Анализ исполнения местного бюджета за 2012 год (стр. 9 )

Контролем установлено, что Управление провел государственные закупки способом конкурса по закупке услуг по проведению регионального конкурса-выставки «Лучший товар Казахстана» на сумму 5946,9 тыс. тенге, где организатором и заказчиком конкурса являлся ГУ «Управление предпринимательства и промышленности ЗКО».

По итогам конкурса Управлением был заключен договор от 8 августа 2012 года с ТОО «РЕА-Холдинг» на общую сумму 5 946,0 тыс. тенге. В нарушение пп.3.п11 договора №40 от 01.01.2001 года исполнителем не было согласовано с заказчиком все виды оказываемых услуг указанные в технической спецификации. В нарушение п.3 ст. 96 Бюджетного кодекса Республики Казахстан, заказчиком не требовалось исполнение указанных пунктов.

Согласно условиям договора в августе месяце 2012 года перечислен аванс в размере 3 % в сумме 178,3 тыс. тенге.

Согласно п. п.1п.11 договора №40 от 08.08.12 года сторонами подписан акт выполненных работ № 000 от 01.01.2001 года на сумму 5 546,0 тыс. тенге и акт выполненных работ № 000 от года на сумму 400,0 тыс. тенге за услуги по проведению регионального конкурса-выставки и оплачено в сумме 5946,0 тыс. тенге с учетом авансовых платежей.

Заказчик и исполнитель подписали акты выполненных работ без указания мероприятии предусмотренный в технической спецификации и без приложении первичных документов подтверждающих факт совершения хозяйственной операции.

Согласно в смете расходов приложенный к бюджетной заявке на проведение регионального конкурса – выставки «Лучший товар Казахстана» предусмотрена аренда помещения на сумму 75,6 тыс. тенге. На основании приложенного договора к конкурсной документации ГККП «Казахский драматический театр» предоставляет аренда помещения на безвозмездной основе. В связи с этим объект контроля должен был вычесть из суммы договора заключенного с ТОО «РЕА-Холдинг» сумму за аренду помещения.

Кроме того, в технической спецификации предусмотрено цифровой фотоаппарат в количестве 11 штук, благодарственных писем в количестве 11штук. Фактически в мероприятие участвовали 19 юридических лиц и крестьянских хозяйств, из них 9 определены победителями. Остальным 10-ти участникам вручены утешительные призы в виде цифрового фотоаппарата и благодарственных писем, недопоставки призов составило на общую сумму 25,3 тыс. тенге (фотоаппарат 25,0 тыс. тенге, благодарственная грамота 0,3 тыс. тенге).

В нарушение п.3 ст.95 Бюджетного кодекса РК, ГУ «Управление предпринимательства и промышленности ЗКО» допущено несоблюдение сметы расходов, приложенные к бюджетной заявке и технической спецификации.

Контролем использования бюджетных средств, выделенных в рамках программы «Дорожная карта бизнеса 2020», «Занятость 2020» и оценка реализации стратегического плана установлены нарушения законодательства РК на общую сумму 232 834,4 тыс. тенге.

В рамках реализации программы поддержки частного предпринимательства в регионах в рамках программы «Дорожная карта бизнеса-2020» между Министерством экономического развития и торговли РК и Акимом Западно-Казахстанской области заключено Соглашение№15 от 01.01.2001 года.

Согласно п.5 статьи 44 Бюджетного Кодекса РК, «По решению Правительства Республики Казахстан, неиспользованные (недоиспользованные) суммы целевых трансфертов в течение финансового года, выделенные из республиканского бюджета, за исключением выделенных из резерва Правительства Республики Казахстан, могут быть использованы (доиспользованы) в следующем финансовом году с соблюдением их целевого назначения…Неиспользованные (недоиспользованные) в течение финансового года суммы целевых трансфертов, выделенных в истекшем финансовом году, разрешенные использовать (доиспользовать) по решению Правительства Республики Казахстан или местного исполнительного органа, подлежат возврату в вышестоящий бюджет, выделивший их, до конца текущего финансового года». Также, согласно п. п.14.п.2 Договора о субсидировании и гарантировании №2 от 01.01.2001 года, «В случае неполного использования Финансовым агентом зачисленных Координатором Программы на местном уровне средств для субсидирования, Финансовый агент возвращает неиспользованные средства до 31.12.2011 года».

