Дипломная работа (стр. 3 )

По данным таблицы можно судить о доле рабочих и административно-управленческого персонала в общей численности работников предприятия. Так, на протяжении 2006 – 2008 гг. доля рабочих составляла порядка 80%, а доля административно-управленческого персонала – 20% от общей численности персонала предприятия. Изменение среднесписочной численности работников наблюдалась в основном за счет изменения численности рабочих. Увеличилось количеств принятых и уволенных работников в 2008 году, текучесть кадров выросла на 13,4 процентных пунктов (с 17,0% в 2006 году до 35,5% в 2008 году).

В Таблице 2.2 представлена динамика уровня образования персонала УП «Зеленстрой Октябрьского района г. Минска».

Таблица 2.2 - Уровень образования работников, %

Образование	Руководители и специалисты, %	Рабочие, %
2006	2007	2008	2006	2007	2008
Высшее образование	68	73	72	4	5	4
Среднее специальное	16	15	21	8	6	28
Среднее	16	12	7	77	80	60
Общее базовое	-	-	-	11	9	8

("14") Примечание - Источник: собственная разработка.

В анализируемом периоде наибольший процент (73% - в среднем за три года) руководителей и специалистов составляют работники с высшим образованием. В категории персонала «рабочие» преобладают работники со средним образованием (80%). Из приведенных данных можно судить о соответствии занимаемых должностей профессиональной квалификации работников. В 2008 году снизилась на 1% доля рабочих с высшим образованием и повысилась на 20% со средним специальным, что вполне соответствует нынешней ситуации на рынке труда (нехватка рабочей силы).

На предприятии формируется и ежегодно пересматривается резерв руководящих кадров. Составлен резерв на занятие должности директора, главных специалистов, начальников структурных подразделений. Состоящие в резерве работники проходят курсы повышения квалификации, некоторые из них получают второе высшее образование.

Руководители и специалисты предприятия проходят учебу на различных семинарах по правовым, кадровым, экономическим вопросам, а также по охране труда.

2.2 Анализ основных финансово-экономических показателей деятельности предприятия

Эффективность работы любого предприятия характеризуется основными показателями его хозяйственной деятельности, например, состоянием основных фондов предприятия, использование оборотных средств, себестоимости его продукции и т. д. [1, с.67].

Основные показатели финансово-хозяйственной деятельности предприятия за период 2гг. приведены в

В соответствии с данными объем выполненных работ в фактических ценах в 2008 году увеличился на 35,3 % по сравнению с 2007 годом, и на 40,9% по сравнению с 2006 годом, что является следствием увеличения физического объема выполняемых работ (услуг), а также роста цен на выполняемые работы (услуги).

Темп прироста выручки от выполнения работ в 2008 году по сравнению с 2007 годом составил 36,9%, что несколько ниже темпа прироста объема выполняемых работ в фактических ценах (35,3%). В результате коэффициент реализации выполняемых работ (услуг) в 2008 годом составил 84%, что на 1% выше, чем данный коэффициент 2007 года.

Темп роста затрат на выполнение работ (услуг) (136,7%) в 2008 году был выше темпа роста объема выполненных работ (услуг) в фактических ценах (135,3%), а темп роста выручки от выполнения работ (136,9%) превышал темп роста себестоимости выполняемых работ (услуг) (136,7%). Следствием этого стал рост прибыли от реализации (139,1%) и других показателей прибыли, а также рост рентабельности выполняемых работ с 7,1% в 2007 году до 7,2% в 2008 году, рентабельность производства с 5,7% до 6,2% соответственно и улучшение финансовых коэффициентов, значение которых свидетельствует об устойчивости состояния предприятия.

Приблизительное соответствие запланированных объемов выполняемых работ (услуг) с фактическими в 2008 году обусловило своевременность выплаты заработной платы и отсутствие у предприятия задолженности перед персоналом по оплате труда. Вместе с тем темп роста выполняемых работ в фактических ценах (135,3%) значительно опережал темп роста фонда заработной платы в 2007 году (133%). Увеличение фонда заработной платы было обусловлено увеличением по контракту рабочим (до 50%), а также увеличением среднемесячной заработной платы на 34%. Отмеченный рост среднемесячной заработной платы имел место на фоне роста производительности труда на 36,3% (с 21,2 млн. р./чел. в 2007 году до 28,8 млн. р./чел. в 2008 году).

Сопоставление темпов роста производительности труда и заработной платы позволяет говорить об опережающем росте производительности труда, что является положительным моментом для предприятия.

