5. Финансы

6. Финансы и кредит

Газеты:

1. Экономика и жизнь,

2. Финансовая Россия,

3. Финансовая газета

Интернет-ресурсы

9.  http://www. minfin. ru (сайт Министерства финансов РФ)

10.  http://www. nalog. ru/stats/ (Консолидированный, федеральный, территориальные бюджеты в представлении по видам налогов)

11.  http://www. governement. ru (интернет-портал Правительства РФ)

12.  http://www. kremlin. ru (сайт Президента РФ)

13.  http://www. nalog. ru (Федеральная налоговая служба РФ)

14.  http://www. akdi. ru (АКДИ – агентство консультаций и деловой информации)

15.  http://www. buhnews. ru/ (Федеральное агентство финансовой информации (ФАФИ))

16.  http://www. cnfp. ru/ (Группа компаний «Налоги и финансовое право»)

2) Подготовка к практическому занятию 9 «Расчет единого налога по упрощенной системе налогообложения»

- изучить упрощенную систему налогообложения, плательщиков УСН, объект налогообложения, налоговую базу, налоговые ставки, исчисление сумм уплаты налога по УСН.

Выполнить тестовые задания

1. Организации и индивидуальные предприниматели переходят на упрощенную систему налогообложения:
а) добровольно;
б) обязательно для тех налогоплательщиков, у которых выручка от реализации продукции или услуг менее 15 млн руб. за 9 мес;
в) по решению исполнительного органа законодательной власти субъекта РФ.


2. Организация имеет право перейти на упрощенную систему налогообложения, если по итогам:
а) года, в котором организация подает заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения, доход от реализации не превысил 15 млн руб. с учетом НДС;

НЕ нашли? Не то? Что вы ищете?

б) года, в котором организация подает заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения, доход от реализации не превысил 20 млн руб. без учета НДС;
в) 9 мес того года, в котором организация подает заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения, доход от реализации не превысил 15 млн руб. без учета НДС;
г) 9 мес того года, в котором организация подает заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения, доход от реализации не превысил 11 млн руб. без учета НДС.


3. Налогоплательщик вправе применять упрощенную систему налогообложения, если он — это:
а) организация, у которой стоимость амортизируемого имущества, находящегося в ее собственности, превышает 100 млн руб.;
б) индивидуальный предприниматель, средняя численность наемных работников которого за налоговый период превышает 15 человек;
в) нотариус, занимающийся частной практикой.

4. Организации и индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти на упрощенную систему налогообложения, подают в налоговый орган по месту нахождения (месту жительства) заявление в период:
а) с 1 октября по 30 ноября года, предшествующего году, начиная с которого налогоплательщики переходят на упрощенную систему налогообложения;
б) с 1 октября по 30 декабря года, предшествующего году, начиная с которого налогоплательщики переходят на упрощенную систему налогообложения;
в) с 1 ноября по 30 декабря года, предшествующего году, начиная с которого налогоплательщики переходят на упрощенную систему налогообложения.


5. Объект налогообложения выбирает:
а) налоговый орган;
б) сам налогоплательщик;
в) налогоплательщик по согласованию с налоговым органом.


6. Дата получения доходов при применении упрощенной системы налогообложения — это:
а) день отгрузки товаров (выполненных работ, оказания услуг);
б) момент перехода права собственности на отгруженные товары (выполненные работы, оказанные услуги);
в) день поступления средств на счета в банки и (или) в кассу получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав.


7. При определении налоговой базы упрощенной системы налогообложения доходы и расходы определяются:
а) нарастающим итогом с начала налогового периода;
б) поквартально.


8. Сумма минимального налога исчисляется в размере:
а) 1 % налоговой базы;
б) 5% налоговой базы;
в) 100 минимальных месячных размеров оплаты труда.


9. При применении упрощенной системы налогообложения налоговым периодом признается:
а) 1 мес;
б) квартал;
в) календарный год.


10. При применении упрощенной системы налогообложения отчетным периодом признается:
а) 1 мес;
б) квартал;
в) год;
г) первый квартал, полугодие и 9 мес года.


11. Если объектом налогообложения являются доходы, то устанавливается налоговая ставка:
а) 6 %;
б) 10%;
в) 15%.


12. Если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, то устанавливается налоговая ставка в размере:
а) 6%;
б) 15%;
в) 25%.