Однако, на момент контроля установлено, что АО «Фонд «Даму» неиспользованные средства в сумме 184 763,6 тыс. тенге в срок до 31 декабря 2011 года не были возвращены Координатору Программы и остались на счетах АО «Фонд «Даму».. Без решения Правительства РК, остаток средств на текущем счете АО «Фонд «Даму» по актам сверок за 2012 год, был использован на субсидирование и гарантирование кредитов.

Согласно п.7. статьи 44 Бюджетного Кодекса№95 от 01.01.2001года( с учетом изменений и дополнений по состоянию на 16.02.2012года) неиспользованные (недоиспользованные) в истекшем финансовом году суммы целевых трансфертов, выделенных из республиканского бюджета, по которым Правительством РК не было принято решение о дальнейшем использовании (доиспользовании) в текущем финансовом году, подлежат возврату в вышестоящий бюджет, выделивший их, до 1 марта текущего финансового года за счет остатков бюджетных средств на начало года.».Также согласно п. п.14.п.2 Договора о субсидировании и гарантировании от 01.01.2001 года, АО «Фонд «Даму» неиспользованные средства в срок до 10 декабря 2012 года должен сделать возврат Координатору Программы, на момент контроля установлено, что на остаток бюджетных средств в сумме - 48070,8 тыс. тенге дополнительного соглашения к договорам не заключалось и решения Правительства РК на до использование данных финансовых средств не имеется.

Акимом области не были в полной мере выполнены принятые обязательства по эффективному, целенаправленному использованию целевых трансфертов, в соответствии с настоящими Соглашениями и требованиями, установленными Программой «Дорожная карта бизнеса – 2020» для достижения прямых и конечных результатов.

Не были предприняты меры по возврату неиспользованных в течение 2011 года целевых трансфертов в сумме 184 763,6 тыс. тенге, в вышестоящий бюджет, выделивший их, до 20 декабря 2011 года.

По итогам проведенного контроля возмещено 354,1 тыс. тенге.

ГУ «Управление строительства ЗКО»

Проведен тематический контроль эффективности использования бюджетных средств, выделенных на реконструкцию канализационных очистных сооружений (КОС) г. Уральска (1 очередь).

В результате проведенного тематического контроля выявлены нарушения на общую сумму 1 ,0 тыс. тенге, из которых подлежат восстановлению 1 650 758,2 тыс. тенге.

В ходе контроля установлено, что в нарушение статьи 73 Закона РК «Об архитектурной, градостроительной и строительной деятельности в Республике Казахстан» объект «Реконструкция канализационных очистных сооружений (КОС) г. Уральска (1 очередь) (корректировка)» был принят в эксплуатацию с нарушением утвержденного проекта и с невыполненными объемами работ на сумму 38 073,8 тыс. тенге. Выборочным контрольным обмером выполненных работ по вышеуказанному объекту, в связи с несоблюдением в процессе реконструкции проектно-сметной документации допущено невыполнение объема работ на сумму 1 207,3 тыс. тенге.

В нарушении п.47 Инструкции по бухгалтерскому учету в государственных учреждениях, утвержденного приказом Директора Департамента казначейства Министерства финансов Республики Казахстан от 27 января 1998 г. N 30, объект «Реконструкция канализационных очистных сооружений (КОС) г. Уральска (1 очередь) (корректировка)» на сумму 1 ,9 тыс. тенге не передан в ТОО «Батыс су арнасы» для увеличения стоимости активов.

По результатам контроля в доход бюджета восстановлено 12 тыс. тенге.

ГУ «Западно-Казахстанское областное управление координации занятости и социальных программ»

Проведен тематический контроль эффективности использования бюджетных средств, и оценка реализации стратегического плана.

