Методика автоматизации управленческого учета финансово-плановой службы авиаперевозчика модель 218-1 (стр. 12 )

1. Справочники

Проекты

Рейсы

Статьи учета

Типы рейсов

2. Документы

ОТПУСК услуг

3. Правила работы

В результате своей деятельности предприятие получает доходы, оказывая услуги своим клиентам. Все доходы консолидируются по проектам и рейсам для выявления прибыли или убытка, а также используются для поступления фактической информации в бюджеты.

В среде БОС учет доходов ведется на счетах 4600 и 4700.

Оказание услуг клиентам по отгрузке фиксируется документом ОТПУСК услуг после установки его состояния ПРОВЕДЕН. Получение доходов после полной оплаты отпуска выполняется тем же документом, после установки его состояния ОПЛАЧЕНО.

4. Схема учета

Учет доходов отражается следующими проводками:

Операция	Дб	Кр	Ед. учета	Документ
Отгрузка услуг	6200	4500	Сумма услуг с НДС	Отпуск услуг
Учет исходящего НДС	4500	6800	Сумма исходящего НДС	Отпуск услуг
Отпуск услуг по отгрузке	4500	4700	Сумма услуг без НДС	Отпуск услуг, предмет
Получение доходов по оплате	4700	4600	Сумма доходов без НДС	Отпуск услуг, предмет (оплачено)

Учет кассы

1. Справочники

Валюты
Бал. счета

Партнеры

Проекты

2. Документы

ПРИХОДНЫЙ кассовый ордер

РАСХОДНЫЙ кассовый ордер

3. Правила работы

Учет наличных денежных средств в кассе ведется в разрезе Валют, Даты кассы, Партнеров. При оформлении кассовых документов сразу определяется корр. счет, в адрес которого выполняется кассовая операция.

В среде БОС учет кассы ведется на счете 5000. Приход кассы выполняется оформлением документа «Приходный кассовый ордер». Расход кассы выполняется оформлением документа «Расходный кассовый ордер».

4. Схема учета

Учет кассовых операций отражается следующими проводками:

Операция	Дб	Кр	Ед. учета	Документ
Приход кассы	5000	6000 6200 7100 7600	Сумма платежа	Прих. касс. ордер (для счета 6200 используется предмет)
Расход кассы	6000 6200 7100 7600	5000	Сумма платежа	Расх. касс. ордер (для счета 6000 используется предмет)

Учет банка

1. Справочники

Валюты
Бал. счета

Партнеры

Проекты

2. Документы

ПРИХОДНОЕ платежное поручение

РАСХОДНОЕ платежное поручение

3. Правила работы

Учет безналичных денежных средств в банке ведется в разрезе Валют, Даты кассы, Партнеров. При оформлении документов сразу определяется корр. счет, в адрес которого выполняется банковская операция.

В среде БОС учет банка ведется на счете 5100. Приход банка выполняется оформлением документа «Приходное плат. поручение». Расход банка выполняется оформлением документа «Расходное плат. поручение».

Необходимо предусмотреть возможность ведения банка, общего по всем брокерам, а также оплату услуг одним брокером за других.

4. Схема учета

Учет банковских операций отражается следующими проводками:

Операция	Дб	Кр	Ед. учета	Документ
Приход банка	5100	5000 6000 6200 7100 7600	Сумма платежа с НДС	Прих. плат. поручение (для счета 6200 используется предмет)
Расход банка	5000 6000 6200 7100 7600	5100	Сумма платежа с НДС	Расх. плат. поручение (для счета 6000 используется предмет)
Приход банка со сч.80	5100 7700	7700 80xx 6800	Сумма платежа с НДС Сумма платежа без НДС Сумма исходящего НДС	Прих. плат. поручение
Расход банка в сч.80	7700 80xx 6800	5100 7700	Сумма платежа с НДС Сумма платежа без НДС Сумма входящего НДС	Расх. плат. поручение

Учет подотчета

1. Справочники

Партнеры

Проекты

2. Документы

ПРИХОДНЫЙ кассовый ордер

РАСХОДНЫЙ кассовый ордер

ПРИХОДНОЕ платежное поручение

РАСХОДНОЕ платежное поручение

3. Правила работы

Учет наличных денежных средств в подотчете ведется в разрезе Партнеров (подотчетники) и Проектов. При оформлении платежных документов для подотчетников определяется корр. счет 7100, в адрес которого выполняется кассовая или банковская операция.

В среде БОС учет средств в подотчете ведется на счете 7100. Приход сумм в подотчет или возврат из подотчета выполняется оформлением соответствующих платежных документов по кассе или банку. Расход средств подотчета на оплату услуг выполняется оформлением документа «Приход услуг», в котором указан партнер - подотчетник.

