Анализ исполнения местного бюджета за 2012 год (стр. 5 )

Основными причинами неисполнения в разрезе бюджетных программ являются:

по управлению образования области - 261.047 «Установление доплаты за организацию производственного обучения мастерам производственного обучения организаций технического и профессионального образования за счет трансфертов из республиканского бюджета» неисполнение 5 990,6 тыс. тенге, экономия средств из-за вакансий мастеров;

по управление координации занятости и социальных программ области -256.002 «Предоставление специальных социальных услуг для престарелых и инвалидов в медико-социальных учреждениях (организациях) общего типа» ,7 тыс. тенге, экономия средств;

256.003 «Социальная поддержка инвалидов» – 1841,2 тыс. тенге, экономия;

по управлению здравоохранения области - 253.033 «Капитальные расходы медицинских организаций здравоохранения» – 1095,9 тыс. тенге, экономия по итогам проведенного тендера;

по управление сельского хозяйства области - 255.010 «Государственная поддержка племенного животноводства» – 4242,7 тыс. тенге, из-за непредставления необходимых документов сельско-хозяйственными товаропроизводителями Жанибекского, Таскалинского, Акжаикского районов;

255.013 «Субсидирование повышения продуктивности и качества продукции животноводства» –,3 тыс. тенге, из-за отсутствия заявок и недовыполнения сельско-хозяйственными товаропроизводителями запланированных квот.

255.035 «Формирование региональных стабилизационных фондов продовольственных товаров за счет трансфертов из республиканского бюджета» – 491 444 тыс. тенге, ввиду недостатка средств на контрольном счете наличности областного бюджета.

по управлению строительства области - 271.030 «Развитие объектов коммунального хозяйства»– 5000 тыс. тенге, из-за недостатка средств подрядчиком ТОО "Азия Тех Строй" были приостановлены работы по реконструкции здания детской больницы №1 в г. Уральске под административное здание;

по управлению архитектуры и градостроительства области - 272.002 «Разработка комплексных схем градостроительного развития и генеральных планов населенных пунктов» – 4 704,9 тыс. тенге, экономия;

по управлению энергетики и жилищно-коммунального хозяйства области - 279.004 «Газификация населенных пунктов» – 4 085 тыс. тенге, из-за экономии по госзакупкам и корректировки ПСД по двум инвестпроектам;

279.032 «Субсидирование стоимости услуг по подаче питьевой воды из особо важных групповых и локальных систем водоснабжения, являющихся безальтернативными источниками питьевого водоснабжения» – 48067,2 тыс. тенге, из-за снижения плановых величин годового объема подаваемой воды и уменьшения численности населения, фактически потребляющих воду, а также из-за недостатка средств на контрольном счете наличности областного бюджета;

по управлению пассажирского транспорта и автомобильных дорог области - 268.003 «Обеспечение функционирования автомобильных дорог» – 5 932,8 тыс. тенге, кредиторская задолженность перед подрядчиком ТОО «Дорремсервис» из-за судебных разбирательств;

по управлению финансов области - 257.012 «Резерв местного исполнительного органа области» – 18 047 тыс. тенге.

1.3. Анализ исполнения и погашения бюджетных кредитов

Суммы погашения бюджетных кредитов, относящиеся к поступлениям областного бюджета при плане тыс. тенге исполнены на 776 445,6 тыс. тенге или 100,0%.

По расходам в 2012 году бюджетное кредитование из областного бюджета исполнено на 100,0% к годовому бюджету и осуществлено в объеме 7 270 079,0 тыс. тенге.

Бюджетные кредиты направлены строительство и (или) приобретение жилья, реализацию мер социальной поддержки специалистов социальной сферы на селе, на развитие предпринимательства на селе в рамках Программы занятости-2020, а также на ремонт объектов кондоминиума.

1.4. Анализ приобретения и продажи финансовых активов

Приобретение финансовых активов (путем формирования (увеличения) уставных капиталов юридических лиц) в 2012 году было исполнено в полном объеме на сумму 487 500 тыс. тенге, поступления от продажи финансовых активов государства составили 18 000 тыс. тенге.

1.5. Анализ дефицита бюджета и источники его финансирования

Дефицит областного бюджета 2012 года утвержден в размере 4 тыс. тенге и с учетом изменений и дополнений в областной бюджет дефицит бюджета уточнен до 6 ,7 тыс. тенге.

Дефицит бюджета покрывался за счет поступления займов из республиканского бюджета.

В отчетном периоде произведено погашение займов на сумму тыс. тенге или 100% к годовому плану.

РАЗДЕЛ II. ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ФИНАНСОВЫЙ КОНТРОЛЬ ЗА ИСПОЛЬЗОВАНИЕМ СРЕДСТВ МЕСТНОГО БЮДЖЕТА

2.1 Основные результаты контрольно-аналитической работы

За отчетный период 2012 года и 1 квартал 2013 года ревизионной комиссией по ЗКО проведено 37 контрольных мероприятий. В результате контроля выявлены нарушения законодательства РК на общую сумму 7 099 435,9 тыс. тенге, в том числе: переплата командировочных расходов – 2643,1 тыс. тенге, переплата по заработной плате – 9798,3 тыс. тенге, не эффективное использование бюджетных средств и активов государства – 2 тыс. тенге, неиспользованные (недоиспользованные) в истекшем финансовом году суммы целевых трансфертов, не возвращенные в республиканский бюджет – 8 тыс. тенге, необоснованное использование бюджетных средств – 29767,3 тыс. тенге, необоснованное приобретение основных средств – 3463,0 тыс. тенге, недостача и излишки ТМЦ – 6567,0 тыс. тенге, необоснованное списание ГСМ и товарно-материальных ценностей – 1477,7 тыс. тенге, необоснованные расходы на телефонные переговоры по сотовой связи – 1315,5 тыс. тенге, неустойка – 402,0 тыс. тенге, нарушение бюджетного законодательства, законодательства о государственных закупках и иных нормативно правовых актов – 3 609 638,1 тыс. тенге, наличие дебиторской задолженности – 146,0 тыс. тенге, необоснованное выделение социальной помощи в виде питания обучающимся студентам колледжа – 9302,7 тыс. тенге, нарушения по полноте поступления в бюджет – 65484,2 тыс. тенге, объем не выполненных строительно-монтажных работ - 1207,3 тыс. тенге, нарушение Инструкции по бухгалтерскому учету и отчетности в части не принятия на баланс объектов строительства – 2 890 038,7 тыс. тенге. Из общей суммы выявленных нарушений подлежит возмещению 81 211,8 тыс. тенге, восстановлению 2 943 797,3 тыс. тенге.

2.2 Результаты контрольных мероприятий по отдельным администраторам бюджетных программ

Управление образования и его подведомственные организации

Проведено 15 контрольных мероприятий в ГУ «Управление образования ЗКО» и его подведомственных организаций, выявлено нарушений на сумму 46264,6 тыс. тенге из них подлежит возмещению – 3085,7 тыс. тенге, восстановлению – 19152,2 тыс. тенге, по результатам контроля возмещено 2760,9 тыс. тенге, восстановлено 12870,6 тыс. тенге. За допущенные нарушения к дисциплинарной ответственности привлечено 46 должностных лиц.

ГУ «Управление образования ЗКО»

Проведен тематический контроль на соответствие использования бюджетных средств, выделенных на проведение информационно - имиджевых мероприятий из республиканского и местного бюджетов, законодательству РК, выявлено нарушений на сумму 1 856 тыс. тенге, из которых подлежит возмещению 111,4 тыс. тенге.

По результатам встречного контроля в ОГККП «Центр дополнительного образования «Дарын» установлено, что по мероприятию «Проведение областного этапа республиканской олимпиады по общеобразовательным предметам» необоснованно произведены расходы по питанию участникам олимпиады до начала проведения мероприятия в сумме 1,8 тыс. тенге. Также при контроле правильности списания командировочных расходов по мероприятию «Участие в республиканской олимпиаде по общеобразовательным предметам» установлено, что ОГККП «Центр дополнительного образования «Дарын» было перечислено за размещение участников VII республиканского турнира школьников по экономике в Общественный фонд «Джуниор Эчивмент Казахстан» на сумму 95,0 тыс. тенге, без подтверждающих документов. Указанные расходы были включены в акт выполненных работ ОГККП «Центр дополнительного образования «Дарын». Таким образом, ГУ «Управление образования ЗКО» произвело необоснованное перечисление бюджетных средств ОГККП «Центр дополнительного образования «Дарын» в сумме 96,8 тыс. тенге.

Кроме того, в ходе контроля установлено, что по 11 информационно-имиджевым мероприятиям привлечены с высших учебных заведений преподаватели в качестве членов жюри для подведения итогов олимпиад, которым согласно табелей учета времени выплачена заработная плата на общую сумму 1 744,6 тыс. тенге. Однако, следует отметить, что ГККП «Центр дополнительного образования «Дарын» с данными преподавателями не заключены трудовые договора, тем самым нарушен п. п.2 п.2 ст.23 Трудового Кодекса РК от 01.01.2001 г. № 000.

