· 48701 – Микрозаймы (в том числе целевые микрозаймы), выданные юридическим лицам (с выделением в аналитическом учете микрозаймов, предоставленных отдельным пайщикам – юридическим лицам и юридическим лицам, аффилированным с кооперативом);
· 48801 – Микрозаймы (в том числе целевые микрозаймы), выданные физическим лицам (с выделением в аналитическом учете микрозаймов, предоставленных отдельным пайщикам – физическим лицам и физическим лицам, аффилированным с кооперативом);
· 49301 – Займы, выданные индивидуальным предпринимателям (с выделением в аналитическом учете займов, предоставленных отдельным пайщикам – физическим лицам и физическим лицам, аффилированным с кооперативом);
· 49401 – Микрозаймы (в том числе целевые микрозаймы), выданные индивидуальным предпринимателям (с выделением в аналитическом учете займов, предоставленных отдельным пайщикам – физическим лицам и физическим лицам, аффилированным с кооперативом);
· 49501 – Займы, выданные кредитному потребительскому кооперативу второго уровня.
Кредитный кооператив ежедневно, по состоянию на начало операционного дня, обеспечивает оценку доли дебиторской задолженности, приходящейся на одного или группу аффилированных пайщиков и выделяет тех пайщиков, доли которых близки к нормируемому ограничению уровня кредитных рисков.
Принимая решение о предоставлении займа одному пайщику или лицу, входящему в состав группы аффилированных пайщиков, определяемой в соответствии с п. 3.1.2. комитет по займам или иной определенный уставом орган кооператива, уполномоченный принимать решения о предоставлении займа, складывает сумму уже обслуживаемой им дебиторской задолженности по ранее предоставленному займу с суммой заявленного к получению займа и соотносит ее с текущей суммой дебиторской задолженности по предоставленным кооперативом займам. Если в результате такой оценки выявится что с предоставлением нового займа будет превышено предельно допустимое значение норматива ФН3, пайщику предлагается снизить заявленную им сумму займа до уровня, соответствующего максимально допустимой концентрации кредитных рисков. При несогласии пайщика уменьшить сумму кредитной заявки, ему отказывают в предоставлении займа.
В случае, если нарушение норматива ФНЗ произойдет не в результате предоставления новых займов, а вследствие снижения объемов дебиторской задолженности, кредитный кооператив фиксирует это нарушение и принимает меры, направленные на восстановление нормируемых соотношений (посредством активизации кредитной политики и увеличения суммы дебиторской задолженности, поощрения к ускоренному погашению задолженности пайщиками, превысившими предельный уровень концентрации кредитных рисков).
4.1.4. Показатели отчетности в формате, установленном указаниями Банка России по которым контролируется соблюдение норматива ФН3, ограничивающего предельную сумму кредитных рисков, приходящихся на одного или группу пайщиков, являющихся аффилированными лицами.
Для оценки соблюдения норматива ФН3, в форме 2 «Отчет о кредитной деятельности» используются показатели строк:
· Стр. 8.6. «Максимальная сумма дебиторской задолженности по займам, приходящаяся на одного пайщика на конец периода»;
· Стр. 8.6.1. «Дебиторская задолженность на конец периода»;
· Стр. 8.8 «Максимальная сумма дебиторской задолженности по займам, приходящаяся на группу пайщиков, являющихся аффилированными лицами, на конец периода»;
· Стр. 8.8.1. «Концентрация кредитных рисков на группу пайщиков, являющихся аффилированными лицами, на конец периода».
Расчетное значение норматива ФН3 раскрывается в показателях строк:
Стр. 8.6.2 «Концентрация кредитных рисков на одного пайщика на конец периода», рассчитываемого из отношения:
=
;
=
При формировании отчетности кооператив может самостоятельно проверить соблюдение норматива на листе «Нормативы». В случае, если норматив ФН3.1 (оцениваемый по концентрации кредитных рисков на одного пайщика) или ФН3.2 (оцениваемый по концентрации кредитных рисков на группу аффилированных лиц) не будет соблюден в графе, соответствующей уровню организации и стажу деятельности кооператива, строки «Проверка соблюдения норматива ФН3.1» или «Проверка соблюдения норматива ФН3.2» высветится код «ошибка». Если приходящиеся на одного или группу аффилированных пайщиков суммы дебиторской задолженности останутся в пределах нормируемых, высвечивается код «норма».
4.2. ФН6 - Финансовый норматив соотношения задолженности по сумме основного долга, образовавшейся в связи с предоставлением займов кредитному кооперативу второго уровня и части пассивов кредитного кооператива, включающей паевой фонд кредитного кооператива и привлеченные денежные средства кредитного кооператива
4.2.1. Описание норматива (стандарта).
А). Законом разрешено размещать часть средств кредитного кооператива в кредитные кооперативы второго уровня. Однако основная функция кооператива – это организация финансовой взаимопомощи своих пайщиков – поэтому норматив ФН6 ограничивает возможность направления средств кооператива – суть ресурсов, обеспечивающих финансовую взаимопомощь пайщиков в кооперативы второго уровня.
Норматив рассчитывается по формуле:
Где:
· 33ВУ – задолженность по сумме основного долга, образовавшаяся в связи с предоставлением займа кредитному кооперативу второго уровня;
· ПДС – задолженность по сумме привлеченных денежных средств кредитного кооператива.
Б). Максимально допустимое числовое значение финансового норматива ФН6 устанавливается в размере:
· 10 процентов - в случае предоставления займов кредитному кооперативу второго уровня, размер паевого фонда которого превышает 10 миллионов рублей;
· 15 процентов - в случае предоставления займов кредитному кооперативу второго уровня, размер паевого фонда которого превышает 50 миллионов рублей;
· 25 процентов - в случае предоставления займов кредитному кооперативу второго уровня при наличии у кредитного кооператива второго уровня присвоенного кредитного рейтинга не ниже нижней границы уровня, установленного Советом Директоров Банка России, вне зависимости от размера паевого фонда кредитного кооператива второго уровня.
4.2.3. Экономический смысл норматива.
Как установлено п. п.1, ч.1, ст. 6 Закона , «кредитный кооператив не вправе… предоставлять займы лицам, не являющимся членами кредитного кооператива (пайщиками)». Это ограничение обеспечивает принцип замкнутости финансовой взаимопомощи, организуемой исключительно среди пайщиков кооператива и, в основном, за счет средств пайщиков. Этому принципу соответствует принцип совместного участия пайщиков в управлении кооперативом, установленный пп.4.5, ч.3, ст. 3 Закона .
По определению Конституционного Суда РФ от 01.01.2001 N 2-О, ограниченная общность пайщиков, «необходима для обеспечения надежности кредитно-финансовой деятельности … кооперативов …базирующейся на преимущественно личных доверительных контактах их членов…». Поэтому установленное законом право кооператива предоставлять займы исключительно своим членам (пайщикам), обеспечивает возможность их совместного контроля за оборотом фонда финансовой взаимопомощи и предупреждает угрозу распыления средств.
Единственное исключение, разрешающее отвлекать средства из оборота финансовой взаимопомощи, связано с возможностью предоставления займов кредитным кооперативам второго уровня, пайщиком которых является кредитный кооператив. Закон связывает такую возможность с эпизодическим возникновением излишков свободных средств, не размещенных в займы пайщикам, которые могут быть предоставлены в займы кооперативам второго уровня. В этом случае угроза распыления средств нивелируется тем обстоятельством, что кооператив предоставляет такие займы, будучи пайщиком кооператива второго уровня и, в таком качестве, сохраняет возможность участия в управлении и осуществлении контроля за его деятельностью.
С тем, чтобы такие операции не приобрели систематический характер, закон ограничивает сумму займов, которые могут быть предоставлены кредитному кооперативу второго уровня долей в пассивах кредитного кооператива. В целях расчета норматива, учитываются средства объединенные пайщиком в паевой фонд и привлеченные кооперативом средства как от пайщиков, так и от лиц, не являющихся пайщиками кооператива, т. е. средства, формируемые кооперативом в целях организации финансовой взаимопомощи в соответствии с пп.1, пю.1. ст. 3 Закона . В зависимости от уровня организации – суть степени надежности кредитного кооператива второго уровня, такая доля варьируется в интервале от 10 до 25%.
4.2.2. Исходные данные и порядок расчета предельной суммы средств, которые кооператив может направить в кредитный кооператив второго уровня.
Сумма пассивов кооператива в целях расчета норматива ФН6 определяется по итоговым показателям счетов:
· 66.1 – «Краткосрочные кредиты», где отражается сумма основного долга по краткосрочным кредитам, полученным кооперативом от банков;
· 66.3 – «Краткосрочные займы», где отражается сумма основного долга, по займам, погашаемым в течение 12 месяцев после текущей даты, в т. ч.:
o 66.3.1. По личным сбережениям, привлеченным от пайщиков – физических лиц;
o 66.3.2. По займам, предоставленным пайщиками – юридическими лицами;
o 66.3.3. – По займам, предоставленным кредитными кооператива второго уровня;
o 66.3.4. – По займам, предоставленным юридическими лицами, не являющимися пайщиками кооператива.
· 67.1 – «Долгосрочные кредиты», где отражается сумма основного долга по краткосрочным кредитам, полученным кооперативом от банков, погашаемая в периоде, превышающем 12 месяцев после текущей даты;
· 67.3 – «Долгосрочные займы», где отражается сумма основного долга, по займам, погашаемым в периоде, превышающем 12 месяцев после текущей даты, в т. ч.:
|
Из за большого объема этот материал размещен на нескольких страницах:
1 2 3 4 5 6 7 8 9 |
