Обеспечение финансовой устойчивости кредитных кооперативов (стр. 4 )

·  Стр.2.6 Формы 1 «Сумма паевого фонда на конец отчетного периода»;

·  Стр. 2.08 Формы 5, «Объем обязательств на конец периода», раздела 2 «Обязательства по средствам, привлеченным от пайщиков».

Соблюдение норматива достаточности паевого фонда контролируется по материалам отчетности на конец каждого отчетного периода по соотношению:

При формировании отчетности кооператив может самостоятельно проверить соблюдение норматива на листе «Нормативы». В случае, если указанной в отчете суммы паевого фонда будет недостаточно для соблюдения минимально установленного 6% нормативного соотношения, в графе «Проверка соблюдения норматива ФН4» высветится код «ошибка».

3. Финансовые нормативы, устанавливающие пределы привлечения денежных средств

3.1. ФН2 – Финансовый норматив соотношения размера задолженности по сумме основного долга, образовавшейся в связи с привлечением денежных средств от одного члена кредитного кооператива (пайщика) и (или) нескольких членов кредитного кооператива (пайщиков), являющихся аффилированными лицами и общего размера задолженности по сумме основного долга, образовавшейся в связи с привлечением денежных средств от членов кредитного кооператива (пайщиков).

3.1.1. Описание норматива.

А). Финансовый норматив ФН2 устанавливает предельную долю обязательств кредитного кооператива по средствам привлеченным от одного или группы пайщиков, являющихся аффилированными лицами в общем объеме обязательств по привлеченным кредитным кооперативом средствам пайщиков.

Норматив рассчитывается по формуле:

Где:

·  ЗПЧ(АЛ) – максимальный размер задолженности по сумме основного долга, образовавшейся в связи с привлечением денежных средств от одного члена кредитного кооператива (пайщика) и (или) нескольких членов кредитного кооператива пайщиков, являющихся аффилированными лицами, по договорам займам или передачи личных сбережений.

Примечание:

В расчет значения ЗПЧ(АЛ) не включается задолженность по средствам, предоставленных пайщиками на основании договоров займа и (или) передачи личных сбережений, одобренных до их заключения общим собранием членов (пайщиков) кредитных кооперативов, число членов которых не превышает 200.

·  ЗПЧ – общая задолженность по сумме основного долга, образовавшейся в связи с привлечением денежных средств от всех членов кредитного кооператива (пайщиков).

Б). Максимально допустимое числовое значение финансового норматива ФН2 устанавливается в размере:

·  15 процентов для кредитных кооперативов, число членов (пайщиков) которых превышает 3000;

·  20 процентов – для кредитных кооперативов, число членов (пайщиков) которых составляет более 200, но не превышает 3000;

·  25 процентов – для кредитных кооперативов, число членов (пайщиков) которых не превышает 200;

·  50 процентов – для кредитных кооперативов, срок деятельности которых составляет менее 180 дней со дня их создания и число членов (пайщиков) которых не превышает 100[8].

3.1.2. Определение аффилированных лиц.

Как установлено п. 20, ч. 3, ст. 1 Закона № 190-ФЗ, к аффилированным лицам относятся «физические и (или) юридические лица, способные оказывать влияние на деятельность физических и (или) юридических лиц и признаваемые таковыми в соответствии с антимонопольным законодательством Российской Федерации».

В соответствии со ст. 4 Закона РСФСР от 01.01.2001 N 948-1 «О конкуренции и ограничении монополистической деятельности на товарных рынках» аффилированными лицами юридического лица являются «член его Совета директоров (наблюдательного совета) или иного коллегиального органа управления, член его коллегиального исполнительного органа, а также лицо, осуществляющее полномочия его единоличного исполнительного органа».

Следуя этой норме, аффилированными лицами кредитного кооператива являются члены правления и лицо, исполняющее функции единоличного исполнительного органа – председатель (председатель правления) и (или) директор.

Абз. 5, ст. 4 закона № 000-1, к аффилированными лицами юридического лица относятся также «лица, принадлежащие к той группе лиц, к которой принадлежит данное лицо». Как следует из п. 7,8, ч. 1, ст. 9 Федерального закона от 01.01.2001 N 135-ФЗ «О защите конкуренции», в группу с каждым их этих лиц входят «..его супруг, родители (в том числе усыновители), дети (в том числе усыновленные), полнородные и неполнородные братья и сестры». Следовательно, члены (пайщики) кооператива, состоящие в такой степени родства с членами правления и лицом, исполняющим функции единоличного исполнительного органа кооператива, также относятся к аффилированным лицам кредитного кооператива.

