С учетом описанных выше исключений чистые активы равны итогу разд. III "Капитал и резервы" (490) бухгалтерского баланса плюс доходы будущих периодов (640) минус задолженность по взносам в уставный капитал (244(уч)).
5.2. Порядок расчета показателей финансово-хозяйственной деятельности должника по данным бухгалтерской отчетности до 2011 г.
Название показателя | Порядок расчета | Формула расчета по строкам баланса |
скорректированные внеоборотные активы | сумма стоимости нематериальных активов (без деловой репутации) – (110-112), основных средств (без капитальных затрат на арендуемые основные средства) – (120-кап. на аренд. ОС), незавершенных капитальных вложений (без незавершенных капитальных затрат на арендуемые основные средства) – (130- нез. кап. на арен. ОС), доходных вложений в материальные ценности - 135, долгосрочных финансовых вложений - 140, отложенных налоговых активов 145, прочих внеоборотных активов - 150; | 110-112+120-капАрендОС + 130 - нез. капАрендОС+135+140+145+150 |
оборотные активы | сумма стоимости запасов (без стоимости отгруженных товаров) 210-215, долгосрочной дебиторской задолженности 230, ликвидных активов 260+250+215+240-(244(уч))+ +270, налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 220, задолженности участников (учредителей) по взносам в уставный капитал (244(уч)). | 210-215+230+260+250+215+240- (244(уч))+270+220+ (244(уч))=210+220+230+240+250+260+270=290 |
ликвидные активы | сумма стоимости наиболее ликвидных оборотных активов, краткосрочной дебиторской задолженности, прочих оборотных активов | 260+250+215+240-(244(уч))+ 270 |
наиболее ликвидные оборотные активы | денежные средства 260, краткосрочные финансовые вложения 250; | 260+250 |
краткосрочная дебиторская задолженность | сумма стоимости отгруженных товаров (215), дебиторскй задолженности, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты (240) без задолженности участников (учредителей) по взносам в уставный капитал (244(уч)) | 215+240- (244(уч)); |
собственные средства | сумма капитала и резервов, доходов будущих периодов, задолженности акционеров (участников) по взносам в уставный капитал ; | 490+640 - (244(уч)) |
обязательства должника | сумма текущих обязательств и долгосрочных обязательств должника | 590+610+620+630+650+660; |
долгосрочные обязательства должника | сумма займов и кредитов, подлежащих погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты, и прочих долгосрочных обязательств | 590; |
текущие обязательства должника | сумма займов и кредитов, подлежащих погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты, кредиторской задолженности, задолженности участникам (учредителям) по выплате доходов, резервов предстоящих расходов и прочих краткосрочных обязательств | 610+620+630+650+660 |
активы, реализация которых не может существенно осложнить или сделать невозможной деятельность должника | сумма: - доходных финансовых вложений в материальные ценности в составе внеоборотных активов, - финансовых вложений, - прочих внеоборотных активов, - дебиторской задолженности, - финансовых вложений в составе оборотных активов, - денежных средств, - прочих оборотных активов, - готовой продукции, товаров для перепродажи, товаров отгруженных в составе запасов. | ( 135+ 140+ 150+ 230+240+250+ 260+270+ готовая продукция, товары для перепродажи, товары отгруженных в составе запасов) |
5.3. Порядок расчета коэффициентов финансово-хозяйственной деятельности должника по данным бухгалтерской отчетности до 2011 г.
