Акт проверки документальной ревизии финансово-хозяйственной деятельности кооператива «Волжанка» по строительству и эксплуатации гаражей автомототранспорта индивидуальных владельцев (стр. 7 )

- – председатель ГСК (с 01.01.2010г. по 11.11.11г.).

- (с 20.02.2010г. по 30.04.2012г. )

- ( с 01.01.10г. по28.02.10)

В результате проверки учета расчетов с подотчетными лицами установлено:

- авансовые отчеты за 2011г. за подписью главного бухгалтера и подотчетного лица не составлялись, представлены первичные документы (товарные, кассовые чеки, квитанции об оплате) на расход подотчетных сумм.

В результате сплошной документальной проверки отмечено, что по состоянию на 01.06.2011г. имеет задолженность перед ГСК «Волжанка» по полученным под авансовый отчет денежным средствам в сумме 698 104,65 руб.

В июне 2011г. заместитель председателя ГСК «Волжанка» вновь получает из кассы денежные средства в подотчет - 706 819,45 руб., израсходовано - 171 760,70 руб., остаток неиспользованной суммы на 01.07.2011г. составил 1 233 163,40 руб.

Задолженность перед ГСК «Волжанка» по сч. 71 «Учет расчетов с подотчетными лицами» образоваласьза по состоянию на 01.01.12г. 1 286 288,50 руб.

Злоупотребление денежными средствами, в форме изъятия из кассы денежных средств в сумме 1 286 288,50 руб. подтверждено первичными оправдательными документами,

составленными в момент совершения финансово-хозяйственных операций (приходные, расходные ордера, оборотные ведомости) по учету движения денежных средств в кассе.

В ходе проверки расхода денежных средств подотчетных сумм установлено следующее, по авансовому отчету №1 от 01.01.2001г. получено из кассы подотчет – 513401,80 руб. Документы, подтверждающие фактический расход денежных средств приложены авансовому отчету в виде «ксерокопии».

Кроме того, расходный ордер на выдачу денежных средств подотчет в сумме 513 401,80 руб. не оформлен.

По результату проверки, в нарушение ведения бухгалтерского учета, согласно Положения о документах и документообороте в РФ»,выявлено:

- приобретение материалов, стройматериалов, инвентарь и хозяйственных принадлежностей не оформляется в авансовых отчетах подотчетных лиц, не составляются материальные отчеты по приходу и выведению остатков на складе ГСК «Волжанка», акт на списание материалов на ремонтные работы, не составляется материально-ответственным лицом, подписанным гл. бухгалтером.

Акт на списание является документом – оформляющим финансовые вложения общества.

Все документы, которыми оформляются хозяйственные операции денежными средствами, подписываться должны не только руководителем, но и гл. бухгалтером.

Без подписи гл. бухгалтера финансовые документы считаются недействительными и недолжны приниматься к исполнению.

Проверка учета движения и наличия основных средств в ГСК «Волжанка»

В нарушение ведения порядка учета движения основных средств, установлено:

- согласно Акту передачи имущества, технической документации от 01.01.2001г. принято комиссии ГСК «Волжанка» имущества (основные средства), товарно-материальные ценности, не числящиеся в бухгалтерском учете ГСК «Волжанка»

- отсутствуют техническая документация (паспорта) на каждый вид имущества, акты приема-передач основных средств (ф. ОС-1),карточки учета движения основных средств

(ф. ОС-12) с указанием инвентарного номера.

Можно сделать вывод, что контроль по своевременному отражению в учете поступления основных средств, их выбытия и перемещения отсутствует, а также контроль по формированию фактических затрат, связанных с принятием основных средств к учету.

( акты приема-передачи прилагаются к акту проверки).

Проверка выполненных работ сторонними организациями

За период 2010-2012гг. большая часть договоров подряда не представлена проверке.

В ходе документальной проверки выполненных работ установлено следующее:

ГСК «Волжанка» заключен договор подряда №1 от 01.01.2001г. с () на сумму 10 000 000,00 руб. Договором предусмотрено выполнение работ из материалов Заказчика. Договор не подписан сторонами

Локальные сметные расчеты с приложением ведомости материалов заказчика не составлены. Срок действия договора 12 месяцев.

В 2011г. заключено дополнительное соглашение к договору подряда №1 от 01.01.2001г. на выполнение общестроительных работ. Согласно условию договора п.2 «Порядок расчетов и стоимость» расчеты за фактически выполненные работы производить согласно актов приемки выполненных работ (ф. КС-2), подписанных сторонами.

В результате документальной проверки актов выполненных работ установлено:

- оплата за выполненные работы произведена за наличный расчет;

- работы в полном объеме не сданы, так как, акты выполненных работ по ф. КС-2 не представлены к проверке.

По данным оборотной ведомости по сч. 60 «Расчеты с поставщиками и заказчиками» по устройству кровельного покрытия овощехранилищ за 2010г.,

гл. бухгалтером ГСК «Волжанка» списано со сч. 50 «Касса» денежные средства на сумму 845 734,55 руб.

Оплата за выполненные работы произведена за наличный расчет, через кассу ГСК «Волжанка» по доверенности через

Оплачено за выполненные работы - 735 454,55 руб. в том числе: на покупку

строительных материалов - 17 108,00 руб.

2010г.

- по р/о б/№ от 03.03.10г. - 10 000,00 руб.

- по р/о б/№ от 04.03.10г. - 10 000.00 руб.

- по р/о б/№ от 06.03.10г. - 23 000.00 руб.

- по р/о б/№ от 09.03.10г. - 40 000.00 руб.

- по р/о б/№ от 11.03.10г. - 2 000,00 руб.

- по р/о б/№ от 12.03.10 г. - 2 000,00 руб.

- по р/о б/№ от 12.03.10г. - 2 000,00руб.