3.1.3. Экономический смысл норматива

Финансовый норматив ФН2, ограничивающий риск концентрации обязательств по привлеченным от пайщиков средствам, предупреждает угрозу потери ликвидности при одномоментном изъятии средств крупным пайщиком – займодавцем или сберегателем. Понятно стремление любого кооператива привлечь возможно большие суммы сбережений и займов, но следует отдавать отчет, что эти средства могут быть одномоментно истребованы передавшим их пайщиком, что может создать проблемы как с соблюдением обязательств по возврату средств (финансовая ликвидность), так и с ресурсами для выдачи новых займов (операционная ликвидность). Ведь кредитные кооперативы выдают сравнительно небольшие суммы займов и средняя сумма сбережений (или средств юридических лиц, привлеченных в займы), как правило, в разы превышает среднюю сумму выданного займа.

Оптимальным, с точки зрения поддержания ликвидности и финансовой стабильности, было бы обратное соотношение – когда средняя сумма займа превышала бы среднюю сумму привлеченных средств (при сохранении умеренных показателей кредитования). В этом случае повысилась бы «дисперсность» портфеля привлеченных средств, соответственно, снизился бы риск утраты ликвидности при истребовании пайщиками средств, переданных ими кредитному кооперативу. Но о достижении такого соотношения свидетельствуют показатели только некоторых микрофинансовых институтов из стран «третьего мира». Российским же кредитным кооперативам пока свойственно превышение средней суммы привлеченных от пайщиков средств над средней суммой займов и, следовательно, они в той ли иной степени испытывают риск потери ликвидности в связи с одномоментным изъятием крупных сумм сбережений или займов.

Ограничение предельной суммы сбережений и займов переданных кооперативу пайщиками – аффилированными лицами, ограничивает возможный риск злоупотребления инсайдерской информацией, когда при возникновении еще не явной угрозы утраты финансовой стабильности, аффилированные лица, располагая такой информацией, могут отозвать переданные ими кооперативу денежные средства, спровоцировав ухудшение финансового положения кредитного кооператива и ущемив финансовые интересы других членов (пайщиков).

Следует обратить внимание, что финансовый норматив ФН2 рассчитывается из отношения к сумме привлеченных кооперативом средств от своих пайщиков, но не к общему объему привлечений. Если учесть, что портфель привлеченных кооперативом средств может на треть формироваться и из займов, привлеченных от третьих лиц, не являющихся пайщиками кооператива, то нормируемая максимальная сумма сбережений или займа, привлекаемых от одного или группы пайщиков, являющихся аффилированными лицами, будет ниже.

Установленная указанием градация значений финансового норматива ФН2 в зависимости от уровня организации (количества пайщиков) и периода деятельности кредитного кооператива, учитывает большие удельные доли личных сбережений и займов, приходящиеся на одного или группу аффилированных пайщиков в начинающих кооперативах и закономерное снижение этих долей по мере развития кредитного кооператива и прироста численности пайщиков.

Указание выводит из расчета норматива сумму личных сбережений и займов, привлеченных по договорам, одобренным общим собранием пайщиков кооператива с количеством членов (пайщиков) менее 200. Это позволяет повысить концентрацию средств, привлеченных от лиц, инициировавших создание кооператива на стартовом этапе его деятельности, а также регулировать объемы привлечений по решению общего собрания.

3.1.3. Исходные данные и периодичность расчета финансового норматива ФН2.

Для оценки соблюдения финансового норматива ФН2 в аналитическом учете по описанным выше субсчетам 66.03.1, 66.03.2, 67.03.1, 67.03.2 выделяется информация о максимальной сумме кратко и долгосрочных обязательств кооператива по средствам, привлеченным от одного пайщика, а также сумма кратко и долгосрочных обязательств по средствам, привлеченным от группы пайщиков, являющихся аффилированными лицами, как это определено в п. 3.1.2. Сумма показателей аналитического учета по этим субсчетам отражает данные о средствах, привлеченных от пайщиков, являющихся аффилированными лицами:

Норматив рассчитывается раздельно:

А). По максимальной сумме обязательств кооператива по средствам привлеченным от одного пайщика:

ФН2 =

Где:

·  максимальная сумма обязательств по средствам, привлеченных от одного пайщика в форме личных сбережений или займам – определяется по данным аналитического учета по субсчетам 66.03.1, 66.03.2, 67.03.1, 67.03.2 на начало каждого операционного дня.

·  - общая сумма обязательств кооператива по средствам, привлеченным от пайщиков в форме личных сбережений или займам – определяется по итоговым показателям счетов 66.03.1, 66.03.2, 67.03.1, 67.03.2 на начало каждого операционного дня.

Б). По максимальной сумме обязательств кооператива по средствам привлеченным от группы пайщиков, являющихся аффилированными лицами

ФН2 =

Где:

·  максимальная сумма обязательств по средствам, привлеченных от группы пайщиков, являющихся аффилированными лицами в форме личных сбережений или займам – определяется по данным аналитического учета по субсчетам 66.03.1, 66.03.2, 67.03.1, 67.03.2 на начало каждого операционного дня.