Бухгалтерский учёт в общественном питании (стр. 14 )

подпись расшифровка подписи

Составление отчёта о прибылях и убытках

Результаты деятельности организации за апрель 20__г. отражены в таблице 48.

Таблица 48

Журнал регистрации хозяйственных операций за апрель 20__г.

Содержание хозяйственных операций	Сумма, руб.	Корреспондирующие счета
дебет	кредит
Получена выручка от продажи продукции, в том числе НДС (18%)
Отражён НДС (18%)	Определить
Списана фактическая себестоимость проданных тортов: - из них затраты основного производства
управленческие расходы	15 000
определён финансовый результат от продажи тортов	Определить
Получены доходы: - по договору простого товарищества	14 000
- штрафы за нарушение хозяйственных договоров	11 000
Произведены прочие расходы: - - по оплате процентов за кредит	12 000
- по оплате услуг банка	9 000
Осуществлена продажа автомобиля: - списана первоначальная стоимость проданного автомобиля
- списана амортизация проданного автомобиля
- списана остаточная стоимость проданного автомобиля	Определить
- начислена заработная плата за доставку автомобиля	1200
- начислены платежи по соц. страхованию и обеспечению от зарплаты (___ %)	Определить

Окончание табл. 48

- предъявлен счет покупателю за проданный автомобиль, в том числе НДС	2950
- начислен налог на добавленную стоимость по проданному автомобилю	Определить
- определён финансовый результат от продажи автомобиля	Определить
Начислен налог на прибыль	Определить
Определён финансовый результат отчётного периода	Определить

Бухгалтер ____________ _______________________

подпись расшифровка подписи

Порядок выполнения практических заданий

1. На основании исходных данных определить номера синтетических счетов и внести полученные результаты в таблицу 45.

2. На основании хозяйственных операций определить корреспондирующие счета и внести полученные результаты в таблицу 46.

3. На основании журнала регистрации хозяйственных операций открыть счета синтетического учёта, определить сальдо конечное по счетам.

4. На основании данных таблиц 45, 46 составить сальдо-оборотную ведомость по синтетическим счетам за март 20__г. и внести полученные результаты в таблицу 34.

5. На основании данных сальдо-оборотной ведомости по синтетическим счетам за март 20__г. составить бухгалтерский баланс на 01.04.200_г.

6. На основании хозяйственных операций определить корреспондирующие счета и внести полученные результаты в таблицу 48.

7. На основании данных таблиц 48 определить финансовый результат отчётного периода и заполнить форму № 2 «Отчёт о прибылях и убытках».

3. ОСНОВЫ ФИНАНСОВОЙ, КРЕДИТНОЙ И НАЛОГОВОЙ СИСТЕМ

РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Практическое занятие № 12

Налоговая система

Цель занятия: получение навыков расчёта налогооблагаемой прибыли, суммы налога от фактической прибыли предприятия, суммы налога на имущество организаций.

Оснащение: Налоговый Кодекс Российской Федерации.

Контрольные вопросы:

1. К какому уровню взимания и распоряжения налогами относится налог на прибыль организаций?

2. Кто является налогоплательщиком налога на прибыль организаций.

3. Что является объектом обложения налога на прибыль организаций?

4. Что является налогооблагаемой базой по налогу на прибыль организаций?

5. Какой период является налоговым периодом по налогу на прибыль организаций?

6. К какому уровню взимания и распоряжения налогами относится налог на имущество организаций?

7. Кто является налогоплательщиком налога на имущество организаций?

8. Что является объектом обложения налогом на имущество организаций?

9. Что является налогооблагаемой базой по налогу на имущество организаций?

9.Какой период является налоговым периодом по налогу на имущество организаций?

11. Какая существует ставка налога на имущество организаций?

12.  Как осуществляется порядок исчисления налога на имущество организаций?

1. Исходные данные для расчёта налога на прибыль

Организация – .

Руководитель –

Главный бухгалтер –

Бухгалтер –

Хозяйственные операции за март 20__г. представлены в таблице 49. Сумма налога на прибыль определяется по методу начисления.

Таблица 49

Журнал регистрации хозяйственных операций

за март 20__г.

Содержание хозяйственных операций	Сумма, руб.	Корреспондирующие счета
дебет	кредит
Отгружена молочная продукция, в том числе НДС (___ %)	1 700 000 Определить
Приобретено сырье для основного производства, в том числе НДС (___ %)	370 000 Определить
Начислена заработная плата работникам основного производства	137 000
Отражено начисление амортизации основных средств производственного назначения	54 000
На расчётный счёт поступили денежные средства за отгруженную продукцию, в том числе НДС (___ %)	1 530 000 Определить

Бухгалтер _________ ______________________

подпись расшифровка подписи

Порядок выполнения практических заданий

1. На основании хозяйственных операций определить корреспондирующие счета, используя план счетов бухгалтерского учёта финансово-хозяйственной деятельности предприятий, и внести полученные результаты в таблицу 49.

2. При определении налога на прибыль нужно учитывать метод учёта выручки и определить сумму выручки, стоимость отгруженной продукции без НДС. По методу начисления необходимо рассчитать прибыль для целей налогообложения, которая определяется по формуле:

, (12)

где П – прибыль, руб.;

Д – доходы предприятия, руб.;

Р – расходы предприятия, руб.

2. Исходные данные для расчёта налога на прибыль

кассовым методом

Организация – .

Руководитель –

Главный бухгалтер –

Бухгалтер –

Хозяйственные операции за март 20__г. представлены в таблице 50. Сумма налога на прибыль определяется кассовым методом.

Таблица 50

Журнал регистрации хозяйственных операций

за март 200_г.

Содержание хозяйственных операций	Сумма, руб.	Корреспондирующие счета
дебет	кредит
Отгружены шоколадные конфеты, в том числе НДС (___ %)	1 700 000 Определить
Приобретено сырье для основного производства, в том числе НДС (___ %)	370 000 Определить

Окончание табл.50

Начислена заработная плата работникам основного производства
Отражено начисление амортизации основных средств производственного назначения	54 000
На расчётный счёт поступили денежные средства за отгруженную продукцию, в том числе НДС (___ %)	1 530 000 Определить

Бухгалтер _________ ______________________

подпись расшифровка подписи

Порядок выполнения практических заданий

1. На основании хозяйственных операций определить корреспондирующие счета, используя план счетов бухгалтерского учёта финансово-хозяйственной деятельности предприятий, и внести полученные результаты в таблицу 50.

2. При определении налога на прибыль нужно учитывать метод учёта выручки. При определении выручки кассовым методом необходимо рассчитать выручку, полученную на расчётный счёт без учёта НДС.

Выручка, полученная на расчётный счёт без учёта НДС определяется по формуле:

, (13)

где СВ – сумма выручки без учёта НДС, руб.;

В – выручка с НДС, руб.;

П – процент НДС, применяемый при расчёте в

зависимости от вида продукции (118 или 110), %.

Рассчитанная выручка облагается налогом на прибыль организаций.

3.Исходные данные для расчёта налога на имущество организаций

Организация – .

Руководитель –

Главный бухгалтер –

Бухгалтер –

Остаточная стоимость основных фондов отражена в таблице 51.

Таблица 51

Остаточная стоимость основных фондов за 20__г.

Период	Сумма, руб.
На 01 января
На 01 февраля
На 01 марта
На 01 апреля
На 01 мая
На 01 июня
На 01 июля
На 01 августа
На 01 сентября
На 01 октября
На 01 ноября
На 01 декабря
На 01 января следующего налогового периода	78 000

Бухгалтер _________ ______________________