Анализ исполнения местного бюджета за 2012 год (стр. 6 )

В 2012 году по бюджетной программе: 129 «Целевые текущие трансферты областным бюджетам, бюджетам городов Астаны и Алматы на повышение квалификации, подготовку и переподготовку кадров в рамках реализации программы занятости 2020» выделено - 831 736,0 тыс. тенге по 3 направлениям на 3234 человека.

Подготовку и переподготовку повышения квалификации кадров прошли всего 3125 человек, отчислены 109 человек.

Фактически освоено - 831 514,9 тыс. тенге, отклонение – 221,0 тыс. тенге (неосвоенная сумма 221,0 тыс. тенге, в т. ч. 215,0 тыс. тенге перечислено по акту Счетного Комитета по контролю за исполнением республиканского бюджета в доход бюджета (решение сессии маслихата) и 6,0 тыс. тенге – экономия по государственным закупкам).

Причиной не достижения прямых результатов является: слабый уровень общешкольной подготовки, низкий социальный уровень обеспечения семьи, переезд в другие населенные пункты, служба в ВС РК.

Из выделенных средств по программе 261 052 «Повышение квалификации, подготовка и переподготовка кадров в рамках реализации Программы заятости-2020», подпрограммой 011 «За счет трансфертов из республиканского бюджета» трансферты в сумме,0 тыс. тенге были направлены на укрепление материально-технической базы колледжам.

Проведенным встречным контролем установлено, что ГККП «Дорожно-транспортный колледж им. А. Иманова» выделены трансферты - 16 215,6 тыс. тенге.

В нарушение п.261 Постановления Правительства РК № 000 от 01.01.2001 г. «Об утверждении правил исполнения бюджета и его кассового обслуживания», по результатам предыдущего контроля проведенного Ревизионной комиссии по ЗКО были необоснованно возмещены в доход бюджета выявленные финансовые нарушения в сумме 386,1 тыс. тенге за счет республиканских трансфертов.

Согласно поручения Главы государства от 27 января 2012 года, государственные органы автотранспортные средства должны приобретать у отечественных товаропроизводителей. Однако, ГККП «Дорожно-транспортный колледж им. А. Иманова» за счет трансфертов республиканского бюджета по договору/4 от 01.01.2001 г. у ТОО «Жайык Hyundai Motors» приобрел автомобиль Hyundai Accent 2012 года выпуска (коробка автомат) стоимостью 3 463,0 тыс. тенге, сборка которого производилась в Мотор Мануфактуринг Рус» г. Санкт-Петербурга Росийской Федерации. (письмо №8 от 01.01.2001 г. прилагается).

При фактическом осмотре наличия техники ГККП «Дорожно-транспортный колледж им. А. Иманова» выявлена недостача катка вибрационного дорожного КВД-1,5-01 в комплекте с прицепом модели приобретенного по договору/6 от 01.01.2001 г. у ИП «Шебер» на сумму 6 281,6 тыс. тенге. Кроме того установлено, что отсутствует технический паспорт и инвентарная карточка катка.

В ходе контроля указанная недостача восстановлена, ИП «Шебер» поставил каток вибрационный дорожный КВД-1-1,5-01 заводской № 000, номер двига, 2013 года выпуска другой марки с прицеп модели 887500 № 000 на сумму 6 281,6 тыс. тенге.

Кроме того, согласно земельного акта № 000 выданного 05.08.2011 г. ГККП «Дорожно-транспортный колледж им. А. Иманова» имеет в своем распоряжении 19,9 га площадь земельного участка сельскохозяйственного назначения с кадастровым номером – 097 находящийся в Аксуатском сельском округе Теректинского района ЗКО, который предназначен для ведения товарного сельскохозяйственного производства.