- по р/о б/№ от 23.03.10г. - 5 106,55 руб.

- по р/о б/№ от 26.03.10г. - 15 000,00 руб.

- по р/о б/№ от 30.03.10г. - 2 000,00 руб.( стройматериалы)

- по р/о б/№ от 01.04.10г. - 20 000,00руб.

- по р/о б/№ от 03.04.10г. - 2 000,00 руб. ( стройматериалы)

- по р/о б/№ от 07.04. 10г - 5 000, 00руб.

- по р/о б/№ от 06.04.10г. - 2 000,00 руб.( стройматериалы)

- по р/о б/№ от 07.04.10г. - 20 000,00 руб.

- по р/о б/№ от 08.04.10г. - 40 000.00 руб.

- по р/о б/№ от 09.04.10г. - 2 000,00 руб.

- по р/о б/№ от 09.04.10г. - 2 000.00 руб.

- по р/о б/№ от 10.04.10г. - 1 500.00 руб.

- по р/о б/№ от 15.04.10г. - 6 500.00 руб.

( за блоки керамзитобетонные – 250 шт.)

- по р/о б/№ от 15.04.10г. - 10 000.00 руб.

- по р/о б/№ от 15.04.10г. - 20 000.00 руб.

- по р/о б/№ от 16.04.10г. - 4 608,00 руб.

(на покупку щебня)

- по р/о б/№ от 22. 04.10 г. - 2 000,00 руб.

- по р/о б/№ от 24.04.10г. - 2 000,00 руб.

- по р/о б/№ от 23.04.10г. - 7 000,00 руб.

- по р/о б/№ от 28.04.10г. - 11 900,00 руб.

- по р/о б/№ от 30.04.10г. - 7 000,00 руб.

- по р/о б/№ от 05.05.10г. - 10 000.00 руб.

- по р/о б/№ от 07.05.10г. - 5 000,00 руб.

-по р/о б/№ от 11.05.10г. - 100 000,00 руб.

- по р/о б/№ от 19.05.10г. - 10 000,00 руб.

- по р/о б/№ от 20.05.10г. - 4 720,00 руб.

- по р/о б/№ от 20.05.10г. - 5 000,00 руб.

- по р/о б/№ от 20.05.10г. - 9 720.00 руб.

- по р/о б/№ от 21.05.10г. - 12 000,00 руб.

- по р/о б/№ от 31.05.10г. - 1 000,00 руб.

- по р/о б/№ от 04. 06.10г. - 6 000,00 руб.

- по р/о б/№ от 08.06.10г. - 10 000,00 руб.

- по р/о б/№ от 11.06.10г. - 5 000,00 руб.

- по р/о б/№ от 15.06.10г. - 5 000,00 руб.

- по р/о б/№ от 18.06.10г. - 15 000,00 руб.

- по р/о б/№ от 21.06.10г. - 20 000,00 руб.

- по р/о б/№ от 24.06.10г. - 20 000,00 руб.

- по р/о б/№ от 25.06.10г. - 9 000,00 руб.

- по р/о б/№ от 30.06.10г. - 10 000,00 руб.

- по р/о б/№ от 16.09.10г. - 70 000,00 руб.

- по р/о б/№ от 16.09.10г. - 1 400,00 руб.

- по р/о б/№ от 03.09.10г. - 80 000,00 руб.

- по р/о б/№ от 24.09.10г. - 20 000,00 руб.

- по р/о б/№ от 21.09.10г. - 30 000,00 руб.

( копии расходных ордеров приложены к акту проверки)

2011г.

Оплачено за выполненные работы -112 500,00руб., в том числе:

- за строительные материалы - 31 500.00 руб.

- по р/о б/№ от 03.07. 11г. - 8 000,00 руб.

- по р/о б/№ от 16.07.11г. - 7 000,00 руб.

- по р/о б/№ от 16.07.11г. - 5 000,00 руб.

- по р /о б/№ от 17.07.11г. - 15 000,00 руб.

- по р/о б/№ от 20.07.11г. - 5 000,00 руб. за стройматериалы

- по р/о б/№ от 21.07.11г. - 15 000,00 руб.

- по р/о б/№ от 30.07.11г. - 30 000,00руб

- по р/о б/№ от 12.08.11г. - 8 000,00 руб. за стройматериалы

- по р/о б/№ от 28.08.11г. - 10 000,00 руб. за стройматериалы

- по р/о б/№ от 06.08.11г. - 7 000,00 руб. за стройматериалы

- по р/о б/№ от 23.09.11г. - 1 000,00 руб.

- по р/о б/№ от 08.09.11г. - 1 500 руб. за стройматериалы

Проверка показала:

- согласно утвержденной сводной ведомости строительно-монтажных работ за 2010г. в ГСК «Волжанка» стоимость работ составила 1 186 700 руб., в том числе включены следующие работы:

- по оборудованию овощехранилища - 310 000,00 руб.

- устройство асфальтового покрытия на улицах ГСК - 82 000,00 руб.

- по обустройству подвального помещения в правлении - 230 000,00 руб.

-котлованы под гаражи - 88 900,00 руб.

На указанные выше работы отсутствуют в ведомости объемы работ с использованием материалов подрядчика.

Акты выполненных работ на проверку не представлены.

Таким образом, выполненные работы не подтверждается актом (ф. КС-2) и справкой о стоимости выполненных работ (ф. КС-3).

- акт сверки расчетов обеими сторонами не произведены.

- оплачено денежные средства через кассу ГСК за строительные работы - 958 234,55 руб.

- в 2011г. по расходным кассовым ордерам оплачено за выполненные работы на сумму 112 500,00 руб.

-по оборотной ведомости сч. 50 «Касса» за 2011г. списано денежные средства -