Курс лекций по дисциплине «Финансы и кредит» 080500 Бизнес информатика (стр. 14 )

Финансовая деятельность на предприятиях осуществляется финансовым отделом (службой), являющимся их самостоятельным структурным подразделением.

Сотрудники финансового отдела предприятия выполняют, как правило, следующие виды работ: финансовое, кредитное и кассовое планирование и оперативное управление реализацией планов, выписка платежных документов в адрес покупателей и контроль за их оплатой, оплата счетов поставщиков, получение и погашение кредитов, получение в банке наличных денег и выплата заработной платы и других платежей.

Деятельность финансовой службы подчинена главной цели - обеспечению финансовой стабильности предприятия, созданию устойчивых предпосылок для экономического роста и получения прибыли.

Главная задача работников финансовых служб предприятия состоит в наиболее полной практической реализации функций финансов на основе полного хозяйственного расчета и самофинансирования. Это, прежде всего, укрепление финансового положения предприятия за счет повышения его рентабельности; увеличение прибыли путем роста производительности труда, снижения себестоимости продукции, повышения ее качества, внедрения достижений научно-технического прогресса.

Важное место в деятельности финансовой службы занимают вопросы распределения денежных доходов, прибыли; правильная организация расчетов за готовую продукцию и постоянный контроль за выполнением плана по реализации продукции и прибыли; своевременность расчетов с бюджетом; организация взаимоотношений с банками, правильность расчетов с рабочими и служащими, контроль за соблюдением норматива оборотных средств. Кроме того, материальное стимулирование и материальная ответственность представляют собой реализацию контрольной функции финансов.

В этой связи в задачи финансовых служб предприятий входят:

-создание финансовых ресурсов для производственного и социального развития, обеспечения роста прибыли, повышения рентабельности;

-выполнение финансовых обязательств перед бюджетом, банками, поставщиками, вышестоящей организацией, по выплате заработной платы и других обязательств, вытекающих их финансового плана, а также организация расчетов;

-содействие наиболее эффективному использованию производственных фондов и инвестиций;

-разработка и реализация финансового, кредитного и кассового планов;

-осуществление мер по эффективному использованию производственных фондов, доведению размеров собственных оборотных средств до установленных экономически обоснованных нормативов, обеспечению сохранности и ускорению оборачиваемости оборотных средств;

-контроль за правильным использованием финансовых ресурсов, обеспечением сохранности и ускорением оборачиваемости оборотных средств.

Таким образом, обобщая задачи финансовой службы предприятия, основными можно считать: обеспечение источниками финансирования и эффективное использование финансовых ресурсов для достижения стратегических и тактических целей предприятия.

Важнейшими направлениями финансовой работы на предприятии являются:

-финансовое планирование;

-оперативная работа;

-контрольно-аналитическая работа.

Финансовое планирование занимает важное место в организации финансовой деятельности хозяйствующего субъекта. В ходе финансового планирования каждое предприятие всесторонне оценивает своё финансовое состояние, определяет возможность увеличения финансовых ресурсов и выявляет направления наиболее эффективного их использования. Финансовое планирование осуществляется на основе анализа информации о финансах предприятия, получаемой из бухгалтерской, статистической и управленческой отчетности.

В области планирования финансовая служба выполняет следующие задачи:

-разработку проектов финансовых и кредитных планов со всеми необходимыми расчетами;

-определение потребности в собственном оборотном капитале;

-выявление источников финансирования хозяйственной деятельности;

-разработку плана капитальных вложений с необходимыми расчетами;

-участие в разработке бизнес-плана;

-составление кассовых планов;

-участие в составлении планов реализации продукции в денежном выражении и определение плановой суммы балансовой прибыли на год и по кварталам и расчет показателей рентабельности.

В области оперативной работы финансовая служба решает многочисленные задачи, основными из которых являются следующие:

-обеспечение в установленные сроки платежей в бюджет, выплат процентов по краткосрочным и долгосрочным ссудам банков, выдачи заработной платы работникам и других кассовых операций, оплата счетов поставщиков за отгруженные товарно-материальные ценности, услуги и работу;

-обеспечение финансирования затрат плана;

-оформление кредитов в соответствии с договорами;

-ведение ежедневного оперативного учета: реализации продукции, прибыли от реализации, других показателей финансового плана;

-составление сведений о поступлении средств и справок о ходе выполнения показателей финансового плана финансового состояния.

Большое значение на предприятии должно уделяться контрольно-аналитической работе, так как её эффективность во многом определяет результат финансовой деятельности. Финансовые службы осуществляют постоянный контроль за выполнением показателей финансового, кассового и кредитного планов, планов по прибыли и рентабельности, следят за использованием по назначению собственного и заемного капитал, за целевым использованием банковского кредита. В осуществлении контрольно-аналитической работы большую помощь оказывает бухгалтерия, совместно с которой проверяется правильность составления смет, расчет окупаемости капитальных вложений, анализируются все виды отчетности, контролируется соблюдение финансовой и плановой дисциплины.

Финансовая служба является частью единого механизма управления хозяйственной деятельностью, и поэтому она тесно связана с другими службами предприятия.

Совершенствование финансовой работы на предприятии должно быть направлено на достижение оптимальной структуры и рационального использования денежных средств. К основным направлениям такой работы следует отнести:

систематическое проведение финансового анализа деятельности, диагностика финансового состояния и мониторинг финансовых результатов; оптимизация затрат предприятия; оптимальная организация оборотных средств и эффективное их использование; формирование рациональной структуры источников средств и эффективное использование основных производственных фондов; рациональное распределение прибыли; введение в практику более широкого круга современных форм безналичных расчетов для оптимальной организации фондов обращения; разработка и реализация финансовой политики предприятия с использованием его финансового механизма.

Процесс управления денежном оборотом в значительной мере состоит в прогнозировании на длительную перспективу движения денежных средств и оценке его влияния на финансовое состояние предприятия.

Управлять денежным оборотом – значит на основе анализа всех сторон денежного оборота предприятия, кругооборота всего капитала, движения финансовых ресурсов, состояния финансовых отношений предприятия с другими участниками экономического процесса, верно рассчитать объем и интенсивность потоков денежных средств на ближайшее время и перспективу.

Финансовая служба выступает субъектом управления, который вырабатывает и реализует стратегию и тактику финансового менеджмента в целях повышения ликвидности и платежеспособности предприятия посредством получения и эффективного использования прибыли.

Структура и численность финансовой службы зависят от организационно-правовой формы предприятия, характера его хозяйственной деятельности, объемов производства, численности работников, поскольку именно эти факторы определяют величину денежного оборота, формы, количество платежных документов и характер документооборота, объем кассовых операций.

На малых предприятия по причинам экономической целесообразности не существует глубокого разделения управленческих функций и управление финансами осуществляет сам руководитель с помощью бухгалтера. На крупных предприятиях для управления финансами создается самостоятельное подразделение в виде финансовой дирекции, состоящей из отделов (подразделений) и финансовых менеджеров. Эта служба подчинена вице-президенту по финансам.

При определении содержания работы финансовой дирекции (финансового менеджера) важно заметить, что она или представляет собой часть работы высшего звена управленческого аппарата предприятия, или связана с предоставлением ему аналитической информации, располагая которой можно принимать решения в области финансов. Финансовая дирекция создается по распоряжению высшего органа управления хозяйствующего субъекта и, как правило, включает бухгалтерию и финансовый отдел.

Дирекция в целом и каждое её подразделение функционируют на основе Положения о финансовой дирекции, утверждённого руководством предприятия. В нем четко отражены общие моменты организации и структуры финансовой службы, определены конкретные задачи и функции, взаимоотношения с другими подразделениями и службами хозяйствующего субъекта, права и ответственность дирекции. Задачи, стоящие перед финансовой дирекцией и её подразделениями, охватывают все сферы деятельности предприятия.

В управлении финансовой деятельностью предприятия важную роль играют финансовые менеджеры. Это высококвалифицированные специалисты, обладающие знаниями в области финансов и бухгалтерского учета, кредита и денежного обращения, ценообразования, налогового законодательства и техники банковской и биржевой деятельности.

Перед финансовым менеджером стоят многочисленные и разноплановые задачи, связанные с:

-управлением оборотным капиталом;

-управлением дебиторской и кредиторской задолженностью на основе их глубокого анализа;

-оценкой эффективности инвестиционных проектов с учетом рисков, связанных с их осуществлением;

-выявлением возможных источников финансирования;

-финансовым планированием;

-анализом хозяйственной деятельности и финансовым контролем.

В своей работе финансовый менеджер основывается на действующем законодательстве в налоговой, валютной, финансово-кредитной сферах, исходит из оценки экономической ситуации в стране и мировых финансовых рынках.

На российских предприятиях финансовый менеджер все чаще становится главной фигурой в управлении финансами. В круг его должностных обязанностей включены следующие вопросы: