- Изучить плательщиков НДС, облагаемый оборот и объект налогообложения, налоговую базу, момент определения налоговой базы, налоговые ставки, порядок исчисления сумм НДС, налоговые льготы и преференции, сроки уплаты НДС в бюджет, порядок возмещения, зачёта или возврата излишне уплаченных сумм налога.
- Составить таблицу льгот по уплате НДС.
- Подготовить схему уплаты НДС.
Выполнение тестового задания:
1. Налогоплательщиками НДС не признаются:
а) организации, у которых за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета налога не превысила в совокупности 2 млн. руб.;
б) индивидуальные предприниматели, перешедшие на УСН;
в) физические лица;
г) все ответы верные
2. Объектом обложения НДС признаются следующие операции:
а) передача имущества государственных и муниципальных предприятий, выкупаемого в порядке приватизации;
б) выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления;
в) передача имущества в качестве вклада по договору простого товарищества;
г) все ответы верные.
3. Местом реализации товаров (работ, услуг) признается территория РФ, если:
а) покупатель работ (услуг) осуществляет деятельность на территории РФ;
б) индивидуальный предприниматель осуществляет реставрационные работы, связанные с недвижимым имуществом, находящимся на территории республики Беларусь;
в) услуги в сфере культуры фактически оказываются не на территории РФ;
г) нет верных ответов.
4. Для налогоплательщиков, сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) которых превышает 2 млн. руб. в месяц, налоговый период устанавливается, как:
а) календарный месяц;
б) квартал;
в) полугодие;
г) год.
5. В настоящее время действуют следующие ставки НДС:
а) 10%, 18%, 20%;
б) 0%;, 10%, 16%;
в) 0%; 10%; 18%;
г) 0%; 10%; 20%.
6. Налоговые ставки по НДС, применяемые при ввозе товаров на таможенную территорию РФ, устанавливаются:
а) НК РФ;
б) Таможенным кодексом РФ (ТК РФ);
в) ежегодными постановлениями Правительства РФ по группам ввозимых товаров;
г) Федеральным законом РФ;
7. Налогоплательщики представляют документы для обоснования применения нулевой налоговой ставки по НДC:
а) не позднее 15 календарных дней, предшествующих дню представления налоговой декларации;
б) одновременно с налоговой декларацией;
в) в течение календарного месяца со дня представления налоговой декларации.
г) в течение 3 дней со дня предоставления налоговой декларации.
8. Не подлежат обложению НДС:
а) реализация очков (кроме солнцезащитных);
б) реализация детских подгузников;
в) работы, выполняемые в космическом пространстве;
г) услуги по перевозке пассажиров транспортом общего пользования, кроме такси.
9. Подлежит обложению НДС:
а) реализация почтовых марок;
б) реализация периодических печатных изданий;
в) реализация продуктов детского и диабетического питания;
г) реализация услуг по содержанию детей в дошкольных учреждениях.
10. Кто составляет декларацию по НДС?
а) налогоплательщик;
б) налоговая инспекция;
в) покупатель товаров;
г) все ответы верные.
11. Общее правило зачета НДС:
а) материальные ценности приняты на учет, оплачены, предназначены для производства, имеется счет-фактура;
б) материальные ценности оприходованы, оплачены, имеется счет-фактура;
в) материальные ценности оприходованы, предназначены для производства, имеется счет-фактура.
г) Материальные ценности приняты на учёт, оплачены, оприходованы, предназначены для производства, имеется счёт – фактура.
12. В каком случае НДС подлежит уплате в бюджет?
а) когда налоговые вычеты по НДС больше, чем НДС, начисленный по реализованным товарам;
б) когда НДС, начисленный по реализованным товарам, больше, чем налоговые вычеты;
в) когда НДС, начисленный по реализованным товарам, меньше, чем налоговые вычеты;
г) нет верных ответов.
Решение задач
Задача 1
Учетной политикой предусмотрено определение выручки от реализации продукции по отгрузке. В отчетном периоде на расчетный счет организации поступило 355690 руб., в кассу – 47798 руб. Отгружено промышленной продукции без учета НДС по ставке 20 % на сумму 850000 руб.; оплачено и оприходовано материальных ценностей производственного назначения без учета НДС по ставке 20 % на сумму 350000 руб. (в счетах-фактурах НДС выделен); оплачено и поставлено на баланс основных производственных фондов без учета НДС на 220000 руб. (в счетах-фактурах НДС выделен).
Необходимо рассчитать НДС, подлежащий уплате в федеральный бюджет.
Задача 2
заключило с департаментом государственного и муниципального имущества г. Москвы договор на аренду помещения. По условиям договора ежемесячная сумма арендной платы составляет 8 000 руб. с учетом НДС. В декабре предшествующего аренде года организация заплатила аренду целиком за весь следующий год.
