Акт проверки документальной ревизии финансово-хозяйственной деятельности кооператива «Волжанка» по строительству и эксплуатации гаражей автомототранспорта индивидуальных владельцев (стр. 1 )

АКТ

проверки документальной ревизии финансово-хозяйственной деятельности

кооператива «Волжанка» по строительству и эксплуатации гаражей

автомототранспорта индивидуальных владельцев

22 апреля 2013г. г. Волжский

Проверка проводилась на основании письма Управления МВД Российской Федерации по г. Волжскому Волгоградской области за №41/571 от 01.01.2001г. « О проведении документальной ревизии финансово-хозяйственной деятельности»

Для проведения ревизии финансово-хозяйственной деятельности вновь назначенным председателем ГСК «Волжанка» (приказ №26от 01.01.2001г.) издан приказ о назначении ревизионной комиссии от 01.01.2001г. с участием независимого бухгалтера-ревизора (приказ прилагается к акту проверки)

Проверяемый период с 01.01.2010г. по настоящее время.

Общие сведения

Полное наименование: Кооператив «Волжанка» по строительству и эксплуатации гаражей автомототранспорта индивидуальных владельцев.

Сокращенное наименование: ГСК «Волжанка»

Местонахождение: г. Волжский, Волгоградская обл., ул. Пушкина, 17

Устав ГСК « Волжанка» зарегистрирован Администрацией г. Волжского,

Волгоградской обл., регистрационный № ГК-3 от 01.01.2001г., утвержден решением общего собрания кооператива протоколом №1 от 01.01.2001г.

Общим собранием кооператива от 01.01.2001г. внесены дополнения и изменения в ранее утвержденный Устав по п. 5.4.

Устав новой редакции утвержден общим собранием кооператива протоколом №1 от 01.01.2001г. (копия Устава прилагается к акту проверки)

ГСК «Волжанка» постановлено на учет в налоговом органе юридического лица Инспекцией МНС РФ по г. Волжскому 27.10.1994г.,

Свидетельство о внесении записи в Единый государственный реестр юридических лиц выдано 8 января 2003г. за государственным номером 1033400001359, № 000

серия 34.

Следует отметить, в связи с вступлением в должность председателя ГСК «Волжанка» ( с 01.03.2013г.) выдано Свидетельство о внесении записи в Единый государственный реестр юридических лиц от 01.01.2001г. за ГРН 2133435018902 с

№ 000 серии 34.

ГСК «Волжанка» является юридическим лицом, имеет имущество, сметы доходов и расходов, печать, расчетный счет в банке Волжский филиал АКБ «НЗБанк»,ОАО

ГСК «Волжанка» учреждено с целью совместного строительства гаражей и последующей эксплуатации и управления этими гаражами.

Основные виды деятельности:

-строительство и эксплуатация индивидуальных гаражей.

Кооператив в своей деятельности руководствуется ГК РФ, иным действующим законодательством и настоящим Уставом.

Прием в члены кооператива осуществляется Правлением ГСК на основании поданного заявления.

Высшим органом управления кооператива «Волжанка» является общее собрание членов кооператива.

Источниками формирования имущества ГСК являются:

- вступительные взносы членов общества;

- членские взносы;

- целевые взносы

ГСК «Волжанка» - некоммерческая организация, доходы от хозяйственной деятельности составляют:

- членские взносы за 1кв. м,согласно стоимости по статьям расходов, принятым на заседании Правления ГСК «Волжанка»,и утвержденные Председателем:

в 2010г - членские взносы по гаражам:

- Волжанка 1(основной модуль) - 2100,00 руб.

- Волжанка2 (1 модуль) - 2400,00 руб.

-овощехранилища - 700,00 руб.

в 2011г. – членские взносы по гаражам:

-Волжанка 1 (основной модуль) - 2400,00 руб.

-Волжанка 2 (ГСК-1модуль) - 2800,00 руб.

- овощехранилища - 1000,00 руб.

в 2012г. – членские взносы по гаражам:

- Волжанка 1 (основной модуль) – 3860,00 руб.

- Волжанка 2 (ГСК - 1 модуль) - 4500,00 руб.

в 2013г.- членские взносы по гаражам:

- Волжанка 1 (основной модуль) - 3860,00 руб.

-Волжанка 2 (ГСК-1 модуль) - 4500,00 руб.

В смету доходов и расходов 2012-2013гг. по подразделению ГСК - «овощехранилище» в статью затрат не включено.

Лицами, ответственными за ведение финансово-хозяйственной деятельности, за

проверяемый период 2010-2013гг., являлись:

Председатель ГСК «Волжанка»

- - уволен 11.11.2011г. (приказ №9 от 11.11.11г.).

Заместитель председателя - с 20.02.2010г. по 30.04.2012г.

- – с 13.06.2012г. по 07.08.12г.

- - с 07.08.2012г. по 28.02.2013г.

- - с 01.03.2013г. по настоящее время.

(копии приказов прилагаются к акту проверки).

Гл. бухгалтер - уволена 28.02.2010г.

(приказ № 2 от 01.01.2001г.).

Гл. бухгалтер - с 10.02.2010г. по 01.11.2011г.

Гл. бухгалтер – с 01.11.2011г. по 27.06.2012г.

(уволена за прогулы – пр. б/№ от 01.01.2001г.)

Гл. бухгалтер – с 01.09.2012г. по настоящее время.