4. Схема учета

Учет подотчетных операций отражается следующими проводками:

Операция	Дб	Кр	Ед. учета	Документ
Выдача наличных в подотчет	7100	5000	Подотчетная сумма с НДС	Расх. касс. ордер
Выдача безналичных в подотчет	7100	5100	Подотчетная сумма с НДС	Расх. плат. поручение
Приход произв. расходов	2000	4500	Сумма расходов без НДС	Приход услуг, предмет
Приход управл..расходов	2600	4500	Сумма расходов без НДС	Приход услуг, предмет
Оплата услуг из подотчетных средств	4500	7100	Сумма услуг с НДС	Приход услуг
Учет входящего НДС	6800	4500	Сумма входящего НДС	Приход услуг
Возврат наличных из подотчета	5000	7100	Подотчетная сумма с НДС	Прих. касс. ордер
Возврат безналичных из подотчета	5100	7100	Подотчетная сумма с НДС	Прих. плат. поручение

Учет взаиморасчетов

1. Справочники

Партнеры

Проекты

2. Документы

ПРИХОД услуг

ОТПУСК услуг

ПРИХОДНЫЙ кассовый ордер

ПРИХОДНОЕ платежное поручение

РАСХОДНЫЙ кассовый ордер

РАСХОДНОЕ платежное поручение

3. Правила работы

Учет расчетов c поставщиками ведется на счете 6000 в разрезе партнеров и расчетного документа «Приход услуг». Учет расчетов c клиентами ведется на счете 6200 в разрезе партнеров и расчетного документа «Приход услуг». Учет прочих расчетов по возмещению ведется на счете 7600 в разрезе партнеров и расчетного документа «Приход услуг».

Поступление услуг от поставщиков выполняется оформлением документа «Приход услуг». Реализация услуг клиентам выполняется оформлением документа «Отпуск услуг». Оплата услуг поставщиков или поступление оплаты за услуги от клиентов выполняется оформлением соответствующих платежных документов по кассе или банку.

4. Схема учета

Учет операций по взаиморасчетам отражается следующими проводками:

Операция	Дб	Кр	Ед. учета	Документ
Получение услуг от поставщиков	4500	6000	Сумма с НДС	Приход услуг
Учет входящего НДС	6800	4500	Сумма входящего НДС	Приход услуг
Оплата услуг поставщ. Наличными	6000	5000	Сумма платежа	Расх. касс. ордер
Оплата услуг поставщ. Безналичными	6000	5100	Сумма платежа	Расх. плат. поручение
Оплата услуг поставщ. из подотчетных средств	6000	7100	Сумма платежа	Приход услуг
Реализация услуг клиентам	6200	4500	Сумма услуг с НДС	Отпуск услуг
Учет исходящего НДС	4500	6800	Сумма исходящего НДС	Отпуск услуг
Оплата услуг покупат. Наличными	5000	6200	Сумма платежа	Прих. касс. ордер
Оплата услуг покупат. Безналичными	5100	6200	Сумма платежа	Прих. плат. поручение
Производственные расходы на возмещение	4500	2000	Сумма расходов без НДС	Приход услуг, предмет
Производственные расходы на возмещение	7600	4500	Сумма расходов с НДС	Приход услуг
Оплата клиентами возмещаемых расходов	5100	7600	Сумма платежа	Прих. плат. поручение

ЗАМЕЧАНИЕ: В случае указания подотчетника в шапке документа «Приход услуг», считается, что услуги оплачены из средств подотчетного лица (сч.7100), а на счете 6000 движение идет транзитом.

Учет прибыли

1. Справочники

Партнеры

Проекты

Рейсы

Статьи

Типы рейсов

2. Документы

ОТПУСК услуг

3. Правила работы

Получение финансового результата от реализации по основной деятельности ведется на счете 4600 в разрезе Проект, Рейс, Статья учета. Кредитовое сальдо (положительное) этого счета после ежемесячного списания расходов со счета 2000 и 2600 является прибылью. Учет прибыли ведется на счете 8001 в разрезе Партнер, Проект, Рейс.

Поступление доходов от реализация услуг клиентам выполняется оформлением документа «Отпуск услуг». Ежемесячное списание расходов в счет реализации выполняется автоматическим процессом после раскрутки расходов по проектам и рейсам на счете 2000.

4. Схема учета

Учет операций по формированию управленческой прибыли от основной деятельности отражается следующими проводками:

Операция	Дб	Кр	Ед. учета	Документ
Получение доходов	4700	4600	Сумма доходов	Отпуск услуг (оплачено)
Списание производств. Расходов	4600	2000	Сумма расходов	Закрытие месяца
Списание управленческ. расходов	4600	2600	Сумма расходов	Закрытие месяца
Получеиие финансового результата	4600	8001	Сумма прибыли	Закрытие месяца
Изяътие прибыли наличными	8001	5000	Сумма изъятия	Расх. касс. ордер
Изяътие прибыли безналичн.	8001	5100	Сумма изъятия	Расх. плат. поручение