Комплексный инвестиционный план модернизации моногорода ЗАТО Северск Томской области (стр. 9 )

По сравнению с 2005 годом налог на имущество физических лиц к 2009 году увеличился в 2,5 раза или на 5,4 млн. руб. Сумма поступлений земельного налога увеличилась на 3,9 млн. руб. (на 15,5%).

Произошли изменения по структуре плательщиков. Если ранее основная доля платежей приходилась на градообразующее предприятие СХК (до 90%), то в 2009 году 49% от всех перечислений приходится на федеральные учреждения (здравоохранения и образования) и только 28 % – на .

С учетом специфики закрытых административно-территориальных образований из оборота изъяты земельные участки, занятые объектами, в соответствии с видами деятельности которых созданы ЗАТО (сумма выпадающих доходов с принятием главы 31 НК РФ ежегодно составляла 227 млн. руб.). Соответственно, в связи с этим у ЗАТО Северск самая низкая налоговая база, по сравнению с другими городскими округами Томской области, и недостаточный уровень налоговых доходов в общей структуре поступлений.

В отношении двух других бюджетоформирующих статей доходов – налога на доходы физических лиц и единого налога на вмененный доход необходимо отметить следующее.

По НДФЛ стабильно отмечается прирост (в части фиксированной суммы НДФЛ по нормативу 30%): в 2годах на 22-24 %%, в 2009 г. - на 5,6%.

По ЕНВД на протяжении трех лет ( гг.) в доходы бюджета ЗАТО Северск поступала практически фиксированная сумма в размере 33-34 млн. руб. Обусловлено это прежде всего тем, что представительный орган местного самоуправления не принимал решения об увеличении значения корректирующего коэффициента К2, предоставляя тем самым «налоговые каникулы» малому бизнесу для развития. На 2009 год значение корректирующего коэффициента К2 было увеличено на 10%. Основные доходы по статье ЕНВД поступают по видам деятельности: «Розничная торговля» (69%), «Оказание автотранспортных услуг» (9%), «Бытовые услуги» (7%). Другие виды деятельности, в силу специфики функционирования ЗАТО Северск, менее развиты.

На фоне снижения доли собственных налоговых доходов возрастает значение для бюджета ЗАТО Северск неналоговых доходов. Следует отметить, что доля собственных неналоговых доходов бюджета ЗАТО Северск возросла в 2007 году, по сравнению с 2005 годом, на шесть пунктов, что в абсолютном выражении составило 174,6 млн. руб.

Увеличение совокупной доли неналоговых поступлений в доходы городского округа в период 2гг. происходило в основном за счет роста доходов от использования и от продажи муниципального имущества.

Основным источником неналоговых доходов бюджета ЗАТО Северск в 2006 – 2009 годах являются арендные платежи за пользование объектами нежилого фонда. Эта статья формирует 2% местного бюджета. Но в связи с приватизации муниципального имущества и с учетом преимущественного права выкупа субъектами малого и среднего бизнеса, в перспективе она будет иметь тенденцию снижения.

Приватизация муниципального имущества безусловно приводит к единовременному пополнению доходной части местного бюджета за счет средств от продажи имущества (динамика поступления доходов от продажи имущества в период гг. подтверждает это), но в перспективе приведет к сокращению неналоговых источников доходов бюджетов ЗАТО Северск.

Поскольку местное самоуправление выступает основой конституционного строя и решает повседневные вопросы жизнеобеспечения населения на локальной территории, их местные бюджеты должны иметь высокую самостоятельность, сбалансированность и достаточную бюджетную обеспеченность. На сегодня реальных налоговых и неналоговых доходов бюджету ЗАТО Северск катастрофически не хватает.

Обеспеченность доходами на 1 жителя ЗАТО Северск составила в 2009 году 27000 рублей. К уровню 2005 года рост обеспеченности доходами на 1 жителя составил 20,6% при росте темпов инфляция по Томской области за данный период 46,7%.

Расходная часть бюджета формируется с учетом жесткого режима экономии и оптимизации расходов по всем бюджетополучателям.

