Акт проверки документальной ревизии финансово-хозяйственной деятельности кооператива «Волжанка» по строительству и эксплуатации гаражей автомототранспорта индивидуальных владельцев (стр. 5 )

Также необходимо отметить, что выдача денежных средств подотчет производилась без отчета по ранее выданному ему авансу, это означает, что имея задолженность перед ГСК «Волжанка» получал из кассы денежные средства под авансовые отчеты, которых не было.

( копии расходных кассовых ордеров приложены к акту проверки).

За 2010-2011гг. выдано подотчет в сумме - 7 092 187,61 руб.

В процессе документальной проверки по факту строительства гаражей и целевого использования денежных средств по наличию первичных документов, на основании которых денежные средства зачислены в кассу гаражного кооператива, выявлено:

Согласно личному заявлению от 01.01.2001г. гр. была принята в члены общества, которой и. о. председателя ГСК «Волжанка» был выделен гараж за № 000 (4,2х7,2), путем переоформления гаража с гр. Морган Марии Владимировны, в связи с продажей.

-12.05.2011г. согласно личного заявления от гр. Цапковой Веры Михайловны, и. о.председателя выделено место для строительства гаражного бокса размером 12х6, без присвоения номера, с указанием суммы оплаты целевых средств - 316 000,00 руб.

Документальной проверкой установлено, что в 2011г. ГСК «Волжанка» обратилась в Комитет земельных ресурсов Администрации городского округа-город Волжский о выделении дополнительного земельного участка в аренду для размещения хозяйственных блоков и инфраструктуры для общества площадью 1264 кв. м. расположенного по адресу: ул. Пушкина, 51 «д» ( Письмо г.). Постановление о выделении дополнительного участка ГСК на проверку не предоставлено.

В результате проверки установлено следующее:

-Договор аренды на дополнительный земельный участок площадью 1264 кв. м зарегистрирован Комитетом земельных ресурсов Администрации городского округа-город Волжский 02.03.2012г., № 000АЗ., а 12.05.2011г. выделены места под строительство гаражного бокса гр.

ГСК «Волжанка» . В. осуществлял продажи несуществующих мест, без проведения границ земельных участков под строительство боксов.

В результате документальной проверки кассовых операций установлено:

- приходным кассовым ордером № 000 ,12.05.2011г. принято от целевые средства - 100 000,00 руб. и по расходному кассовому ордеру № в тот же день выдано в сумме 90 000,00 руб. для сдачи в банк (копии документов прилагаются).

- приходным кассовым ордером № 000 ,без указания даты принято от целевые средства в сумме 216 000, 00 руб. полученные денежные средства выданы по расходным кассовым ордерам подотчет , а именно:

- р/о № 000 от 01.01.2001г. – 10 800,00 руб.

- р/о г. – 208 800,00 руб.

Согласно представленным документам за июнь 2011г. полученные целевые средства под авансовый отчет использованы на оплату следующих расходов:

- за электроэнергию - 29 000,00 руб. (кв. б/№ от 03.06.11г. ПО «Заря»)

- за вывоз отходов – 23 000,00руб.(кв. № 000 от 10.06.11г. город»).

- за электроэнергию - 39 000,00 руб.

(чек № 000 от 20.06.11г. )

- фонд социального страхования -26 244,98 руб.

( по квитанциям от 03.06 и 24.06.2011г. в ФССП )

- приобретение материалов – 6 482,00 руб.

(тов. чеки № 000от 02.06.11г.№ 000 от 03. 06.11г.)

- на хозяйственные нужды - 24 733,72 руб.

- за выполненные электромонтажные работы – 23 300 руб. ,с учетом материалов.

( р/о б/№ от 10.06.11г. )

В результате проверки установлено несоответствие датам совершения платежа, т. е. деньги израсходованы раньше ,чем были внесены в кассу ГСК «Волжанка» гр.

В целом документальная проверка по поступлению и выбытию денежной наличности по кассе ГСК «Волжанка» показала отсутствие правильного ведения кассовой дисциплины как по поступлению денежных средств в кассу ГСК «Волжанка», так и по выбытию из кассы денежной наличности.

Контроль за правильным ведением кассовой книги возлагается на главного бухгалтера. Ответственность за соблюдение порядка ведения кассовых операций возлагается на руководителей, главного бухгалтера и кассиров.

Лица, виновные в неоднократном нарушении кассовой дисциплины, привлекаются к ответственности в соответствии с законодательством РФ.

( «Порядок ведения кассовых операций в РФ» п. 39,40,23,24,26).

В проверяемом периоде должность функции кассира исполняла ,

За проверяемый период 2010г - по 07.08.2012гг. ответственными лицами в ГСК «Волжанка» являлись:

- и. о. председателя ГСК (20.02.2010г. – по май 2012г.)

- председатель (13.06.2012г. по 07.08.2012г.)

2012г. Приход в кассу составил - 2 647 062,30 руб.

Документальной проверкой установлено, что за 1-ое полугодие 2012г. кассовых отчетов с приложением первичных кассовых документов нет.

В связи с этим, учет движения денежных средств по кассе установлено проверкой согласно оборотной ведомости бухгалтерского учета, а именно:

Январь-июнь 2012г.

- приход в кассу составил - 399 371,15 руб., из них:

членские взносы - 319 255,81 руб., в том числе:

- овощехранилища - 10 100,00 руб.

