Акт проверки документальной ревизии финансово-хозяйственной деятельности кооператива «Волжанка» по строительству и эксплуатации гаражей автомототранспорта индивидуальных владельцев (стр. 8 )

1 024 972,73 руб. за строительные работы (ИП) (расходные кассовые ордера на выдачу денежных средств не оформлены), не проведен в бухгалтерском учете.

Таким образом, первичные кассовые документы - расходные кассовые ордера, полученные, но не проведенные по кассовым отчетам и кассовой книге за выполненные работы , В причинен материальный ущерб ГСК «Волжанка» на сумму - 112 500, 00руб.

-работы по строительству овощехранилищ, предусмотренные договором №1 от 01.01.2001г. не принимались по актам ( ф. КС-2) выполненных объемов работ.

Следовательно, списание денежных средств главным бухгалтером произведено необоснованно, без наличия первичных кассовых документов за выполненные работы.

- нет полного отражения всего списанного строительных материалов, израсходованных на кровельные работы овощехранилищ, затраты на строительство овощехранилищ в бухгалтерском учете не ведутся.

-оплата за выполненные работы также производилась через заместителя председателя ГСК по расходным кассовым ордерам без указания номера, в которых расписывался, как подотчетное лицо, руководитель, главный бухгалтер и кассир в одном лице. Согласно документам, использовал полученные денежные средства под авансовые отчеты, «якобы» за строительные работы.

Согласно бухгалтерского учета списано с подотчетного лица под авансовые отчеты расход денежных средств на строительные работы -

- 619 280,00 руб.

Списание денежных средств не подтверждено первичными кассовыми документами по факту расхода денежных средств.

Установлено, что авансовые отчеты за 2010г. по подотчетному лицу не оформлялись.

За 2010-2011гг. целевые средства на строительство овощехранилищ собраны с членов ГСК в сумме – 1 960 000,00 руб., в кассу неоприходовано -1 760 000,00 руб.

- 08.10.2011г. заключен договор поставки б/№ с физическим лицом на оказание услуг по доставке и установке металлической двери для помещения строжки территории ГСК «Волжанка», 1 модуль.

Стоимость оказания услуг по договору составляет – 8 000,00 руб.

Проверка фактически выполненных объемов работ ( акт №1 от 30.11.11г.) показала:

-работы приняты без указания объемов и спецификации металлической двери.

За выполненные работы оплата не производилась.

Согласно договору подряда №17 от 01.01.2001г. заключенного между ГСК «Волжанка» и физическим лицом (исполнитель) были выполнены работы по устройству дорожного покрытия из железобетонных плит на территории ГСК «Волжанка».

Согласно утвержденному локальному сметному расчету стоимость работ составляет –

2 087 111,73 руб. , в том числе :

- работа по устройству дорожного покрытия из сборного железобетона - 523 200,00 руб.

- плиты железобетонные на сумму 1 563 911,73 руб., а именно:

– ж/б плиты в количестве 2297,44 м2

- ж/б плиты (канальные) - 2491,25м2

Акт выполненных работ от 01.01.2001г. ,№1 на выполнение работ по устройству дорожного покрытия из железобетонных плит составляет 415 191,73 руб.

Акт подписан председателем ГСК – (и. о.председателя) и исполнителем

При арифметическом подсчете - общий итог стоимости выполненных работ выведен неверно ( 415 191,73 руб.)., расхождение составляет в сумме 1 671 920, 00руб.

Оплата за выполненные работы произведена за наличный расчет, через кассу ГСК «Волжанка», а именно:

- по р/о 356 от 14.09.10г. выдано – 94 410,00 руб. (за плиты)

( копия расходного кассового ордера прилагается к акту проверки).

Оплата за выполненные работы производилась выделением мест в ГСК для строительства индивидуальных гаражей. По данной кассовой книге в электронной форме за 2010г. оформлено мест для строительства гаражей, внесены целевые и членские взносы на сумму 947 372,73 руб., списано денежных средств по кассе - 1 024 972,70 руб.(нет первичных кассовых документов).

-06.02.2011г. заключен договор подряда №4 на предмет оказания услуг по переносу голубятни с территории ГСК «Волжанка». Стоимость работ по договору составила 63000,00 руб.

Акт выполненных работ № 1 от 01.01.2001г. составлен на сумму 65 400,00 руб.

Стоимость работ по акту выполненных работ не соответствует договорной стоимости.

Смета на указанную выше работу не составлялась.

Акт подписан и. о. председателя ГСК Котляровым В. В.

Оплата не производилась.

В актах выполненных работ ИП не отражены расходы, используемых подрядчиком на выполнение работ.

Проверка показала:

- за указанные выше выполненные работы оплата не производилась.

- ГСК «Волжанка» приобретает у ж/б плиты на строительство гаражей и овощехранилищ, оплата произведена через кассу за наличный расчет – 94 410,00 руб., материалы неоприходованы.

