Обеспечение финансовой устойчивости кредитных кооперативов (стр. 1 )

Некоммерческое партнерство

«Саморегулируемая организация кредитных кредиторов

«СОДЕЙСТВИЕ»

, оф.301, 214000, г. Смоленск,

тел./;

E-mail: *****@***ru Web-site: www. smolfinance. ru

Утвержден решением Правления

НП «СРО КК «Содействие»

Протокол № 1 от 01.01.2001 г.

Внутренний стандарт СРО «Содействие», принятый в составе системы базовых стандартов по управлению рисками

Обеспечение финансовой устойчивости кредитных кооперативов

Стандарт принят вместо ранее действовавшего стандарта № 1 «Обеспечение финансовой устойчивости кредитных кооперативов», утвержденного Решением общего собрания членов партнерства (протокол № 1 от 28 июня 2011 г.).

Стандарт вводится в связи с вступлением в силу новой редакции ч.4, ст. 6 Закона «О кредитной кооперации» и Указания Банка России от 01.01.2001 г. «О числовых значениях и порядке расчета финансовых нормативов кредитных потребительских кооперативов».

Смоленск, январь, 2016 г.

Содержание

Обеспечение финансовой устойчивости кредитных кооперативов. 1

Содержание. 2

Введение. 5

1. Структурная схема обязательных финансовых нормативов, установленных ч.4 статьи 6, Закона . 6

2. Финансовые нормативы, определяющие минимальный уровень фондов кредитного кооператива 7

2.1. ФН1 – Финансовый норматив, регулирующий величину резервного фонда – стандартный минимум резервного фонда, определяемого из соотношения с суммой средств, привлеченных от пайщиков кооператива. 7

2.1.1. Описание норматива. 7

2.1.2. Экономический смысл резервирования. 7

2.1.3. Источник формирования резерва. 8

2.1.4. Исходные данные для расчета, отражение норматива в финансовой (бухгалтерской) отчетности, периодичность корректировки величины резерва. 9

2.1.5. Показатели отчетности в формате, установленном указаниями Банка России по которым контролируется соблюдение норматива резервирования (ФН1) 11

ФН4 – Финансовый норматив достаточности паевого фонда – Стандартный минимум паевого фонда, определяемый из соотношения с суммой привлеченных от пайщиков средств. 11

2.2.1. Описание норматива. 11

2.2.2. Экономический смысл нормирования величины паевого фонда. 11

2.2.2. Исходные данные и периодичность расчета. 13

2.2.4. Показатели отчетности в формате, установленном указаниями Банка России по которым контролируется соблюдение норматива достаточности паевого фонда (ФН4) 13

3. Финансовые нормативы, устанавливающие пределы привлечения денежных средств. 14

3.1. ФН2 – Финансовый норматив соотношения размера задолженности по сумме основного долга, образовавшейся в связи с привлечением денежных средств от одного члена кредитного кооператива (пайщика) и (или) нескольких членов кредитного кооператива (пайщиков), являющихся аффилированными лицами и общего размера задолженности по сумме основного долга, образовавшейся в связи с привлечением денежных средств от членов кредитного кооператива (пайщиков). 14

3.1.1. Описание норматива. 14

3.1.2. Определение аффилированных лиц. 14

3.1.3. Экономический смысл норматива. 15

3.1.3. Исходные данные и периодичность расчета финансового норматива ФН2. 16

3.1.4. Показатели отчетности в формате, установленном указаниями Банка России по которым контролируется соблюдение норматива ФН2, ограничивающего предельную сумму обслуживаемых кооперативом средств, привлеченных от одного или группы пайщиков, являющихся аффилированными лицами. 18

3.2. ФН5 – Финансовый норматив соотношения задолженности по сумме основного долга, образовавшейся в связи с привлечением кредитным кооперативом займов и кредитов от юридических лиц, не являющихся его членами (пайщиками), и общего размера задолженности по сумме основного долга, образовавшейся в связи с привлечением кредитным кооперативом денежных средств от членов кредитного кооператива (пайщиков). 19

3.2.1. Описание норматива. 19

3.2.2. Правовой и экономический смысл норматива. 19

3.2.2. Исходные данные и порядок расчета финансового норматива ФН5. 20

Основываясь на показателях этих счетов, с 1.01. 2018 г., финансовый норматив ФН5 будет рассчитываться следующим образом. 21

3.2.3. Показатели отчетности в формате, установленном указаниями Банка России по которым контролируется соблюдение норматива ФН5, ограничивающего предельную сумму обслуживаемых кооперативом средств, привлеченных от лиц, не являющихся пайщиками кооператива. 21

4 Финансовые нормативы устанавливающие предельные уровни кредитных рисков. 22

4.1. ФН3 - Финансовый норматив соотношения размера задолженности по сумме основного долга, образовавшейся в связи с предоставлением займа (займов) одному члену кредитного кооператива (пайщику) и(или) нескольким членам кредитного кооператива (пайщикам), являющимся аффилированными лицами, и общего размера задолженности по сумме основного долга, образовавшееся в связи с предоставлением займов. 22

