 9 260,0 тыс. рублей и 9 300,0 тыс. рублей соответственно.

Расходы на обеспечение деятельности учреждений, подведомственных Управлению по гражданской обороне, чрезвычайным ситуациям и пожарной безопасности города Оренбурга составят: в 2010 году – 13 680,0 тыс. рублей, в 2011 году – 13 964,0 тыс. рублей, в 2012 году – 14 040,0 тыс. рублей.

В составе расходов по данному подразделу предусмотрены бюджетные ассигнования на реализацию целевой программы «Программа развития гражданской обороны города Оренбурга на период 2008 – 2013 годы». Бюджетные назначения предусмотрены по следующим исполнителям программных мероприятий:

- Управление жилищно-коммунального хозяйства администрации города Оренбурга – размер бюджетных назначений составит: на 2010 – 2 330, тыс. рублей, 2011 – 2012 годы – 1 728,0 тыс. рублей;

- Управление по гражданской обороне, чрезвычайным ситуациям и пожарной безопасности города Оренбурга - размер бюджетных назначений составит: на 2010 и 2012 годы – 1 397, тыс. рублей, 2011 год - 1 317,0 тыс. рублей.

По подразделу 0310 «Обеспечение пожарной безопасности» объем ежегодных расходов в трехлетнем бюджетном периоде прогнозируется в размере 70,0 тыс. рублей, что на 9,0 тыс. рублей или на 14,7 % выше первоначально утвержденного показагода и на 6,0 тыс. рублей или 0,4 % выше ожидаемого исполнения бюджета по расходам за 2009 год.

Средства планируется направить на финансирование расходов по содержанию и обеспечению деятельности Пожарного депо села Городище, по целевой статье «Обеспечение деятельности подведомственных учреждений». Распорядителем средств будет являться Администрация Южного округа города Оренбурга.

Необходимо отметить, что Пожарное депо села Городище не имеет статуса учреждения, в связи с чем, отражение расходов на его содержание по целевой статье «Обеспечение деятельности подведомственных учреждений» является безосновательным.

Счетная палата предлагает исключить объем бюджетных назначений, предусмотренный на содержание и обеспечение деятельности Пожарного депо села Городище из состава расходов по целевой статье «Обеспечение деятельности подведомственных учреждений» и отразить их в расходной части бюджета в соответствии с требованиями Приказа Минфина РФ от 01.01.2001 года № 000н «Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации РФ».

По подразделу 0314 «Другие вопросы в области национальной безопасности и правоохранительной деятельности» объем ежегодных расходов в трехлетнем бюджетном периоде прогнозируется в размере 665,0 тыс. рублей, что на 235,0 тыс. рублей или на 26,1 % ниже ожидаемого исполнения бюджета по расходам за 2009 год. Первоначально в расходах бюджета на 2009 год, бюджетные назначения по данному подразделу не предусматривались.

Средства планируется направить на обеспечение деятельности Управления жилищно-коммунального хозяйства администрации города Оренбурга по сбору платы с владельцев или пользователей транспортных средств на дорогах города в весенний период.

Руководствуясь требованиями, установленными Приказом Минфина РФ от 01.01.2001 года № 000н «Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации РФ», Счетная палата обращает внимание, что расходы на обеспечение мероприятий по сбору платы с владельцев или пользователей транспортных средств, не могут учитываться в составе расходов по подразделу 0314 «Другие вопросы в области национальной безопасности и правоохранительной деятельности», целевой статье «Реализация других функций, связанных с обеспечением национальной безопасности».

В связи с этим, Счетная палата предлагает исключить плановые бюджетные ассигнования в размере 665,0 тыс. рублей из состава расходов по подразделу 0314 «Другие вопросы в области национальной безопасности и правоохранительной деятельности», целевой статье «Реализация других функций, связанных с обеспечением национальной безопасности» и отразить их в расходной части бюджета в соответствии с требованиями Приказа Минфина РФ от 01.01.2001 года № 000н «Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации РФ».

Раздел 0400 «Национальная экономика»

В проекте бюджета города на 2010 год и на плановый период 2011 и 2012 годов, бюджетные ассигнования по разделу 0400 «Национальная экономика» предусмотрены на 2010 год в размере ,0 тыс. рублей, что выше первоначально утвержденного показателя расходов на 2009 год на ,0 тыс. рублей или 91,5 %.

