Методические указания по организации, выполнению и контролю самостоятельной работы студентов 1 курса заочного отделения по дисциплине «Налоги и налогообложение» (стр. 8 )

Изучение 28 главы часть 2 Налогового Кодекса Российской Федерации

Рекомендуемая литература:

1. Пансков и налогообложение. Теория и практика. 2-е издание. Учебник для бакалавров. М.:Изд. Юрайт, 2012 -680с.

2. Колчин в Российской Федерации: Учебное пособие. - М. ЮНИТИ-ДАНА, 2002 - 252с.

3. Миляков и налогообложение (электронный ресурс): Электронный учебник/ - Электр. Дан. –М.: КНОРУС,2008.

4. Налоговая система РФ (ЭБ Лань)

5. СПС Консультант Плюс:

журналы:

1. Аудит и налогообложение

2. Бухгалтерский учет

3. Налоговый вестник

4. Налоги и право

5. Финансы

6. Финансы и кредит

Газеты:

1. Экономика и жизнь,

2. Финансовая Россия,

3. Финансовая газета

Интернет-ресурсы

1.  http://www. minfin. ru (сайт Министерства финансов РФ)

2.  http://www. nalog. ru/stats/ (Консолидированный, федеральный, территориальные бюджеты в представлении по видам налогов)

3.  http://www. governement. ru (интернет-портал Правительства РФ)

4.  http://www. kremlin. ru (сайт Президента РФ)

5.  http://www. nalog. ru (Федеральная налоговая служба РФ)

6.  http://www. akdi. ru (АКДИ – агентство консультаций и деловой информации)

7.  http://www. buhnews. ru/ (Федеральное агентство финансовой информации (ФАФИ))

8.  http://www. cnfp. ru/ (Группа компаний «Налоги и финансовое право»)

2) Подготовка к практическому занятию 14 «Расчет налоговой базы и суммы налога на имущество физических лиц»

- изучить плательщиков налога, объекты налогообложения и налоговую базу, налоговый и отчётный периоды, налоговые ставки, налоговые льготы, порядок исчисления и уплаты налога.

Выполнить тестовые задания:

1. Налог на имущество физических лиц является:

а) федеральным налогом;

б) региональным налогом;

в) местным налогом;

г) общегосударственным налогом.

2. Плательщиками налогов на имущество физических лиц являются:

а) физические лица – налоговые резиденты – собственники имущества, являющегося объектом обложения;

б) физические лица – собственники имущества;

в) физические лица – собственники имущества, находящегося на территории Российской Федерации и являющегося объектом обложения;

г) только иностранные граждане.

3. Объектами обложения налога на имущество физических лиц является имущество:

а) Жилые дома, квартиры, дачи;

б) Гаражи;

в) Транспортные средства;

г) Все вышеперечисленное имущество.

4. Базой для исчисления налогов на имущество физических лиц является:

а) суммарная инвентаризационная стоимость каждого типа имущества, находящегося в собственности физического лица и расположенного на территории представительного органа местного самоуправления;

б) суммарная инвентаризационная стоимость имущества, находящегося в собственности физического лица;

в) рыночная стоимость имущества физического лица, расположенного на территории представительного органа местного самоуправления;

г) остаточная стоимость имущества физического лица, расположенного на территории представительного органа местного самоуправления.

5. Периодом по налогам на имущество физических лиц является:

а) квартал;

б) календарный год;

в) месяц;

г) указывается в правовых актах представительных органов местного самоуправления.

6. Льготы по налогам на имущество физических лиц устанавливаются:

а) основные – федеральным законом и дополнительные – представительным органом местного самоуправления;

б) только федеральным законом;

в) представительными органами местного самоуправления;

г) не установлены.

7. Исчислить налоги на имущество физических лиц обязаны:

а) органы технической инвентаризации;

б) физические лица, собственники имущества;

в) налоговые органы;

г) биржа.

8. По новым строениям, помещениям, сооружениям налоги уплачиваются:

а) с начала года, следующего за годом их возведения и сдачей в эксплуатацию;

б) с месяца, следующего за месяцем их возведения и сдачей в эксплуатацию;

в) начиная с месяца, в котором имущество сдано в эксплуатацию;

г) начиная с квартала, в котором имущество сдано в эксплуатацию.

Решение задач

Задача № 1

Определите сумму налога на строение физического лица, если известно, что он исчисляется по ставке, установленной в процентах к инвентаризационной стоимости строения. Гражданин имел льготу в виде полного освобождения от налога как инвалид второй группы, но 15 октября он был переведен на инвалидность третьей группы и утратил право на льготу. Определите сумму налога к уплате в бюджет.

Дано:

1. Инвентаризационная оценка строения – 450 000 руб.

2. Ставка налога – 0,3%

Выберите правильный ответ:

1. 1350 руб.

2. 375 руб.

3. 150 руб.

4. 225 руб.

Задача № 2

Дано:

1. Инвентаризационная оценка дома – 200 000 руб.

2. Ставка налога – 0,2%.

3. Гражданин получил льготу в связи с уходом на пенсию в августе текущего года.

Определите сумму налога на имущество физических лиц, которую он должен заплатить с учетом льготы. При возникновении права налогоплательщика на льготу, он не уплачивает налог с того месяца, в котором возникло право на льготу.

Выберите ответ:

1. 400 руб.

2. 300 руб.

3. 166 руб.67 коп.

4. 233 руб.33 коп.

Вопросы для самоконтроля:

1.Кто является плательщиком налога на имущество физических лиц?

2. Какие объекты подлежат обложению налога на имущество физических лиц?

3. Каковы ставки налога на имущество физических лиц и кто их устанавливает?

4. Какие льготы существуют по налогу на имущество физических лиц?

5. Каков порядок исчисления и уплаты налога на имущество физических лиц?

Тема 15. Формы налогового контроля и порядок его проведения

1)  Самостоятельное изучение теоретического материала по теме:

Изучение главы части 1 Налогового Кодекса Российской Федерации

Рекомендуемая литература:

1. Пансков и налогообложение. Теория и практика. 2-е издание. Учебник для бакалавров. М.:Изд. Юрайт, 2012 -680с.

2. Колчин в Российской Федерации: Учебное пособие. - М. ЮНИТИ-ДАНА, 2002 - 252с.

3. Миляков и налогообложение (электронный ресурс): Электронный учебник/ - Электр. Дан. –М.: КНОРУС,2008.

4. Налоговая система РФ (ЭБ Лань)

5. СПС Консультант Плюс:

журналы:

1. Аудит и налогообложение

2. Бухгалтерский учет

3. Налоговый вестник

4. Налоги и право

5. Финансы

6. Финансы и кредит

Газеты:

1.  Экономика и жизнь,

2.  Финансовая Россия,

3.  Финансовая газета

Интернет-ресурсы

1.  http://www. minfin. ru (сайт Министерства финансов РФ)

2.  http://www. nalog. ru/stats/ (Консолидированный, федеральный, территориальные бюджеты в представлении по видам налогов)

3.  http://www. governement. ru (интернет-портал Правительства РФ)

4.  http://www. kremlin. ru (сайт Президента РФ)

5.  http://www. nalog. ru (Федеральная налоговая служба РФ)

6.  http://www. akdi. ru (АКДИ – агентство консультаций и деловой информации)

7.  http://www. buhnews. ru/ (Федеральное агентство финансовой информации (ФАФИ))

8.  http://www. cnfp. ru/ (Группа компаний «Налоги и финансовое право»)

2) Подготовка к практическому занятию 15 «Оформление результатов налоговой проверки»

- изучить понятие и виды налогового контроля; камеральную и выездную налоговые проверки; порядок оформления результатов проверок; органы, осуществляющие налоговый контроль; права и обязанности налоговых органов; обязанности и права и ответственность налогоплательщиков и налоговых агентов;

- составьте таблицу прав и обязанностей налоговых органов;

- составьте таблицу прав, обязанностей и ответственности налогоплательщиков и налоговых агентов.

3) Написание реферата по теме: Формы налогового контроля и порядок его проведения(тема выбирается согласно нумерации по журналу учебных занятий):

1.  Камеральная и выездная налоговые проверки.

2.  Порядок оформления результатов проверок.

3.  Административная и судебная защита прав налогоплательщиков.

4) Выполнить тестовые задания:

1.Проверка соответствия объекта установленным нормативам на основании первичных и производных документов относится к контролю:

а) оперативному;

б) периодическому;

в) документальному;

г) фактическому.

2. Налогоплательщики – юридические лица подлежат постановке на учёт в налоговых органах:

а) по месту нахождения;

б) по месту регистрации;

в) либо по месту нахождения, либо по месту регистрации;

г) все ответы верные.

3. Проверка, не предусматривающая выхода работников налоговой инспекции на предприятие, называется :

а) камеральная;

б) выездная;

в) формальная;

г) документальная.

4. По результатам проведения камеральной налоговой проверки составляется акт:

а) в случае отсутствия нарушения;

б) в случае наличия нарушения;

в) в любом случае;

г) все ответы верные.

5. Не входит в задачи выездной налоговой проверки рассмотрение:

а) правильности составления расчётов по налогам;

б) правомерности пользования льготами по налогам;

в) правильности и полноты отражения в учёте показателей, формирующих налогооблагаемую прибыль;

г) правильности расчёта льгот по налогам.

6. Предельный срок проведения выездной налоговой проверки составляет не более:

а) месяца;

б) двух месяцев;

в) четырёх месяцев;

г) шести месяцев.

7. Не является основанием для проведения повторной выездной проверки:

а) осуществление контроля вышестоящего налогового органа над нижестоящим;

б) подача налогоплательщиком уточнённой декларации, в которой указана сумма налога в размере, меньшем ранее заявленного;

в) необходимость в дополнительной информации о деятельности налогоплательщика для вынесения решения по результатам налоговой проверки;

г) все ответы верные.

8. Предусмотрен предельный срок рассмотрения жалобы налогоплательщика налоговыми органами: