Общие положения по организации и ведению бухгалтерского учета в кредитных организациях (стр. 10 )

33.  Какие данные содержит ежедневный баланс?

34.  В чем заключается необходимость сверки данных аналитического и синтетического учетов?

35.  Что является основанием для совершения операций в банке?

36.  Как классифицируется банковская документация?

37.  Какие требования предъявляются к заполнению документов?

38.  Перечислите общие и специфические реквизиты отдельных документов?

39.  Что понимается под внутренним документооборотом?

40.  Что должно быть предусмотрено в графике документооборота?

41.  Выполнение каких условий должна обеспечивать организация документооборота?

42.  Перечислите основные правила документооборота при совершении кассовых и расчетных операций.

43.  Что собой представляет банковский контроль?

44.  Назовите основные требования, предъявляемые к организации внутрибанковского контроля.

45.  Какие существуют виды внутрибанковского контроля?

46.  По каким операциям производится предварительный контроль и в чем он состоит?

47.  Кто осуществляет текущий контроль?

48.  Что проверяется в процессе текущего контроля?

49.  В чем суть последующего контроля?

50.  Кто осуществляет последующий контроль?

Список литературы

1.  Капаева, в банках: Учебник/ . – М.: ИД «Форум»: ИНФРА-М, 2013.

2.  Курсов, учет в коммерческом банке/ – М.: Инфра-М, 2013.

3.  Курсов, В. Н., Яковлев, учет в коммерческом банке: новые типовые бухгалтерские проводки операций банка: Учебное пособие / , . –М.: ИНФРА-М, 2011.

4.  Парфенов, К. Г.. «Банковский учет (бухгалтерский учет и операционная техника в коммерческих банках/кредитных организациях)» / – М: «Парфенов. ру»,2014.

5.  Положение о правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации -П.

6.  Смирнова, учет / Под ред. . – М.: Финансы и статистика, 2011,

7.  Смирнова, учет в коммерческих банках / . – М.: ФиС, 2013.

8.  Федеральный закон от 01.01.2001 N 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)».

ПРИЛОЖЕНИЕ А

Задача № 1

(тема «Номенклатура счетов баланса кредитной организации.
Ее назначение и построение»)

Выберите правильные ответы на поставленные вопросы.

Содержание вопроса	Ответ
1. Какие из перечисленных счетов являются балансовыми?
а) Касса кредитных организаций	а)
б) Депозиты юридических лиц	б)
в) Обязательства по поставке ценных бумаг	е)
г) Выставленные аккредитивы
д) Разные ценности и документы
е) Доходы будущих периодов по кредитным операциям
2. Какие из перечисленных счетов являются внебалансовыми?
а) Проценты, полученные за предоставленные кредиты	б)
б) Разные ценности и документы	в)
в) Неоплаченная сумма уставного капитала акционерного банка	д)
г) Средства Пенсионного фонда РФ	е)
д) Бланки собственных ценных бумаг для распространения
е) Расчетные документы, не оплаченные в срок
3. Какие из перечисленных счетов являются активными?
а) Касса обменных пунктов	а)
б) Золото	б)
в) Резервный фонд	г)
г) Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России
д) Расчетные счета коммерческих предприятий и организаций
4. Какие из перечисленных счетов являются пассивными?
а) Уставный капитал акционерных банков, сформированный за счет обыкновенных акций, принадлежащих физическим лицам	а)
б) Собственные акции, выкупленные у акционеров	г)
в) Кредиты, предоставленные банкам на 1 день	д)
г) Депозиты и иные размещенные средства в кредитных организациях до востребования	е)
д) Резервы на возможные потери по кредитам
е) Гарантии, выданные банком
5. Какие из перечисленных счетов являются счетами второго порядка?
а) Расчетные операции	б)
б) Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты	в)
в) Бланки строгой отчетности	е)
г) Разные ценности и документы
д) Средства в расчетах
е) Аккредитивы к оплате

ПРИЛОЖЕНИЕ Б

Экономический диктант

(тема «Аналитический и синтетический учет в кредитных организациях»)

1. Что означают первые три цифры в номере лицевого счета?

