Акт проверки документальной ревизии финансово-хозяйственной деятельности кооператива «Волжанка» по строительству и эксплуатации гаражей автомототранспорта индивидуальных владельцев (стр. 6 )

Поступило в кассу за июль-декабрь - 2 254 477,30 руб., в том числе:

- членские взносы - 1 879 524, 00руб.

- за овощехранилище - 66 250.00 руб.

- вступительный взнос - 39 576,00 руб.

- целевые взносы - 12 000,00 руб.

- тепловая энергия - 22 731,00 руб.

- электроэнергия - 167 671,00 руб.

-возврат подотчета - 44 107,30 руб.

- прочие поступления - 22 618.00 руб.

Полученные денежные средства использованы на:

- выплату заработной платы - 721 418,00 руб.

- выдано подотчет - 1 477 186,61 руб., в том числе:

- - 1 047 121,20 руб.

- - 179 509,31 руб.

- оказанные услуги - 26 650,00 руб.

- прочие расходы - 29 078,60 руб.

В ходе сплошной документальной проверки кассовых операций за 2012г. установлено:

-согласно Акту инвентаризации наличных денежных средств, подписанному комиссией ГСК «Волжанка» от 01.01.2001г., по результату ревизии было установлено фактическое наличие денежных средств в кассе на сумму 24 595,89 руб.

Бывший кассир при увольнении передала кассовую книгу и остаток наличных средств ( Акт приема-передачи –приняла кассир )

Проверкой установлено:

- денежные средства в кассу не оприходованы, остаток денежных средств в кассовом отчете на конец дня 10.08.2012г. отражен на сумму - 4 476,00 руб.

По кассовому отчету за 11- 13 августа 2012г. движение денежных средств по кассе

не было.

В результате проверки кассовых операций на 11.08.2012г. установлена документальная недостача денежных средств в кассу на сумму 20 119,89 руб., так как в день приема денежной наличности в кассовый отчет произведена запись остатка денежных средств не соответствующему фактическому наличию денежных средств.

( 24 595,89 руб.- 4 476,00 руб.).

Ответственность за соблюдение порядка ведения кассовых операций возлагается на председателя и главного бухгалтера ГСК «Волжанка».

( объяснительная - прилагается к акту проверки).

В результате проведения документальной ревизии кассовой дисциплины установлена недостача денежных средств по кассе ГСК «Волжанка» на сумму – 586 397,00 руб.

Июль

- оприходовано по кассовому отчету - 214 270,00 руб.

- по журналу учета оплачено взносов - 492 464,00 руб.

- неоприходовано в кассу - 278 194,00 руб., в том числе:

- оплата за овощехранилища - 19 000,00 руб.

Август

-оприходовано по кассовому отчету - 218 871,00 руб.

- по журналу учета оплачено - 527 074.00 руб.

- неоприходовано в кассу - 308 203,00 руб., в том числе:

-оплата за овощехранилища - 16 000,00 руб.

В результате сплошной документальной проверки кассовых операций за 2012г. по оприходованию и использованию денежных средств, обнаружены первичные кассовые документы - расходные кассовые ордера, полученные

,но не проведенные по кассовым отчетам и кассовой книге на сумму 952 720,46 руб., в том числе:

-выдано заработной платы следующим лицам на общую сумму – 387 557,00 руб.

-р/о б/№ от 28.07.12г. - 4 773.00 руб.

- р/о б/№ от 31.07.12г. – 5 469,00 руб.

- р/о б/№ от 31.07.12г. - 5 319.00 руб.

- пл. ведомость от 31.07.12г. - 33 351,00 руб.

-р/о б/№ от 31.07.12г. - 4 591,00 руб.

- р/о б/№ от 28.07.12.г - 6 046,00 руб.

- р/о б/№ от 27.07.12г. - 4 350,00 руб.

- р/о б/№ от 28.07.12г. - 5 469,00 руб.

- р/о б/№ от 27.07.12г. - 4 989.00 руб.

- р/о б/№ от 27.07.12г. - 4785,00 руб.

- р/о б/№ от 27.07.12г. - 4785,00 руб.

- р/о б/№ от 26.07.12г. - 6 046,00 руб.

- р/о б/№ от 26.07.12г. - 10 587,00 руб.

- р/о б/№ от 24.07.12г. - 8 113,00 руб.

-р/о б/№ от 24.07.12г. - 4 160,00 руб.

- р/о б/№ от 20.07.12г. - 5 829,00 руб.

- р/о б/№ от 18.07.12г. - 12 092,00 руб.

- р/о б/№ июль 12г. - 5 319,00 руб.

- пл. ведомость от 11.07.12г.- 34 175,00 руб.

- пл. ведомость от 10.07.12г.- 24 477.00 руб.

- пл. ведомость от 07.07.12г.- 14 349,00 руб.

- р/о б/№ от 04.07.12г. - 1 076,00 руб.

- р/о б/№ от 04.07.12г. - 6 046,00 руб.

- р/о б/№ от 04.07.12г. - 5 220,00 руб.

- р/о б/№ от 06.07.12г. - 4 176,00 руб.

- р/о б/№ от 04.07.12г. - 4 785.00 руб.

- р/о б/№ от 04.07.12г. - 4 785,00 руб.

- р/о б/№ от 04.07.12г. - 4 337,00 руб.

- р/о б/№ от 04.07.12г. - 5 548,00 руб.

- р/о б/№ от 03.07.12г. - 5 568,00 руб.