Следует отметить, что темп роста всего фонда заработной платы (133%) в 2008 году был намного выше темпа роста фонда заработной платы (106%) в 2007 году, включаемого в затраты на выполнение работ (услуг), что говорит об увеличении доли выплат из прибыли. Однако при этом на предприятии в анализируемых периодах наблюдается увеличение фондовооруженности работников на 23,8% (с 170,13 млн. р./чел. в 2007 году до 210,68 млн. р./чел. в 2008 году), что с одной стороны, является результатом уменьшения фонда заработной платы за счет выплат из прибыли, которая была направлена, скорее всего, на восстановление основных фондов, а с другой стороны, является следствием увеличения производительности труда.

Производственная программа УП «Зеленстрой Октябрьского района г. Минска» на 2008 год сформирована на основе анализа выполнения программы 2007 года и необходимости благоустройства Октябрьского района в 2008 году, с учетом имеющихся возможностей (Таблица 2.3).

Прогнозом на 2008 год был предусмотрен объем выполняемых работ (услуг) собственными силами 3 384,4 млн. р., в том числе:

текущее содержание, благоустройство, текущий ремонт,6 р.);

работы для прочих заказчиков (969,3 млн. р.); оказание услуг населению (11,2 млн. р.); сдача помещений в аренду (40,3млн. р.).

Производственный план выполнен на 114,2%.

("15") Таблица 2.3 - Производственная программа УП «Зеленстрой Октябрьского района г. Минска», млн. р.

Показатели	2006	2007	Темп роста 2007 к 2006, %	2008 (план)	2008 (факт)	Отклонение от плана	Темп роста 2008 к 2007, %
Объем работ (услуг), выполняемых собственными силами	2 741,7	2 855,9	104,2	3 384,4	3 864,4	480	135,3
Текущее содержание, текущий ремонт (местный бюджет)	1 826,3	1 979,9	108,4	2 363,6	2 363,9	0,3	119,4
Прочие заказчики	874,2	834,5	95,5	969,3	1449	479,7	173,6
Услуги	0	0	-	11,2	11,2	0	-
Аренда	41,2	41,5	100,7	40,3	40,3	0	97,1

("16") Примечание - Источник: производственная программа.

Расчет затрат, необходимых для реализации производственной программы предприятия, приведен в Таблице 2.4.

Таблица 2.4 - Расчет затрат на реализацию работ, млн. р.

Наименование показателей	2006	2007	2008
Затраты на реализацию работ, всего:	2 154,1	2 221,0	3 037,4
Материальные затраты	535,4	524,0	727,0
Расходы на оплату труда	1 042,8	1 114,0	1 462,0
Отчисления на социальные нужды	392,5	404,0	537,0
Амортизация основных средств и нематериальных активов	81,1	90,0	112,0
Прочие затраты	102,3	89,0	199,4

("17") Примечание - Источник: собственная разработка.

Анализ затрат на производство, направленный на выявление возможностей повышения эффективности работы предприятия, позволяет показать резервы увеличения рентабельности и, соответственно, прибыли предприятия [39, с.51].

Специалистами предприятия максимально изыскиваются резервы для снижения затрат на материалы, например:

применение для цветочного оформления рассады, выращенной собственными силами; применение для оформления клумб инертных материалов (декоративной мраморной крошки, щепы, шишек, плодов рябины и каштана).

На уровень затрат большое влияние оказывает сезонность и специфика выполняемых работ. Например, в снежные зимы и весной, при уборке города после зимы, увеличиваются расходы на автоуслуги; весной – осенью возрастают расходы при посадке цветов и косьбе газонов средствами малой механизации в 1,5 сменном режиме работы.

В достаточно высокой степени оптимизируются общехозяйственные расходы:

коммунальные расходы возмещаются арендаторами пропорционально арендуемой площади; при выполнении работником, наряду со своими обязанностями, обязанностей временно отсутствующего работника ему, как правило, увеличивается надбавка за сложность и напряженность работы; источником увеличения надбавки является прибыль; при выходе специалистов на работу в их выходной день, в случае производственной необходимости, им, в основном, представляется другой день отдыха, а не оплата в двойном размере. охрана предприятия и производственной базы организована собственными силами, а не силами ведомственной охраны.

УП «Зеленстрой Октябрьского района г. Минска», являясь коммерческой организацией, осуществляет инвестиционную деятельность за счет собственных средств (фонд накопления, амортизационный фонд).