Первая цифра – номер раздела, вторая и третья – номер счета первого порядка.

2. Где регистрируются открытые клиентам счета?

В Книге регистрации открытых счетов.

3. Зачем лицевые счета клиентов печатаются в двух экземплярах?

Второй экземпляр служит выпиской из лицевого счета и выдается клиенту.

4. Нужно ли выписку из лицевого счета, изготовленную на ЭВМ, заверять штампом и подписями работников кредитной организации?

Нет.

5. Какие документы прилагаются к выписке из лицевого счета?

По суммам, проведенным по кредиту прилагаются документы, на основании которых совершены записи по счету.

6. В течение какого времени клиент имеет право заявить о суммах ошибочно проведенных по его счету?

10 дней.

7. Кто разрешает выдать клиенту дубликат выписки из лицевого счета?

Руководитель банка или его заместитель по письменному заявлению клиента.

8. В каких документах ведется аналитический учет в кредитных организациях?

Лицевых счетах, бухгалтерских и кассовых журналах, ведомостях остатков.

9. Что относится к документам синтетического учета?

Ежедневная оборотная ведомость, ежедневный баланс, консолидированные балансы.

10. Кто определяет состав работников, привлекаемых к проведению последующих проверок?

Главный бухгалтер.

ПРИЛОЖЕНИЕ В

Задача № 2

(тема «Аналитический и синтетический учет в кредитных организациях»)

Составьте баланс банка (условный) исходя из следующих данных об остатках по счетам. В ответе укажите сумму, соответствующую итогу баланса.

№ счета	Название счета	Сумма, млн. руб.
10204	Уставный капитал акционерных банков, сформированный за счет обыкновенных акций, принадлежащих негосударственным организациям	35
20202	Касса кредитных организаций	18
20203	Чеки (в том числе дорожные), номинал которых указан в инвалюте	23
30102	Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России	32
40701	Финансовые организации	17
40702	Коммерческие предприятия и организации	33
40901	Аккредитивы к оплате	9
45203	Кредиты, предоставленные негосударственным коммерческим предприятиям и организациям на срок до 30 дней	117
52001	Выпущенные облигации со сроком погашения до 30 дней	131
60401	Основные средства банков. Категория I – здания и сооружения	35
	Итог баланса (условного)	225 175 191

Ответ: итог баланса - 225 млн. руб.

ПРИЛОЖЕНИЕ Г

Практическое задание

1 сентября АКБ «Урал» выполнены следующие операции:

1. По объявлению на взнос наличными № 48 на расчетный счет негосударственного коммерческого предприятия , счет № 000К00000000015, зачислены денежные средства в сумме 10000 рублей.

2. По объявлению на взнос наличными № 49 приняты наличные деньги в сумме 5000 рублей и зачислены на депозитный счет сроком на 2 месяца 1 день.

3. На основании распоряжения кредитного отдела зачислен на расчетный счет № 000К00000000016 кредит в сумме 50000 рублей на 25 дней под залог недвижимости. Сумма залога 60000 рублей.

4. По денежному чеку № 000 выданы наличные деньги в сумме 60000 рублей на заработную плату , расчетный счет № 000К00000000017.

5. Согласно приложению к выписке из корсчета зачислено 80000 рублей , расчетный счет № 000К00000000015.

6. По платежному поручению № 85 (расчетный счет № 000К00000000015) перечислено на депозитный счет на срок 35 дней 50000 рублей.

7. По платежному поручению № 94 (расчетный счет № 000К00000000017) перечислены денежные средства в сумме 15000 рублей на счет (расчетный счет № 000К00000000016).

8. На основании распоряжения депозитного отдела начислены проценты по вкладу (счет № 000К00000000145), сумма вклада вместе с присоединенными процентами выдана наличными деньгами. Сумма процентов – 30 руб., сумма вклада – 1000 руб.