Реформа предприятия и управление финансами (стр. 1 )

"БИЗНЕС-ТЕЗАУРУС"

учебно-методическое пособие для российского бизнеса

Реформа

предприятия

и управление

финансами

Руководитель программы развития частного и малого предпринимательства — канд. экон. наук

Руководитель проекта «Обучение управленческого персонала для проведения реструктуризации предприятий» — канд. экон. наук

Научный руководитель группы экспертов и консультантов проекта —

Авторский коллектив:

докт. экон. наук (руководитель авторского коллектива)

канд. физ.-мат. наук Рецензенты:

Зам. начальника отдела реформы предприятий Министерства экономики РФ, советник РФ 2-го класса Старший менеджер консультационной компании "ПАКК"

Настоящее учебно-методическое пособие подготовлено в рамках проекта Института стратегического анализа и развития предпринимательства "Обучение управленческого персонала для проведения реструктуризации предприятий" по программе Займа содействия осуществлению приватизации M3546-RU, предоставленного Международным банком реконструкции и развития.

Пособие подготовлено с учетом разработанных Минэкономики РФ "Концепции реформирования предприятий (организаций)" и "Типовой программы реформирования предприятий". Оно включает описание и обобщение российского и зарубежного опыта реорганизации финансовой деятельности предприятий в условиях их реформирования. В работе предлагаются ключевые разделы технологии осуществления реорганизации финансовой деятельности с учетом специфики экономической ситуации, анализируются наиболее типичные ошибки, допускаемые руководителями в ходе реструктуризации и основные факторы успеха, позвзляющие наиболее эффективно провести реформирование предприятия.

Пособие предназначено для руководителей предприятий, финансовых директоров и главных бухгалтеров, а также специалистов финансово-экономических служб.

Содержание

Предисловие к изданиям под рубрикой "Бизнес-Тезаурус" 5

Введение 6

Глава 1. Анализ состояния управления финансами на предприятии. 7

Начальный перечень проблем предприятия (пример). 8

SWOT-анализ. 10

Диагностика системы управления финансами_ 11

Диагностика финансово-экономической службы_ 12

Элементы системы управления финансами, присутствующие на предприятии_ 13

Анализ финансово-экономического состояния предприятия 15

Что еще читать по диагностике предприятия 19

Что еще читать по финансовому анализу_ 19

Задание для самостоятельной работы_ 20

Анализ основных коэффициентов 22

Глава 2. Финансовая политика и стратегия реформирования предприятия. 23

Финансовая политика_ 23

Разработка стратегии предприятия 26

Рыночные цели_ 28

Производственные цели_ 28

Социальные цели_ 29

Финансово-экономические цели_ 29

Текущие цели и задачи_ 29

Возможные варианты выхода из финансового кризиса_ 30

Программа производства и перечень мероприятий на ноябрь - декабрь 1997г. 31

Задание для самостоятельной работы_ 34

Глава 3. Управленческий учет и управление себестоимостью_ 34

Управленческий учет и его взаимосвязь с управлением издержками_ 34

Управление себестоимостью_ 35

Меры по снижению затрат на материалы_ 38

Меры по снижению затрат на топливно-энергетические ресурсы_ 38

Меры по снижению затрат на оплату труда производственных рабочих_ 39

Меры по снижению накладных расходов 39

Меры по снижению расходов на социальные объекты_ 39

Что необходимо сделать на предприятии, чтобы недостающая информация была у руководителей_ 40