По результатам встречного контроля в ГККП «Областной центр детского технического творчества» установлено, что по мероприятию «Участие в Республиканской спартакиаде школьников по судомодельным соревнованиям» в нарушение Постановления Правительства РК от 22 сентября 2000 года N 1428 (с измененими и дополнениями) «Об утверждении Правил о служебных командировках в пределах Республики Казахстан работников государственных учреждений, содержащихся за счет средств государственного бюджета, а также депутатов Парламента Республики Казахстан» согласно приказа № 000 от 01.01.2001 г. была допущена переплата командировочных расходов участникам спартакиады на сумму 14,6 тыс. тенге, которые были включены в акт выполненных работ ГККП «Областной центр детского технического творчества». В связи с этим, ГУ «Управление образования ЗКО» произвело необоснованное перечисление бюджетных средств ГККП «Областной центр детского технического творчества» в сумме 14,6 тыс. тенге.

Тематическим контролем эффективности использования бюджетных средств, выделенных в рамках программы «Занятость-2020» и использования средств республиканского бюджета и внешних займов, выделенных на развитие науки, технического и профессионального образования, материально-техническое оснащение организаций образования и науки установлены нарушения законодательства РК на сумму 24586,0 тыс. тенге из них подлежит возмещению 386,1 тыс. тенге, восстановлению 12272,2 тыс. тенге.

Контролем установлено, что в Западно-Казахстанской области функционируют 39 учебных заведений технического и профессионального образования (28 государственных колледжей и 11 негосударственных колледжей) с общим контингентом обучающихся 26319 человек (в 2011 году – 25930 человек).

Во всех районах области имеются профессиональные учебные заведения, что обеспечивает доступность технического и профессионального образования. Подготовка рабочих кадров и специалистов ведется по 128 специальностям.

За последние 3 года в организациях технического и профессионального образования открыта подготовка по 24 новым специальностям.

Контингент учащихся организации технического и профессионального образования области составляет 26319 человек, из них на государственном языке обучается 16654 человек или 64 % учащихся (в 2011 году-61,3 %).

Прием учащихся на 2012-2013 учебный год составил 10124 человека, в том числе: платное обучение – 5427 учащихся, по государственному заказу 4697 учащихся, из которых 3752 учащихся по местному бюджету, 160 - по республиканскому бюджету и 785 - по программе «Занятость-2020».

При проведении анализа численности персонала по сравнению с нормативами на количество обучающихся установлено, несоблюдение пп.2, пп.3 п.4 Постановления Правительства РК от от 2.06.2007 г. № 000 «Об утверждении квалификационных требований, предъявляемых при лицензировании образовательной деятельности» в 4х колледжах: в ГККП «Бокейординский колледж», ГККП «Западно - Казахстанский областной медицинский колледж», НУ «Уральский колледж», НУ «Уральский многопрофильный колледж "Болашак", где качественный состав преподавателей составляет менее 50% от общего числа преподавателей.

При анализе соответствия уровня квалификации преподавателей и мастеров, несоотстветствующих требованиям квалификации и не прошедших аттестацию установлено нарушение приказа МОН РК от 01.01.2001года № 000 «Об утверждении типовых квалификационных характеристик должностей педагогических работников и приравненных к ним лиц», в 3 учебных заведениях установлены факты ведения производственного обучения мастерами по специальностям, не соответствующим их образованию, в том числе: в ГККП «Тайпакский колледж», в ГККП «Таскалинский колледж», в ГККП "Чингирлауский колледж".

При анализе соответствие количества фактически обучающихся студентов проектной мощности учебных корпусов установлено, что согласно ТиПО, в 5-ти учебных заведениях фактическое количество учащихся превышает проектную мощность, в том числе:

В ГККП " Педагогический колледж им. Ж. Досмухамедова" на 198,0%, ГККП «Уральский технологический колледж «Сервис» на 112,5%, ГККП "Уральский колледж информационных технологий" на 102,6%, ГККП «Бокейординский колледж» на 162,5%, ГККП «Акжаикский аграрно-технический колледж» на 118,3%.