- р/о б/№ от 03.07.12г. - 4 350,00 руб.

- р/о б/№ от 03.07.12г. - 3 905.00 руб.

- р/о б/№ от 05.07.12г. - 4 626.00 руб.

- р/о б/№ от 05.07.12г. - 4 626.00 руб.

- р/о б/№ от 04.07.12г. - 4 837,00 руб.

- р/о б/№ от 15.07.12г. - 5 500,00 руб.

- пл. ведомость от 14.07.12г.- 35 932.00 руб.

- р/о №82 от 27.07.12г. - 4 785.00 руб.

- р/о б/№ от 07.07.12г. - 17 000,00 руб.

- р/о б/№ от 07.07.12г. - 15 834.00 руб.

( по срочному договору от 28.04.12г.)

- р/о б/№ от 03.07.12г. - 5 000,00 руб.

( по срочному договору от 29.06.12г.)

- р/о б/№ от 10.07.12г. - 15 000,00 руб.

( трудовой договор от 01.06.12г.)

- р/о б/№ от 31.07.12г. - 9 857,00 руб.

( трудовой договора от 05.06.12г.)

- р/о б/№ от 10.07.12г. - 5 690,00 руб.

- выдано подотчет - 533 908,00 руб., в том числе:

- р/о б/№ от 04.07.12г. - 2 223,00 руб.

- р/о б/№ от 06.07.12г. - 385,00 руб.

- р/о б/№ от 12.07.12г. – 20 000,00 руб.

- р/о б/№ от 17.07.12г. - 45 000,00 руб.

- р/о б/№ от 18.07.12г. - 9 000,00 руб.

- р/о б/№ от 23.07.12г. - 23 000,00 руб.

- р/о б/№ от 26.07.12г. - 300,00 руб.

- р/о б/№ от 31.07.12г. - 600,00 руб.

- р/о б/№ б/даты - 433 670,00руб.

- р/о б/№ от 10.07.12г. выдано подотчет. - 10 000,руб.

- р/о б/№ от 25.07.12г. выдано подотчет.- 11255,46 руб.

- р/о б/№ от 20.07.12г. выдано подотчет - 10 000,00 руб.

Таким образом, полученные денежные средства председателем правления Г, причинен материальный ущерб ГСК «Волжанка» на сумму - 533 908,00 руб.

В ходе документальной проверки 2010-2012гг. выявлены факты, которые могут привести к ухудшению финансового состояния общества.

2013г.

Поступило в кассу январь-февраль - 781 326.00 руб., в том числе:

- членские взносы - 472 105.00 руб.

- за овощехранилища - 23 800.00 руб.

- электроэнергия - 97 264.00 руб.

- вступительные взносы - 36 631.00 руб.

- тепловая энергия - 143 844,00 руб.

- прочее - 7 682,00 руб.

Полученные денежные средства использованы на :

- подотчет - 508 536.00 руб., в том числе:

- - 179 947,00 руб.

- на заработную плату – 268 527,00 руб.

- оказание услуг - 1 168,20 руб.

В ходе документальной проверки кассовых документов за 2013г. на полноту оприходования денежных средств в соответствии с данными бухгалтерского учета, расхождение не установлено.

В проверяемом периоде обязанности гл. бухгалтера исполняла , функции кассира исполняла

Документальная проверка банковской дисциплины.

В ГСК «Волжанка» имеется расчетный счет № 000 Волжского филиала АКБ «НЗБанк» ОАО.

В процессе проведения проверки по запросу Управления МВД России по г. Волжскому, предоставлена выписка о движении денежных средств по расчетному счету ГСК «Волжанка», в которой отражены полностью обороты по зачислению на расчетный счет за 2010г.- 2012г., в том числе:

2010г.

Поступило из кассы членские взносы - 633 500,00 руб.

Списано с расчетного счета - 633 500,00 руб., в том числе:

- за выполненные строительные работы

- 90 000,00 руб.

( акт выполненных работ не представлен)

- МУП «Водоканал» - 6 549,85 руб.

- город» (вывоз мусора)- 23 670.00 руб.

- налоги, пени - 237 796,79 руб.

- -ТТК» - 108 682,00 руб.

- решение суда в ПФ - 147 000.00 руб.

- прочее списание - 19 801,36 руб.

2011г.

Поступило из кассы членские взносы - 155 000,00 руб.

Списано с расчетного счета - 155 000,00 руб., в том числе:

- по решению суда в ПФР - 119 000.00 руб.

- страховые взносы (пени) - 36 000,00 руб.

За период 2012г. движение денежных средств на расчетном счете ГСК «Волжанка»

не произведено.

Учет расчетов с подотчетными лицами

При проверке налоговой инспекцией определяется наличие списка работников общества, которым могут выдаваться подотчет наличные деньги. Список должен быть утвержден руководителем. В этот список включаются только постоянно работающие лица.

Приказ на получение подотчетных средств из кассы ГСК «Волжанка» отсутствует. Денежные средства выдаются в подотчет материально-ответственным лицам, без наличия заявлений за подписью председателя общества.

Документальной проверкой установлено, что 2010-2012гг. авансовые отчеты на проверку не представлены, а лишь отдельные документы (товарные, кассовые чеки ), подтверждающие расход денежных средств. Авансовые отчеты не составляются материально-ответственными лицами, получившие денежные средства подотчет.

За период 2010-2011гг. в основном из кассы получали наличные деньги подотчет: