Анализ исполнения местного бюджета за 2012 год (стр. 7 )

По результатам контроля возмещено 219,4 тыс. тенге. За допущенные нарушения заместителю директора и главному бухгалтеру предприятия объявлено замечание.

НУ Колледж экономики и информационных технологий»

Проведен тематический контроль эффективности использования бюджетных средств, выделенных в рамках программы «Занятость-2020» где выявлены финансовые нарушения на общую сумму 511,9 тыс. тенге, из которых подлежит возмещению в местный бюджет 511,9 тыс. тенге

В ходе контроля установлено, что в данном Колледже, в нарушение постановления Правительства РК от 01.01.2001 года № 000 изменения и дополнения к которому были внесены постановлением Правительства РК от 01.01.2001 года № 000, оплату стипендии участникам Программы Занятость-2020» произвели путем перерасчета в ноябре 2012 года за период обучения 2012 года «как материальная помощь» т. е всем участникам Программы была выплачена стипендия.

Однако, в соответствии п.22 Правил организации и финансирования обучения, содействия в трудоустройстве лиц, участвующих в активных мерах содействия занятости, и предоставления им мер государственной поддержки, утвержденных постановлением Правительства РК от 01.01.2001 года № 000, следовало осуществлять выплату стипендии до выхода изменения и дополнения постановления Правительства РК № 000 (т. е до марта 2012 года) в соответствии с Правилами назначения, выплаты и размеров государственных стипендий обучающихся в организациях образования утвержденными постановлением Правительства РК от 7 февраля 2008 года № 000, получившим по результатам экзаменационной сессии или промежуточной аттестации с соответствующими оценками «хорошо» из расчета 80% (12188 тенге) и оценки «отлично» с повышенным размером на 15% от базовой стипендии, в результате чего установлена переплата стипендии участникам Программы за период с января по март 2012 года в общей сумме 511,9 тыс. тенге.

По результатам контроля возмещено 511,9 тыс. тенге. За допущенные нарушения заведующей бюджетным отделением, куратору и методисту предприятия объявлен выговор.

Управление здравоохранения

Проведено 8 контрольных мероприятий в ГУ «Управление здравоохранения ЗКО» и его подведомственных организаций, выявлено нарушений на сумму 1 464 508,7 тыс. тенге из них подлежит возмещению 9348,1 тыс. тенге, восстановлению 1 273 884,2 тыс. тенге, по результатам контроля возмещено – 5046,6 тыс. тенге, восстановлено - 12 тыс. тенге.

ГКП «Областной кардиологический центр»

Проведен комплексный контроль на соответствие законодательству РК, финансовой отчетности и эффективности использования бюджетных средств, в рамках государственного заказа и активов, где выявлены финансовые нарушения на сумму 169,3 тыс. тенге, которые в полном объеме подлежат возмещению.

В ходе контроля в соответствии со статьей 298 Гражданского Кодекса РК начислена неустойка поставщикам ИП «Люкшин», ИП «Елушова» в сумме 98,7 тыс. тенге за несвоевременную поставку товаров согласно заключенных договоров.

В нарушение постановления Правительства РК от 29 августа 2001 года № 000 «Об утверждении Правил премирования, оказания материальной помощи и установления надбавок к должностным окладам работников органов РК за счет средств государственного бюджета, предусмотренного на содержание соответствующего органа» при наличии неснятого дисциплинарного взыскания работнику госпредприятия в декабре 2010 года необоснованно была начислена премия в сумме 70,6 тыс. тенге.

По результатам контроля в доход бюджета возмещено – 169,3 тыс. тенге. За допущенные нарушения инспектору по кадрам объявлено замечание.

ГККП «Теректинская центральная районная больница»

Проведен комплексный контроль на соответствие, финансовой отчетности и эффективности, где установлены нарушения законодательства РК на общую сумму 7824,1 тыс. тенге из них подлежит возмещению 6113,7 тыс. тенге, восстановлению 790,0 тыс. тенге.

Контролем расчетных операций установлено необоснованное перечисление бюджетных средств в сумме 467,0 тыс. тенге, как за погашение отсутствующей кредиторской задолженности 2009 года.

