Расследование отмывания преступных доходов (стр. 8 )

5.2. Как он характеризуется, наличие судимости.

Дать поручение органам дознания установить круг знакомых, личные и деловые связи; допросить этих лиц с целью получения в том числе и характеризующей его информации; сделать запрос о судимости.

5.3. В каких отношениях он состоит с субъектом отмывания преступных доходов и с лицами, вовлеченными в отмывание.

При допросе указанных в п. 5.2 лиц выяснить характер личных и деловых взаимоотношений владельца преступных доходов с лицами, причастными к отмыванию его преступных доходов; дать поручение органам дознания получить такую же информацию и проверить ее следственным путем.

5.4. Какими сведениями о владельце преступных доходов располагают органы Росфинмониторинга.

Направить запрос в Росфинмониторинг.

ОТЗ 6. Преступный источник отмываемых доходов

6.1. В результате какого преступления они получены.

6.2. Подтвержден ли факт совершения им этого преступления вступившим в силу приговором или постановлением о прекращении уголовного дела по нереабилитирующим основаниям. По п. 6.1 - 6.2 дать поручение органам дознания, допросить знакомых владельца преступных доходов; допросить владельца преступных доходов; сделать запрос в соответствующий суд или следственное подразделение.

6.3. Если по факту совершения преступления уголовное дело не было возбуждено и не вынесено постановление об отказе в его возбуждении, то имеются ли основания для его возбуждения; не истекли ли сроки давности уголовного преследования. Собрать необходимые материалы о преступлении лица, заподозренного в получении преступных доходов; при наличии достаточных данных решить вопрос о возбуждении уголовного дела, решить вопрос о подследственности; по завершении расследования получить копию приговора суда или постановления о прекращении уголовного дела и приобщить их к делу об отмывании преступных доходов.

6.4. В каком размере были получены преступные доходы и где они находились (хранились) со дня их получения до начала отмывания.

Проанализировать полученную информацию, допросить владельца преступных доходов.

ОТЗ 7. Субъекты преступления

7.1. Если отмывание осуществлялось с использованием юридического лица, то:

7.1.1. Принимали ли участие в отмывании руководитель и главный бухгалтер организации. Если да, то установочные данные каждого.

Изучить учредительные, кассовые, банковские, первичные учетные и бухгалтерские документы, а также гражданско-правовые договоры и переписку организации; допросить руководителя, главного бухгалтера и других лиц, которые могут располагать информацией об этом; при необходимости дать поручение органам дознания.

7.1.2. Если предмет отмывания был отражен в первичных учетных документах, то кто составил и кто подписал эти документы.

7.1.3. Если предмет отмывания был отражен в бухгалтерских регистрах, кто их составил.

7.1.4. Если предмет отмывания был отражен в документах бухгалтерской отчетности, то кто эти документы составил и подписал.

7.1.5. Был ли отражен предмет отмывания в налоговых декларациях по налогу на добавленную стоимость, налогу на прибыль и налогу на имущество организаций; если да, то кто составил и кто подписал эти декларации; если нет, то кто обязан был включить это имущество в названные налоговые декларации и по какой причине не включил.

7.1.6. Если расчеты за предмет отмывания производились безналично, то кто составил платежные поручения и иные платежные документы и кто их подписал.

По п. 7.1.2 - 7.1.6 изучить указанные документы; если возможно, выявить исполнителей по признакам почерка; допросить главного бухгалтера и руководителя организации.

7.1.7. Кто совершал операции с предметом отмывания от имени юридического лица в силу полномочия, основанного на доверенности; кто подписал эту доверенность.

Изучить доверенность, приобщить ее к делу, допросить доверителя и его представителя.

7.1.8. Кто является получателем по операциям с предметом отмывания или представителем получателя.

Установить документы, в которых указан получатель по операциям с предметом отмывания или его представитель, допросить их.

7.2. Если отмывание осуществлялось физическим лицом, то:

7.2.1. Какие документы были составлены и подписаны в процессе отмывания этим лицом.

7.2.2. Кто действовал от имени физического лица в процессе отмывания в силу полномочия, основанного на доверенности, законе либо акте уполномоченного на то государственного органа или органа местного самоуправления.

7.2.3. Кто является получателем или его представителем по операциям с предметом отмывания.

По п. 7.2.1 - 7.2.3 установить эти документы, изъять их и приобщить к делу; допросить составителей и лиц, подписавших документы, представителей физического лица и его самого.

7.3. Какими сведениями о субъектах отмывания располагают органы Росфинмониторинга.

Направить запрос в Росфинмониторинг.

ОТЗ 8. Наличие умысла на отмывание преступных доходов

8.1. Знали ли участники отмывания о преступном источнике доходов: если знали, то что конкретно им было известно о совершенном владельцем доходов преступлении; можно ли в данной ситуации судить о том, что они совершили отмывание заведомо преступных доходов.

Изучить собранную информацию; допросить владельца преступных доходов и лиц, причастных к их отмыванию; при необходимости провести очную ставку между ними.

8.2. Действовали ли они умышленно с целью отмывания преступных доходов.

8.3. Каковы мотивы и цели действий субъектов отмывания. По п. 8.2 - 8.3 действия, указанные в п. 8.1.

ОТЗ 9. Является ли отмывание уголовно наказуемым

9.1. Не получены ли денежные средства или иное имущество путем совершения преступлений, предусмотренных ст. 193, 194, 198 и 199, 199.1, 199.2 УК.

9.2. Имеются ли обстоятельства, смягчающие и отягчающие наказание.

9.3. Имеются ли обстоятельства, которые могут повлечь за собой освобождение от уголовной ответственности и наказания.

9.4. Каковы обстоятельства, способствовавшие совершению преступления.

9.5. В каком размере осуществлено отмывание преступных доходов; превышает ли размер отмывания пороговые значения крупного размера.

По п. 9.1 - 9.5 собрать необходимые данные. Обобщить полученную информацию.

Общая типовая программа исследования события с признаками отмывания преступных доходов является инструментом организации расследования. Она помогает моделировать систему задач по уголовному делу и определить примерный объем работы по их решению, чтобы тактически правильно спланировать процесс расследования с учетом имеющихся в распоряжении следователя сил и средств. На основе этой программы проводится анализ имеющихся материалов на начальном этапе расследования, при предъявлении обвинения и составлении обвинительного заключения.

Необходимо помнить, что криминалистические программы не могут предусмотреть все частные задачи расследования, поэтому в сложной ситуации можно использовать и другие методы расследования, например криминалистическое моделирование, метод факторного анализа, системный подход к раскрытию и расследованию преступлений и другие.

ПРИМЕНЕНИЕ СПЕЦИАЛЬНЫХ ЭКОНОМИЧЕСКИХ ЗНАНИЙ

В РАССЛЕДОВАНИИ ОТМЫВАНИЯ ПРЕСТУПНЫХ ДОХОДОВ

Наиболее замаскированные формы преступной деятельности, связанной с отмыванием преступных доходов, предполагают отражение в данных бухгалтерского учета и финансовой (налоговой) отчетности вымышленной хозяйственной деятельности. Имеется в виду типичная схема отмывания, которая маскируется под видом расчетов с реально функционирующими хозяйствующими субъектами. В целях придания законного вида преступным доходам правонарушители, как известно, в таких ситуациях создают собственные организации (фирмы прикрытия), характер деятельности которых связан с оказанием различных услуг. Иногда в определенных незначительных масштабах эта деятельность осуществляется реально.

Однако в случае отмывания преступных доходов услуги фирм прикрытия являются фиктивными и предоставляются лишь по документам реально действующим хозяйственным организациям, с которыми установлены преступные связи. Стоимость фиктивно оказанных услуг в основном эквивалентна сумме отмываемых денежных средств, которые будут переданы и вложены в выручку взаимодействующей хозяйственной организации.

Такие расчетные операции всегда оформляются необходимыми документами, в частности бухгалтерскими, поэтому одной из главнейших задач следователя становится доказывание фиктивного характера хозяйственной деятельности.

Для исследования фактов финансово-хозяйственной деятельности почти всегда требуются специальные экономические знания, которые в настоящее время используются в трех основных формах: консультация специалиста, документальная ревизия (проверка) и судебно-экономическая экспертиза.

Консультационная помощь применяется, как правило, на стадии работы, предшествующей назначению документальной ревизии. Знания специалиста используют, в частности, при определении круга бухгалтерских документов, сохранность которых необходимо обеспечить, при выборе способа изъятия учетной информации в условиях компьютерной обработки данных, для предварительной оценки возможного доказательственного значения материалов организуемой оперативным работником или следователем документальной ревизии.

До возбуждения уголовного дела при наличии фактических оснований по проверочному материалу в органах внутренних дел подразделениями документальных проверок (оперативного документирования) проводятся предварительные исследования документальных данных в соответствии со ст. 6, 7, 13, 15 Федерального закона "Об оперативно-розыскной деятельности". Такие исследования не следует путать с документальными ревизиями: в соответствии с Федеральным законом от 26 декабря 2008 г. N 293-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части исключения внепроцессуальных прав органов внутренних дел Российской Федерации, касающихся проверок субъектов предпринимательской деятельности" органы внутренних дел утратили право самостоятельного производства документальных проверок и ревизий.

Второй важнейшей формой использования специальных познаний является документальная ревизия, проводимая по требованию правоохранительных органов. Право следователя требовать назначения документальной ревизии закреплено в ч. 1 ст. 144 УПК "Порядок рассмотрения сообщения о преступлении". Следователь выносит мотивированное постановление в соответствии с требованиями ст. 70, 109, 129 УПК. В данном документе также должен содержаться перечень вопросов, подлежащих выяснению в ходе ревизии. Акт ревизии как источник доказательств относится к "иным документам", а ревизор в случае необходимости допрашивается в качестве свидетеля.