4. Индивидуальные предприниматели — плательщики кроме ЕНВД уплачивают:
а) налог на имущество физических лиц в части коммерческой собственности;
б) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование;
в) налог на доходы физических лиц наемных работников.
5. Корректирующий коэффициент базовой доходности К2 — это:
а) коэффициент-дефлятор, соответствующий индексу изменения потребительских цен на товары (работы, услуги) в РФ;
б) корректирующий коэффициент, учитывающий совокупность особенностей ведения предпринимательской деятельности в различных муниципальных образованиях;
в) корректирующий коэффициент базовой доходности, учитывающий совокупность особенностей ведения предпринимательской деятельности, в том числе ассортимент товаров (работ, услуг), сезонность, время работы и иные особенности.
6. В каких единицах выражена базовая доходность по налогу на внешний доход:
а) в рублях;
б) в рублях и копейках на единицу физического показателя;
в) в единицах измерения физического показателя.
7. Налогоплательщики обязаны встать на учет в налоговых органах по месту осуществления предпринимательской деятельности, переведенной на уплату ЕНВД, в срок не позднее:
а) 5 дней с начала деятельности;
б) 10 дней с начала деятельности;
в) конца месяца, в котором налогоплательщик начал деятельность.
8. Объект налогообложения для применения единого налога — это:
а) физический показатель, умноженный на корректирующие коэффициенты;
б) вмененный доход;
в) базовая доходность, умноженная на корректирующие коэффициенты.
9. Налоговая база для исчисления суммы единого налога — это:
а) физический показатель;
б) величина вмененного дохода;
в) величина вмененного дохода, умноженная на соответствующую налоговую ставку.
10. Величина вмененного дохода рассчитывается как произведение базовой доходности по определенному виду предпринимательской деятельности, исчисленной за налоговый период:
а) и корректирующих коэффициентов;
б) и величины физического показателя, характеризующего данный вид деятельности;
в) корректирующих коэффициентов и физического показателя для данного вида деятельности.
11. Значение корректирующего коэффициента К2 может быть установлено в пределах:
а) от 0,1 до 1 включительно;
б) от 0,01 до 1,1 включительно;
в) от 0,005 до 1 включительно.
12. Налоговый период по единому налогу — это:
а) календарный год;
б) I квартал, полугодие, 9 мес, 1 год;
в) квартал.
13. Ставка единого налога устанавливается в размере:
а) 10% значения вмененного дохода;
б) 25 % базовой доходности;
в) 15% значения вмененного дохода.
14. Уплата единого налога налогоплательщиком по итогам налогового периода производится не позднее:
а) 10-го числа 1-го месяца следующего налогового периода;
б) 20-го числа 1-го месяца следующего налогового периода;
в) 25-го числа 1-го месяца следующего налогового периода.
15. Сумма единого налога может быть уменьшена на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование:
а) на всю сумму взносов, начисленных и уплаченных за этот же период времени;
б) не более чем на 50 % суммы страховых взносов, уплаченных за этот же период;
в) не более чем на 50 % суммы налога.
16. Налогоплательщиками налоговая декларация предоставляется:
а) не позднее 20-го числа первого месяца следующего налогового периода;
б) не позднее 25-го числа первого месяца следующего налогового периода;
в) в сроки, установленные для сдачи бухгалтерской отчетности.
Решение задач.
Задача № 1
Индивидуальный предприниматель владеет павильоном площадью 30 м2, в котором осуществляет розничную торговлю, переведенную на уплату ЕНВД. 22 июня 2005 г. он приобрел в собственность еще один павильон площадью 25 м2 и открыл в нем также розничную торговлю. Общая выручка от работы двух павильонов составила 144000 руб. Взносы в пенсионный фонд предприниматель не платит. Корректирующие коэффициенты, используемые в деятельности предпринимателя, К2 = 0,47, К3 = 1,104, базовая доходность с 1 м2 павильонов составляет 1 800 руб.
Необходимо рассчитать ЕНВД.
Задача № 2
Организация, переведенная на уплату ЕНВД, рассчитывает пособие по временной нетрудоспособности работнику с окладом, равным 5000 руб., который болел в период с 1 по 14 апреля. Соответственно, величина пособия, которое полагается работнику, составляет 2 500 руб. МРОТ на этот момент составлял 720 руб.
Необходимо рассчитать, какая часть пособия будет оплачена за счет соцстраха, а какая за счет работодателя.
Тема 11. Налог на имущество организаций.
4) Самостоятельное изучение теоретического материала по теме:
Изучение 30 главы часть 2 Налогового Кодекса Российской Федерации
Рекомендуемая литература:
1. Пансков и налогообложение. Теория и практика. 2-е издание. Учебник для бакалавров. М.:Изд. Юрайт, 2012 -680с.