Название коэффициента | Порядок расчета | Формула расчета по строкам баланса |
Коэффициент абсолютной ликвидности. | Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, какая часть краткосрочных обязательств может быть погашена немедленно, и рассчитывается как отношение наиболее ликвидных оборотных активов к текущим обязательствам должника. | (260+250)/ (610+620+630+650+660) |
Коэффициент текущей ликвидности. | Коэффициент текущей ликвидности характеризует обеспеченность организации оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения обязательств и определяется как отношение ликвидных активов к текущим обязательствам должника. | (260+250+215+240-(244(уч))+270)/ (610+620+630+650+660) |
Коэффициент обеспеченности обязательств должника его активами. | Коэффициент обеспеченности обязательств должника его активами характеризует величину активов должника, приходящихся на единицу долга, и определяется как отношение суммы скорректированных внеоборотных и оборотных активов к обязательствам должника. | (110-112-+120-капАренд+130-нез. капАренд+135+140+145+150 +290)/(590+610+620+630+650+660) |
Коэффициент обеспеченности обязательств должника активами, реализация которых не может существенно осложнить или сделать невозможной деятельность должника. | Вычисляется как отношение суммы активов, реализация которых не может существенно осложнить или сделать невозможной деятельность должника к сумме краткосрочных и долгосрочных обязательств должника и характеризует возможности должника отвечать по своим обязательствам без ущерба для основной деятельности. (доходные финансовые вложения в материальные ценности в составе внеоборотных активов + долгосрочные финансовые вложения + прочие внеоборотные активы + дебиторская задолженность+ финансовые вложения в составе оборотных активов +денежные средства + прочие оборотные активы + готовая продукция, товары для перепродажи, товары отгруженных в составе запасов)/(сумма краткосрочных и долгосрочных обязательств должника) | ( 135+ 140+ 150+ 230+240+250+ 260+270+ готовая продукция, товары для перепродажи, товары отгруженных в составе запасов)/ (590+610+620+630+650+660) |
Степень платежеспособности по текущим обязательствам. | Степень платежеспособности по текущим обязательствам определяет текущую платежеспособность организации, объемы ее краткосрочных заемных средств и период возможного погашения организацией текущей задолженности перед кредиторами за счет выручки. Степень платежеспособности определяется как отношение текущих обязательств должника к величине среднемесячной выручки. | (610+620+630+650+660)/( 010+НДС+Акцизы+ОбязПлатежи)/12 мес) |
Коэффициент автономии (финансовой независимости). | Коэффициент автономии (финансовой независимости) показывает долю активов должника, которые обеспечиваются собственными средствами, и определяется как отношение собственных средств к совокупным активам. | (490+640 - (244(уч))-252)/300 |
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (доля собственных оборотных средств в оборотных активах). | Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами определяет степень обеспеченности организации собственными оборотными средствами, необходимыми для ее финансовой устойчивости, и рассчитывается как отношение разницы собственных средств и скорректированных внеоборотных активов к величине оборотных активов. | (490+640 - (244(уч))-(110-112-+120-капАренд+130-нез. капАренд+135+140+145+150))/ 290 |
Чистые активы должника (активы не обремененные обязательствами). | Вычисляются как сумма активов, принимаемых к расчету, за вычетом обязательств, принимаемых к расчету в соответствии с методиками, утверждаемыми уполномоченными органами исполнительной власти с учетом специфики организаций В состав активов, принимаемых к расчету, включаются: - внеоборотные активы: нематериальные активы – (110), основные средства (120), незавершенное строительство (130), доходные вложения в материальные ценности (135), финансовые вложения (140), отложенные налоговые активы (145), прочие внеоборотные активы (150); - оборотные активы, отражаемые во втором разделе бухгалтерского баланса: Запасы (210), НДС по приобретенным ценностям (220), дебиторская задолженность (230 и 240) за исключением задолженности участников (учредителей) по взносам в уставный капитал (244(уч)), финансовые вложения (250), денежные средства и денежные эквиваленты (260), прочие оборотные активы(270). В состав пассивов, принимаемых к расчету, включаются: - долгосрочные обязательства: заемные средства (510), отложенные налоговые обязательства (515), прочие обязательства (520) - краткосрочные обязательства: заемные средства (610), кредиторская задолженность (620), задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов (630), резервы предстоящих расходов (640), прочие обязательства (660). Сумма доходов будущих периодов в расчете не участвует (640). С учетом описанных выше исключений чистые активы равны итогу разд. III "Капитал и резервы" (490) бухгалтерского баланса плюс доходы будущих периодов (640) минус задолженность по взносам в уставный капитал (244(уч)). | (110+120+130+135+140+145+150+210+220+230+240-244+250+260+270) – (510+515+520+610+620+630+650+660) = (А300 – 244) – ((П700 – 410) - 640) = = 410-244+640 |
Показатель отношения дебиторской задолженности к совокупным активам | определяется как отношение суммы долгосрочной дебиторской задолженности, краткосрочной дебиторской задолженности и потенциальных оборотных активов, подлежащих возврату, к совокупным активам организации. | (230+215+240- (244(уч))+Потенц)/300 |
Рентабельность активов | определяется в процентах как отношение чистой прибыли (убытка) к совокупным активам организации. | (Ф.2 стр. 190)/300 |
Норма чистой прибыли | измеряется в процентах и определяется как отношение чистой прибыли к выручке (нетто). | (Ф.2 стр. 190)/ (Ф.2 стр. 010) |
7. Приказ Минфина РФ от 01.01.2001 N 67н (ред. от 01.01.2001) "О формах бухгалтерской отчетности организаций" утратил силу в связи с изданием Приказа Минфина РФ от 01.01.2001 N 108н, вступившего в силу начиная с годовой бухгалтерской отчетности за 2011 год.
|
Из за большого объема этот материал размещен на нескольких страницах:
1 2 3 4 5 6 7 8 9 |
