Краткий конспект лекций «Контроллинг в системе управления финансами» (стр. 10 )

Направления группировки ключевых показателей деятельности в ССП

 

Ключевой вопрос, с которым ассоциируется каждая перспектива

Перспектива	Ключевой вопрос
1. Финансы	Как стратегия повлияет на финансовое состояние компании?
2. Клиенты	Как нас оценивают клиенты?
3. Внутренние бизнес-процессы	Какие процессы стратегически важны, могут обеспечить исключительное положение?
4. Обучение и карьерный рост	Каким образом можно добиться дальнейшего улучшения положения?

Достоинства ССП

Внедрение ССП позволяет:

– получать стабильную прибыль и экономическую добавленную стоимость;

– повышать капитализацию компании;

– завоевывать компании целевые рынки;

– достигать лояльности клиентов;

– создать мощный и высококвалифицированный кадровый состав и др.

Пример формирования стратегической карты

Перспективы	Цели	Показатели и их количественные выражения	Документы-основания
Финансы	Рост прибыльности бизнеса	Прибыль	20% роста	Соответствующая программа
Клиенты	Качество продукта, ассоциированное с его торговой маркой	Количество возвратов товаров	Снижать на 50% в год	Программа управления качеством Программа повышения лояльности клиентов
Лояльность клиентов:
активных клиентов	60%
продаж на одного клиента в год	2,4
Внутренние бизнес-процессы	Улучшение качества производимых товаров	Процент проданных товаров от произведенных	70%	Программа развития производства
Объем складских запасов по сравнению с плановым	85%
Обучение и рост	Тренинг и обучение служащих	Процент обученных служащих	1 год - 50% 2 год - 75% 3 год - 90%	План обучения персонала. Внедрение компьютерной системы

Пример формирования стратегических тем

Показатели стратегических финансовых направлений
Стадия	Стратегические направления
Рост дохода и расширение структуры деятельности	Сокращение издержек и увеличение производительности	Использование активов
Сбор "урожая"	Показатель роста объема продаж в сегменте рынка Процент дохода от продаж нового продукта или услуги новым клиентам	Доходы/персонал	Инвестиции (процент продаж) Исследования и развитие (процент продаж)
Устойчивое состояние	Доля целевых клиентов Перекрестные продажи Процент дохода от нового использования уже существующего продукта Прибыльность продукта и клиента	Собственные издержки против издержек конкурентов Сокращение издержек Косвенные издержки (процент продаж)	Коэффициент ликвидности оборотного капитала (денежный цикл) ROCE по основным категориям активов Коэффициент использования активов
Рост	Прибыльность продукта и клиента Процент неприбыльных клиентов	Себестоимость единицы (единицы производства, сделки)	Окупаемость Производительность

Основные требования, предъявляемые к ключевым показателям эффективности (КПЭ)

стимул для сотрудника

Этапы внедрения КПЭ

Номер этапа	Название этапа
Этап 1	Формирование стратегии
Этап 2	Определение важнейших факторов успеха
Этап 3	Определение ключевых показателей эффективности
Этап 4	Разработка и оценка сбалансированной системы показателей
Этап 5	Выбор технического решения для внедрения КПЭ

КПЭ в разрезе перспектив

Перспектива	Ключевые показатели эффективности
1. Финансы	совокупные активы совокупные активы на сотрудника доходы к совокупным активам доходы на сотрудника доходы от новых продуктов прибыль к совокупным активам прибыль на сотрудника
2. Клиенты	количество клиентов доля рынка средний оборот на клиента среднее время, затраченное на взаимоотношения с клиентом индекс лояльности клиентов индекс удовлетворенности клиентов
3. Внутренние бизнес-процессы	своевременная доставка рост производительности административные расходы оборачиваемость складских запасов время подготовки производства стоимость административных ошибок
4. Обучение и карьерный рост	текучесть кадров время на обучение среднее время отсутствия ежегодные затраты на обучение на человека индекс удовлетворенности сотрудников

Ключевые факторы успешной реализации системы КПЭ

Ключевые факторы успешной реализации системы КПЭ

1. Предварительная разработка стратегии

2. Определение целей организации

3. Наличие информационной системы, являющейся источником данных и базой для определения ключевых показателей эффективности

4. Поддержка руководства, изменение стиля корпоративного управления и системы стимулирования персонала

5. Постоянное использование системы, введение ее в качестве необходимого инструмента в деятельности руководства

11. Инвестиционный контроллинг

Субъекты инвестиционной деятельности

 

Виды субъектов инвестирования

 

Объекты инвестиционной деятельности

 

Формы инвестиционной деятельности

Формы инвестиционной деятельности

Источники инвестиций

Источники инвестиций

Подходы к финансированию инвестиций

 

Классификация инвестиций

Классификационный признак	Виды инвестиций
1. Объект вложения	– реальные; – финансовые; – интеллектуальные
2. Характер участия в инвестировании	– прямые; – косвенные (опосредованные)
3. Период инвестирования	– долгосрочные; – среднесрочные; – краткосрочные
4. Форма собственности	– частные; – государственные
5. Региональный признак	– внутренние; – зарубежные
6. Уровень инвестиционного риска	– безрисковые; – с низким уровнем риска; – со средним уровнем риска; – с высоким уровнем риска; – спекулятивные

Факторы, влияющие на принятие инвестиционного решения

 

Причины, обусловливающие необходимость инвестиций

 

Основные направления контроллинга инвестиционной деятельности

 

Конкретные задачи контроллинга инвестиций

Конкретными задачами контроллинга инвестиций являются:

1. Составление данных по инвестиционным решениям

2. Координация получения информации

3. Развитие средств планирования инвестиций

4. Установление бюджета инвестиций

5. Проверка и контроль инвестиционных заявок

6. Проведение расчета инвестиций

7. Контроль проекта по существу дела и по времени

8. Текущий подсчет инвестиций

9. Контроль бюджета

10. Инициирование новых инвестиционных проектов

11. Выработка предложений по реализации инвестиционных проектов

Этапы контроллинга инвестиций

Этапы контроллинга инвестиций

Методы инвестиционных расчетов

Методы инвестиционных расчетов

 

 

Статические методы инвестиционных расчетов

Динамические методы инвестиционных расчетов

Алгоритм проведения функционально-стоимостного анализа