Название коэффициента | Порядок расчета | Формула расчета по строкам баланса |
Коэффициент абсолютной ликвидности. | Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, какая часть краткосрочных обязательств может быть погашена немедленно, и рассчитывается как отношение наиболее ликвидных оборотных активов к текущим обязательствам должника. | (1250+1240)/ (1510+1520+1540+1550) |
Коэффициент текущей ликвидности. | Коэффициент текущей ликвидности характеризует обеспеченность организации оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения обязательств и определяется как отношение ликвидных активов к текущим обязательствам должника. | (1250 + 1240 + 1210(ОтгрТов) +1230(12мес) + 1260)/ (1510+1520+1540+1550) |
Коэффициент обеспеченности обязательств должника его активами. | Коэффициент обеспеченности обязательств должника его активами характеризует величину активов должника, приходящихся на единицу долга, и определяется как отношение суммы внеоборотных и оборотных активов к обязательствам должника. | (1100+1200)/ (1400 + 1510 + 1520 + 1540 + 1550) |
Коэффициент обеспеченности обязательств должника активами, реализация которых не может существенно осложнить или сделать невозможной деятельность должника. | Вычисляется как отношение суммы активов, реализация которых не может существенно осложнить или сделать невозможной деятельность должника к сумме текущих (краткосрочных) и долгосрочных обязательств должника и характеризует возможности должника отвечать по своим обязательствам без ущерба для основной деятельности. (доходные финансовые вложения в материальные ценности в составе внеоборотных активов + долгосрочные финансовые вложения + прочие внеоборотные активы + дебиторская задолженность+ финансовые вложения в составе оборотных активов +денежные средства + прочие оборотные активы + готовая продукция, товары для перепродажи, товары отгруженных в составе запасов)/(сумма краткосрочных и долгосрочных обязательств должника) | (1160 + 1170+ 1190+ 1230+1240+1250+ 1260+ готовая продукция, товары для перепродажи, товары отгруженных в составе запасов)/ (1400 + 1510 + 1520 + 1540 + 1550) |
Степень платежеспособности по текущим обязательствам. | Степень платежеспособности по текущим обязательствам определяет текущую платежеспособность организации, объемы ее краткосрочных заемных средств и период возможного погашения организацией текущей задолженности перед кредиторами за счет выручки. Степень платежеспособности определяется как отношение текущих обязательств должника к величине среднемесячной выручки. | (1510+1520+1550)/ (Ф.2 стр. 2110+НДС+Акцизы)/12 мес. |
Коэффициент автономии (финансовой независимости). | Коэффициент автономии (финансовой независимости) показывает долю активов должника, которые обеспечиваются собственными средствами, и определяется как отношение собственных средств к совокупным активам. | (1300+1530)/1600 |
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (доля собственных оборотных средств в оборотных активах). | Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами определяет степень обеспеченности организации собственными оборотными средствами, необходимыми для ее финансовой устойчивости, и рассчитывается как отношение разницы собственных средств и внеоборотных активов к величине оборотных активов. | ((1300+1530)-1100)/ 1200 |
Чистые активы должника (активы не обремененные обязательствами). | Вычисляются как сумма активов, принимаемых к расчету, за вычетом обязательств, принимаемых к расчету в соответствии с методиками, утверждаемыми уполномоченными органами исполнительной власти с учетом специфики организаций. В состав активов, принимаемых к расчету, включаются: - внеоборотные активы: нематериальные активы – (1110), результаты исследований и разработок (1120), основные средства (1130), незавершенное строительство (с 2011 г. – в составе строк «Основные средства» или «Прочие внеоборотные активы"), доходные вложения в материальные ценности (1140), финансовые вложения (1150), отложенные налоговые активы (1160), прочие внеоборотные активы (1170); - оборотные активы, отражаемые во втором разделе бухгалтерского баланса: Запасы (1210), НДС по приобретенным ценностям (1220), дебиторская задолженность (1230) за исключением задолженности участников (учредителей) по взносам в уставный капитал (1230(уч)), финансовые вложения (1240), денежные средства и денежные эквиваленты (1250), прочие оборотные активы(1260). В состав пассивов, принимаемых к расчету, включаются: - долгосрочные обязательства: заемные средства (1410), отложенные налоговые обязательства (1420), оценочные обязательства (1430), прочие обязательства (1450) - краткосрочные обязательства: заемные средства (1510), кредиторская задолженность (1520), оценочные обязательства (1540), прочие обязательства (1550). Сумма доходов будущих периодов в расчете не участвует (1530). С учетом описанных выше исключений чистые активы равны итогу разд. III "Капитал и резервы" (1300) бухгалтерского баланса плюс доходы будущих периодов (1530) минус задолженность по взносам в уставный капитал (1230(уч)). | (1110+1120+1130+1140+1150+1160+ 1170+1210+1220+1230 – 1230(уч) + 1240+1250+1260) – (1410+1420+1430+1450+1510+1520+ 1540+1550) = (А1600 – 1230 (уч) – (П1700-1300-1530) = 1300-1230(уч)+1530 |
Показатель отношения дебиторской задолженности к совокупным активам | определяется как отношение суммы долгосрочной дебиторской задолженности, краткосрочной дебиторской задолженности и потенциальных оборотных активов, подлежащих возврату, к совокупным активам организации. | (1210(ОтгрТов) + 1230+ ПотенцОА)/1600 |
Рентабельность активов | определяется в процентах как отношение чистой прибыли (убытка) к совокупным активам организации. | (Ф.2 стр. 2400)/1600 |
Норма чистой прибыли | измеряется в процентах и определяется как отношение чистой прибыли к выручке (нетто). | (Ф.2 стр. 2400)/ (Ф.2 стр. 2110) |
10. Приказ Минфина РФ от 01.01.2001 N 67н (ред. от 01.01.2001) "О формах бухгалтерской отчетности организаций" утратил силу в связи с изданием Приказа Минфина РФ от 01.01.2001 N 108н, вступившего в силу начиная с годовой бухгалтерской отчетности за 2011 год.
Приказом Минфина РФ от 01.01.2001 N 66н (ред. от 01.01.2001) "О формах бухгалтерской отчетности организаций" утверждены новые формы бухгалтерской отчетности.
Изменения, внесенные Приказом Минфина РФ от 01.01.2001 N 124н (коды строк 1130 - 1170 считать соответственно кодами 1150 - 1190), вступили в силу с бухгалтерской отчетности 2012 года, за исключением изменений, вступивших в силу начиная с годовой бухгалтерской отчетности за 2011 год.
5.7. Показатели, используемые для расчета коэффициентов финансово-хозяйственной деятельности должника, по данным бухгалтерской отчетности, начиная с 2012 г.
1. Для расчета коэффициентов финансово-хозяйственной деятельности должника используются следующие основные показатели:
а) совокупные активы (пассивы) - баланс (валюта баланса) активов (пассивов) 1600 (1700);
б) внеоборотные активы -
сумма стоимости нематериальных активов 1110,
результатов исследований и разработок – 1120,
нематериальных поисковых активов – 1130;
материальных поисковых активов – 1140;
основных средств 1150,
доходных вложений в материальные ценности 1160,
финансовых вложений 1170,
отложенных налоговых активов – 1180;
прочих внеоборотных активов 1190;
1110 +1120+1130+1140+1150+1160+1170+1180+1190=1100
Примечание: согласно приказу Минфина России от 2 июля 2010 г. N 66н организации самостоятельно определяют детализацию показателей по статьям бухгалтерского баланса, поэтому, если организация отражает в балансе строку 1112 «Деловая репутация» или располагает данными о величине капитальных затрат на арендуемые основные средства и величине незавершенных капитальных затрат на арендуемые основные средства, то могут быть рассчитаны скорректированные внеоборотные активы.
1110 - 1112+1120 +1130-капАренд - нез капАренд+ +1140+1150+1160+1170+1180+1190=1100-1112- капАренд - нез капАренд
Организацией самостоятельно с учетом ПБУ 4/99 и ПБУ 6/01 может быть принято решение о включении величины незавершенных капитальных вложений в показатель строки "Основные средства" с обособленным отражением этой величины по строке "Незавершенные капитальные вложения" (или "Незавершенное строительство"), детализирующей показатель этой строки или же решение о невключении величины незавершенных капитальных вложений в показатель строки "Основные средства".
В последнем случае величина незавершенных капитальных вложений может быть отражена в разд. I "Внеоборотные активы" по отдельной самостоятельно введенной организацией строке "Незавершенные капитальные вложения", а в случае несущественности показателя - по строке "Прочие внеоборотные активы".
в) оборотные активы - сумма стоимости
запасов 1210,
налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 1220,
дебиторской задолженности -1230
финансовых вложений (за исключением денежных эквивалентов) – 1240,
|
Из за большого объема этот материал размещен на нескольких страницах:
1 2 3 4 5 6 7 8 9 |