Однако, на момент контроля данный земельный участок не используется для учебной цели, в связи с тем, что с 1992 года колледж не обучает по специальностям сельского хозяйства

По результатам контроля восстановлено 6281,6 тыс. тенге, возмещено 497,5 тыс. тенге. За допущенные нарушения к дисциплинарной ответственности было привлечено 19 должностных лиц в том числе: замечание объявлено – 8 должностным лицам, выговор - 10 должностным лицам, неполное служебное соответствие – 1 должностное лицо.

ГУ «Профессиональный лицей №13» Управления образования ЗКО

Проведен комплексный контроль на соответствие, финансовой отчетности, и эффективности, где выявлены финансовые нарушения на сумму 232,9 тыс. тенге, из них подлежит возмещению в бюджет 217,9 тыс. тенге.

Контролем расчетов с рабочими и служащими установлено, что в нарушение п.14 раздела «Порядок проведения аттестации» Правил аттестации педагогических работников утвержденных приказом Министра образования и науки РК от 22 января 2010 года №16 допущена переплаты по заработной плате в сумме 176,3 тыс. тенге.

Кроме того, были допущены факты необоснованного списания ГСМ в сумме 10,0 тыс. тенге, необоснованные расходы на телефонные переговоры по сотовой связи на сумму 9,1 тыс. тенге, по результатам инвентаризации установлена недостача на сумму 22,5 тыс. тенге, излишки 15,0 тыс. тенге.

По итогам контроля в доход бюджета возмещено 217,9 тыс. тенге. За допущенные нарушения заместитель директора и 8 работников учреждения были привлечены к дисциплинарной ответственности в виде замечания.

ГУ «Профессиональный лицей №16» Управления образования ЗКО.

Проведен комплексный контроль на соответствие, финансовой отчетности и эффективности использования бюджетных средств, где выявлены финансовые нарушения на общую сумму 110,5 тыс. тенге, из которых подлежит возмещению в бюджет 100,8 тыс. тенге.

В нарушение Постановления Правительства Республики Казахстан от 29 декабря 2007 года N 1400 «О системе оплаты труда гражданских служащих, работников организаций, содержащихся за счет средств государственного бюджета» допущено неправильное применение коэффициента для исчисления заработной платы повару И. Гефко, сумма переплаты по заработной плате составила 61,6 тыс. тенге. По результатам инвентаризации по продуктам питания и хозяйственным товарам установлена недостача на сумму 39,2 тыс. тенге и излишки 9,7 тыс. тенге.

По итогам проведенного контроля в доход бюджета возмещено – 100,8 тыс. тенге. За допущенные нарушения главный бухгалтер учреждения и повар были привлечены к дисциплинарной ответственности в виде выговора.

ГУ «Профессиональный лицей №11»

Проведен комплексный контроль на соответствие законодательству РК, финансовой отчетности и эффективности, где выявлены нарушения на общую сумму 453,3 тыс. тенге из которых подлежит возмещению в местный бюджет 387,6 тыс. тенге.

В нарушение Постановления Правительства РК от 11 августа 2009 года № 000 «Об утверждении норм горюче-смазочных материалов и расходов на содержание автотранспорта» допущены факты необоснованного списания ГСМ в количестве 350 литров дизтопливо на общую сумму 55,9 тыс. тенге.

Контролем обоснованности оплаты за услуги связи установлено, что в нарушение Правил составления и предоставления бюджетной заявки администраторами бюджетных программ, утвержденных приказом Министра финансов Республики Казахстан от 19 мая 2010 года № 000 за период 2010 год-2011 годы допущены необоснованные расходы за телефонные переговоры по сотовой связине предусмотренные спецификой 142 «Оплата услуг связи»на общую сумму 12,0 тыс. тенге.

В ходе проведения инвентаризации у материального ответственного лица на складе установлено наличие станка заточного в количестве 1 штука на сумму 6,9 тыс. тенге приобретенного в марте 2011 года и моечной ванны в количестве 1 штука на сумму 58,8 тыс. тенге, приобретенной в 2008 году, не использующихся в эксплуатации.

Кроме того, установлено что утвержденный контингент не соответствовал фактическому наличию учащихся. Согласно приказов директора ГУ в течение гг. были отчислены по различным причинам 4- учащихся, в том числе: по специальности «слесарь по ремонту автомобиля» -2 человека, по специальности «Оператор ветеринарной обработки животных» - 2 человека. Несмотря на это, согласно отчета по расходам (ф-4-20) за гг. бюджетные средства по программе «Повышение квалификации, подготовка и переподготовка кадров» были освоены полностью. Бюджетные средства в сумме 319,7 тыс. тенге, которые сложились из не выплаченных стипендий отчисленным учащимся и подлежащая возврату в республиканский бюджет, были необоснованно использованы на приобретение товарно-материальных ценностей.

По результатам контроля в доход бюджета возмещено 387,6 тыс. тенге

ГУ «Областная санаторная школа-интернат им. М. Утемисова»

Проведен комплексный контроль на соответствие, финансовой отчетности и эффективности, где выявлены нарушения на общую сумму 56,8 тыс. тенге, из них подлежит возмещению 56,8 тыс. тенге.

Контролем обоснованности начисления и выплаты заработной платы и премии установлена переплата в сумме 44,3 тыс. тенге.

Контролем обоснованности оплаты за услуги связи установлено, что в нарушение «Правил составления и предоставления бюджетной заявки АБП», утвержденных приказом Министра финансов Республики Казахстан от 01.01.01 года № 000, за период контроля допущены необоснованные расходы на телефонные переговоры по сотовой связи не предусмотренные спецификой 142, на сумму 12,5 тыс. тенге.

По результатам контроля возмещено 56,8 тыс. тенге.

ГУ «Профессиональный лицей №12 имени А. Иманова»

Проведен тематический контроль эффективности использования целевых трансфертов выделенных из республиканского бюджета, где выявлены нарушения законодательства РК на общую сумму 386,1 тыс. тенге.

В ходе контроля установлено, что из бюджетных средств, выделенных на переподготовку кадров по специальности «Водитель категорий В-С» были необоснованно использованы на приобретение товарно-материальных ценностей, не относящиеся к обучению по данной специальности на сумму 319,7 тыс. тенге, в том числе кресло для компьютера, вытяжка для кабинета химии на общую сумму 217,4 тыс. тенге; ГСМ на общую сумму 70,6 тыс. тенге не предусмотренный в целях учебной езды и запасные части для двигателя трактора ЯМЗ-236 на сумму 31,7 тыс. тенге.

Кроме того, из приобретенных по данной программе запасных частей, для транспортных средств, связанных с обучением данной специальности, на момент контроля числятся по бухгалтерскому учету остатки ТМЦ на сумму 66,4 тыс. тенге, что свидетельствует об отсутствии необходимости в их приобретении.

По итогам проведенного контроля возмещено 386,1 тыс. тенге. За допущенные нарушения главный бухгалтер учреждения был привлечен к дисциплинарной ответственности в виде выговора

ГУ «Профессиональный лицей №18» Бокейординского района

Проведен тематический контроль эффективности использования целевых трансфертов выделенных из республиканского бюджета на реализацию программы «Занятость 2020», где выявлены нарушения законодательства РК на общую сумму 324,8 тыс. тенге, которые полностью подлежат возмещению в бюджет.

Контролем установлено, что с января по июнь 2012 года с учетом отчисленных учащихся были предусмотрены бюджетные средства из республиканского бюджета на общую сумму 3 693,0 тыс. тенге (на 18 человек, из расчета 28805 тенге на одного за обучение, на 6 человек 16180 тенге за проживание).

Цель и задачи бюджетной программы «Повышение квалификации, подготовка и переподготовка кадров» за учебный год, не достигнуты. При планируемых показателях по подготовке кадров по специальности «Оператор ЭВМ» со сроком обучения 10 месяцев в количестве 20 человека, выпуск был произведен в количестве 18 человек.