При сличении перечисленных денежных средств и оприходованных ГСМ установлено, что на 01.01.2012года ТОО «Мивал» недопоставил бензин АИ-80 в количестве 907 литров и АИлитров на общую сумму 116,0 тыс. тенге. Дебиторская задолженность ТОО «Мивал» на указанную сумму по бухгалтерскому учету отсутствует.

В нарушение постановления Правительства РК от 29 декабря 2007 года № 000 «О системе оплаты труда гражданских служащих, работников организаций, содержащихся за счет средств государственного бюджета, работников казенных предприятий» допущена переплата по заработной плате врачам и медицинским работникам в общей сумме 2218,1тыс. тенге.

В нарушение ст.239 Трудового кодекса РК допущена переплата отпускных прочему персоналу (бухгалтерам, завхозу, кладовщику, операторам, поварам, водителям, слесарю, вахтерам, сторожам) в сумме 1639,2 тыс. тенге. Также в нарушение данного Трудового кодекса РК внештатным работникам выплачивалось пособие на оздоровление на общую сумму 221,1тыс. тенге.

В мае 2012 года оператору перечислен аванс в сумме 150,0 тыс. тенге. С июня месяца 2012 года предоставлен отпуск по уходу за ребенком до 3-лет. Во время предоставления отпуска по уходу за ребенком Т осталась дебиторская задолженность по заработной плате в сумме 146,0 тыс. тенге. На момент контроля дебиторская задолженность не погашена.

В нарушение Постановления Правительства РК от 22 сентября 2000 года № 000 «Об утверждении Правил о служебных командировках в пределах РК работников государственных учреждений, содержащихся за счет средств государственного бюджета» (с изменениями) допущена переплата командировочных расходов на общую сумму 980,9 тыс. тенге.

При проведении выборочной инвентаризации основных средств и товарно-материальных ценностей у материально ответственного лица установлена недостача краски и угля на общую сумму 181,7 тыс. тенге.

В нарушение постановления Правительства РК от 31 марта 2011 года № 000 «О нормах площадей для размещения аппарата и специфических помещений государственных органов и нормах положенной за пользование телефонной связью» допущены необоснованные расходы на телефонные переговоры по сотовой связи на общую сумму 259,7тыс. тенге, из них в ходе контроля возмещена в доход бюджета 85,7 тыс. тенге.

В апреле 2012 года ТОО «Kazmedkom» были перечислены бюджетные средства за бланки, которые не были оприходованы, и без акта списания были отнесены на затраты предприятия. Тем самым необоснованное списание бланков составляет 674,0 тыс. тенге.

Контролем эффективности использования активов за проверяемый период установлено, что офтальмологическое оборудование простаивает и не используется по назначению на сумму 142,3 тыс. тенге.

Контролем соблюдения законодательства о государственных закупках установлены нарушения на сумму 778,1 тыс. тенге.

По результатам контроля возмещено 2888,0 тыс. тенге, восстановлено 790 тыс. тенге. За допущенные нарушения директор и два материальных бухгалтера были привлечены к дисциплинарной ответственности в виде выговора.

ГККП «Теректинская районная больница»

Проведен комплексный контроль на соответствие, финансовой отчетности и эффективности, где выявлены нарушения законодательства РК на общую сумму 1 ,9 тыс. тенге, из них подлежит восстановлению – 1 ,3 тыс. тенге, возмещению в доход бюджета -1 611,5 тыс. тенге.

В результате контроля установлена задолженность по командировочным расходам в сумме 1000,0 тыс. тенге, которая была возмещена в доход бюджета. Контролем расчетов с подотчетными лицами установлена переплата суточных и квартирных на сумму 113,5 тыс. тенге.

В нарушение п.2 приложения 6 к постановлению Правительства РК от 01.01.01 года № 000 «О системе оплаты труда гражданских служащих, работников организаций, содержащихся за счет средств государственного бюджета, работников казенных предприятий» допущена переплата по заработной плате заместителю директора в сумме 498,0 тыс. тенге.

В результате нерационального планирования при определении месторасположения объекта строительства, без увязки с количеством населения и другими факторами, повлекшим невыполнение плана лечения больных, во вновь построенной больнице, установлено неиспользуемые площади - 894,4 кв. м., нефункционируемые площади отапливались, в результате не эффективно использованы бюджетные средства на сумму 4021,0 тыс. тенге.

Контролем эффективности использования вновь введенного объекта установлено, что инфекционное отделение на 5 коек площадью 610,4 кв. м., балансовой стоимостью здания 90132,3 тыс. тенге построено для оказания медицинской помощи лицам, страдающим инфекционными заболеваниями. На момент контроля установлено, что вновь введенный объект со дня эксплуатации не функционирует и оборудования не используется. Таким образом, использование инфекционного отделения с балансовой стоимостью здания на 90132,3 тыс. тенге осуществлялись с нарушением принципа эффективности.

На момент контроля вновь построенное здание «Теректинская районная больница п. Акжаик на 100 коек» с балансовой стоимостью на сумму 1 230 054,2 тыс. тенге не принят на баланс.

Контролем оказание стационаро-замещающую помощь в отделениях дневного пребывания в стационаре, установлено что при ГККП «Теректинская районная больница» функционирует Анкатинская врачебная амбулатория которая имеет здание с общей площадью – 1759 кв. метров, однако из них 499 кв. м. не используются, но здание полностью отапливается.

За проверяемый период за отопление неиспользуемых площадей израсходовано 195 тонн угля на сумму 2220,0 тыс. тенге, в результате допущено неэффективное использование угля на вышеуказанную сумму.

В нарушение п.5,8 Закона «О государственных закупках» от 01.01.2001г. № 000 без применения норм и без внесения изменений плана государственных закупок на 2011г. ГККП «Теректинская районная больница заключил договор № от 8 ноября 2011 года с ТОО «Kazmedkom» на поставку медицинских бахил. Платежным поручением №23 от 16 января 2012 года ГККП «Теректинская районная больница» перечислил ТОО «Kazmedkom» за бахилы 600,0 тыс. тенге. В ходе контроля ТОО «Kazmedkom» из перечисленной суммы 300,0 тыс. тенге сделал возврат в доход бюджета. В нарушение п.5,8 Закона «О государственных закупках» за товары, отсутствующие в плане государственных закупок в 2011году, с ТОО «Жусан плюс» приобрели холодильники и шкафы на сумму 1399,8 тыс. тенге.

На момент контроля холодильники и шкафы находились на складе в упаковке у материально- ответственного лица. Таким образом, использование холодильников и шкафов осуществлялось с нарушением принципа эффективности в сумме 1399,8 тыс. тенге.

Кроме того, контролем эффективности использования активов за проверяемый период установлено, что оборудование, поставленное подрядчиком в рамках строительства вновь введённого объекта в том числе: 9ед. оборудования в родильном отделении, 2ед. оборудования в ЦСО, 2ед. оборудования в хирургическом отделении, 16ед. оборудования на прачке, 2ед. оборудования на ЛФК, 2ед. оборудования в клинической лаборатории, 18ед. оборудования в пищеблоке, 2ед. оборудования в хозяйственном блоке, находящиеся в ГККП «Теректинская районная больница» не используются в процессе лечения больных, при приготовлении пищи и стирки белья. Таким образом, использование вышеуказанных активов осуществлялось с нарушением принципа эффективности на общую сумму 41161,2 тыс. тенге.

По результатам контроля возмещено 1300,0 тыс. тенге, восстановлено 1 ,3 тыс. тенге. За допущенные нарушения директор больницы был освобожден от занимаемой должности.

ГУ «Туберкулезная больница Сырымского района»

Проведенным комплексным контролем в ГУ «Туберкулезная больница Сырымского района» выявлены финансовые нарушена на общую сумму 17130,7 тыс. тенге из них подлежит возмещению - 32,2 тыс. тенге, восстановлению 7000,0 тыс. тенге.

Контролем обоснованности начисления и выплаты командировочных расходов установлено, что в нарушение п. п.2 п.9 Постановления Правительства РК от 01.01.2001г. № 000 «Об утверждении Правил о служебных командировках в пределах РК работников государственных учреждений, содержащихся за счет средств государственного бюджета», допущена переплата суточных расходов на сумму-27,2 тыс. тенге.

Контролем обоснованности оприходования медицинского оборудования установлено, что в нарушение Инструкции по бухгалтерскому учету в государственных учреждениях Приказ Директора Департамента казначейства Министерства финансов Республики Казахстан от 27 января 1998 г. N 30 раздела 1 п. 33 ГУ «Туберкулезная больница Сырымского района» Управления здравоохранения не приняло на баланс анализатор биохимический А-25 со стоимостью -7 000,0 тыс. тенге.

Контролем эффективности использования активов за проверяемый период установлено, что основные средства, находящиеся в ГУ «Туберкулезная больница Сырымского района» Управления здравоохранения ЗКО на общую сумму 98,5 тыс. тенге не используются, а именно: стерилизатор ВК-,7 тыс. тенге, титан - 66,8 тыс. тенге. Таким образом, использование вышеуказанных активов осуществлялось с нарушением принципа эффективности на общую сумму 98,5 тыс. тенге.

При проведении текущего ремонта здания ГУ «Туберкулезная больница Сырымского района» в п. Жымпиты установлено нарушение требования Приказа Председателя Комитета по делам строительства Министерства индустрии и торговли Республики Казахстан от 15 ноября 2004 года № 000. СН РК 1., где указано, что минимальная продолжительность при нормальной эксплуатации зданий и объектов до постановки на текущий ремонт составляет 10 лет. Однако здание ГУ «Туберкулезная больница Сырымского района» в п. Жымпиты введено в эксплуатацию в 2003 году, т. е. на момент контроля срок эксплуатации составляет 9 лет.

Таким образом, следует отметить что на текущий ремонт здания ГУ «Туберкулезная больница Сырымского района» в п. Жымпиты бюджетные средства выделены не обоснованно в сумме 10000,0 тыс. тенге.

Контролем обоснованности оплаты за услуги связи установлено нарушение Правил составления и предоставления бюджетной заявки администраторами бюджетных программ, утвержденных приказом Министра финансов Республики Казахстан от 19 мая 2010 года № 000, за период контроля установлены необоснованные расходы на телефонные переговоры по сотовой связи не предусмотренные спецификой 142, в 2012 году в сумме 5,0 тыс. тенге.

По результатам контроля возмещено 32,2 тыс. тенге, восстановлено 7000,0 тыс. тенге. За допущенные нарушения главный врач больницы, главный бухгалтер и заведующий хоз. частью были привлечены к дисциплинарной ответственности в виде выговора.

ГКП на ПХВ «Сырымская центральная районная больница» Сырымского района

В результате проведенного комплексного контроля в ГКП на ПХВ «Сырымская центральная районная больница» Сырымского района, установлено нарушений законодательства РК на сумму 35,8 тыс. тенге, из них подлежит возмещению в бюджет 35,8 тыс. тенге.

Контролем обоснованности начисление и выплаты командировочных расходов установлено в нарушение п. п.2,пп.3 п.9 Постановления Правительства РК от 01.01.2001г. № 000 «Об утверждении Правил о служебных командировках в пределах РК работников государственных учреждений, содержащихся за счет средств государственного бюджета», допущена переплата суточных, и в авансовый отчет был включен проезд воздушным транспортом без приказа (разрешения) директора предприятия в на общую сумму - 35,8 тыс. тенге.

По результатам контроля возмещено 35,8 тыс. тенге.

ГККП «Городская станция скорой медицинской помощи Управления здравоохранения акимата Западно-Казахстанской области»

Проведен комплексный контроль на соответствие законодательству РК, финансовой отчетности и эффективности использования бюджетных средств, где установлены финансовые нарушения на общую сумму 57711,0 тыс. тенге из них подлежит возмещению в местный бюджет 577,7 тыс. тенге, восстановлению 36040,0 тыс. тенге.

За проверяемый период на 6 автомашин скорой помощи израсходованы сверх нормативные бюджетные средства на общую сумму 7363,8 тыс. тенге.

За 8 месяцев 2012 года сумма экономии, образовавшаяся за счет вакантных должностей врачей, и административно-хозяйственного персонала составила 33311,4 тыс. тенге, в том числе на выплату премии работникам предприятия в сумме 5901,6 тыс. тенге, на доплаты и замещение должностей врачам в сумме 7676,2 тыс. тенге, младшему персоналу – 730,4 тыс. тенге и прочим работникам (администрация, водители, техперсонал) – 830,9 тыс. тенге, на оплату программного обеспечения АСУ и АДИС в сумме 8572,0 тыс. тенге (информация о вакантных должностях прилагается). Остаток бюджетных средств экономии образовавшийся за счет вакантных должностей врачей, и административно-хозяйственного персонала на момент контроля составляет в сумме 9600,3 тыс. тенге. Экономию бюджетных средств, образовавшаяся за счет вакантных должностей врачей, и административно-хозяйственного персонала ГККП «Городская станция скорой медицинской помощи Управления здравоохранения акимата Западно-Казахстанской области» использовали на премию, и на доплаты.