Динамика расходов бюджета в 2010 и в плановом периоде 2011 и 2012 годов по данному разделу приведена в следующей таблице:

Показатели	2009 год (оценка)	2010 год (прогноз)	2011 год (прогноз)	2012 год (прогноз)
Расходы бюджета всего, тыс. рублей	902 646,0	542 014,0	464 178,0	446 529,0
Динамика к предыдущему году, тыс. рублей	х	- 360 632,0	- 77 836,0	- 17 649,0
Темпы роста к предыдущему году, %	х	60,0	85,6	96,2
Динамика к оценке 2009 года, тыс. рублей	х	- 360 632,0	- 438 468,0	- 456 117,0
Темпы роста к оценке 2009 года, %	х	60,0	51,4	49,5

Анализ динамики расходов проекта бюджета по данному разделу показывает, что расходы значительно сокращаются как в сравнении с каждым предыдущим годом, так и в сравнении с ожидаемым исполнением бюджета по расходам за 2009 год. По отношению к каждому предыдущему периоду, снижение расходов в 2010, 2011 и 2012 годах составит 40,0 %, 14,4 % и 3,8 % соответственно. По отношению к уровню ожидаемой оценки 2009 года, снижение в 2010, 2011 и 2012 годах составит 40,0 %, 48,6 % и 50,5 % соответственно.

Анализ динамики темпов роста расходов бюджета показывает, что в сравнении с каждым предыдущим годом, темпы роста расходов в трехлетнем бюджетном периоде стабильно возрастают с 60,0 % - в 2010 году до 96,2 % - в 2012 году. При этом, в сравнении с уровнем ожидаемой оценки 2009 года, стабильно сокращаются с 60,0 % - в 2010 году до 49,5 % - в 2012 году.

Динамика расходов бюджета города Оренбурга по разделу 0400 «Национальная экономика» за период 2годы представлена на диаграмме:

Доля расходов по разделу 0400 «Национальная экономика» в общем объеме расходов бюджета города (без учета условно утвержденных расходов) в 2010, 2011 и 2012 годах составит 7,9 %, 6,9 % и 6,6 % соответственно. В сравнении с уровнем ожидаемой оценки 2009 года (11,9 %), снижение доли указанных расходов в 2010, 2011 и 2012 годах составит 4,0 %, 5,0 % и 5,3 % соответственно.

Исполнение расходной части бюджета по разделу 0400 «Национальная экономика» в соответствии с ведомственной структурой расходов на 2010 год и на плановый период 2011 и 2012 годов, будут осуществлять 9 главных распорядителей средств городского бюджета. Наиболее крупным из них является Управление строительства и дорожного хозяйства администрации города Оренбурга, на долю которого в 2010 году приходится более 51,0 % расходов, от общего объема расходов, предусмотренных по данному разделу, в 2011 и 2012 годах – 43,9 % и 45,5 % соответственно.

В структуре раздела, основную часть расходов занимают бюджетные назначения по подразделам «Дорожное хозяйство» и «Транспорт». Ежегодная доля расходов по указанным подразделам, в общем объеме расходов в трехлетнем бюджетном периоде составит более 40,0 % и более 30,0 % соответственно.

По подразделу 0402 «Топливно-энергетический комплекс» ежегодный объем расходов в трехлетнем бюджетном периоде предусмотрен в размере 1 447,0 тыс. рублей, что на 772,0 тыс. рублей или на 114,4 % выше первоначально утвержденного показагода и уровня ожидаемого исполнения бюджета по расходам за 2009 год.

Средства по данному подразделу предусмотрено направить на выплату субсидий на возмещение расходов, связанных со снабжением населения (при отсутствии центрального отопления) твердым топливом. Распорядителем средств по данному подразделу является Администрация города Оренбурга.

По подразделу 0405 «Сельское хозяйство и рыболовство» расходы на 2010 год предусмотрены в размере,0 тыс. рублей, что на 1 063,0 тыс. рублей или на 11,9 % выше первоначально утвержденного показагода и ожидаемого исполнения бюджета по расходам за 2009 год. На плановый период 2011 и 2012 годов, расходы по данному подразделу прогнозируются в размере,0 тыс. рублей и,0 тыс. рублей соответственно. Прирост расходов в плановом периоде, по отношению к объему расходов на 2010 год, составит 1,6 % и 2,9 % соответственно. Рост расходов в 2012 году к 2011 году составит 1,3 %.

Основной объем бюджетных назначений по данному подразделу занимают субвенции областного бюджета на выполнение отдельных полномочий по поддержке сельскохозяйственного производства, в том числе:

- выплаты субсидий на поддержку животноводства – ежегодный объем средств на указанные цели в трехлетнем бюджетном периоде предусмотрен в размере 5 737,0 тыс. рублей;

- выплаты субсидий на возмещение части затрат на уплату процентов по кредитам, полученным в российских кредитных организациях, и займам, полученных в сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативах, в 2007 – 2009 годах на срок до одного года - ежегодный объем средств на указанные цели в трехлетнем бюджетном периоде предусмотрен в размере 1 228,0 тыс. рублей;

- расходы на содержание и обеспечение деятельности аппарата Управления сельского хозяйства администрации города Оренбурга на 2010, 2011 и 2012 годы составят 2 433,0 тыс. рублей, 2 591,0 тыс. рублей и 2 847,0 тыс. рублей соответственно.