Таблица 24

№	Раздел бюджетной классификации	2006 год	2007 год	2008 год	2009 год	2010 год
факт,	доля,	факт,	доля,	факт,	доля,	факт,	доля,	факт,	доля,
п. п.		млн. руб.	%	млн. руб.	%	млн. руб.	%	млн. руб.	%	млн. руб.	%
1	Общегосударственные расходы	157,7	7,3%	140,84	5%	177,90	6%	163,55	5%	168,4	5,9%
2	Национальная оборона	0,09	0%	0,10	0%	0,10	0%	0,10	0%		0%
3	Национальная безопасность и правоохранительная деятельность	101,40	5%	124,11	5%	159,17	5%	186,93	6%	162,56	6%
4	Национальная экономика	69,77	3%	218,14	8%	95,96	3%	109,87	3%	93,39	3%
5	Жилищно-коммунальное хозяйство	627,40	29%	827,61	31%	925,60	31%	954,66	30%	535,40	19%
6	Охрана окружающей среды	6,30	0%	6,99	0%	5,40	0%	1,56	0%	0,05	0%
7	Образование	917,07	42%	1 052,59	40%	1 303,36	. 44%	1 423,40	45%	1 354,82	49%
8	Культура, СМИ	112,20	5%	140,32	5%	189,87	6%	192,19	6%	156,69	6%
9	Здравоохранение и физическая культура	137,73	6%	66,51	2%	29,70	1%	32,40	1%	17,38	1%
10	Социальная политика	70,11	3%	84,11	3%	102,16	3%	109,10	3%	251,01	9%
	ВСЕГО	2 171,91	100%	2 661,32	100%	2 989,22	100%	3 173,76	100%	2 835,0	100%

В функциональной структуре расходов бюджета наибольший вес занимают расходы на образование (40-49%) и жилищно-коммунальное хозяйство (19-31%). На долю разделов «Общегосударственные вопросы», «Национальная безопасность» и «Культура» приходится по 5-6% от общей суммы расходов бюджета. Расходы на «Здравоохранение и физическую культуру» и «Социальную политику» занимали ранее в бюджете ЗАТО Северск минимальную долю по 1-3%. Увеличение расходов на социальную поддержку до 9% в 2010 году связано как с общим сокращением расходов по другим разделам бюджетной классификации, финансируемых за счет средств МБ и дотации ФБ бюджетам закрытых территориальных образований, так и с финансированием в данном разделе мер социальной поддержки гражданам, проживающим на территории ЗАТО Северск и внегородских территориях на оплату услуг по поставке тепловой энергии.

Высокая зависимость бюджета ЗАТО Северск от трансфертов вышестоящих бюджетов положительно сказалась на исполнении бюджета ЗАТО Северск по расходам. Темп роста расходов за 2009 год к уровню расходов в 2006 году составил 146,1%. Однако, в 2010 году бюджет ЗАТО Северск испытал на себе резкое сокращение трансфертов из ФБ, связанных со статусом ЗАТО, и по своим параметрам был отброшен ниже уровня 2008 года.

Сокращению в большей степени подверглись статьи бюджета, формирующие так называемый «бюджет развития», а именно: капитальное строительство (в том числе подготовка ПСД), капитальный ремонт и приобретение нефинансовых активов, а также расходы бюджета, связанные с содержанием муниципального имущества, приобретением прочих услуг.

В качестве мер по обеспечению бюджетной устойчивости было осуществлено следующее:

-  приоритетно обеспечены первоочередные расходы бюджета (ФОТ с
начислениями, коммунальные услуги, питание, приобретение ГСМ, транспорт,
связь и др.), остальные расходы обеспечивались финансированием по
остаточному принципу;

-  существенно были увеличены размеры резервных фондов Администрации (фонд непредвиденных расходов, фонд ГОиЧС) в 2 раза к фактическому уровню исполнения 2009 года;

-  за счет снижения на 10% ФОТ и начислений по ОМСУ и бюджетным
учреждениям были созданы резервы условно-нераспределенных расходов и
резерва для перехода на НСОТ;

-  принято Распоряжение Администрации -р «Об организации исполнения бюджета ЗАТО Северск на 2010 год по первоочередным расходам», которым установлен перечень первоочередных расходов, введено ограничение объема авансирования работ.

К сожалению, данные меры кардинально не могут повлиять на обеспечение бюджетной устойчивости в среднесрочной перспективе. Резкое и непредвиденное сокращение объёмов помощи из вышестоящих бюджетов значительно превышает возможности бюджета ЗАТО Северск обеспечить финансирование полномочий городского округа, бюджетных услуг населению в требуемом объеме.

Дисбаланс объемов налоговых поступлений с территории в Федеральный бюджет и бюджет субъекта и объемов финансовой помощи бюджету ЗАТО Северск складывается с 2006 года не в пользу территории, а в 2010 году он существенно увеличился.