Источниками инвестиций в основной капитал предприятия являются целевые бюджетные средства администрации Октябрьского района, как учредителя, собственника и заказчика услуг по текущему содержанию, ремонту и благоустройству зеленого хозяйства района (Приложение В).

2.3 Анализ действующей системы оплаты труда, состава и структуры фонда заработной платы на предприятии

Оплата труда работников предприятия осуществляется на основании Положения об оплате труда разработанного в соответствии с законодательством Республики Беларусь, регламентирующим условия оплаты труда работников коммерческих организаций, и определяющим формы, системы оплаты труда, дополнительные выплаты стимулирующего и компенсирующего характера для работников УП «Зеленстрой Октябрьского района г. Минска».

Дифференциация оплаты труда осуществляется в зависимости от его условий, уровня квалификации работников, сложности и напряженности труда [45, с. 482].

Заработная плата работников максимальными размерами не ограничивается.

Формы, системы оплаты труда и все выплаты работникам предприятия устанавливаются, изменяются и производятся по согласованию с Профкомом.

Основой для определения тарифных ставок (тарифных должностных окладов) работников предприятия является Единая тарифная сетка работников Республики Беларусь (далее – ЕТС) и тарифная ставка первого разряда, установленная на предприятии (Таблица 2.5).

Таблица 2.5 - Размер тарифной ставки первого разряда в гг.

Размер тарифной ставки первого разряда	Темп роста, %
2006	2007	2008	2007/2006	2008/2007
			110	108

("18") Примечание - Источник: собственная разработка.

Тарифные ставки и тарифные должностные оклады работников определяются исходя из тарифной ставки первого разряда, установленной на предприятии, и соответствующего тарифного коэффициента ЕТС с учетом особенностей, изложенных в «Инструкции о порядке применения Единой тарифной сетки работников Республики Беларусь», утвержденной постановлением Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь от 01.01.01 г. № 000 (с изменениями и дополнениями) [25, с.3].

Порядок формирования должностного оклада работников Предприятия приведен в Таблице 2.6. на примере административно-управленческого и линейного персонала.

Таблица 2.6 - Расчет должностных окладов работников УП «Зеленстрой Октябрьского района г. Минска»

Наименование структурных подразделений и должностей служащих	Кол-во штатных еди- ниц	Категория	Та-риф-ный раз-ряд по ЕТС	Та-рифный ко-эф-фи-ци-ент по ЕТС	Ставка 1 - го разряда р.	Тарифный оклад гр.5* тариф-ная ставка 1-го разря-да (п.9 ЕТС)	Повышения предусмотрен-ные Инструкцией	Тариф-ный оклад с учетом повы-шений по Инст-рукции	Уве-личе-ние по кон- трак-ту, %	Должност-ной оклад (контракт)
% пов за катего-рию (п.9 ЕТС)	сумма повышения тар. оклада за категорию (п.9 ЕТС)
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
АППАРАТ УПРАВЛЕНИЯ
Директор	1		19	4,56						40	1
Главный инженер	1		18	4,26						40
Заместитель директора	1		17	3,98						30
Ведущий инженер по охране окружающей среды	1		14	3,25						40
Инженер по охране труда	1		11	2,65						40
Юрисконсульт	1		11	2,65						30
Специалист по кадрам	1		11	2,65						40
Заведующий хозяйством	1		9	2,32						40
Секретарь-машинистка	1		5	1,73						40
Заведующий складом	1		8	2,17						40
Инженер по качеству	1		11	2,65						30
Бухгалтерия
Главный бухгалтер	1		17	3,98						35
Бухгалтер	1	1	11	2,65			15	62 800		50
Бухгалтер	1	1	11	2,65			15	62 800		30
Бухгалтер	1		11	2,65						30
Планово-экономическое бюро
Начальник бюро	1		16	3,72					587 800	30
Экономист	1	1	11	2,65			15	62 800		30
Инженер по сметной работе	1		11	2,65						30
ИТОГО АППАРАТ УПРАВЛЕНИЯ	18
Продолжение таблицы
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
ЛИНЕЙНЫЙ ПЕРСОНАЛ
Производитель работ	1		15	3,48						35
Мастер	4		13	3,04						50
Участок по эксплуатации, ремонту автотранспорта и СММ
Начальник участка	1		15	3,48						40
Мастер по ремонту	1		13	3,04						40
Мастер	1		13	3,04						50
ИТОГО ЛИНЕЙНЫЙ ПЕРСОНАЛ	8														Всего по штатному расписанию:	26

("19") Примечание - Источник: собственная разработка.