Распорядителем указанных средств по данному подразделу будет являться Управление сельского хозяйства администрации города Оренбурга.

В составе расходов по данному подразделу предусмотрены средства по целевой статье «Целевые программы муниципальных образований (Программа «Профилактика и ликвидация бешенства животных на территории города Оренбурга»)». Ежегодный объем финансирования, предусмотренный на реализацию программных мероприятий, в трехлетнем бюджетном периоде составит 625,0 тыс. рублей. Источником финансирования программных мероприятий являются возвратные средства (25 %) от суммы собранных штрафов за нарушение законодательства об охране и использовании животного мира, поступающие в бюджет города. Исполнителем программных мероприятий будет являться Государственное учреждение «Оренбургское городское управление ветеринарии».

По подразделу 0408 «Транспорт» ежегодный объем расходов в трехлетнем бюджетном периоде прогнозируется в размере ,0 тыс. рублей, что на,0 тыс. рублей или на 7,7 % выше первоначально утвержденного показагода и на 55 033,0 тыс. рублей или на 23,5 % ниже уровня ожидаемого исполнения бюджета по расходам за 2009 год.

Основной объем средств бюджета предусмотрено направить на выплаты субсидий на возмещение затрат при осуществлении пассажирских перевозок. Ежегодный объем средств, выделяемый на эти цели, в трехлетнем бюджетном периоде составит 148 978,0 тыс. рублей. Из общего объема предусмотренных расходов, средства в размере 105 000,0 тыс. рублей планируется направить на частичное возмещение затрат Муниципальному казенному предприятию «Оренбургский городской пассажирский транспорт», в связи с вводом в 2010 году маршрута в Южную часть города, средства в размере,0 тыс. рублей приходятся на выплаты субсидий на осуществление пассажирских перевозок на садоводческих маршрутах.

В составе расходов по данному подразделу предусмотрены средства на реализацию целевой программы «Программа по развитию пассажирского транспорта города Оренбурга». Ежегодный объем бюджетных ассигнований, предусмотренный на реализацию программных мероприятий (приобретение троллейбусов), в 2010 году и плановом периоде 2011 и 2012 годов составит,0 тыс. рублей. Распорядителем средств по данному подразделу является Администрация города Оренбурга.

По подразделу 0409 «Дорожное хозяйство» расходы на 2010 год предусмотрены в размере ,0 тыс. рублей, что на ,0 тыс. рублей или на 53,2 % ниже ожидаемого исполнения бюджета по расходам за 2009 год. На плановый период 2011 и 2012 годов, расходы по данному подразделу прогнозируются в размере ,0 тыс. рублей и ,0 тыс. рублей соответственно. Сокращение расходов в плановом периоде, по отношению к объему расходов на 2010 год, составит 27,7 % и 28,1 % соответственно. Сокращение расходов в 2012 году к 2011 году составит 0,5 %. Первоначально в расходах бюджета на 2009 год, бюджетные назначения по данному подразделу не предусматривались.

Основной объем расходов по данному подразделу планируется направить на содержание автомобильных дорог общего пользования, в том числе ремонт дорог и тротуаров, ремонт подземных пешеходных переходов, содержание мостов и путепроводов. Объем финансирования составит: 183 848,0 тыс. рублей в 2010 году, 170 748,0 в 2011 году, 169 748,0 тыс. рублей в 2012 году. В первоначально утвержденных расходах бюджета на 2009 год, указанные расходы предусматривались в составе расходов главного распорядителя бюджетных средств – Управления жилищно-коммунального хозяйства администрации города Оренбурга. В проекте бюджета на 2010 год и на плановый период 2011 и 2012 годов, распорядителем средств, предусмотренных на содержание автомобильных дорог и инженерных сооружений на них, будет являться Управление строительства и дорожного хозяйства администрации города Оренбурга.

Плановые показатели по целевой статье «Строительство и модернизация автомобильных дорог общего пользования, в том числе дорог в поселениях», в составе расходов проекта бюджета не предусмотрены, в связи с чем, расходы бюджета по подразделу «Дорожное хозяйство», в сравнении с уровнем ожидаемой оценки бюджета по расходам за 2009 год, значительно сокращены.