Необходимо определить сумму НДС за декабрь и сумму арендной платы, которую необходимо перечислить департаменту.
Тема 5. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
1) Самостоятельное изучение теоретического материала по теме:
Изучить налоговые вычеты
1. Пансков и налогообложение. Теория и практика. 2-е издание. Учебник для бакалавров. М.:Изд. Юрайт, 2012 -680с.
2. Колчин в Российской Федерации: Учебное пособие. - М. ЮНИТИ-ДАНА, 2002 - 252с.
3. Миляков и налогообложение (электронный ресурс): Электронный учебник/ - Электр. Дан. –М.: КНОРУС,2008.
4. Налоговая система РФ (ЭБ Лань)
5. СПС Консультант Плюс:
журналы:
1. Аудит и налогообложение
2. Бухгалтерский учет
3. Налоговый вестник
4. Налоги и право
5. Финансы
6. Финансы и кредит
Газеты:
1. Экономика и жизнь,
2. Финансовая Россия,
3. Финансовая газета
Интернет-ресурсы
1. http://www. minfin. ru (сайт Министерства финансов РФ)
2. http://www. nalog. ru/stats/ (Консолидированный, федеральный, территориальные бюджеты в представлении по видам налогов)
3. http://www. governement. ru (интернет-портал Правительства РФ)
4. http://www. kremlin. ru (сайт Президента РФ)
5. http://www. nalog. ru (Федеральная налоговая служба РФ)
6. http://www. akdi. ru (АКДИ – агентство консультаций и деловой информации)
7. http://www. buhnews. ru/ (Федеральное агентство финансовой информации (ФАФИ))
8. http://www. cnfp. ru/ (Группа компаний «Налоги и финансовое право»)
2) Подготовка к практическому занятию 5 «Расчет налоговой базы по налогу на доходы физических лиц. Расчет налога на доходы физических лиц. Заполнение налоговой декларации по НДФЛ»
- Изучить плательщиков налога НДФЛ, объект налогообложения, доходы налогоплательщика, не подлежащие налогообложению, налоговую базу, налоговые вычеты, налоговые ставки, порядок исчисления и удержания налога, порядок исчисления и перечисления в бюджет налога индивидуальными предпринимателями и другими лицами.
Вопросы для самоконтроля:
1. Поясните историю развития НДФЛ.
2. Какова роль НДФЛ в финансовом обеспечении потребностей государства?
3. Кто является плательщиком НДФЛ?
4. Кого относят к налоговым резидентам?
5. Что является объектом обложения у налоговых резидентов?
6. Какие доходы налогоплательщика не подлежат налогообложению?
7. Что понимается по стандартными налоговыми вычетами?
8. Что такое социальные налоговые вычеты?
9. Какие имущественные налоговые льготы
Решение задач
Задача 1
Ежемесячная заработная плата штатного сотрудника, предоставившего документы о наличии на иждивении двух детей составила, руб.:
Месяц | Доход | Месяц | Доход | Месяц | Доход |
Январь | 12 000 | Май | 4 000 | Сентябрь | 5 000 |
Февраль | 12 000 | Июнь | 5 000 | Октябрь | 6 000 |
Март | 3 500 | Июль | 4 000 | Ноябрь | 6 000 |
Апрель | 3 500 | Август | 4 000 | Декабрь | 7 000 |
Необходимо определить налог на доходы физического лиц.
Задача 2
имеет на иждивении трех детей и ежемесячно получал следующие доходы по основному месту работы, руб.:
Месяц | Доход | Месяц | Доход | Месяц | Доход |
Январь | 4 000 | Май | 6 000 | Сентябрь | 8000 |
Февраль | 5 000 | Июнь | 5 000 | Октябрь | 7000 |
Март | 7000 | Июль | 6 000 | Ноябрь | 7000 |
Апрель | 7000 | Август | 7000 | Декабрь | 6 000 |
В январе выплатили материальную помощь в размере 2200 руб., а в декабре — премию в размере 5 000 руб.
Необходимо определить налог на доходы физического лица за год.
Задача 3
Сотрудник охранной организации — участник боевых действий в Афганистане, имеющий на иждивении одного ребенка, получает по месту работы ежемесячный оклад в сумме 5000 руб. Необходимо определить его годовой налог на доход физического лица.
Тема 6. Страховые взносы во внебюджетные фонды.
1) Самостоятельное изучение теоретического материала по теме:
Изучить порядок уплаты обязательных платежей во внебюджетные фонды
1. Пансков и налогообложение. Теория и практика. 2-е издание. Учебник для бакалавров. М.:Изд. Юрайт, 2012 -680с.
|
Из за большого объема этот материал размещен на нескольких страницах:
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 |