По результатам контроля установлены нарушения законодательства Республики Казахстан на сумму 36496,2 тыс. тенге из них: подлежит возмещению в Республиканский бюджет 768,2 тыс. тенге, в местный бюджет 100,9 тыс. тенге.

В нарушение п.156 Постановления Правительства РК от 01.01.2001 года № 000 «Об утверждении Правил исполнения бюджета и его кассового обслуживания», была произведена авансовая предоплата в размере более 50% от суммы договора ТОО КК «ТвойДоДыр», за приобретение игрового лабиринта в сумме 57,5 тыс. тенге.

Контролем исполнения договорных обязательств по оказанию специальных социальных услуг детям с психоневрологическими патологиями Общественным объединением «Западно-Казахстанским областным обществом «Диабет» установлено, что поставщиком услуг были в году необоснованно включены в акты выполненных работ расходы за аренду помещения ТОО «Аншлаг» в сумме 268,0 тыс. тенге и расходы на приобретение подарков в сумме 20,0 тыс. тенге. Аналогично необоснованно включены в акт выполненных работ Общественным объединением «Союз предпринимателей малого бизнеса Казталовского района ЗКО» расходы на приобретение основных средств на сумму 480,2 тыс. тенге.

При контроле оплаты за услуги связи установлены необоснованные расходы на телефонные переговоры по сотовой связи на общую сумму 670,5 тыс. тенге. Контролем реализации бюджетной программы «Целевые текущие трансферты на оказание жилищной помощи» установлено, что в нарушение п.6 ст.67 Бюджетного кодекса РК и п. п1 п.14 Приказа Министра экономики и бюджетного планирования Республики Казахстан от 19 мая 2010 года № 000 «Об утверждении Правил составления и представления бюджетной заявки» в бюджетной заявке Управления отсутствуют расчеты к вышеуказанной бюджетной программе по установленной форме на сумму 35187,0 тыс. тенге.

Цель и задачи бюджетной программы не достигнуты. Управлением не проводилась необходимая работа по качественному мониторингу, не учтена фактическая потребность в жилищной помощи капитального ремонта общего имущества кондоминиума малообеспеченным семьям. Указанные причины, а также недостатки планирования повлияли на факты не освоения целевых текущих трансфертов из Республиканского бюджета на вышеуказанную сумму. По результатам контроля в доход бюджета было возмещено 588,9 тыс. тенге. За допущенные нарушения к дисциплинарной ответственности в виде замечания был привлечен начальник отдела.

По результатам контроля возмещено 16 112,3 тыс. тенге, восстановлено 2 937 515,7 тыс. тенге. Для принятия мер прокурорского реагирования, по 28 материалам информация направлена в органы прокуратуры районов и области.

За отчетный период Ревизионной комиссией по Западно-Казахстанской области возбуждены административные производства по ст. 356 ч.3 КоАП РК «Неисполнение или ненадлежащее исполнение постановлений органов финансового контроля» в отношении следующих должностных лиц:

- – директор ГУ «Центр Занятости г. Уральск».

- – директор ГУ «Центр Занятости Бурлинского района».

- – директор ГУ «Центр Занятости Бокейординского района».

- – заведующий ГУ «Отдел экономики и финансов Сырымского района».

По результатам контроля к отвественности привлечено 159 должностных лиц, в том числе к административной отвественности – 5 должностных лиц, дисциплинарной – 154 должностное лицо, в том числе уволены с занимаемой должности 12 должностных лиц. Кроме того, в ИФК по ЗКО переданы материалы контроля в отношении 11 должностных лиц для привлечения их к административной ответственности, в настоящее время по ним составлены административные протокола.

Анализ результатов контрольных мероприятий показал, что основными видами нарушений явились:

- нарушение законодательства о бухгалтерском учете и финансовой отчетности;

- объем не выполненных строительно-монтажных работ;

- не эффективное использование бюджетных средств и активов государства;

- нарушение бюджетного законодательства, законодательства о государственных закупках и иных нормативно правовых актов;

- необоснованное использование бюджетных средств;

-нарушения по поступлениям в бюджет;

- нарушение Инструкции по бухгалтерскому учету и отчетности в части не принятия на баланс объектов строительства.