По подразделу 0412 «Другие вопросы в области национальной экономики» расходы на 2010 год предусмотрены в размере,0 тыс. рублей, что на,0 тыс. рублей или на 18,3 % ниже первоначально утвержденного показагода и на 7 184,0 тыс. рублей или на 7,6 % ниже ожидаемого исполнения бюджета по расходам за 2009 год. На плановый период 2011 и 2012 годов, расходы по данному подразделу прогнозируются в размере,0 тыс. рублей и,0 тыс. рублей соответственно. Сокращение расходов в плановом периоде, по отношению к объему расходов на 2010 год, составит 5,5 % и 24,6 % соответственно. Сокращение расходов в 2012 году к 2011 году составит 20,3 %.

Основная доля расходов по данному подразделу предусмотрена на содержание и обеспечение деятельности центрального аппарата Управления землепользования и развития пригородного хозяйства администрации города Оренбурга, Управления по информатике и связи администрации города Оренбурга, Управления по наружной рекламе и художественному управлению города, Управления строительства и дорожного хозяйства администрации города Оренбурга. Общий объем средств, предусмотренный на финансирование данных расходов в 2010, 2011 и 2012 годах составит 44 946,0 тыс. рублей, 47 424,0 тыс. рублей и 47 774, тыс. рублей соответственно.

Расходы на обеспечение деятельности учреждений, подведомственных Управлению строительства и дорожного хозяйства администрации города Оренбурга составят: в 2годах – 7 200,0 тыс. рублей, в 2012 году – 7 270,0 тыс. рублей.

В составе расходов по данному подразделу предусмотрены бюджетные ассигнования на реализацию целевых программ:

- «Программа поддержки и развития малого предпринимательства в городе Оренбурге» - ежегодный размер бюджетных назначений в трехлетнем бюджетном периоде составит 11 000,0 тыс. рублей. Исполнителем программных мероприятий будет являться Администрация города Оренбурга;

- «Создание системы кадастра недвижимости, как основы градостроительной деятельности и системы управления земельно-имущественным комплексом на территории МО «город Оренбург на 2007 – 2011 годы» - размер бюджетных назначений составит: в 2010 году – 24 470,0 тыс. рублей, в 2011 году – 17 200,0 тыс. рублей. Исполнителями программных мероприятий будут являться: Администрация города Оренбурга, Комитет по управлению имуществом города Оренбурга, Управление землепользования и развития пригородного хозяйства администрации города Оренбурга, Управление по информатике и связи администрации города Оренбурга, Управление жилищно-коммунального хозяйства администрации города Оренбурга.

Раздел 0500 «Жилищно-коммунальное хозяйство»

В проекте бюджета города на 2010 год и на плановый период 2011 и 2012 годов, бюджетные ассигнования по разделу 0500 «Жилищно-коммунальное хозяйство» предусмотрены на 2010 год в размере ,0 тыс. рублей, что ниже первоначально утвержденного показателя расходов на 2009 год на ,0 тыс. рублей или 46,7 %.

Динамика расходов бюджета в 2010 и в плановом периоде 2011 и 2012 годов по данному разделу приведена в следующей таблице:

Показатели	2009 год (оценка)	2010 год (прогноз)	2011 год (прогноз)	2012 год (прогноз)
Расходы бюджета всего, тыс. рублей	1 177 880,0	707 099,0	655 080,0	615 235,0
Динамика к предыдущему году, тыс. рублей	х	- 470 781,0	- 52 019,0	- 39 845,0
Темпы роста к предыдущему году, %	х	60,0	92,6	93,9
Динамика к оценке 2009 года, тыс. рублей	х	- 470 781,0	- 522 800,0	- 562 645,0
Темпы роста к оценке 2009 года, %	х	60,0	55,6	52,2

Анализ динамики расходов проекта бюджета по данному разделу показывает, что расходы сокращаются как в сравнении с каждым предыдущим годом, так и в сравнении с ожидаемым исполнением бюджета по расходам за 2009 год. По отношению к каждому предыдущему периоду, снижение расходов в 2010, 2011 и 2012 годах составит 40,0 %, 7,4 % и 6,1 % соответственно. По отношению к уровню ожидаемой оценки 2009 года, снижение в 2010, 2011 и 2012 годах составит 40,0 %, 44,4 % и 47,8 % соответственно.

Анализ динамики темпов роста расходов бюджета показывает, что в сравнении с каждым предыдущим годом, темпы роста расходов в трехлетнем бюджетном периоде стабильно возрастают с 60,0 % - в 2010 году до 93,9 % - в 2012 году. При этом, в сравнении с уровнем ожидаемой оценки 2009 года, стабильно сокращаются с 60,0 % - в 2010 году до 52,2 % - в 2012 году.

Динамика расходов бюджета города Оренбурга по разделу 0500 «Жилищно-коммунальное хозяйство» за период 2годы представлена на диаграмме: