Общие положения по организации и ведению бухгалтерского учета в кредитных организациях (стр. 4 )

Значение трехзначного условного номера РКЦ соответствует разрядам 5 и 6 банковского идентификационного кода (БИК ), дополненным слева нулем до трех разрядов.

Значение условного номера кредитной организации соответствует разрядам 7, 8 и 9 БИК.

Контрольный ключ рассчитывается с использованием весовых коэффициентов, устанавливаемых каждому разряду - 7 1 3.

1	2	3	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15	16	17	18	19	20
7	1	3	7	1	3	7	1	3	7	1	3	7	1	3	7	1	3	7	1	3	7	1

Весовые коэффициенты

Алгоритм расчета контрольного ключа:

1.  Значение контрольного ключа приравнивается нулю (К=0)

2.  Рассчитываются произведения значений разрядов на соответствующие весовые коэффициенты

3.  Рассчитывается сумма значений младших разрядов полученных произведений

4.  Младший разряд вычисленной суммы умножается на три

5.  Значение контрольного ключа (К) принимается равными младшему разряду полученного произведения.

Пример расчета контрольного ключа в корреспондентском счете кредитной организации:

Определить значение контрольного ключа (К) в корреспондентском счете кредитной организации 3 0 1 0 1 8 1 0 К 0 0 0 0 0 0 0 0 7 4 6 . Счет открыт в РКЦ, имеющем 9 8 0 5 0 0 0 .

1. Выделяется условный номер РКЦ - 0 0 5 (5 - 6 разряды БИК, дополненные слева нулем).

2. В номере корреспондентского счета приравнивается нулю значение контрольного ключа (К=0) -

3 0 1 0 1 8 1 0 0 0 0 0 0 0 0 7 4 6.

3. Определяется произведение каждого разряда условного номера РКЦ и номера корреспондентского счета на соответствующий весовой коэффициент.

0 0 5 3 0 1 0 1 8 1 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 7 4 6

7 1 3 7 1 3 7 1 3 7 1 3 7 1 3 7 1 3 7 1 3 7 1

0 0 15 21 0 3 0 1 24 7 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 21 28 6

произведение разрядов на соответствующий весовой коэффициент

4. Вычисляется сумма младших разрядов полученных произведений:

5+1+3+4+1+8+6+7=36

5. Младший разряд вычисленной суммы (6) умножается на три

6*3=18

Младший разряд полученного произведения (8) принимается в качестве значения контрольного ключа.

Номер корреспондентского счета - 3 0 1 0 1 8 1 0 8 0 0 0 0 0 0 0 0 7 4 6

6. Правильность расчета контрольного ключа осуществляется повторным расчетом суммы младших разрядов произведений с учетом полученного значения контрольного ключа:

5+1+3+1+4+7+4+1+8+6=40

Так как младший разряд суммы равен нулю, то контрольный ключ рассчитан верно.

Пример расчета контрольного ключа в лицевом счете клиента кредитной организации.

Определить значение контрольного ключа в лицевом счете клиента кредитной организации 4 0 6 0 2 8 1 0 К 0 0 0 0 0 0 0 0 0 2 5. Кредитная организация, в которой открыт лицевой счет, имеет БИК 0 4 9 8 0 5 7 4 6.

1. Выделяют условный номер кредитной организации (7-9 разряды БИКа) - 746

2. Приравнивают значение контрольного ключа к 0 (К=0)

3. Определяют произведение каждого разряда условного номера кредитной организации и номера лицевого счета на весовой коэффициент

7 4 6 4 0 6 0 2 8 1 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 2 5

7 1 3 7 1 3 7 1 3 7 1 3 7 1 3 7 1 3 7 1 3 7 3

49 4 18 28 0 18 0 2 24 7 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 14 15

4. Сумма младших разрядов = 9+4+8+8+8+2+4+7+4+5=59

5. Младший разряд суммы умножается на 3

9*3=27

Младший разряд (7) - это № контрольного ключа

№ лицевого счета - 4 0 6 2 8 1 0 7 0 0 0 0 0 0 0 0 0 2 5

На позициях 10-13 номера лицевого счета обозначается номер филиала (отделения, структурного подразделения). Если четыре (менее четырех) знака номера филиала (отделения, структурного подразделения) излишни, то свободные знаки могут использоваться кредитной организацией по потребности. Свободные знаки в номере филиала (отделения, структурного подразделения) и в порядковом номере лицевых счетов обозначаются нулями и располагаются в неиспользуемых разрядах слева перед номером филиала (отделения, структурного подразделения) или порядковым номером лицевого счета.