Цель программы управления себестоимостью и снижения затрат: 40

Задачи программы_ 40

Меры, обеспечивающие снижение затрат 41

Инновационные мероприятия, обеспечивающие снижение затрат 42

Ближайшие планы_ 43

Задание для самостоятельной работы_ 45

Глава 4. Финансовое планирование 46

Процедура финансового планирования 46

Укрупненная схема процедуры планирования 46

Центры финансовой ответственности_ 52

Что еще читать по финансовому планированию_ 53

Задание для самостоятельной работы_ 53

Глава 5. Инвестиционная политика. 53

Оценка инвестиционных проектов 54

Основные методы оценки инвестиций_ 57

Сопоставление методов оценки инвестиций_ 60

Опыт использования методов оценки инвестиций_ 61

Существенные факторы, приводящие к ошибкам_ 64

Оценка инвестиционных проектов в условиях инфляции_ 65

Что читать по оценке инвестиционных проектов 66

Задание для самостоятельной работы_ 67

Глава 6. Управление оборотным капиталом. 67

"Прибыль есть, денег нет. Где же они?" 67

Планирование собственного оборотного капитала_ 68

Движение оборотного капитала_ 69

Движение платежных средств 72

Финансовый цикл_ 74

Что еще читать по управлению оборотными активами_ 75

Задание для самостоятельной работы_ 75

Глава 7. Цена капитала_ 75

Понятие цены капитала и отдачи на капитал_ 75

Расчет цены капитала_ 76

Цена реструктурированных долгов 81

Эффект финансового рычага_ 82

Что еще читать по цене капитала_ 83

Задание для самостоятельной работы_ 83

Глава 8. Реинжиниринг бизнеса и реорганизация финансового управления. 84

Ограниченность функционально ориентированных структур_ 84

Бизнес-процессы инновационного предпринимательства_ 85

Реинжиниринг бизнес-процесов 86

Библиографический список_ 91

Приложение 1. Коэффициенты финансового анализа_ 94

Приложение 2. Проект положения о Центре финансовой ответственности (ЦФО) 95

Приложение 3. Программа семинара-совещания по развитию персонала финансовой службы_ 98

Предисловие к изданиям под рубрикой "Бизнес-Тезаурус"

Уважаемый читатель!

Недостаток деловой информации и апробированных на практике рекомендаций по ведению бизнеса препятствует его развитию ничуть не в меньшей степени, чем недостаток инвестиций. Интерес широких слоев предпринимателей к бизнес-информации очевиден и растет с каждым годом - по мере того, как все более цивилизуется и усложняется российская бизнес-среда.

В связи с этим Институт стратегического анализа и развития предпринимательства при финансовой поддержке Международного банка реконструкции и развития приступил в 1997-1998 гг. к разработке серий справочно-аналитических и учебно-методических изданий "Бизнес-Тезаурус".

Тезаурус - термин, означающий "весь запас сведений некоторой системы, сгруппированных по заданным признакам и с выявлением связей между элементами системы". Нам кажется, что этот термин очень точно отражает то, как разработчики серий попытались представить информацию о деловой среде российскрго предпринимательства и предложить предпринимателям подходы к решению их проблем, доказавшие свою эффективность на различных российских предприятиях.

В серии справочно-аналитических изданий представлен не только перечень организаций и их телефоны, но и обширный аналитический материал о развитиии того или иного явления на российского рынке, оценка пользователями качества предоставленных услуг и выстроенные на их основе рейтинги фирм-провайдеров услуг. Предполагается, что указанные серии аналитических справочников будут переиздаваться с новой информацией ежегодно. В этой серии вышли следующие издания:

• Бизнес-образование в России

• Услуги по организации бизнес-тренингов в России

• Услуги по подбору персонала в России

• Маркетинговые исследования в России

• Мониторинг зарплат лиц рабочих специальностей по Москве и другим городам России

• Малый бизнес в России

• Частные и малые предприятия на рынке труда

• "Руководство для инвестора" (малые и средние предприятия производственного сектора Тульской и Калужской областей).

В серии учебно-методических пособий вышли книги:

•  "Реформирование предприятий: концепция, модель, программа"

•  "Методика комплексного финансово-экономического анализа предприятий (для формирования промышленной политики региона)»

•  "Основы предпринимательства" (для учащихся школ, лицеев, гимназий и других учреждений общего среднего и начального профессионального образования).

•  "Развитие малого бизнеса на основе реорганизации крупных предприятий" (Опыт ПО "Промприбор", Чебоксары)

•  "Политика и практика маркетинга"

•  "Организационная структура предприятия"

•  "Реформа предприятия и управление финансами".

•  "Стратегии бизнеса"

Основное предназначение наших изданий - снабдить предпринимателей и менеджеров всесторонней информацией и рекомендациями, облегчающими принятие конкретных решений по различным аспектам деловой активности, будь то выбор подрядчика для оказания той или иной услуги, совершенствование организационной структуры предприятия и работы его служб, форма представления инвесторам собственных инвестиционных программ и т. д. Они будут интересны не только предпринимателям, но и работникам органов государственного управления, организаторам поддержки развития предпринимательства, ученым, специалистам и др.

Надеемся, что наши издания будут Вам полезны и Вы станете нашими постоянными читателями.

Ирина Евсеева

Генеральный директор ИСАРП

Введение

Учебно-методический курс "Реформа предприятия и управление финансами" разработан и апробирован по заказу Института стратегического анализа и развития предпринимательства в рамках проекта "Обучение управленческого персонала для проведения реструктуризации предприятий". Курс подготовлен с учетом разработанных в Минэкономики РФ Концепции реформирования предприятий (организаций) и Типовой программы реформы предприятия.

Курс включает описание и обобщение российского и зарубежного опыта реорганизации финансовой деятельности предприятий в условиях их реформирования. В работе освещаются базовые вопросы реорганизаций финансовой деятельности с учетом специфики экономической ситуации, анализируются наиболее типичные ошибки, допускаемые руководителями в ходе реструктуризации, и ключевые факторы успеха, позволяющие наиболее эффективно провести реформирование предприятия.