Проведенная работа по систематизации факторов, повлиявших на нарушения законодательства, позволила обобщить следующие причины выявленных нарушений.

Во-первых, это недоработки при осуществлении управленческих функций администраторами бюджетных программ, которые привели не только к нарушениям бюджетного законодательства, но и правил организации и ведения бухгалтерского учета и финансовой отчетности.

Во-вторых, отмечена практика недостаточного соблюдения государственными органами и бюджетными организациями законодательства о государственных закупках.

В-третьих, отсутствует должный контроль со стороны руководителей администраторов бюджетных программ, бюджетных организаций.

В-четвертых, недостаточный профессионализм должностных лиц, ответственных за реализацию бюджетных программ и эффективное освоение бюджетных средств, а также текучесть кадров.

Должностными лицами объектов контроля не принимались надлежащие меры по соблюдению законодательства Республики Казахстан о государственных закупках, бухгалтерском учете и финансовой отчетности, включая меры по сохранности активов, проведения ежегодной инвентаризации и сохранности товарно-материальных ценностей; положений Бюджетного кодекса Республики Казахстан, Правил исполнения бюджета и его кассового обслуживания и иных нормативных правовых актов.

РАЗДЕЛ III. ЗАКЛЮЧИТЕЛЬНАЯ ЧАСТЬ

Оценка основных параметров областного бюджета за 2012 год и результаты контрольно-аналитической работы органов государственного финансового контроля позволяют сделать следующие основные выводы и сформировать предложения.

3.1 Выводы.

1. В 2012 году ключевые параметры областного бюджета, в целом реализованы, что позволило обеспечить работу государственных органов и бюджетных организаций.

2. Фактические расходы составили 93 364 350,9 тыс. тенге, или 98,9 процентов к скорректированному годовому плану. Не освоено 1 ,4 тыс. тенге.

3. В структуре доходов областного бюджета в 2012 году доля налоговых поступлений составила 29,4 %, поступления трансфертов из республиканского бюджета составила 69,7%.

4. Остатки бюджетных средств по итогам 2012 года сложились всего в размере,4 тыс. тенге, что выше уровня 2011 года на 56 730,3 тыс. тенге.

5. Анализ результатов проведенных контрольных мероприятий, показывает, что основным видом нарушений при использовании бюджетных средств в 2012 году явились нарушения бухгалтерского учета.

3.2 Предложения и рекомендации

В этой связи акимату Западно-Казахстанской области необходимо:

- принять соответствующие меры по исполнению бюджетных программ в полном объёме и повышению эффективности и результативности их расходования;

- обеспечить соблюдение финансовой дисциплины на должном уровне, а также повысить уровень профессиональной подготовки государственных служащих и должностных лиц бюджетных организаций в сфере бухгалтерского учета и законодательства о государственных закупках;

- повысить качество управления государственными финансами в части минимизации количества и объёмов внесения изменений в планы финансирования, обеспечения равномерности расходов и доходов областного бюджета в течение финансового года, недопущения дебиторской и кредиторской задолженности;

- обеспечить соблюдение требований статей 67 и 108 Бюджетного кодекса Республики Казахстан в части подготовки и представления бюджетных заявок при уточнении областного бюджета;

- при формировании областного бюджета повысить качество планирования областного бюджета и показателей прогноза социально-экономического развития, а также обратить внимание на необходимость обеспечения соизмеримости показателей, характеризующих эффективность использования средств в рамках реализации бюджетных программ, объемам финансирования, поставленным целям и задачам, а также выполняемым мероприятиям

- в рамках трехлетнего бюджета обеспечить увязку планируемых бюджетных расходов и результатов их использования в соответствии с установленными приоритетами и стратегическими программными документами;

С учетом изложенных предложений и рекомендаций, ревизионная комиссия по Западно-Казахстанской области считает возможным принять проект решения «Об исполнении областного бюджета за 2012 год».

Председатель ревизионной комиссии

по Западно-Казахстанской области С. Турсынов