Акт проверки документальной ревизии финансово-хозяйственной деятельности кооператива «Волжанка» по строительству и эксплуатации гаражей автомототранспорта индивидуальных владельцев (стр. 9 )

Оформление гаражей производятся с последующими продажами под строительство выделенных гаражных участков, без указания номеров.

Кроме того, следует отметить:

- № 000 – принимаются заказы на изготовление рекламных щитов;

- № 000 осуществляется замена и тонировка стекол автомобилей

(-Сервис»)

-№ 000 принимаются заказы на выполнение кровельных и фасадных работ

(-Сервис»)

Использование земельных участков и строений не по назначению – под объекты торговли и обслуживание является нарушением строительных норм.

ИТОГОВАЯ ЧАСТЬ:

По результатам настоящей ревизии, на основании бухгалтерских и технических документов установлено:

- за 2010г

- за январь-февраль установлена документальная недостача денежных средств на сумму 987 908,00 руб.

- оформлены расходные кассовые ордера на выдачу денег в подотчет В и , нет подписи в получении денежных средств - 1 215 853,31 руб.

Следовательно, указанная выше сумма является недостачей и в оправдание остатка наличных денег в кассе ГСК «Волжанка» не должно приниматься.

- приходным кассовым ордером б/даты, № 000 ( гараж № 000) оплачено вступительные взносы в сумме 40 000,00 руб., в бухгалтерском учете не проведено. Установлена документальная недостача по кассе на сумму 40 000,00 руб.

Карточка учета членов ГСК на гараж № 000 не заведена, не значится в ГСК «Волжанка».

- согласно кассовому отчету (электронной формы) приход денежных средств не подтвержден первичными кассовыми документами, неоприходовано - 450 119,20 руб.

- кассовые первичные документы (приходные и расходные ордера) переписаны, так как нумерации в первичных кассовых документах не соответствуют нумерациям проведенных в кассовых отчетах электронной формы.

- на строительство овощехранилищ, руководством ГСК «Волжанка» собраны целевые средства на сумму 1910 000,00 руб., по кассовым отчетам за 2010г. оприходовано в кассу лишь в сумме 150 000,00 руб., неоприходовано в кассу - 1 760 000,00 руб.

2011г.

- гл. бухгалтером оформлены расходные кассовые ордера в подотчет В.без подписи в получении денежных средств и списаны по кассовым отчетам на сумму 377 614,15 руб.

-выявлены расходные кассовые ордера, полученные, но не проведенные по кассовым отчетам и кассовой книге на сумму - 218 798,00 руб.,полученные денежные средства за период правления председателя , причинен материальный ущерб ГСК «Волжанка» в сумме - 218 798,00 руб.

-на возврат подотчетных сумм от приходные кассовые ордера не оформлялись на сумму 180 441,27 руб. Следовательно, возврат подотчетных сумм В не производился.

-за 2010-2011гг. выдано подотчет в сумме - 7 092 187,61 руб.

- 2012г. по журналу регистрации оплаченных взносов с марта по июнь сумма взносов составляет - 686 076,00 руб., в том числе:

- «Волжанка-2» - 598 452,00 руб.

- «Волжанка - 1» - 59 500,00 руб.

- за э/энергию - 28 124,00 руб.

неоприходовано в кассу – 356 720,19 руб.

- за 1полугодие 2012г. (январь-июнь) установлено, что из-за отсутствия полноты оприходования денежных средств в кассу, остаток денежных средств в кассовом отчете  на 01.07.2012г. уменьшен на сумму - 298 738,32 руб.

Проверка показала документальную недостачу денежных средств по кассе на 01.07.2012г. в сумме 286 784,85 руб. (298 738,32 – 11 953,47).

- первичные кассовые документы - расходные кассовые ордера, полученные, но не проведенные по кассовым отчетам и кассовой книге - 325 375,65 руб.

Таким образом, полученные денежные средства председателем правления Г, причинен материальный ущерб ГСК «Волжанка» в сумме 325 375,65 руб.

-с июля по декабрь 2012г. по оприходованию и использованию денежных средств, установлены первичные кассовые документы - расходные кассовые ордера, полученные, но не проведенные по кассовым отчетам и кассовой книге на сумму 952 720,46 руб., причинен материальный ущерб ГСК «Волжанка»

-за 2010-2011гг. из кассы денежные средства подотчет оформлялись расходными кассовыми ордерами без подписи в получении наличных денег;

- авансовые отчеты за 2010-2011гг. подотчетным лицом не оформлялись.

- по отчету 2010г. от 01.01.2001г. ,утвержденному на строительство индивидуальных гаражей собраны целевые взносы - 5336 467, 00руб.

- по отчету использовано на строительные работы – 1 186 700, 00руб.

- по оборотной ведомости сч. 50 «Касса» списано без подтверждающих первичных документов на строительство гаражей - 1 034 580, 55 руб.

(договора заключались, акты выполненных работ не оформлялись)

- по кассе подотчетные суммы составили – 3 418 947,93 руб.

Следовательно, полученные в кассу ГСК «Волжанка» вступительные, членские, целевые взносы выдавались в подотчет , на которые не оформлялись авансовые отчеты с подтверждением расхода денежных средств.

-установлены физические лица, которые приобрели гаражи незаконно, путем продаж.

( ,)

Злоупотребление денежными средствами, в форме изъятия из кассы денежных средств, в результате документальной проверки, подтверждено документами, составленными в момент совершения финансово-хозяйственных операций

(приходные, расходные кассовые ордера, оборотные ведомости) по учету движения денежных средств.

Проверку провела:

Независимый бухгалтер-ревизор

С актом ознакомлены:

- Председатель ГСК «Волжанка»

- гл. бухгалтер

- бывший председатель ГСК «Волжанка»