Контролем обоснованности списания товарно-материальных ценностей, установлено за период с 1 февраля по 1 мая 2012года фактические остатки медикаментов запасных частей по материальному отчету не соответствует остаткам главной книги. В результате установлено искажение финансовой отчетности, сокрытие данных, подлежащих отражению в бухгалтерском учете. Акт промежуточного контроля был направлен в Инспекцию финансового контроля по Западно-Казахстанской области для привлечения к административной ответственности за нарушение ведения бухгалтерского учета и финансовой отчетности должностных лиц ГККП «Городская станция скорой медицинской помощи Управления здравоохранения акимата Западно-Казахстанской области».

Контролем обоснованности начисления доплаты за квалификационные категории, установлено в нарушение Приказа Министерства труда и социальной защиты населения от 20 июля 2007года «Об утверждении правил проведения условий аттестации гражданских служащих» п.7 бухгалтерам произвели доплаты: заместителью главного бухгалтера , расчетным бухгалтерам , и за просроченные квалификационные категории на сумму 147,8 тыс. тенге.

Контролем обоснованности начисления доплаты водителям спецбригады установлено, что в штатном расписании ГККП «Станция скорой медицинской помощи» должность старшего водителя не предусмотрено. Однако за период контроля водителям скорой помощи была произведена доплата как старшим водителям спецбригады в размере 40% от БДО за сложность и напряженность в труде в сумме 634,9 тыс. тенге.

Водителям скорой помощи заработная плата начислялись согласно табеля учета за фактически отработанное время. В ходе контроля установлено, в нарушение п.1 ст.82 Трудового кодекса Республики Казахстан N 251 от 01.01.01 года во время работы на линии водителям скорой помощи по табелю учета рабочего времени проставлялись дополнительные часы за ремонт машин. Фактически ремонт машин они не производили. В результате необоснованно начислялись заработные платы за ремонт автомашин в сумме 49,0 тыс. тенге.

Контролем обоснованности начисления премии установлено, что в нарушение пп.1 п.4. Постановления Правительства РК № 000 от 01.01.2001 года «Об утверждении Правил премирования, оказания материальной помощи и установления надбавок к должностным окладам работников органов РК за счет средств государственного бюджета» при наличии не снятого дисциплинарного взыскания была начислена премия работникам ГККП на общую сумму 55,0 тыс. тенге. А также нарушен пп.2 п.4 вышеуказанного Постановления Правительства РК главному бухгалтеру проработавшего в ГККП менее одного месяца начислена премия в сумме 60,0 тыс. тенге. 

Контролем оплаты за услуги связи установлено, что в нарушение приказа Министра финансов Республики Казахстан от 01.01.01 года № 000 «Правила составления и предоставления бюджетной заявки» допущены необоснованные расходы на телефонные переговоры по сотовой связи, не предусмотренные спецификой 142 на общую сумму 65,3 тыс. тенге.

В нарушение п.9 Постановления Правительства РК от 01.01.2001г № 000 "Об утверждении Правил о служебных командировках в пределах РК работников государственных учреждений, содержащихся за счет средств государственного бюджета» установлена переплата суточных и квартирных на сумму 134,4 тыс. тенге.

При списании автомашин в нарушение п.7 постановления акимата Западно-Казахстанской области от 23 августа 2003года № 000 «О порядке списания имущества, закрепленного за коммунальными государственными предприятиями и учреждениями» годные узлы и детали не оприходованы на склад, и не пригодные детали не сданы на металлолом. В ходе контроля 2,364 кг сданы на металлолом на сумму 66,2 тыс. тенге.

