Анализ исполнения местного бюджета за 2012 год (стр. 1 )

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

РАЗДЕЛ I.

АНАЛИЗ ИСПОЛНЕНИЯ МЕСТНОГО БЮДЖЕТА ЗА 2012 ГОД

1.1. Анализ исполнения доходов местного бюджета…………………………… .. ..….5

1.2. Анализ исполнения затрат местного бюджета………………….....………. ...........9

1.3. Анализ исполнения и погашения бюджетных кредитов……………………. .….14

1.4. Анализ приобретения и продажи финансовых активов государства................. ..15

1.5. Анализ дефицита бюджета и источники его финансирования………………......15

РАЗДЕЛ II.

ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ФИНАНСОВЫЙ КОНТРОЛЬ ЗА ИСПОЛЬЗОВАНИЕМ СРЕДСТВ МЕСТНОГО БЮДЖЕТА ЗА 2012 ГОД

2.1. Основные результаты контрольно-аналитической работы………………… …..15

2.2. Результаты контрольных мероприятий по отдельным администраторам бюджетных программ……………………………………………………………… …..16

РАЗДЕЛ III.

ЗАКЛЮЧИТЕЛЬНАЯ ЧАСТЬ-56

3.1 Выводы---56

3.2. Предложения и рекомендации.

ВВЕДЕНИЕ

Ревизионной комиссией по Западно-Казахстанской области в соответствии со статьей 142 Бюджетного кодекса Республики Казахстан подготовлен отчет - заключение к отчету акимата области об исполнении областного бюджета за 2012 год (далее - Отчет).

В первом разделе представлен анализ исполнения областного бюджета за 2012 год, в том числе исполнения доходов и расходов бюджета, бюджетных кредитов, финансовых активов, дефицита бюджета и источников его финансирования.

Второй раздел содержит основные результаты контрольной работы в рамках проведения государственного финансового контроля.

В третьем разделе отражены основные выводы ревизионной комиссии по Западно-Казахстанской области относительно исполнения областного бюджета в 2012 году, а также предложения и рекомендации по усилению и улучшению финансовой дисциплины, повышению эффективности бюджетных расходов и управления государственными финансовыми активами.

РАЗДЕЛ I. АНАЛИЗ ИСПОЛНЕНИЯ МЕСТНОГО БЮДЖЕТА ЗА 2012 ГОД

Исполнение областного бюджета по поступлениям на 1 января 2013 года сложилось на уровне 93 421 081,2 тыс. тенге, или 114,2% к скорректированному годовому плану, из них доходы составили 85 356 566,6 тыс. тенге, суммы погашения бюджетных кредитов – 776 445,6 тыс. тенге, поступления от продажи финансовых активов – 18 000 тыс. тенге, поступления займов – 7 270 079,0 тыс. тенге.

В абсолютном выражении по итогам 2012 года в сравнении с 2011 годом поступления в областной бюджет увеличились на 11 ,8 тыс. тенге, или на 14,2 процента. Основным фактором увеличения стало увеличение налоговых поступлений (на 3 873 697,8 тыс. тенге), поступлений трансфертов (на 4 217 252,5 тыс. тенге), поступления займов (на 4 027 898,0 тыс. тенге).

Исполнение бюджета по расходам на 1 января 2013 года составило 93 364 350,9 тыс. тенге или 98,9%, из них затраты –,9 тыс. тенге, бюджетные кредиты – 7 ,0 тыс. тенге, приобретение финансовых активов – ,0 тыс. тенге погашение займов – табл.1).

Дефицит областного бюджета покрывался за счет поступления займов из республиканского бюджета.

