Акт проверки документальной ревизии финансово-хозяйственной деятельности кооператива «Волжанка» по строительству и эксплуатации гаражей автомототранспорта индивидуальных владельцев (стр. 3 )

б) в феврале 2010г. полученные денежные средства (членские взносы) на сумму 517 408,00 руб. не подтверждены приходными кассовыми ордерами и израсходованы из кассы 675 408,00 руб., в том числе:

- в банк - 158 000,00 руб., согласно выписке банка АКБ «НЗБанк»

- в подотчет - 422 314,00 руб., в том числе:

- - 386 038,23 руб.

- - 29 513,77 руб.

- - 2 986,00 руб.

- - 760,00 руб.

- - 2 866,00 руб.

- - 150,00 руб.

- на заработную плату - 32 876.00 руб.

- за кровельные работы

на овощехранилище - 62 218,00 руб., в том числе:

- - 15 000,00 руб.

- - 47 218,00 руб.(через ).

Проверкой установлено:

- в нарушение п.15 и п.27 «Порядка ведения кассовых операций» следует отметить, что за период январь-февраль месяцы 2010г. гл. бухгалтерами - и необоснованно списаны денежные средства по кассовым отчетам - без оформлений расходных кассовых ордеров и подписей получателя.

В результате документальной проверки кассовых операций установлена документальная недостача денежных средств на сумму 987 908,00 руб.

- за период январь-февраль 2010г. гл. бухгалтером прием наличных в кассу приходными кассовыми ордерами не подтвержден, тем самым не зачислен в доход кооператива.

Всего за проверяемый период движения денежных средств:

2010г. - 5 668 277,76 руб.

- членские взносы - 5 663 659,76 руб., в том числе:

- целевые взносы - 2 195 947,00 руб. на строительство гаражей и овощехранилищ, (за овощехранилища целевые взносы составили 150 000,00 руб.).

-продажа материалов

(ж/бет. плиты) - 106 410,00 руб.

-за овощехранилища - 126 700,00 руб.

- тепловая энергия - 178 882,43 руб.

- возврат подотчета - 24 618,00 руб.

Полученные денежные средства использованы на :

- выплату заработной платы - 188 352,96 руб.

- за выполненные работы :

- 845 734,55 руб.

- 47 218,00 руб.

- возврат целевых средств - 38 000.00 руб.

- ИП - 94 410,00 руб.

- ИП - 7 120,00 руб.

- по трудовому договору - 650,00 руб.

-возврат заемных средств

(ПБОЮЛ ) - 30 000.00 руб.

-выдано подотчет -4 511 195,84 руб., в том числе:

- – 3 418 947,93 руб.

В результате сплошной документальной проверки кассовых операций по оприходованию и использованию денежных средств, поступивших от членов ГСК «Волжанка», выявлены расходные кассовые ордера на выдачу денег в подотчет В и , без подписей получателей.

Однако, главным бухгалтером списано денежные средства по кассовым отчетам, не подтвержденными оправдательными документами на сумму 1 215 853,31 руб.

в том числе:

- р/о №78 от 10.03.10г. - 20 862,40 руб.

- р/о №80 от 11.03.10г. - 91 190,00 руб.

- р/о №83 от 12.03.10г. - 1 205,80 руб.

- р/о № 86 от 13.03.10г. - 62 929,04 руб.

- р/о № 88 от 13.03.10г. - 12 900,96 руб.

- р/о № 89 от 15.03. 10г. - 2 100,00 руб.

- р/о № 90 от 16.03.10г. - 1 430.00 руб.

- р/о № 92 от 17.03.10г. - 11 550.00 руб.

- р/о № 000 от 20.03.10г. - 4 600,00 руб.

- р/о № 000 от 23.03.10г. - 22 098,45 руб.

- р/о № 000 от 24.03.10г. - 12 480,00 руб.

- р/о № 000 от 25.03.10г. - 1 400,00 руб.

- р/о № 000 от 26.03.10г. - 6 450,00 руб.

- р/о б/№ от 27.03.10г. - 25 000,00 руб.