Контролем установлено, что медицинские оборудования, приобретенные в комплекте с автотранспортными средствами Volkswagen Transporter и Hyuindai H-1(реанимобиль) с момента приобретения с автомашин сняты и находятся на консервации не используются (отсутствуют в реестре ГСИ, поверка на 2012год). Тем самым установлено нарушение принципа эффективности использования медицинских оборудовании, приобретенные в комплекте с автотранспортными средствами на общую сумму 36040,0 тыс. тенге.

Встречным контролем установлено: согласно приказа Управления Здравоохранения акимата Западно-Казахстанской области» № 000 от 9 февраля 2011 года и №19 от 10 января 2012 года, ГККП «Городская станция скорой медицинской помощи Управления Здравоохранения акимата Западно-Казахстанской области» выделяет две автомашины Газ 31105 L 354 BM и Ваз 21060 L 307 AP для нужд городского родильного дома по разводу анализов, экстренного вызова узких специалистов, перевозки больных (женщин и детей) по ЛПУ города. По выделенным автомашинам журнал учета не ведется об оказании автотранспортных услуг отсутствует. Контролем установлено, что по вышеуказанным автомашинам все расходы (Заработная плата, ГСМ, запчасти) на общую сумму 3494,3 тыс. тенге израсходованы из средств ГККП «Городская станция скорой медицинской помощи». В результате контроля установлено, что бюджетные средства выделенные на оказание скорой медицинской помощи населению используется не по назначению с нарушением принципа эффективности на общую сумму 3494,3 тыс. тенге.

По результатам контроля возмещено 413,4 тыс. тенге, восстановлено 36040 тыс. тенге. За допущенные нарушения директор предприятия был привлечен к дисциплинарной ответственности в виде замечания, заместитель главного бухгалтера, экономист, бухгалтер по гос. закупкам, бухгалтер-финансист, заведующий складом, бухгалтер расчетного стола и оператор ЭВМ были освобождены от занимаемых должностей.

ГУ «Областной противотуберкулезный диспансер» Управления здравоохранения ЗКО

Проведен комплексный контроль на соответствие, финансовой отчетности и эффективности использования бюджетных средств, где установлены нарушения законодательства РК на общую сумму 8787,1 тыс. тенге из них подлежит возмещению в доход бюджета 297,1 тыс. тенге.

Контролем обоснованности списания ГСМ установлено, что в нарушение ст. 99 Трудового кодекса РК от 01.01.01 года N 251, у 5 водителей списаны горюче смазочные материалы (бензин, дизтопливо) за выходные дни без приказа руководителя на сумму 54,6 тыс. тенге.

Контролем обоснованности оплаты за услуги связи установлено нарушение Правил составления и предоставления бюджетной заявки АБП, утвержденными постановлением Правительства РК № 75 от 01.01.2001 года, определенными п. п.12 Гл. 3 «Порядок расчета расходов», а также приказ Министра финансов Республики Казахстан от 01.01.01 года № 000, за период контроля установлено необоснованных расходов на телефонные переговоры по сотовой связи не предусмотренная спецификой 142 на общую сумму 87,4 тыс. тенге.

Контролем начисления командировочных расходов установлены нарушения пп-1, п-9. Постановления Правительства РК от 01.01.2001г № 000 "Об утверждении Правил о служебных командировках в пределах РК работников государственных учреждений, содержащихся за счет средств государственного бюджета"(с изменениями и дополнениями) на сумму 155,1 тыс. тенге.

Выборочным контролем установлено, что ГУ провел государственные закупки способом аукциона на текущий ремонт здания прачечной в областном противотуберкулезном диспансере. На участие в аукционе подали заявки ТОО «СтройВиртуозПлюс» - и ТОО «WestStroyService» -

В соответствие п.5 ст.32 Закона, государственные закупки способом из одного источника могут проводиться в случаях, если государственные закупки способом аукциона признаны несостоявшимися по основанию, предусмотренному подпунктом 1) пункта 1 статьи 35-9 настоящего Закона.

Однако ГУ и ТОО «Стройвиртуозплюс» заключили договор способом аукциона № 000 от 3 октября 2012 года по текущему ремонту здания прачечной в ГУ «Областной противотуберкулезный диспансер» на сумму 8 490,0 тыс. тенге. Таким образом, в нарушение п.3 ст.12 Закона, ГУ не применило способ государственных закупок из одного источника и заключил договор с ТОО «Стройвиртуозплюс» способом аукциона.