Оглавление (стр. 6 )

На основании баланса планируются источники покрытия дополнительной потребности в оборудовании (покупка, аренда) и источники финансирования (кредит, лизинг, собственные средства). Указать условия финансирования (сроки, процент за кредит, размер арендной платы) и отразить эти операции в финансовых результатах (раздел 12, табл. 39).

Аналогично составляется баланс наличия и потребности площадей (табл. 20).

Таблица 20

Баланс наличия и потребности площадей

Вид площади	Необходимая	Имеющаяся	Недостаток	Излишек	Стоимость (руб./м2), Цj	Стоимость отклонения
Производственная
Вспомогательная
Служебно-бытовая
Итого

Для площадей решаются аналогичные задачи, как для оборудования. В случае избытка площадей возможна сдача избыточных площадей в аренду, что также должно быть отражено в финансовых результатах.

В случае недостатка оборудования или площадей при невозможности экстенсивного расширения должны быть предложены мероприятия по более интенсивному использованию оборудования (ввести 3-ю смену, повысить коэффициент загрузки и т. п.)

7.5. Расчет амортизационных отчислений

Процесс возмещения износа основных фондов путем перенесения их утраченной стоимости на изготовляемое изделие носит название амортизации.

Существует несколько способов начисления амортизации [16]. Для простоты расчетов рекомендуется использовать линейный способ. Сумма амортизационных отчислений (Ам) определяется по формуле:

, (2.11)

где Нам – норма амортизации;

СОПФ – первоначальная стоимость ОПФ.

Расчет амортизационных отчислений осуществляют в табличной форме (табл. 21).

Таблица 21

Расчет амортизационных отчислений

Наименование групп ОПФ	Стоимость, СОПФ	Норма амортизации (%), Нам	Сумма амортизационных отчислений, Ам
Здания		5
Оборудование		20
Транспортные средства		30
Хозинвентарь		50
Итого

Инструменты и приспособления списываются в размере 100% на себестоимость продукции по элементу материалы в смете РСЭО по соответствующему направлению. ОПФ стоимостью менее 10 тыс. руб. также списываются единовременно.

8. Планирование обеспечения трудовыми ресурсами

Категория “персонал предприятия” характеризует кадровый потенциал, трудовые и человеческие ресурсы производства. Она отражает совокупность работников различных профессионально-квали­фикационных групп, занятых на предприятии и входящих в его списочный состав. В списочный состав включаются все работники, принятые на работу, связанную как с основной, так и с не основной деятельностью предприятия.

Работники подразделяются на две основные группы – рабочие и служащие. К рабочим относят работников предприятия, непосредственно занятых созданием материальных ценностей или оказанием производственных и транспортных услуг. Рабочие подразделяются на основных и вспомогательных.

8.1. Расчет численности основных производственных рабочих

Численность основных производственных рабочих i-го вида () рассчитывается по формуле:

, (8.1)

где Тнорм i – суммарная трудоемкость основных работ i-го вида;

FД – годовой действительный фонд рабочего времени одного рабочего (табл. 22);

– коэффициент многостаночности на оборудовании i-го вида.

Расчет численности основных производственных рабочих представляют в табличной форме (табл. 22).

Таблица 22

Годовой бюджет рабочего времени одного рабочего

Календарные рабочие дни	246
Невыходы, %
Очередные отпуска	9,6
Отпуска по учебе	0,6
Целодневные потери	0,2
Болезни	4,4
Выполнение гособязанностей	0,2
Итого Невыходы, %	15,0
Фактически рабочих дней	209
Внутрисменные потери, ч	0,2
Отдача одного рабочего, FД, ч	1630

Таблица 23

Расчет численности основных
производственных рабочих

Профессия*	Разряд	Трудоемкость	Численность
расчетная	принятая **
Токарь	4
Токарь***	5
Слесарь	3
Фрезеровщик	4
Шлифовальщик	4
Контролер	4
Итого

* - Здесь и далее профессии приведены в качестве примера.

** - округление производится до ближайшего большего целого числа.

*** - профессии могут повторяться, имея разный разряд работ.

8.2. Расчет численности вспомогательных рабочих

Численность вспомогательных рабочих, занятых на работах, которые нормируются (к таким рабочим относятся, например, ремонтные рабочие, слесари-заточники.), рассчитывается, исходя из трудоемкости по следующей формуле:

(8.2)

где Твсп i - нормативная трудоемкость вспомогательных работ i-го вида (ремонтных, заточных) (см. табл. 2.3);

FД - годовой действительный фонд рабочего времени одного рабочего (FД =1630 ч, см. табл. 22).

Численность вспомогательных рабочих, занятых на работах, имеющих зоны обслуживания (к таким рабочим относятся, например, наладчики, уборщики производственных помещений, контролеры), рассчитывается по формуле:

, (8.3)

где Vобсл - объем работы (зона обслуживания) для рабочих i-й профессии;

Нобсл - норма обслуживания для рабочих i-й профессии в смену;

Ксм - количество смен работы оборудования;

Кив - коэффициент использования рабочего времени (=0,8283).

Численность контролеров может рассчитываться как по трудоемкости контрольных операций (см. технологическую карту), так и по нормам обслуживания.

Расчет численности вспомогательных рабочих выполняется в табличной форме (табл. 24).

Таблица 24

Расчет численности вспомогательных рабочих

Профессия	Трудоемкость нормируемых работ,	Зона обслуживания,	Норма обслуживания,	Численность
расчетная,	принятая,
Ремонтник-станочник
Слесарь-заточник
Наладчик
Уборщик
Итого

8.3. Планирование численности специалистов и служащих

Численность специалистов и служащих составляет 10-20% от численности основных производственных рабочих. Номенклатура профессий планируется самостоятельно в соответствии с особенностями производства.