Также, следует отметить, что в 10-ти учебных заведениях, проектная мощность учебных корпусов используется не в полном объеме:

- ГККП «Тайпакский колледж» встречным контролем установлено, что проектная мощность составляет 720 мест, фактически обучаются 118 учащихся, используется проектная мощность на 16,3%;

- ГККП «Уральский финансово-экономический колледж», проектная мощность предусмотрена на обучение 584 учащихся, фактически обучаются - 566 учащихся, проектная мощность используется на 97,0%;

- ГККП «Музыкальный колледж им. Курмангазы», проектная мощность предусмотрена на обучение 640 учащихся, фактически обучаются - 642 учащихся, проектная мощность используется на 97,2%;

- ГККП «Зеленовский колледж», проектная мощность предусмотрена на обучение 500 учащихся, фактически обучаются - 247 учащихся, проектная мощность используется на 49,4%;

- ГККП «Жанибекский колледж», проектная мощность предусмотрена на обучение 470 учащихся, фактически обучаются - 173 учащихся, проектная мощность используется на 36,8 %;

- ГККП «Жангалинский колледж», проектная мощность предусмотрена на обучение 480 учащихся, фактически обучаются - 267 учащихся, проектная мощность используется на 55,6 %;

- ГККП «Рубежинский колледж», проектная мощность предусмотрена на обучение 420 учащихся, фактический обучаются - 126 учащихся, проектная мощность используется на 30,0 %;

По результатам встречного контроля установлено, что в ГККП «Рубежинский колледж» проектная мощность предусмотрена на обучение 420 учащихся, фактический по состоянию на 1 января 2013 года обучаются - 126 учащихся, данный колледж проектную мощность использует на 30,0 %. Кроме того, в указанном колледже имеется неиспользуемая площадь учебного заведения – 46 кв. м, которая в период отопительного сезона отапливается, в результате нарушен п.12 ст.4 Бюджетного Кодекса РК принципа эффективности, то есть не эффективно использованы бюджетные средства на услуги по отоплению в сумме 59,1 тыс. тенге.

- ЧУ «Уральский медицинский колледж «Максат», проектная мощность предусмотрена на обучение 720 учащихся, фактический обучаются - 585 учащихся, проектная мощность используется на 81,2 %;

- ГККП «Каратобинский колледж», проектная мощность предусмотрена на обучение 150 учащихся, фактический обучаются - 130 учащихся, проектная мощность используется на 86,6 %;

- ГККП «Дорожно – транспортный колледж имени А. Иманова», проектная мощность предусмотрена на обучение 625 учащихся, фактически обучаются - 523 учащихся, проектная мощность используется на 83,6 %.

При анализе достаточности оборудования, приборов и других пособий для учебного процесса и их состояния установлено, что в 9-ти учебных заведениях ТиПО: ГККП «Каратобинский колледж», ГККП «Рубежинский колледж», ГККП «Жанибекский колледж», ГККП «Зеленовский колледж», ГККП «Акжаикский аграрно технический колледж», ГККП «Бокейординский колледж», ГККП «Уральский технологический колледж «Сервис», ГККП «Тайпакский колледж», ГККП «Западно-Казахстанский индустриальный колледж» не соблюдается приказ МОН от 7 марта 2012 года № 97 «Нормы оснащения оборудованием и мебелью организации дошкольного, начального, основного среднего, общего среднего, технического и профессионального образования», которая требуются по обеспечению оборудованием, приборами и другими пособиями для учебного процесса.

При анализе необходимого учебного оборудования, приборов, наглядных и других пособий, их состояния и использование в учебном процессе установлено, что в 9-ти учебных заведениях ТиПО: ГККП «Каратобинский колледж», ГККП «Рубежинский колледж», ГККП «Жанибекский колледж», ГККП «Зеленовский колледж», ГККП «Акжаикский аграрно технический колледж», ГККП «Бокейординский колледж», ГККП «Уральский технологический колледж «Сервис», ГККП «Тайпакский колледж», ГККП «Западно-Казахстанский индустриальный колледж» не соблюдается приказ МОН от 7 марта 2012 года № 97 «Нормы оснащения оборудованием и мебелью организации дошкольного, начального, основного среднего, общего среднего, технического и профессионального образования» по обеспечению оборудованием, приборами и другими пособиями для учебного процесса.

Проведенным контролем в 3-х колледжах установлено несоблюдение п.12 ст.4 Бюджетного Кодекса РК от 4.12.2008г. №95-IV, в результате чего не эффективно использованы активы и товарно-материальные ценности на общую сумму 7 706,4 тыс. тенге, из них:

- в ГККП «Рубежинский колледж» на момент контроля не используется интерактивная доска без проектора 2008 года стоимостью 220,5 тыс. тенге;

- в ГККП «Тайпакский колледж» стенд регулировки топливной аппаратуры (ДД-10-01) приобретенный в 2008 году на сумму 1 896,0 тыс. тенге на момент контроля не используется для учебно-образовательных целей;

- в ГККП «Дорожно-траснпортный колледж им. А. Иманова» специальные учебные оборудования для практических занятий приобретенные в 2009 году на общую сумму 5 589,9 тыс. тенге на момент контроля не используется для предназначенной цели.