Таблица 25

Информация по структурированному балансу финансовых потоков в бюджеты всех уровней с территории ЗАТО Северск (без учета государственных внебюджетных фондов)
Показатели	6 месяцев 2009 года, тыс. руб.	6 месяцев 2010 года, тыс. руб.	Темп роста 2010 года к 2009 году
1. Перечислено налогоплательщиками с территории ЗАТО Северск налогов и иных обязательных платежей в федеральный бюджет		1	127,1
2. Поступило в доходы бюджета ЗАТО Северск за счет средств федерального бюджета			67,8
3. Сальдированный результат условного межбюджетного регулирования бюджета ЗАТО Северск с федеральным бюджетом (стр.2-стр.1)	5 805	-
4. Перечислено налогоплательщиками с территории ЗАТО Северск налогов и иных обязательных платежей в областной бюджет			123,8
5. Поступило в доходы бюджета ЗАТО Северск за счет средств областного бюджета			117,4
6. Сальдированный результат условного межбюджетного регулирования бюджета ЗАТО Северск с областным бюджетом (стр.5-стр.4)	-	-	133,2
7. Перечислено налогоплательщиками с территории ЗАТО Северск налогов и иных обязательных платежей в федеральный и областной бюджеты (стр.1+стр.4)	1	1	125,7
8. Поступило в доходы бюджета ЗАТО Северск из федерального и областного бюджета (стр.2+стр.5)	1	1	82,8
9. Сальдированный результат условного межбюджетного регулирования бюджета ЗАТО Северск с федеральным и областным бюджетом (стр.8-стр.7)	-	-	в 4 раза

1.6. Основные проблемы социально-экономического развития ЗАТО Северск

В результате проведенного анализа и выявленных тенденций социально-экономического развития ЗАТО Северск обозначились следующие проблемы, негативно влияющие на его развитие:

-  социального характера:

сокращение численности населения;

рост уровня безработицы;

структурное несоответствие между предлагаемыми вакансиями и профессиональным составом безработных (моноструктура ЗАТО Северск ограничивает спектр профессий, востребованных на рынке труда и определяет их качественные и количественные характеристики);

недостаточный уровень заработной платы, значительная доля населения, нуждающегося в социальной защите и поддержке;

значительная отраслевая дифференциация заработной платы;

сложная медико-демографическая ситуация (смертность превышает рождаемость);

ухудшение материально-технической базы учреждений социальной сферы;

обеспеченность объектами социальной сферы ниже нормативной – больничными койками (круглосуточный стационар); спортивными залами, плоскостными спортивными сооружениями; бассейнами; библиотеками; музеями; домами-интернатами для престарелых и инвалидов; центрами социальной помощи семье и детям);

дефицит мест в детских дошкольных образовательных учреждениях жителей (особенно в новых микрорайонах города);

неудовлетворенный спрос населения в улучшении жилищных условий (недостаточность жилья для малообеспеченных категорий населения, особенно молодых семей), высокая доля ветхого жилья; ухудшение ситуации на рынке жилищного строительства;

сокращение бюджетной обеспеченности ЗАТО Северск (в сравнении с предыдущими годами).

-  экономического характера:

индустриальный крен в развитии территории, монотоварная специализация производства;

высокая зависимость экономики территории от градообразующего предприятия;

спад промышленного производства;

неконкурентоспособность отдельных отраслей экономики;

узкоотраслевой характер деятельности субъектов малого и среднего предпринимательства (диспропорции в структуре малого и среднего предпринимательства, выражающиеся в чрезмерно низкой доле производственного предпринимательства);

слабая инвестиционная активность предприятий, неравномерное распределение инвестиций в основной капитал по отраслям экономики;

нестабильная финансовая ситуация предприятий, осуществляющих деятельность на территории ЗАТО Северск;

недостаточность бюджетных ресурсов (низкие финансовые возможности) для решения задач социально-экономического развития; доходная часть бюджета ЗАТО Северск образуется преимущественно за счет источников, на формирование которых органы местного самоуправления объективно не могут оказать значительного влияния;

высокая степень изношенности объектов инфраструктуры жилищно-коммунального хозяйства при невозможности возложения издержек, связанных с восстановлением этих объектов, на население из-за недостаточного уровня дохода значительной части населения;

ограниченность размещения производств из-за наличия значительных санитарно-защитных зон Сибирского химического комбината;

низкое качество автомобильных дорог;

неудовлетворительное состояние жилищного фонда, неразвитость конкурентной среды в сфере содержания и ремонта жилищного фонда;

ухудшение внешнего облика ЗАТО Северск (сокращение объемов работ по озеленению и благоустройству территории, что отрицательно сказывается на привлекательности ЗАТО Северск);

высокий уровень угрозы безопасности граждан (концентрация вокруг города взрыво-, пожаро-, химически опасных производств и радиоционно-опасных технологий);

проблемы сбора, вывоза и утилизации промышленных и бытовых отходов, отсутствие системы раздельного сбора отходов.

Основными критическими рисками являются:

сокращение численности трудоспособного населения;

увеличение социальной нагрузки за счет увеличения количества пенсионеров и людей пожилого возраста; увеличение численности населения старше трудоспособного возраста при сравнительно постоянном количестве экономически активного населения, ведет к диспропорциям бюджетных нагрузок;

социальная напряженность, вызванная ростом безработицы (в т. ч., связанная с сокращением численности градообразующего предприятия) и дифференциацией доходов населения; высокая доля (более 40%) молодежи среди безработных;