Таблица 1

Динамика исполнения поступлений и расходов областного бюджета

тыс. тенге

Наименование	Фактическое исполнение за 2011 год	Фактическое исполнение за 2012 год	Динамика изменений (%)	Отклонение (+,-)
I. Поступления*	81 ,4	93 ,20	114,2	11 ,80
в том числе:
1. Доходы, из них	77 ,0	85 ,6	110,5	8 ,60
налоговые поступления	21 ,4	25 ,2	118,2	3 ,80
неналоговые поступления	,2	,4	102,3	17 057,20
поступления от продажи основного капитала	-	5 291,1	-	-
поступления трансфертов	55 ,4	59 ,9	107,6	4 ,50
2. Погашение бюджетных кредитов	1 ,4	,6	60,4	-,80
3. Поступления от продажи финансовых активов	-	18 000,0	-	-
4. Поступления займов	3 ,0	7 ,0	224,2	4 ,00
II. Расходы*	82 ,0	93 ,9	113,1	10 ,90
в том числе:
1. Затраты	78 ,0	85 ,9	108,1	6 ,90
2. Бюджетные кредиты	2 ,0	7 ,0	246,3	4 ,00
3. Приобретение финансовых активов	-	,0	-	-
4. Погашение займов	,0	,0	59,0	-,00

* статья 11-12 Бюджетного кодекса РК

1.1. Анализ исполнения доходов местного бюджета

Объем доходов областного бюджета по состоянию на 1 января 2013 года составил,6 тыс. тенге (98,8% к скорректированному годовому плану), что на 8 ,6 тыс. тенге выше объема доходов за 2011 год.

Структура доходов областного бюджета выглядит следующим образом (рис.1).

Рисунок 1

Структура доходов областного бюджета

В структуре доходов основными источниками в годах явились поступления трансфертов и налоговые поступления, составившие соответственно 71,6% и 27,4% в 2011 году, и 69,7% и 29,4% в 2012 году в общей доле доходов областного бюджета.

Объем налоговых поступлений составил 25 110 136,2 тыс. тенге (96,3% к скорректированному годовому плану), и по сравнению с 2011 годом увеличился на 3 ,8 тыс. тенге (на 18,2%).

Неналоговые поступления сложились на уровне 758 085,4 тыс. тенге, или увеличились в сравнении с 2011 годом на 17 057,2 тыс. тенге (на 2,3%).

Поступления трансфертов по итогам 2012 года составили 59 483 043,9 тыс. тенге, или 100% к скорректированному годовому плану. В сравнении с 2011 годом объемы поступлений трансфертов увеличились на 4 217 252,5 тыс. тенге (на 7,6%).

Структура налоговых поступлений в областной бюджет выглядит следующим образом (рис.2).

Рисунок 2

Структура налоговых поступлений областного бюджета

В структуре налоговых поступлений в областной бюджет по итогам 2012 года основными видами налогов явились индивидуальный подоходный и социальный налоги, или 90,8% в общей доле налоговых поступлений, исчисляемые от фонда оплаты труда.

Фактически поступившие объемы налоговых доходов в областной бюджет за 2012 год в разрезе отдельных видов налогов представлены в таблице 2.

Таблица 2

Структура налоговых поступлений

тыс. тенге

Наименование налоговых поступлений	Факт за 2011 год	Утвержденный годовой бюджет	Уточнен-ный годовой бюджет	Факт за 2012 год	% исп.	Темпы роста к 2011г. (%)
Налоговые поступления, в том числе	21 ,4	32 ,0	26 ,0	25 ,2	96,3	118,2
Индивидуальный подоходный налог	7 ,3	13 ,0	7 ,0	8 ,3	107,9	112,4
в т. ч. индивидуальный подоходный налог с доходов иностранных граждан, не облагаемых у источника выплаты	1 ,5	5	1	1 614 948,9	108,6	82,6
Социальный налог	11 ,6	17 ,0	14 ,0	14 ,5	96,4	121,9
Поступления за использование природных и других ресурсов	1 ,5	1 ,0	3 ,0	2 ,2	68,9	118,2
в т. ч. плата за эмиссии в окружающую среду	1 ,1	1 ,0	3 ,0	2 ,6	68,8	118,3

Как было отмечено выше, по итогам исполнения бюджета области за 2012 год не обеспечено выполнение годового плана по налоговым поступлениям в общей сумме 959 334,8 тыс. тенге, или на 3,7%.