2. Колчин в Российской Федерации: Учебное пособие. - М. ЮНИТИ-ДАНА, 2002 - 252с.
3. Миляков и налогообложение (электронный ресурс): Электронный учебник/ - Электр. Дан. –М.: КНОРУС,2008.
4. Налоговая система РФ (ЭБ Лань)
5. СПС Консультант Плюс:
журналы:
1. Аудит и налогообложение
2. Бухгалтерский учет
3. Налоговый вестник
4. Налоги и право
5. Финансы
6. Финансы и кредит
Газеты:
1. Экономика и жизнь,
2. Финансовая Россия,
3. Финансовая газета
Интернет-ресурсы
25. http://www. minfin. ru (сайт Министерства финансов РФ)
26. http://www. nalog. ru/stats/ (Консолидированный, федеральный, территориальные бюджеты в представлении по видам налогов)
27. http://www. governement. ru (интернет-портал Правительства РФ)
28. http://www. kremlin. ru (сайт Президента РФ)
29. http://www. nalog. ru (Федеральная налоговая служба РФ)
30. http://www. akdi. ru (АКДИ – агентство консультаций и деловой информации)
31. http://www. buhnews. ru/ (Федеральное агентство финансовой информации (ФАФИ))
32. http://www. cnfp. ru/ (Группа компаний «Налоги и финансовое право»)
2) Подготовка к практическому занятию 11 «Расчет среднегодовой стоимости имущества, расчет налога на имущество организаций, заполнение налоговой декларации»
- изучить налогоплательщиков, объекты налогообложения, налоговый и отчётный периоды, налоговую базу, налоговые ставки, налоговые льготы, порядок исчисления и уплаты налога.
Индивидуальное задание:
Выявить особенности использования налога на имущество организаций в различных регионах.
Решение задач
Задача 1
Организация приобрела в феврале 2011 г. ксерокс стоимостью 20 000 руб. В учётной политике для целей бухгалтерского учёта отражено положение, согласно которому к материально-производственным запасам относятся активы стоимостью более 40 тыс. руб. за единицу.
Определите, является ли ксерокс объектом налога на имущество организаций. Поясните ответ.
Задача 2
Определите налог на имущество организации, если дано:
1. Стоимость имущества организации по балансу на:
01.01 1460 000 руб.
01.02 1450 300 руб.
01.03 1520 000 руб.
01.04 1480 200 руб.
2. Ставка налога – 0,55 %.
Выберите правильный ответ:
1. 8127 руб.
2. 8217 руб.
3. 8049 руб.
4. 8409 руб.
Задача 3
Определите налог на имущество организации, если дано:
1. Стоимость имущества организации по балансу на:
01.01 460 000 руб.
01.02 450 300 руб.
01.03 480 200 руб.
01.04 520 000 руб.
2. Ставка налога – 0,55 %.
Выберите правильный ответ:
1. 2830 руб.
2. 2627 руб.
3. 9800 руб.
4. 4900 руб.
5.
Задача 4
Определите налог на имущество организации, если дано:
1. Стоимость имущества организации по балансу на:
01.01 460 000 руб.
01.02 450 000 руб.
01.03 480 000 руб.
01.04 620 000 руб.
2. Ставка налога – 0,55 %.
Выберите правильный ответ:
1. 2830 руб.
2. 2736 руб.
3. 2764 руб.
4. 4900 руб.
Вопросы для самоконтроля:
1. Кто является плательщиком налога на имущество организаций?
2. Что является объектом налогообложения и какое имущество является объектом обложения?
3. Каков порядок расчёта налоговой базы по налогу на имущество организаций?
4. Как рассчитывается средняя и среднегодовая стоимость имущества?
5. Какова предельная ставка налога на имущество предприятий? Кто устанавливает конкретную ставку налога?
6. Какие существуют льготы по налогу и кто их устанавливает?
7. Охарактеризуйте порядок исчисления и сроки уплаты налога на имущество организаций.
Тема 12. Транспортный налог.
5) Самостоятельное изучение теоретического материала по теме:
Изучение 28 главы часть 2 Налогового Кодекса Российской Федерации
Рекомендуемая литература:
1. Пансков и налогообложение. Теория и практика. 2-е издание. Учебник для бакалавров. М.:Изд. Юрайт, 2012 -680с.
2. Колчин в Российской Федерации: Учебное пособие. - М. ЮНИТИ-ДАНА, 2002 - 252с.
3. Миляков и налогообложение (электронный ресурс): Электронный учебник/ - Электр. Дан. –М.: КНОРУС,2008.
4. Налоговая система РФ (ЭБ Лань)
5. СПС Консультант Плюс:
журналы:
1. Аудит и налогообложение
2. Бухгалтерский учет
3. Налоговый вестник
4. Налоги и право
|
Из за большого объема этот материал размещен на нескольких страницах:
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 |