Стоимость объема образовательных услуг по отчисленным студентам за период с сентября по декабрь месяц 2011 года составила 324,8 тыс. тенге. В нарушение п.25 «Правил организации и финансирования обучения, содействия в трудоустройстве лиц, участвующих в активных мерах содействия занятости, и предоставления им мер государственной поддержки» утвержденных постановлением Правительства РК от 18 июля 2011 года № 000 ГУ «Профессиональный лицей №18» не поставил в известность об отчислении студентов ГУ «Центр занятости Бокейординского района».

Согласно справки ГУ «Центр занятости Бокейординского района» возврат стоимости объема образовательных услуг отчисленными студентами в республиканский бюджет в сумме 324,8 тыс. тенге не произведен, тем самым нарушен п.26 «Правил организации и финансирования обучения, содействия в трудоустройстве лиц, участвующих в активных мерах содействия занятости, и предоставления им мер государственной поддержки» утвержденных постановлением Правительства РК от 18 июля 2011 года № 000.

За допущенные нарушения оператор ЭВМ был привлечен к дисциплинарной ответственности в виде замечания.

ГККП «Сырымский колледж» Управления образования ЗКО

Проведенным комплексным контролем в ГККП «Сырымский колледж» выявлены финансовые нарушения на общую сумму 2 609,5 тыс. тенге, из которых подлежит восстановлению в бюджет 2110,5 тыс. тенге.

Контролем обоснованности оприходования активов установлено, что в нарушении п.33,34,35 Инструкции по бухгалтерскому учету в государственных учреждениях, утвержденной приказом Департамента Казначейства Министерства финансов Республики Казахстан от 01.01.01 г. N 30 на момент контроля 2- котла: КВУ -1 на сумму 499,0 тыс. тенге, и ВВ 535 RD на сумму 281,5 тыс. тенге на баланс ГУ не оприходованы.

Контролем эффективности использования активов за проверяемый период установлено, что согласно проектно-сметной документацией, на капитальный ремонт котельной учебного корпуса ГККП «Сырымский колледж» Управления образования ЗКО, предусмотрен демонтаж существующего котла на твердом топливе и установка двух новых котлов на природном газе ,установленый котел (КВУ -1) на сумму 499,0 тыс. тенге, настоящие время не эксплуатируется, находится на территории учебного корпуса. Таким образом, использование 1 котла осуществлялось с нарушением принципа эффективности на сумму 499,0 тыс. тенге.

Контролем обоснованности оприходования активов установлено, что в нарушении Правил ведения бухгалтерского учета, утвержденного приказом МФ РК № 000 от 22.06.07 года при капитальном ремонте проведенного сентябре 2012 года на котельный учебного корпуса установленные оборудование на сумму 1 330,0 тыс. тенге не оприходованы баланс ГККП «Сырымский колледж» Управления образования ЗКО.

По результатам контроля восстановлено 2110,5 тыс. тенге.

ГУ «Кабинет психолого-педагогической коррекции Сырымского района»

Проведенным комплексным контролем выявлены финансовые нарушения на общую сумму 91,5 тыс. тенге.

В ГУ «Кабинет психолого-педагогической коррекции Сырымского района» индивидуальные планы финансирования бюджетных программ, план финансирования по платежам, сводный план финансирования по обязательствам разработаны на основании бюджетной заявкой администратором бюджетных программ. Планы финансирования по обязательствам и платежам формируются в соответствии с функциональной и экономической классификацией расходов утвержденными Правилами исполнения бюджета и его кассового обслуживания «Об утверждении Правил исполнения республиканского и местных бюджетов» утвержденные постановлениями Правительства Республики Казахстан от 26 февраля 2009 года № 000.

Контролем расчетов с рабочими и служащими за проверяемый период установлено в нарушении Постановление Правительства РК № 000 от 01.01.01 года «О системе оплаты труда гражданских служащих, работников организаций, содержащихся за счет средств государственного бюджета, работников казенных предприятий» допущена переплата по заработной плате педагогическим работникам в сумме 91,5 тыс. тенге.

По результатам контроля в доход бюджета возмещено 91,5 тыс. тенге. За допущенные нарушения бухгалтер учреждения был привлечен к дисциплинарной ответственности в виде замечания.

ГККП «Музыкальный колледж им. Курмангазы»

По результатам тематического контроля выявлены финансовые нарушения на общую сумму 274,0 тыс. тенге, из них подлежит возмещению в доход бюджета 136,5 тыс. тенге

В нарушение пп.1 п.1 Постановления Правительства РК № 000 от 01.01.01 года «О системе оплаты труда гражданских служащих, работников организаций, содержащихся за счет средств государственного бюджета» установлена переплата по заработной плате в сумме 26,1 тыс. тенге. В нарушение пп.1 п.4 Постановления Правительства РК № 000 от 01.01.2001 года «Об утверждении Правил премирования, оказания материальной помощи и установления надбавок к должностным окладам работников органов РК за счет средств государственного бюджета при наличии не снятого дисциплинарного взыскания была начислена сотрудникам: , , и премия на общую сумму 40,0 тыс. тенге.

Контролем эффективности использования товарно-материальных ценностей, установлено, что использование пожарных щитов стоимостью 137,5 тыс. тенге в количестве 11 штук, осуществляется с нарушением принципа эффективности на общую. В нарушение приказа Министра Финансов Республики Казахстан от 01.01.2001 года № 000, за период контроля установлены необоснованные расходы на телефонные переговоры на общую сумму 26,4 тыс. тенге.

Выборочным контролем выплаты стипендий установлено, что с одной имеющейся оценкой «4» приказом объектом контроля четыре студента включены в список на получении стипендии по успеваемости «Отличники»:

Таким образом, при ежемесячной переплате вышеуказанным студентам на сумму 1,8 тыс. тенге общая сумма переплаты составила 44,0 тыс. тенге.

По результатам контроля в доход бюджета возмещено 136,5 тыс. тенге. За допущенные нарушения заместитель директора, бухгалтер и отдел кадров были привлечены к дисциплинарной ответственности в виде замечания

ГККП «Западно - Казахстанский индустриальный колледж»

По результатам контроля выявлены финансовые нарушения на общую сумму,5 тыс. тенге, из которых подлежит возмещению в бюджет 306,3 тыс. тенге, восстановлению 4769,5 тыс. тенге.

Согласно п.6 Постановления Правительства РК от 01.01.2001 года № 000 «Об утверждении размеров, источников, видов и правил предоставления социальной помощи гражданам которым оказывается социальная помощь» Социальная помощь в период получения образования осуществляется организациями образования при предоставлении подтверждающих документов. На момент контроля данный пакет документов в бухгалтерию ГККП не представлен, а список детей из малообеспеченных семей не сформирован. В связи с чем в период с апреля по ноябрь 2012 года выделена социальная помощь в виде питания обучающимся студентам колледжа в сумме 9302,7 тыс. тенге.

В ходе проведения инвентаризации установлено, что основные средства, находящиеся в ГККП, приобретенные в 2009 году на общую сумму 269,5 тыс. тенге, не используются и хранятся на складе кроме того, за счет республиканских трансфертов выделенных на укрепление материально - технической базы ГККП в июне 2012 года был приобретен по ценовому предложению токарно – винторезный станок стоимостью 4500,0 тыс. тенге, на момент контроля оборудование не эксплуатируется, отсутствует план мероприятий по его эксплуатации, не ведется журнал регистрации выполняемых работ. Таким образом, использование вышеуказанных активов осуществляются с нарушением принципа эффективности на общую сумму 4769,5 тыс. тенге.

Выборочным контролем списания продуктов питания установлено, что количество учащихся указанных в справке учеников превышает фактическое их наличие, что привело к необоснованному списанию продуктов питания. Таким образом, ГККП «Западно - Казахстанский индустриальный колледж» за период годы необоснованно списано продуктов питания на сумму 306,3 тыс. тенге.