При анализе обеспеченности нуждающихся студентов местами в общежитии установлено, что в 10-ти учебных заведениях отсутствуют общежития.

По результатам встречного контроля в 2-х колледжах установлено несоблюдение п.12 ст.4 Бюджетного Кодекса РК от 4.12.2008г. №95-IV, где имеются неиспользуемые излишние площади 406,6 кв. м в общежитии, которые отапливались, в результате чего не эффективно использованы бюджетные средства на услуги по отоплению в сумме 700,0 тыс. тенге, из них:

- в ГККП «Тайпакский колледж» неиспользуемые площади в общежитии составляют 246, 6 кв. м, использованы на услуги по отоплению в сумме 493,2 тыс. тенге.

- в ГККП «Рубежинский колледж» неиспользуемая площадь в общежитии составляет 160 кв. м, использованы на услуги по отоплению в сумме 205,8 тыс. тенге.

Проведенным контролем установлено, что в общежитиях ГККП «Аксайский технический колледж» и ГККП «Дорожно – транспортный колледж им. А. Иманова» проживают посторонние физические лица, которые не оплачивают арендную плату.

При анализе использования устаревших ГОСО, ТУП, общеобразовательных программ и планов, а также соответствие программ по учебным дисциплинам, установлено нарушение приложения № 1 Приказа МОН от 25 декабря 2009 года № 000 «Об утверждении Правил подтверждения уровня профессиональной подготовленности и присвоения квалификации по профессиям (специальностям) технического и обслуживающего труда» в 5-ти учебных заведениях, то есть в ГККП «Рубёжинский колледж», ГККП «Зеленовский колледж», ГККП «Тайпакский колледж», ГККП «Чингирлауский колледж», ГККП «Теректинский колледж» не введены новые государственные общеобразовательные стандарты по специальностям технического и профессионального образования.

В 2011 году по программе 054 «Целевые текущие трансферты областным бюджетам, бюджетам городов Астаны и Алматы на установление доплаты за организацию производственного обучения мастерам производственного обучения организаций технического и профессионального образования» выделено - 25 484,0 тыс. тенге на 360 штатных единиц мастерам производственного обучения, из них освоено – 25476,3 тыс. тенге, не освоено – 7,7 тыс. тенге (экономия по финансовым услугам).

Мастерам производственного обучения организаций технического и профессионального образования установлены доплаты за организацию производственного обучения в размере 100% от базового должностного оклада.

Прямые и конечные результаты по данной программе достигнуты.

За 2012 год по бюджетной программе по данной программе выделено - 89 388 тыс. тенге на 383 штатных единиц мастерам производственного обучения, из них освоено – 83 397,4 тыс. тенге, не освоено - 5 990,6 тыс. тенге.

В нарушение п.7. статьи 44 Бюджетного Кодекса, где «…неиспользованные (недоиспользованные) в истекшем финансовом году суммы целевых трансфертов, выделенных из республиканского или областного бюджета, по которым Правительством Республики Казахстан или местным исполнительным органом области не было принято решение о дальнейшем использовании (доиспользовании) в текущем финансовом году, подлежат возврату в вышестоящий бюджет, выделивший их, до 1 марта текущего финансового года за счет остатков бюджетных средств на начало года», на момент контроля вышеуказанные бюджетные средства в сумме 5 990,6 тыс. тенге не освоены и не возвращены в республиканский бюджет.

Прямые результаты и конечные результаты не достигнуты: так как сложилась экономия за счет вакантных должностей мастеров производственного обучения, доплаты за организацию производственного обучения мастерам производственного обучения организаций технического и профессионального образования фактические доплаты произведены 375 штатным единицам.

В 2011 году по бюджетной программе 045 «Целевые текущие трансферты областным бюджетам, бюджетам городов Астаны и Алматы на обновление и переоборудование учебно-производственных мастерских, лабораторий учебных заведений технического и профессионального образования» выделено - 25 000,0 тыс. тенге, освоено полностью. Прямые и конечные результаты данной программы по обеспечению 1 учебного заведения системы технического и профессионального образования учебно-производственным оборудованием достигнуты.

В 2012 году по данной бюджетной программе выделено - 125 000,0 тыс. тенге на обеспечение 5 учебных заведений системы технического и профессионального образования учебно-производственным оборудованием, которые освоено полностью. Прямые и конечные результаты данной программы по обеспечению 5 учебных заведений системы технического и профессионального образования учебно-производственным оборудованием достигнуты.