При нумерации лицевых счетов межфилиальных расчетов в разрядах 10 - 13 (4 знака) указывается уникальный номер подразделения кредитной организации как участника расчетов, в котором открыт счет; в разрядах 14 - 16 (3 знака) - нули - резервная позиция; в разрядах 17 - 20 (4 знака) - уникальный номер подразделения кредитной организации как участника расчетов, для которого открыт счет.

Первые знаки слева в порядковом номере лицевого счета (разряды 14, 15, 16...) используются для обозначения символов и шифров отчетности (отчет о прибылях и убытках, бюджетная и другая отчетность). Кредитные организации могут использовать первые знаки слева в порядковом номере лицевого счета (разряды 14, 15...) для обозначения признака счета (например транзитный) и на другие цели для внутренних потребностей.

Номер лицевого счёта содержит 20 знаков (в целях создания резерва в программном обеспечении - 25 знаков).

Структуры лицевых счётов аналитического учёта для отражения различных видов операций имеют небольшие отличия.

Лицевые счета ведутся на отдельных листах (карточках), в книгах либо в виде электронных баз данных (файлов, каталогов), сформированных с использованием средств вычислительной техники (Рис.4).

В обозначении счета целесообразно показывать текстом по кредитным (депозитным) счетам –

• цель, на которую выдан (получен) кредит (депозит),

• номер и дату договора,

• размер процентной ставки,

• срок погашения кредита (депозита),

• цифровое обозначение группы кредитного риска, по которой начисляется резерв на возможные потери по кредитам;

• другие данные по решению кредитной организации.

		0407001б
Наименование учреждения банка	Дата последней операции
Наименование владельца счета (назначение счета)	Входящее сальдо
Лицевой счет №
Дата	№ докум.	№ корр. счета	Вид опер.	ОБОРОТЫ	ОСТАТОК
ДЕБЕТ	КРЕДИТ

Рис.4 Бланк лицевого счета аналитического учета

В лицевых счетах должны показываться:

• дата предыдущей операции по счету,

• входящий остаток на начало дня,

• остаток после отражения каждой операции (по усмотрению кредитной организации) и на конец дня.

В реквизитах лицевых счетов должны отражаться:

• дата совершения операции,

• номер документа,

• вид (шифр) операции (шифр проведенного документа указан в Таблице1),

• номер корреспондирующего счета,

• суммы - отдельно по дебету и кредиту.

Таблица 1

Перечень условных обозначений (шифров) документов, проводимых по счетам в банках

Условные цифровые обозначения операций (документов)	Наименование операций (документов, по которым отражены операции)
01	Платежное поручение (списание, зачисление)
02	Платежное требование (оплата, зачисление)
03	Денежный чек (оплата наличными)
04	Объявление на взнос наличными (поступление наличными)
06	Инкассовое поручение (оплата, зачисление)
07	Расчетный чек (оплата, поступление)
08	Аккредитив (открытие, зачисление сумм неиспользованного, аннулированного аккредитива)
09	Мемориальный (расходный, приходный кассовый) ордер (списание, зачисление по счету)
10	Документы по погашению кредита, кроме поименованных выше
11	Документы по выдаче кредита, зачислению кредита на счет, кроме поименованных выше
13	Расчеты с применением банковских карт
16	Списано, зачислено по платежному ордеру

Допускается ведение учета взносов акционеров, вкладов физических лиц, расчетов с работниками банка, учета основных средств, малоценных и быстроизнашивающихся предметов, других товарно-материальных ценностей и других операций по потребности банка по отдельным программам с отражением на соответствующих счетах в балансе итоговыми суммами.