По результатам контроля возмещено 306,3 тыс. тенге, восстановлено 4769,5 тыс. тенге. За допущенные нарушения выговор объявлен директору, двум заместителям и главному бухгалтеру предприятия.

НОУ «Уральский гуманитарно-технический колледж»

Проведен тематический контроль эффективности использования бюджетных средств выделенных в рамках программы «Занятость– 2020" где выявлены финансовые нарушения на общую сумму 173,4 тыс. тенге, которые подлежат возмещению в республиканский бюджет.

В соответствии с п.3 ст.44 Бюджетного Кодекса «Целевые трансферты и бюджетные кредиты используются местными исполнительными органами только в соответствии с их целевым назначением, определенным в соответствующих бюджетных программах» и п.4 «Использованные не по целевому назначению суммы целевых трансфертов и бюджетных кредитов согласно акту органа государственного финансового контроля подлежат обязательному возврату в вышестоящий бюджет, выделивший данные трансферты и кредиты, в течение месяца после подписания акта контроля в порядке, установленном Правительством Республики Казахстан».

Таким образом, контролем установлено, что объектом контроля были включены в Акт выполненных услуг за август месяц 2012 года и оплачено платежным поручением №52 от 3.08.2012г. – неналоговое поступление согласно акта встречного контроля ИФК по ЗКО от 3.08.2012г. в размере 19800 тенге, которые были классифицированы предыдущим контролем как переплата по заработной плате. Использованная не по целевому назначению сумма целевого трансферта в размере 19800 тенге возмещена в бюджет в ходе контроля.

Также, согласно утвержденного Расчета расходов по программе «Занятость-2020» на 2012 год – утвержденный заместителем начальника Управления образования Е. Катаевым, где стоимость обучения в месяц составляет: 28805 тенге в месяц (в т. ч. 12188 тенге — стипендия).

Проведенным контролем установлено, что с июля по декабрь 2012 года, 14-ти учащимся – за отличную учебу были произведены доплаты в размере 15% от установленной стипендии (1828,2 тенге Х 14 Х 6 месяцев) на общую сумму 153569 (сто пятьдесят три тысяча пятьсот шестьдесят девять) тенге.

Исходя из вышеизложенного, следует, что доплаты к стипендии в размере 15% производились необоснованно и подлежит возмещению в бюджет согласно ст. 44 Бюджетного Кодекса Республики Казахстан.

По результатам контроля в доход бюджета возмещено 173,4 тыс. тенге. За допущенные нарушения выговор объявлен бухгалтеру предприятия.

НУ «Высшая техническая школа»

Проведен тематический контроль эффективности использования бюджетных средств, выделенных в рамках программы «Занятость-2020» где выявлены финансовые нарушения на общую сумму 219,4 тыс. тенге, из которых подлежит возмещению в местный бюджет 219,4 тыс. тенге

В ходе контроля установлено, что обучающимся по Программе «Занятость - 2020» успешно прошедшим промежуточную оценку приобретенных знаний и навыков, ежемесячно выплачивается материальная помощь на обучение, предоставляемых на частичное возмещение затрат на питание, равное размеру стипендии, установленного законодательством.

Оплата стипендии производилась Согласно «Правил выплаты государственных стипендий отдельным категориям обучающихся в организациях образования» утвержденных постановлением Правительства Республики Казахстан от 7 февраля 2008года № 000, пункт 4 «Государственная стипендия выплачивается студентам магистрам, интернам, обучающимся по государственному образовательному заказу, а также переведенным на обучение по государственному образовательному заказу, получившим по результатам экзаменационной сессии или промежуточной аттестации обучающихся эквивалент оценок, соответствующий оценкам «хорошо», «отлично».

Контролем установлено что в нарушение вышеуказанных Правил за период с января по март 2012 года произведена выплата стипендии 6 – студентам получившим по результатам экзаменационной сессии эквивалент оценки «удовлетворительно». Общая сумма переплаты составляет 219,4 тыс. тенге.