Общие положения по организации и ведению бухгалтерского учета в кредитных организациях (стр. 11 )

9. (расчетный счет № 000К00000000015) возвращен в срок кредит в сумме 24000 рублей и погашены не уплаченные в срок проценты за кредит в сумме 3810 рублей. Списан в доходы банка созданный резерв под возможные потери по краткосрочным кредитам в сумме 9600 рублей. Списано с внебалансового счета имущество в сумме 30000 рублей, принятое в залог.

Требуется:

1. Составить ведомость бухгалтерских проводок за 1 сентября.

2. Открыть лицевые счета (входящий остаток – 20000 рублей), (входящий остаток – 30030 рублей), (входящий остаток – 80000 рублей) и отразить в них проведенные за день операции.

3. Открыть счета на начало дня (на схемах счетов) по балансовым и внебалансовым счетам, отразить в них проведенные за день операции.

4. Присвоить номер лицевому счету на соответствующем балансовом счете при условии, что до открытия счета банком уже зарегистрировано 145 лицевых счетов. Зарегистрировать открытый счет в Книге регистрации открытых лицевых счетов аналитического учета.

5. Сделать отметку о закрытии счета

6. Составить оборотную ведомость по балансовым и внебалансовым счетам кредитной организации «Сибирь» за 1 сентября.

7. Составить баланс АКБ «Сибирь» на 2 сентября.

БАЛАНС

акционерного коммерческого банка «Урал»

на 1 сентября 2006 г.

руб.

Номер счета 1-го поряд-ка	Номер счета 2-го поряд-ка	Наименования разделов и счетов баланса	Признак счета	АКТИВ	ПАССИВ
в рублях	инвалюта в рублевом эквиваленте	Итого	в рублях	инвалюта в рублевом эквиваленте	Итого
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
		РАЗДЕЛ I. «Капитал и фонды»
102		Уставный капитал акционерных банков, сформированный за счет обыкновенных банков
	10204	принадлежащих: негосударственным организациям	П				2480400		2480400
106		Добавочный капитал
	10601	Прирост стоимости имущества при переоценке	П				203000		203000
107		Фонды
	10701	Резервный фонд	П				166000		166000
	10702	Фонды специального назначения	П				280000		280000
	10703	Фонды накопления	П				136300		136300
		Итого по счету 107					582300		582300
		Итого по I разделу					3265700		3265700
		РАЗДЕЛ II. «Денежные средства и драгоценные металлы»
202		Наличная валюта и платежные документы
	20202	Касса кредитных организаций	А	560800		560800
		Итого по II разделу		560800		560800
		РАЗДЕЛ III. «Межбанковские операции»
301		Корреспондентские счета
	30102	Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России	А	937000		937000
	30114	Корреспондентские счета в банках-нерезидентах в СКВ	А		1300000	1300000
		Итого по счету 301		937000	1300000	2237000
302		Счета банков по другим операциям
	30202	Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в валюте Российской Федерации, перечисленные в Банк России	А	156000		156000
320		Кредиты, предоставленные банкам
	32003	на срок от 2 до 7 дней	А	100000		100000
		Итого по III разделу		1193000	1300000	2493000
		РАЗДЕЛ IV. «Операции с клиентами»
407		Счета негосударственных предприятий
	40702	Коммерческие предприятия и организации	П				130030		130030
408		Прочие счета
	40802	Физические лица – предприниматели	П				14970		14970
421		Депозиты негосударственных коммерческих предприятий
	42103	на срок от 31 до 90 дней	П				22550		22550
423		Депозиты физических лиц
	42302	на срок до 30 дней	П				163970		163970
	42303	на срок от 31 до 90 дней	П				1000		1000
		Итого по счету 423					164970		164970
452		Кредиты, предоставленные негосударственным коммерческим предприятиям
	45203	на срок до 30 дней	А	-		-
454		Кредиты, предоставленные физическим лицам - предпринимателям
	45403	на срок до 30 дней	А	10000		10000
458		Просроченная задолженность по кредитам, предоставленным
	45812	негосударственным коммерческим предприятиям и организациям	А	24000		24000
	45818	Резервы под возможные потери по просроченным кредитам	П				9600		9600
459		Просроченные проценты по кредитам, предоставленным
	45912	негосударственным коммерческим предприятиям и организациям	А	3810		3810
		Итого по IV разделу		37810		37810	342120		342120
		РАЗДЕЛ V. «Операции с ценными бумагами»
501		Долговые обязательства Российской Федерации
	50102	приобретенные для перепродажи	А	120600		120600
503		Долговые обязательства банков
	50302	приобретенные для перепродажи	А	61000		61000
	50304	Резервы на возможное обесценение	П				23200		23200
		Итого по счету 503		181600		181600	23200		23200
508		Акции банков
	50802	приобретенные для перепродажи	А	10350		10350
514		Векселя банков
	51402	со сроком погашения до 30 дней	А	7960		7960
521		Выпущенные депозитные сертификаты
	52103	со сроком погашения от 91 до 180 дней	П				226000		226000
		Итого по V разделу		199910		199910	249200		249200
		РАЗДЕЛ VI. «Средства и имущество»
603		Расчеты с дебиторами и кредиторами
	60302	Расчеты с бюджетом по налогам	А	990000		990000
	60305	Расчеты с работниками банка по оплате труда	П				1370000		1370000
	60314	Расчеты банков с фирмами-нерезидентами по хозяйственным операциям	А		355000	355000
	60320	Расчеты с участниками банка по дивидендам	П				800000		800000
	60323	Расчеты с прочими дебиторами	А	1000000		1000000
		Итого по счету 603		1990000	355000	2345000	2170000		2170000
604		Основные средства банков
	60401	Основные средства банков (кроме земли)	А	1114000		1114000
		Итого по счету 604		1114000		1114000
606		Амортизация основных средств
	60601	Амортизация основных средств	П				420000		42000
		Итого по счету 606					420000		42000
610		Материальные запасы
	61002	Запасные части	А	36000		36000
613		Доходы будущих периодов
	61301	Доходы будущих периодов по кредитным операциям	П				108500		108500
	61302	Доходы будущих периодов по ценным бумагам	П				12100		12100
	61306	Переоценка средств в иностранной валюте – положительные разницы	П				111900		111900
		Итого по счету 613					232500		232500
		Итого по VI разделу		3140000	355000	3495000	2444500		2444500
		РАЗДЕЛ VII. «Результаты деятельности»
701		Доходы
	70101	Проценты, полученные за предоставленные кредиты	П				950900		950900
	70107	Другие доходы	П				-		-
		Итого по счету 701					950900		950900
702		Расходы
	70203	Проценты, уплаченные физическим лицам по депозитам	А	-		-
	70206	Расходы на содержание аппарата управления	А	305000		305000
	70209	Другие расходы	А	410100		410100
		Итого по счету 702		715100		715100
703		Прибыль
	70301	Прибыль отчетного года	П				600000		600000
705		Использование прибыли
	70501	Использование прибыли отчетного года	А	350800		350800
		Итого по VII разделу		1065900		1065900	1550900		1550900
		БАЛАНС		7852420		7852420	7852420		7852420

Внебалансовые счета

Номер счета 1-го порядка	Номер счета 2-го порядка	Наименования разделов и счетов баланса	Признак счета	АКТИВ	ПАССИВ
в рублях	инвалюта в рублевом эквиваленте	Итого	в рублях	инвалюта в рублевом эквиваленте	Итого
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
		РАЗДЕЛ III. «Ценные бумаги»
907		Неразмещенные ценные бумаги
	90701	Бланки собственных ценных бумаг для распространения	А	900		900
		Итого по 907 счету		900		900
908		Ценные бумаги прочих эмитентов
	90803	Ценные бумаги на хранении по договорам хранения	А	60000		60000
		Итого по счету 908		60000		60000
		Итого по III разделу		60900		60900
		РАЗДЕЛ IV. «Расчетные операции и документы»
909		Расчетные операции
	90901	Расчетные документы, ожидающе акцепта для оплаты	А	6000		6000
	90902	Расчетные документы, не оплаченные в срок	А	225500		225500
		Итого по счету 909		231500		231500
912		Разные ценности и документы
	91202	Разные ценности и документы	А	1890600		1890600
	91203	Разные ценности и документы, отосланные и выданные под отчет	А	65000		65000
	91207	Бланки строгой отчетности	А	300		300
		Итого по счету 912		1955900		1955900
		Итого по IV разделу		2187400		2187400
		РАЗДЕЛ V. «Кредитные и лизинговые операции»
913		Обеспечение предоставленных кредитов и размещенных средств
	91303	Ценные бумаги, принятые в залог по выданным кредитам, кроме векселей	А	130000		130000
	91304	Учтенные векселя	А	100000		100000
	91307	Имущество, принятое в залог по выданным кредитам, кроме ценных бумаг	А	110000		110000
		Итого по счету 913		340000		340000
		Итого по V разделу		340000		340000
	99999	Счет для корреспонденции с активными счетами	П				2588300		2588300
		БАЛАНС		2588300		2588300	2588300		2588300

Лицевые счета