возврат подотчета - 80 115,34 руб.

- израсходовано - 387 337,68 руб., в том числе:

подотчет - 191 107,10 руб.

на заработную плату - 110 302,58 руб.

за выполненные работы - 91 065,00 руб.

возврат целевых средств - 700,00 руб.

остаток денежных средств на 01.07.2012г. составил - 11 953,47 руб.

Так, как на момент проверки не были предоставлены приходные кассовые ордера, достоверность полноты оприходования наличных денег в кассу, проверено путем сопоставления данных журнала регистрации членов общества по оплате взносов с данными бухгалтерского учета, что позволяет установить документальную недостачу.

Проверка показала:

- по журналу регистрации оплаченных взносов с марта по июнь 2012г. сумма взносов составляет - 686 076,00 руб., в том числе:

- «Волжанка-2» - 598 452,00 руб.

- «Волжанка- 1» - 59 500,00 руб.

- за э/энергию - 28 124,00 руб.

неоприходовано в кассу – 356 720,19 руб. (686 076,00 руб.- 329 255,81 руб.),

в том числе по следующим приходным ордерам:

- кв. к пр. ордеру № 000 от 25.04.12г. –чл. взносы 2800.00 руб. от гар.403

- кв. к пр. ордеру № 000 от 02.05.12г. –чл. взносы 5 300 руб. от гар. 293

- кв. к пр. ордеру № 000 от 20.06.12г. за э/э – 100,00 руб. от гар.№64

- кв. к пр. ордеру № 000 от 22.06.12г. чл. взносы – 2 400,00 руб. от

- кв. к пр. ордеру № 000 от 22.06.12г. чл. взносы -2800.00 руб. от

-кв. к пр. ордеру 30185 от 13.06.12г. чл. взносы - 2 800.00 руб. от ,гар.676

( квитанции к приходным кассовым ордерам приложены к акту проверки).

В результате проверки за 1полугодие 2012г. (январь-июнь) установлено, что из-за отсутствия полноты оприходования денежных средств в кассу, остаток денежных средств в кассовом отчете  на 01.07.2012г. уменьшен на сумму - 298 738,32 руб.

Проверка показала документальную недостачу денежных средств по кассе на 01.07.2012г. в сумме 286 784,85 руб. (298 738,32 – 11 953,47).

В результате сплошной документальной проверки кассовых операций по оприходованию и использованию денежных средств, обнаружены первичные кассовые документы - расходные кассовые ордера, полученные, но не проведенные по кассовым отчетам и кассовой книге, в том числе:

- получено подотчет - 81 199,15 руб.

- р/о б/№ от 25.05. 12г. - 35 800,00 руб.

- р/о б/№ от 21.06.12г. - 5 000,00 руб.

- р/о б/№ от 27.06.12г. - 20 000,00 руб.

- р/о б/№ от 21 06.12г. - 399,15 руб.

- р/о б/№ от 22.06.12г. - 20 000,00 руб.

- получено из кассы заработная плата - 31 200,00 руб.

- р/о б/№ от 15.05.12г. - 1 200,00 руб.

- р/о б/№ от 23.06.12г. - 10 000,00 руб.

- р/о б/№ от 16.06.12г. - 10 000.00 руб.

- р/о б/№ от 07.06.12г. - 10 000,00 руб.

-получено подотчет - 70 000.00 руб.

- р/о б/№ от 29.06.12г. - 35 000,00 руб.

- р/о б/№ от 19.06.12г. - 15 000,00 руб.

- р/о б/№ от 26.06.12г. - 20 000,00 руб.

- выдано из кассы заработная плата следующим лицам:

- пл. ведомость №34 от 26.06.12г. - 20 600.00 руб.

- р/о №5 от 15.06.12г. - 4 500,00 руб.

- пл. ведомость №37от 30.06.12г. – 21 331,00 руб.

- р/о б/№ от 08.06.12г. - 5 500.00 руб.

- р/о б/№ без даты - 5 000,00 руб.

- р/о б/№ и б/даты - 300,00 руб.

- р/о от 08.06.12г. - 5 500,00 руб.

- р/о б/№ от 07.06.12г. - 5 500,00 руб.

- р/о б/№ от 07.06.12г. - 5 500,00 руб.

- р/о б/№ от 08.06.12г. - 6 000,00 руб.

- р/о б/№ от 28.06.12г. - 5 500,00 руб.

- р/о б/№ от 13.06.12г. - 6 300,00 руб.

- р/о б/№ от 09. 06.12г.– 15 000,00 руб.

- р/о б/№ от 15.06.12г. - 4 300,00 руб.

- р/о б/№ от 15.06.12г. - 5 000,00 руб.

- р/о б/№ от 14.06.12г. - 10 000,00 руб.

- р/о б/№ июнь 12г. - 10 000,00 руб.

- р/ о б/№ от 14.06.12г. - 7000.00 руб.

( возврат за несостоявшуюся сделку гар.№55)

- р/о б/№ от 19.06.12г. подотчет – 145,50 руб.

Таким образом, полученные денежные средства председателем правления Г, причинен материальный ущерб ГСК «Волжанка» в сумме - 325 375,65 руб.

В ходе сплошной документальной проверки кассовых операций за июль-декабрь 2012г. установлено: кассовые книги, предоставленные на проверку – прошнурованы, пронумерованы и скреплены печатью.