Решение задач

Рассчитать сумму налога, которую должен уплатить предприниматель, перешедший на упрощенную систему налогообложения, если: он выбрал уплату налога по доходу, общий доход – 1500 тыс. рублей. Общие затраты – 1320 тыс. В том числе земельный налог – 10 тыс. рублей. Единый социальный налог – 96 тыс. рублей, в том числе 63 тыс. уплата в Пенсионный фонд, услуги производственного характера – 146 тыс. руб. Не выгоднее ли ему использовать метод «доходы минус расходы», а может быть работать по общей системе налогообложения? Докажите на основе расчета уровня налоговой нагрузки.

Вопросы для самоконтроля:

1.  Какие виды налогов и сборов уплачивают организации и частные предприниматели, перешедшие на УСН?

2.  Кто является плательщиком налога? Какие категории организаций и индивидуальных предпринимателей не могут перейти на УСН?

3.  Какие ограничения установлены НК РФ организациям и индивидуальным предпринимателям для перехода на УСН?

4.  Что является объектом налогообложения единым налогом при упрощенной системе налогообложения?

Тема 10. Единый налог на вмененный доход.

3) Самостоятельное изучение теоретического материала по теме:

Изучение глав Налогового Кодекса

Рекомендуемая литература:

1. Пансков и налогообложение. Теория и практика. 2-е издание. Учебник для бакалавров. М.:Изд. Юрайт, 2012 -680с.

2. Колчин в Российской Федерации: Учебное пособие. - М. ЮНИТИ-ДАНА, 2002 - 252с.

3. Миляков и налогообложение (электронный ресурс): Электронный учебник/ - Электр. Дан. –М.: КНОРУС,2008.

4. Налоговая система РФ (ЭБ Лань)

5. СПС Консультант Плюс:

журналы:

1. Аудит и налогообложение

2. Бухгалтерский учет

3. Налоговый вестник

4. Налоги и право

5. Финансы

6. Финансы и кредит

Газеты:

1. Экономика и жизнь,

2. Финансовая Россия,

3. Финансовая газета

Интернет-ресурсы

17.  http://www. minfin. ru (сайт Министерства финансов РФ)

18.  http://www. nalog. ru/stats/ (Консолидированный, федеральный, территориальные бюджеты в представлении по видам налогов)

19.  http://www. governement. ru (интернет-портал Правительства РФ)

20.  http://www. kremlin. ru (сайт Президента РФ)

21.  http://www. nalog. ru (Федеральная налоговая служба РФ)

22.  http://www. akdi. ru (АКДИ – агентство консультаций и деловой информации)

23.  http://www. buhnews. ru/ (Федеральное агентство финансовой информации (ФАФИ))

24.  http://www. cnfp. ru/ (Группа компаний «Налоги и финансовое право»)

2) Подготовка к практическому занятию 10 «Расчет единого налога на вмененный доход»

- изучить ЕНВД, плательщиков ЕНВД, объект налогообложения, налоговую базу, исчисление размера вменённого дохода и суммы единого налога, налоговый период, налоговая ставка, льготы по ЕНВД, постановка на налоговый учёт, порядок и сроки уплаты ЕНВД.

Вопросы для самоконтроля:

1.  Какова необходимость введения ЕНВД и в чём состоит принципиальное отличие данного налога от общепризнанной системы налогообложения?

2.  От каких видов налогов освобождаются налогоплательщики – организации и налогоплательщики –индивидуальные предприниматели, переведённые на уплату ЕНВД?

3.  В отношении каких видов деятельности может применяться система ЕНВД?

4.  Какие налогоплательщики, занимающиеся видами деятельности, подпадающие под обложение ЕНВД, не могут быть переведены на уплату единого налога?

5.  Что представляет собой базовая доходность?

6.  Какова роль корректирующих коэффициентов базовой доходности? Кто их устанавливает?

7.  Как определяется сумма вменённого дохода?

8.  Каков порядок исчисления и уплаты ЕНВД?

Выполнить тестовые задания

1. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (ЕНДВ) может применяться по решению субъекта РФ за оказание услуг:
а) общественного питания, осуществляемых при использовании зала обслуживания посетителей площадью не более 150 м2;
б) по размещению рекламы на автотранспорте не более 150 м2;
в) бухгалтерских и аудиторских.


2. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности может применяться наряду с:

а) общей системой налогообложения;
б) другими видами специальных налоговых режимов;
в) упрощенной системой налогообложения.


3. Уплата организациями единого налога предусматривает замену уплаты налога на:
а) доходы физических лиц;
б) имущество;
в) прибыль;
г) добавленную стоимость.

Из за большого объема этот материал размещен на нескольких страницах:
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13