4.1.1. Описание норматива (стандарта) 22

4.1.2. Экономический смысл норматива. 22

4.1.3. Исходные данные и порядок расчета норматива ФН3. 23

4.1.4. Показатели отчетности в формате, установленном указаниями Банка России по которым контролируется соблюдение норматива ФН3, ограничивающего предельную сумму кредитных рисков, приходящихся на одного или группу

4.2. ФН6 - Финансовый норматив соотношения задолженности по сумме основного долга, образовавшейся в связи с предоставлением займов кредитному кооперативу второго уровня и части пассивов кредитного кооператива, включающей паевой фонд кредитного кооператива и привлеченные денежные средства кредитного кооператива. 25

4.2.1. Описание норматива (стандарта). 25

4.2.3. Экономический смысл норматива. 26

4.2.2. Исходные данные и порядок расчета предельной суммы средств, которые кооператив может направить в кредитный кооператив второго уровня. 26

4.2.3. Показатели отчетности в формате, установленном указаниями Банка России по которым контролируется соблюдение норматива ФН6, ограничивающего предельную сумму средств, которые кооператив может предоставить кредитному кооперативу второго уровня. 28

5. Финансовые нормативы платежеспособности (ликвидности) 29

5.1. ФН7 – Финансовый норматив соотношения части активов кредитного кооператива, включающей в себя денежные средства, средства, размещенные в государственные и муниципальные ценные бумаги, задолженность по сумме основного долга, образовавшуюся в связи с предоставлением займов кредитным кооперативом, и общего размера денежных средств, привлеченных кредитным кооперативом. 29

5.1.1. Описание норматива. 29

5.1.2. Экономический смысл норматива. 29

5.1.3. Исходные данные и порядок расчета норматива ФН7. 30

5.1.4. Показатели отчетности в формате, установленном указаниями Банка России по которым контролируется соблюдение норматива ФН7, регулирующего соотношение между оборотными активами кооператива и суммой обслуживаемых им обязательств. 31

5.2. ФН8 – Финансовый норматив соотношения суммы денежных требований кредитного кооператива, срок платежа по которым наступит в течение двенадцати месяцев и суммы денежных обязательств кредитного кооператива, срок погашения по которым наступает в течение двенадцати месяцев. 31

5.2.1. Описание норматива. 31

5.2.2. Экономический смысл норматива. 32

5.2.3. Исходные данные и порядок расчета норматива ФН8. 32

5.2.4. Показатели отчетности в формате, установленном указаниями Банка России по которым контролируется соблюдение норматива ФН8, регулирующего соотношение между краткосрочными требованиями и краткосрочными обязательствами. 35

Таблица расчета обязательных финансовых нормативов, установленных ч.4, ст.6 Закона 36

Введение.

Обеспечение финансовой устойчивости является ключевой задачей любого кредитного потребительского кооператива, обусловленной как интересами поддержания собственной репутации, как финансового института, так и защитой финансовых интересов его членов (пайщиков), доверивших кооперативу свои денежные средства.

Предлагаемая система стандартов соблюдения финансовой устойчивости основана на финансовых нормативах, обязательных для соблюдения кредитными кооперативами в соответствии с ч.4, ст.6 Закона , но не ограничивается формальным исполнением требований закона. Введенные законом финансовые нормативы являются производными от более обширных пруденциальных норм, применяемых в регулировании банковской деятельности.

Пруденциальные нормативы выработаны мировым опытом финансового обслуживания и устанавливают требования осмотрительности и осторожности при осуществлении финансовых операций. Очевидно, что такие нормативы, позволяющие своевременно выявлять, оценивать и управлять финансовыми рисками, актуальны и для таких специфических финансовых институтов, как кредитные потребительские кооперативы. Поэтому наряду с установленными Законом и обязательными для соблюдения всеми кредитными кооперативами, описываемыми настоящим стандартом, вводятся смежные или дополнительные стандарты финансовой устойчивости, носящие рекомендательный характер.

Членство кредитных кооперативов в саморегулируемой организации кредитных кооперативов «Содействие» создает дополнительную аргументацию в пользу внедрения в организации унифицированной системы стандартов соблюдения финансовой устойчивости.

Во-первых, саморегулируемая организация, осуществляя контроль за деятельностью участвующих в ней кредитных кооперативов, должна опираться на одинаковую и понятную всем систему оценочных параметров. Предлагаемые стандарты соблюдения финансовой устойчивости как раз и создают систему таких параметров.

Во-вторых, оценка соблюдения кредитными кооперативами финансовых нормативов в режиме регулярно представляемой кредитными кооперативами отчетности, позволяет своевременно выявлять негативные тенденции, и применять превентивные меры, предупреждающие возможную утрату ими финансовой устойчивости и, в конечном счете, угрозу банкротства. Как установлено п.1. ч.1, ст. 189.2 Федеральный закон от 01.01.2001 N 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)», «неоднократное нарушение финансовых нормативов….в сфере кредитной кооперации, в течение двенадцати месяцев с даты выявления первого такого нарушения» создает основание для применения мер по предупреждению банкротства.