- р/о № 000 от 30.03.10г. - 21 800,00 руб.

- р/о № 000 от 31.03.10г. - 15 340,00 руб.

- р/о № 000 от 02.04.10г. - 10 620,00 руб.

- р/о № 000 от 10.04.10г. - 6 100,00 руб.

- р/о № 000 от 13.04.10г. - 10 000,00 руб.

- р/о б/№ от 15.04.10г. - 36 722,68 руб.

- р/о№ 000 от 21.04.10г. - 49 650,00 руб.

- р/о № 000 от 22.04.10г. - 11 685,00 руб.

- р/о № 000 от 23.04.10г. - 3 950,00 руб.

- р/о № 000 от 11.05.10г. - 12 000,00 руб. ().

- р/о № 000 от 11.05.10г. - 46 560,00 руб.

- р/о № 000 от 19.05.10г. - 54 983,80 руб.

- р/о № 000 от 21.05.10г. - 1 600,00 руб.

- р/о № 000 от 26.05.10г. - 5 930,00 руб.

- р/о № 000 от 27.05.10г. - 3 650,00 руб.

- р/о № 000 от 28.05. 10г. - 4 800,00 руб.

- р/о № 000 от 29.05.10г. - 7 550,00 руб.

- р/о № 000 от 31.05.10г. - 4 190,00 руб.

- р/о № 000 от 10.06.10г. - 500,00 руб.

- р/о № 000 от 15.06.10г. - 3 000,00 руб.

- р/о № 000 от 18.06.10г. - 10 000,00 руб.

- р/о № 000 от 21.06.10г. - 1 200,00 руб.

- р/о № 000 от 25.06.10г. - 1 500,00 руб.

- р/о № 000 от 26.06.10г. - 8 881,37 руб.

- р/о № 000 от 26.06.10г. - 8 764,63 руб.

- р/о б/№ от 30.06.10г. - 5 226,00 руб.

- р/о б/№ от 01.09.10г. - 16 480,00 руб.

- р/о б/№ от 02.09.10г. - 1 810,00 руб.

- р/о б/№ от 06.09.10г. - 2 058,98 руб.

- р/о б/№ от 09.09.10г. - 2 198,00 руб.

- р/о № 000 от 14.09.10г. - 496,30 руб.

- р/о б/№ от 16.09.10г. - 1 375,00 руб.

- р/о б/№ от 17.09.10г. - 2 700,75 руб.

- р/о № 000 от 17.09.10г. - 5 314,25 руб.

- р/о б/№ от 18.09.10г. - 2 800,00 руб.

- р/о № 000 от 22.09.10г. - 14 240.00 руб.

- р/о № 000 от 23.09.10г. - 6 600,00 руб.

- р/о № 000 от 29.09.10г. - 26 800,00 руб.

- р/о № 000 от 30.09.10г. - 16 900,00 руб.

- р/о № 000 от 04.10.10г. - 37 000,00 руб.

- р/о № 000от 07.10.10г. - 18 141,00 руб.

- р/о № 000от 07.10. 10г. - 10 000,00 руб.

- р/о № 000 от 14.10.10г. - 57 200,00 руб.

- р/о № 000 от 27.10.10г. - 9 187,00 руб.

- р/о № 000 от 27.10.10г. - 32 779,20 руб.

- р/о № 000 от 28.10.10г. - 14 000,00 руб.

- р/о б/№ от 30.10.10г. - 6 600,00 руб.

-р/о № 000 от 03.11.10г. - 6 725,00 руб.

- р/о б/№ от 08.11.10г. - 1 865,00 руб.

- р/о № 000 от 10.11.10г. - 4 250,00 руб.

- р/о № 000 от 12.11.10г. - 702,00 руб.

- р/о б/№ от 15.11.10г. - 3 546,00 руб.

- р/о № 000 от 19.11.10г. - 10 052,90 руб.

- р/о № 000 от 24.11.10г. - 15 005,00 руб.

- р/о № 000 от 25.11.10г. - 7 400,00 руб.

- р/о № 000 от 10.12.10г. - 14 310.00 руб.

- р/о № 000 от 17.12.10г. - 73 400,00 руб.

- р/о б/№ от 18.12.10г. - 10 035,50 руб.

- р/о № 000 от 22.12.10г. - 11 730,00 руб.

- р/о № 000 от 23.12.10г. - 2 150,00 руб.

- р/о № 000 от 24.12.10г. - 23 477,40 руб.

- р/о № 000 от 28.12.10г. - 96 583,90 руб.

- р/о № 000 от 31.12 10г. - 26 565,00 руб.

(расходные кассовые ордера приложены к акту проверки).

В процессе проведения проверки предоставлена выписка о движении денежных средств по расчетному счету ГСК «Волжанка», в которой отражены полностью обороты по зачислению на расчетный счет за 2010г. в сумме 617 500,00 руб., в том числе:

- 14.01.10г. - 117 500,00 руб.

- 19.01. 10г. - 100 000,00 руб.

- 27.01.10г. - 95 000,00,руб.

- 12.02.10г. - 51 000,00 руб.

- 18.02.10г. - 95 000,00 руб.

- 25.02.10г. - 12 000,00 руб.

- 12.11.10г. - 22 000,00 руб.

- 19.11.10г. - 35 000,00 руб.

- 25.11.10г. - 90 000,00 руб.

Согласно указанному выше факту, денежные средства внесены на расчетный счет ГСК «Волжанка», при этом приход и расход денежных средств по кассе не оформлены первичными кассовыми документами (приходные и расходные кассовые ордера).

неоприходовано в кассу - 617 500,00 руб.

В результате документальной проверки кассовых операций за 2010г. на предмет полноты операций по приходу и расходу денежных средств за каждый операционный день, установлено следующее:

- кассовые первичные документы (приходные и расходные ордера) были переписаны, так как нумерации в первичных кассовых документах не соответствуют нумерациям проведенных в кассовых отчетах электронной формы.

- несоответствие сумм оприходованных в кассу, а именно, приход денежных средств осуществлялся не в полном объеме.

- согласно кассовому отчету (электронной формы) приход денежных средств не подтвержден первичными кассовыми документами, неоприходовано - 450 119,20 руб.

- от 11.01.10г. – 90 000,00 руб. от

- от 12.01.10г. - 3 100,00 руб.

- от 13.01.10г. – 34 594,00 руб.

- от 14.01.10г. - 3 850,00 руб.

- от 16.01.10г. – 114 762,00 руб., в том числе:

п/о №29 от (гараж№ 000) принято целевые средства - 86 032.00 руб.

- от 20.01.10г. - 58 830,20 руб.

- от 26.01.10г. - 46 926,00 руб.

- от 28.01.10г. - 22 010,00 руб.

- от 01.01.2001г. поступило чл. взносы - 50 000 руб. от

- от 01.01.2001г. поступило – 26 047,00 руб. от «якобы» возврат подотчетной суммы.

В проверяемом периоде установлено:

- приходным кассовым ордером б/даты, № 000 ( гараж № 000) оплачено вступительные взносы в сумме 40 000,00 руб., в бухгалтерском учете не проведено. Установлена документальная недостача по кассе на сумму 40 000,00 руб.

Карточка учета членов ГСК на гараж № 000 не заведена, не значится в ГСК «Волжанка».

Кроме того, следует отметить, проверка кассовой дисциплины за 2010г. показывает, что полученные расходные кассовые ордера, не проведенные по кассовым отчетам, выявлены в ходе документальной проверки. Однако, гл. бухгалтером ГСК «Волжанка» . списание денежных средств по кассе произведено по данным «переписанной кассы»,с учетом исправлений «полученных сумм», а именно по следующим расходным кассовым ордерам - выдано подотчет

сентябрь 2010г. - 373 977,28 руб.

- 14.09.10г. - 119 511,40 руб.

- 15.09.10г. - 1 685,50 руб.

- 04.09.10г. - 3 480,00 руб.

- 21.09.10г. - 48 239.00 руб.

- 16.09.10г. - 84.025,08 руб.