Проверяемая часть

Должностными лицами, ответственными за состояние достоверность бухгалтерского учета и отчетности на момент проверки являлись:

- – председатель кооператива «Волжанка» с 07.08.12г. по 28.02.12г.

- –председатель с 01.03.12г. по настоящее время

- –гл. бухгалтер с 01.09.2012г. по настоящее время.

- – бухгалтер – кассир с 11.08.2012г. по 14.03.2013г.

Проверка проведена на предмет:

- правильности внесения целевых средств и их расходования под строительство гаражей ГСК «Волжанка»;

- правильности заключения правлением кооператива договоров подряда;

- рассмотрений заявлений и жалоб членов кооператива по факту строительства гаражей

Проверка проводилась на основании следующих представленных документов за проверяемый 2010-2011гг .( частично),2012- февраль2013гг.,а именно:

- Устав ГСК «Волжанка».

- протоколы отчетно-выборных собраний уполномоченных,

- сметы доходов и расходов,

-карточки учета членов ГСК по использованию овощехранилищ и под строительство гаражей,

- заявления на переоформление и продажу гаражей,

- отчеты по кассе с приложением первичных документов с мая 2012г. по настоящее время

- отчеты по кассе за 2010-2011гг. использованы в электронной форме, представлены частично первичные кассовые документы;

- авансовые отчеты по использованию денежной наличности с сентября 2012г.

- журнал учета по оплате членских, целевых взносов с 2010г.

- журнал по оплате членских взносов за использование овощехранилищ.

- журнал регистрации приходных кассовых ордеров и взносов за гаражи за период с 24.04.12г. по 06.10.12г.

- щтатное расписание за 2010-2013гг.

- трудовые соглашения с сотрудниками кооператива.

-договора подряда и трудовые соглашения с физическими лицами на выполнение работ,

- акты выполненных работ,

- договора аренды земельного участка,

- сводные оборотно-сальдовые ведомости по счетам бухгалтерского учета.

Предоставленные документы были исследованы и зафиксированы ревизором.

В ходе документальной проверки были использованы следующие особенности выполнения:

- проверка арифметических расчетов;

- проверка соблюдения правил и осуществления правил и осуществления хозяйственных операций и их отражение в учете;

-устный опрос и аналитические процедуры ГСК «Волжанка»

- проверка законности хозяйственных операций – изучение соблюдения и исполнения действующего законодательства.

При документальной проверке финансово-хозяйственной деятельности ГСК «Волжанка» установлено следующее:

- за период 2010-2011гг. в ГСК отсутствует бухгалтерский учет хозяйственных операций.

К проверке не представлены следующие документы:

- кассовая книга за 2010-2011гг.

- авансовые отчеты по использованию денежной наличности

- банковские документы с приложением платежных поручений.

- документы по учету движения товарно-материальных ценностей.

- по учету имущества (основные средства)

- договора с поставщиками и подрядчиками,

- оборотно-сальдовые ведомости по поставщикам услуг.

Годовая бухгалтерская отчетность в налоговую инспекцию и ПФР за период 2010-2011гг. не сдавалась.

Контроль за ведением бухгалтерского учета и документы, которыми оформляются хозяйственные операции, в ГСК «Волжанка» отсутствует.

В ходе проверки договорных отношений, связанных с арендой земельных участков установлено следующее:

- в соответствии с договором аренды земельного участка от 17.10. 2006г., рег.№ 000

Управление муниципальным имуществом администрации городского округа-город Волжский Волгоградской области предоставило ГСК «Волжанка» . А., на условиях аренды земельный участок площадью 7556,0 кв. м под гаражи-стоянки индивидуального транспорта, расположенный по адресу: «б», г. Волжский Волгоградской области.

Размер годовой арендной платы составил - 4952,96 руб.

Дополнительные соглашения составлены с учетом изменений размера арендной платы:

а) №1 от 01.01.2001г.- 5 449,00 руб.

б) №2 от 01.01.2001г.- 10 606,31 руб.

в) №3 от 01.01.2001г.- 11 295,72 руб.

г) №4 от 01.01.2001г.- 11 974,52 руб.

-на основании Постановления администрации городского округа-город Волжский, Волгоградской области от 01.01.2001г., за № 000 выдано ГСК «Волжанка» разрешение на строительство индивидуальных овощехранилищ и гаражей-стоянок индивидуального автотранспорта по адресу: ул. «д»,г. Волжский, Волгоградской области на земельных участках:

а) площадью 41517,0 кв. м ( договор аренды земельного участка от 01.01.2001г.,№ 000аз)

б) площадью 9472,0 кв. м (договор аренды земельного участка от 01.01.2001г.,№ 000аз)

в) площадью 1288,0 кв. м (договор аренды земельного участка от 01.01.2001г.,№ 000аз)

Строительство «нового модуля» гаражей и овощехранилищ велось в 2 очереди, а именно:

- 1-я очередь -196 овощехранилищ сроком 3 месяца; ( фактически – 191 ед.).

-2-я очередь - 900 гаражей-стоянок индивидуального автотранспорта 27 месяцев с момента вступления в силу Постановления администрации.

(копии договоров аренды земельных участков, Постановление администрации от 01.01.2001г. прилагаются к акту проверки).

Срок действия Разрешения: 1 очередь до 09.01.2010г., 2 очередь – до 09.01.2012г.