- расчеты с производятся взаимозачетом, без оформлений первичных документов, что является нарушением ведения бухгалтерского учета в ГСК «Волжанка».

- выполнено работ по актам (ф. КС-2)- 2150 112.00 руб.

- оплачено по кассе – 94 410, 00руб.

- выделены места для строительства гаражей на сумму 1 000 000,00руб.

(гар.№№ 000,399,440,441,442,443,439,848,849, 850)

Оплачено в кассу – 944 572,73 руб., в том числе:

- целевые взносы - 878 952,73 руб.

- членские взносы - 65 620.00 руб.

- по данным бухгалтерского учета списано по кассе – 1 024 972,73 руб.

(копии документов прилагаются к акту проверки)

На основании представленных документов установлено:

- задолженность ГСК «Волжанка» перед на сумму 2 000 274,73 руб.

(объяснительная прилагается к акту проверки).

Со слов плиты железобетонные для строительства гаражей им приобреталось у сторонних организаций.

19.08.2011г. заключен договор на выполнение электромонтажных работ с (ИП) на общую сумму 788 601, 00руб.

Смета на выполнение работ подписана сторонами, стоимость работ составляет – 885819,69 руб., в том числе:

- строительные работы на – 319 714,87 руб.

- монтажные работы на - 566 104,82 руб.

Общий итог стоимости работ исправлен путем зачеркивания в сторону уменьшения на 97 218, 17 руб.

Акты выполненных работ составлены на сумму 181 682,00 руб., в том числе:

- №1 от 01.01.2001г. – 92 926,15 руб. ( материалы – 14 121,44 руб.)

- №2 от 01.01.2001г.- 88 756,71 руб. (материалы - 13 384,22 руб.)

В ходе документальной проверки установлено полученные, расходные ордера, но не проведенные по кассовым отчетам за выполненные работы -175 800,00 руб.( расходные кассовые ордера приложены к акту проверки).

- 22.08.11г. ,б/№ - 160 000,00 руб.

- 16.08.11г. б/№ - 1 300,00 руб.

- 19.07.11г. б/№ - 3 500,00 руб.

- 04.08.11г. б/№ - 2 000,00 руб.

- 22.09.11г. ,б/№ - 9 000,00 руб.

В бухгалтерском учете за 2011г. проведена «якобы» подотчетная сумма 181 682,00 руб. выданная по расходным кассовым ордерам без номеров, в которых расписывался как подотчетное лицо, руководитель, главный бухгалтер в одном лице.

Таким образом, и. о. председателя принесен материальный ущерб ГСК «Волжанка» за выполненные строительно - монтажные работы в размере 175 800,00 руб.

( денежные средства выдавались дважды).

Проверка оформлений и переоформлений индивидуальных гаражей в соответствии с учетом карточек членов кооператива

В ходе документальной проверки переоформления индивидуальных гаражей, закрепленных за членами ГСК «Волжанка» при продаже установлены незаконные действия со стороны руководства общества:

На момент проверки количество гаражных боксов и овощехранилищ составило:

- овощехранилище - 192 ед.

- гаражи по основному модулю - 166 ед.

- гаражи «Волжанка-2» - 857 ед.

-выделенные гаражные участки под строительство, оформлялись заявлениями «на переоформление гаража» от сторожа ГСК «Волжанка» «якобы» в связи с продажей.

Согласно объяснению , написанные им заявления на переоформления гаражных боксов произведено по просьбе руководства ГСК «Волжанка»

(объяснительная прилагается к акту проверки). Заявления подписаны . Ю.

Проданы ГСК «Волжанка» по заявлению следующие гаражи:

- № 000 - (заявление подписано )

- №21 - по карточке № 000

- № 21 -

- №20 -

- №20 - по карточке № 000

- №8 - (по карточке № 000)

- №7 - ( по карточке № 000)

Кроме того, следует отметить:

- согласно заявлению-обязательству от 01.01.2001г. гар. №10 числится за

27.10.2012г. на имя председателя ГСК оформлено заявление от с просьбой переоформить гараж № 46 на Скорика Сергея Михайловича.

- оплачено чл. взносы – 1700,00 руб. от (кВ. к пр. орд. № 000 от 19.09.12г.)

Своей подписью председатель ГСК Е, дает разрешение на переоформление гаража №44,что не соответствует номеру гаража в заявлении

Заявление на оформление гаража на не оформлено.

(копии документов прилагаются к акту проверки).

В процессе проведения документальной проверки были оформлены карточки на гаражи №№ 000 ,851 на имя .( размер одного гаража 30,2м2)

Заявления на оформление гаражей составлено от 01.01.2001г.,подписано председателем

- 02.12.2012г. оформлено заявление-обязательство о принятии в члены ГСК (прораб ГСК «Волжанка») с выделением гаражного бокса № 000.

Таким образом, на один и тот же гараж оформляются заявления, в кассу денежные средства (членские и вступительные взносы) не оплачены.

Следовательно, указанные выше действия являются незаконными.