Оптимизация дебиторской задолженности предприятия (стр. 8 )

Анализ дебиторской задолженности Нэт Телекомьюникейшнс»

Дебиторская задолженность - это входящие в состав имущества организации имущественные требования к другим лицам, которые являются ее должниками в правоотношениях, возникающих из различных оснований. При принятии к бухгалтерскому учету дебиторская задолженность и обязательства оцениваются в суммах, установленных договором по соглашению сторон, участвующих в сделке

В таблице 13 приведены данные о структуре дебиторской задолженности

Таблица 13.

Структура дебиторской задолженности на 31.12.2005 г.:

Категория дебиторов	Сумма долга
Покупатели и Заказчики	33 ,03
Поставщики	,38
Переплата налогов	1 ,98
Подотчетные лица	53 442,60
Внебюджетные фонды	14 097,58
Прочие	,86
Всего	36 ,43

При рассмотрении дебиторской задолженности за 2004–2005 годы следует обратить внимание на следующие факты:

Во-первых, следует отметить, что доля покупателей и заказчиков в общем объеме дебиторской задолженности в различные периоды составляла от 70 до 80%. Большую часть задолженности покупателей и заказчиков составляет задолженность операторов связи, в том числе входящих в тот же холдинг, что и рассматриваемое предприятие.

Во-вторых, по состоянию на конец 2005 четко разделяется на две группы – погашенная в течение 30 дней и погашенная не ранее, чем через 180 дней после возникновения. При этом очевидна тенденция к «старению» части дебиторской задолженности. Это хорошо видно в таблице 17:

Таблица 17.

Старение дебиторской задолженности

Задолженность, возникшая до:	30	60	90	120	180	360	> 360	Итого	Средний возраст
31.12.2005	38%	11%	8%	8%	2%	30%	3%	100%	141
30.09.2005	39%	6%	1%	9%	16%	22%	7%	100%	131
30.06.2005	40%	14%	8%	1%	16%	16%	5%	100%	103
31.03.2005	40%	33%	0%	9%	5%	12%	2%	100%	75
31.12.2004	44%	20%	14%	8%	8%	4%	1%	100%	58
30.09.2004	26%	11%	10%	10%	16%	25%	2%	100%	109
30.06.2004	34%	17%	11%	9%	11%	15%	2%	100%	90
31.03.2004	36%	18%	13%	7%	6%	4%	16%	100%	386
31.12.2003	37%	20%	6%	2%	2%	2%	31%	100%	237

Структура дебиторской задолженности и ее доля в оборотных активах предприятия

Таблица 14.

Величина дебиторской задолженности по категориям клиентов

на конец квартала	2003	2004	2005
4	1	2	3	4	1	2	3	4
Сальдо на начало периода по дебету счета 62,1	30	31	21	21	22	19	19	17	17
Сальдо на начало периода по дебету счета 62,11	12	20	24	22	10	5	7	9	16
Сальдо на начало периода по дебету счета 62,4	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Сальдо на начало периода по дебету счета 62,44	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Сальдо на начало периода по дебету счета 62,6	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Сальдо на начало периода по дебету счета 62,8	0	0	0	0	0	0	0	0	0
#ИМЯ?
Сальдо на начало периода по кредиту счета 63	0	0	0	0	0	0	0	0	0
#ИМЯ?
Сальдо на начало периода по дебету счета 76,5 /развернуто по контрагентам/			18 252	18 252	0	78	0	10 801
Сальдо на начало периода по дебету счета 76,55 /развернуто по контрагентам/	69 504	67 217	7 390	1 935	0	0	0	0	0
Сальдо на начало периода по дебету счета 76,6 /развернуто по контрагентам/	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Сальдо на начало периода по дебету счета 62,3	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Сальдо на начало периода по дебету счета 60,2	3
Сальдо на начало периода по дебету счета 60,22	0	0	0	0	0	81 953	84 447	83 936	0
Сальдо на начало периода по дебету счета 60,7	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Сальдо на начало периода по дебету субсчетов счета 68	1	1	1	1	1	1	1	1	1
Сальдо на начало периода по дебету субсчетов счета 69	2 107	0	0	7 706	6 088	0	0	32 004	14 098
Сальдо на начало периода по дебету счета 71 по субконто	0	0	0	0	0	48 104	12 215	11 856	0
Сальдо на начало периода по дебету счета 73	0	0	0	0	0	0	0	0	53 443
Сальдо на начало периода по дебету счета 75,1	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Сальдо на начало периода по дебету счета 76,1 /развернуто по контрагентам/	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Сальдо на начало периода по дебету счета 76,11 /развернуто по контрагентам/	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Сальдо на начало периода по дебету счета 76,2	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Сальдо на начало периода по дебету счета 76,22	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Сальдо на начало периода по дебету счета 76,3	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Сальдо на начало периода по дебету счета 76,АВ						96 758
Сальдо на начало периода по дебету счета 79	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Структура ДЗ
Покупатели и Заказчики	43	52	46	44	33	24	27	27	33
Поставщики	3
Переплата налогов	2	1	1	1	1	1	1	1	1
Подотчетные лица	0	0	0	0	0	48 104	12 215	11 856	53 443
Внебюджетные фонды	2 107	0	0	7 706	6 088	0	0	32 004	14 098
Прочие			18 252	18 252	0	78	0	10 801
Всего	49	53	47	46	34	26	29	29	36

Таблица 15.